TRIBUTOS

CONTRIBUIÇÃO DE
IMPOSTOS MELHORIAS TAXAS
 FEDERALISMO
• Pela atribuição de competência divide-se o próprio poder
de instituir e cobrar tributos.
• Entrega-se à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios parcelas do próprio poder de tributar.
• A faculdade de instituir tributo passa pelo princípio do
Poder-Dever, atribuído pela Constituição, para que
determinado ente da Federação possa instituir certo
tributo
• O Federalismo Fiscal pressupõe a atribuição aos entes
federados de competência tributária suficiente para
propiciar arrecadação tributária adequada para o
cumprimento de suas atribuições, obedecendo aos
anseios e peculiaridades de cada região.
 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

• A competência para tributar está prevista na

Constituição Federal, Título VI, Capítulo I: "Do Sistema
Tributário Nacional", abrangendo os artigos 145 e
seguintes. Antes de mais nada pode-se conceituar
competência tributária como o poder conferido pela
Constituição Federal para criar, cobrar e fiscalizar
tributos, respeitadas as normas do Direito Tributário, às
pessoas jurídicas de direito público interno, abrangendo
a competência legislativa, administrativa e judiciária.
• A CF, em seu art. 145, distribui e delimita à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios, competência para tributar e, ainda,
relaciona em seus incisos e parágrafos quais
tributos podem instituir e cobrar.
• Ainda nesse sentido, em seus arts. 153, 155 e
156, sob os títulos: “Dos impostos da União",
"Dos impostos dos Estados e do Distrito
Federal" e "Dos impostos dos Municípios",
delimitou de modo mais eficaz a competência
destes
• A Constituição diferencia as várias espécies tributárias na
distribuição de competência:
• Em relação aos impostos, confere à União, os previstos nos
artigos 153 e 154; ao Distrito Federal a previsão do artigo 155 e
aos Municípios, o disposto no artigo 156.
• Relativamente às taxas podem ser instituídas por quaisquer
pessoas de direito público, desde que satisfeitos os requisitos
constitucionais.
• Quanto à contribuição de melhoria, também pode ser utilizada
por quaisquer pessoas jurídicas mencionadas, desde que haja
realização de obra pública da qual decorra melhoria
representada pela valorização da mesma.
 UNIÃO

I - importação de produtos estrangeiros;

II - exportação, para o exterior, de produtos
nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou
relativas a títulos ou valores mobiliários;
V - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei
complementar
 ESTADOS e
DISTRITO
FEDERAL

I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer

bens ou direitos;
II - operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e
as prestações e iniciem no exterior;
III - propriedade de veículos automotores;
 MUNICÍPIOS

I - propriedade predial e territorial urbana;

II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de
direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos e sua aquisição.
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos
no art.155, II, definidos em lei complementar.
 Testando seus conhecimentos
• 1. Aponte a alternativa cujas siglas
indicam impostos de competência do
Distrito Federal.
• a) IPTU; IPVA; ITBI.
• b) ICMS; IPVA; IR.
• c) ICMS; IPI; IOF.
• d) ITBI; IPI; IR.
• 2. O imposto que incide sobre a
propriedade, sendo também, de
competência do Estado do Amazonas, é:
• a) o territorial rural
• b) o predial territorial urbano
• c) de veículos automotores
• d) de produtos estrangeiros
• 3. O parágrafo único do art. 145 da Constituição tem a
seguinte redação:
“sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal
e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte, facultado à administração
tributária,especialmente para conferir efetividade a
esses objetivos, identificar, respeitados os direitos
individuais e nos termos da lei,o patrimônio,os
rendimentos e as atividades econômicas do
contribuinte”.
A afirmação “ sempre que possível....” mencionada
acima indica a aplicação do princípio da capacidade
contributiva e, junto com outro princípio, é um dos
mecanismos mais eficazes para que se alcance a justiça
fiscal.
• Assinale a alternativa que indica o outro princípio:
• a) anterioridade;
• b) igualdade;
• c) tipicidade tributária;
• d) legalidade;
• 4 Lei que determina redução da base de
cálculo do Imposto de Renda entra em vigor:
• A.No primeiro dia do exercício civil seguinte ao
da sua publicação;
• B.Noventa dias após a sua publicação;
• C.Na data da sua publicação;
• D.No primeiro dia do exercício civil seguinte e
noventa dias após a sua publicação.
• 5. Consoante com a Constituição Federal,
caberá à Lei complementar disciplinar
determinadas matérias, EXCETO:
• A.Instituição de impostos pela União com base
em sua competência residual;
• B.Dispor sobre substituição tributária no ICMS;
• C.Concessão de subsídios ou isenção, redução
de base de cálculo de impostos, taxas e
contribuições;
• D.Regular limitações constitucionais ao poder
de tributar.