PROMOCIN DE LA TICA EN LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

MARA RAQUEL AYALA DOVAL DIRECTORA DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS CIAT Directora Adjunta para Amrica latina EUROsociAL
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PORQU PREOCUPARSE CON LA PROMOCIN DE LA TICA?

La corrupcin existe y los medios convencionales de represin presentan resultados limitados La falta de tica compromete la gobernabilidad y representa un riesgo para las organizaciones Negocios pblicos y privados ms visibles a la sociedad (media, transparencia) Si la sociedad desconfa de la integridad del poder pblico o de las empresas es difcil convencerla de que est equivocada
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OBJETIVO CENTRAL DE LA PROMOCIN DE LA TICA

En un contexto de mensajes contradictorios, se trata de la formacin de generaciones comprometidas con un desarrollo ms humano
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CONDICIONANTES DE UN CLIMA TICO EN LAS ORGANIZACIONES

Factores endgenos: Satisfaccin con el trabajo (remuneracin, promociones, colegas, supervisores, el propio trabajo) Influencia de un liderazgo tico Relacin positiva entre comportamiento y xito en la organizacin Factores exgenos: Cultura cvica de la sociedad Pautas de comportamiento de los poderes pblicos Responsabilidad social corporativa en las empresas 4

LAS PRINCIPALES INICIATIVAS DEL CIAT PARA LA PROMOCIN DE LA TICA EN LA AT

LOS TRABAJOS DEL CIAT

Asamblea General del CIAT en Per (1995):
Problemtica del combate a la corrupcin en la AT

Asamblea General del CIAT en Rep. Dominicana (1996): Resolucin sobre atributos minimos
necesarios para una sana y eficaz AT

Grupo de Trabajo sobre promocin de la tica en la AT (2003-2006), auspiciado por Canad, con
participacin de Argentina, Brasil, Canad, Espaa, Trinidad y Tobago, y SE

Asamblea General del CIAT en Argentina

(2005), Declaracin sobre la Promocin de la tica en la AT

Comit permanente sobre tica (2008),

coordinado por Canad con participacin inicial de Argentina, Brasil, Canad, Chile, Espaa, Pases Bajos, Panam, Rep. Dominicana, Trinidad y Tobago, y SE

Resolucin del CIAT sobre atributos minimos necesarios para una sana y eficaz AT (1996)
GARANTIZAR LA INTEGRIDAD E IMPARCIALIDAD DE UNA AT, Requiere: cdigo de conducta riguroso Incompatibilidad absoluta del personal directivo y tcnico carrera administrativa. Remuneracin acorde con la ofrecida en el mercado para similares calificacin tcnica, deberes y responsabilidades, Independencia de la AT para definir sus polticas y estrategias para controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, Que la administracin proteja la privacidad y confidencialidad de la informacin brindada por los contribuyentes,
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GRUPO DE TRABAJO SOBRE PROMOCIN DE LA TICA EN LA AT (2003-2006) PRODUCTOS

HERRAMIENTAS

Recopilacin de buenas prcticas Modelo de Cdigo de Conducta del CIAT: documento de

orientacin y comparacin para el desarrollo o revisin y mejora del cdigo de conducta de una AT y debilidades en la infraestructura tica de una AT

Gua de auto-evaluacin: gua para diagnosticar las fortalezas Estructura organizacional para la gestin de un programa de tica: Descripcin y ejemplos de rganos con

funciones de gestin, control y liderazgo para la administracin de un programa sobre la tica

Estrategia de comunicacin y entrenamiento para la gestin de un programa de tica: Promover entre los pases

miembros del CIAT la importancia de la tica en la AT, el uso de las herramientas y brindar entrenamiento de calidad y asistencia tcnica a los pases miembros 8

BUENAS PRCTICAS PARA PROMOCIN DE LA TICA

Revelacin
Declaracin de situaciones que efectiva o potencialmente pueden suscitar conflictos de intereses

de

intereses:

nfasis en los aspectos de comunicacin, orientacin y capacitacin: En parte el desvo

tico no resulta del objetivo de transgredir las normas de conducta, sino de desconocimiento o falta de preparacin para su aplicacin a situaciones reales

Cdigo de conducta: Contar con reglas claras y

simples sobre el comportamiento esperado
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DECLARACIN SOBRE LA PROMOCIN DE LA TICA EN LA AT,

Buenos Aires, Argentina, 34 Asamblea General del CIAT (factores clave)

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Liderazgo y compromiso: principal responsabilidad en la mxima autoridad de la AT y en el cuadro directivo superior Marco legal: leyes, reglamentos, y procedimientos administrativos deben ser precisos y de fcil acceso Equidad: rgimen debe ser justo y equitativo, se debe administrar de manera transparente Informatizacin: contribuye a la eficiencia y eficacia, identifica acceso y uso indebido de informacin tributaria Autonoma institucional: estricta aplicacin de la ley sin favores o interferencia de autoridades o miembros del poder poltico Mecanismos efectivos: para asignacin de responsabilidades y rendicin de cuentas, as como rganos de control interno y externo Cdigos de conducta: que establezcan en trminos muy prcticos 10 y claros comportamiento de los funcionarios tributarios

DECLARACIN SOBRE LA PROMOCIN DE LA TICA EN LA AT, CONT.

8. Prcticas de gestin de los recursos humanos: Procedimientos de seleccin y promocin justos y transparentes; Nivel de remuneracin competitivo; Existencia de una carrera administrativa; Regulaciones que garanticen a los funcionarios sus derechos; Mecanismos y correccin para comportamientos inapropiados; Prcticas de designacin, rotacin y traslado de los funcionarios Programas adecuados de capacitacin y perfeccionamiento Sistema de evaluacin del desempeo; y
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MODELO DE CDIGO DE CONDUCTA DEL CIAT

Conjunto de obligaciones ms all del simple cumplimiento de la ley promoviendo su buen cumplimiento (no es ilegal, pero tampoco moral) Las reglas prcticas pueden requerir mayor amplitud y detalle conforme caractersticas de la organizacin y su entorno Una condicin necesaria para su efectividad es la coherencia entre los valores tomados en cuenta y el comportamiento corporativo.
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OBJETIVOS DEL MODELO DE CODIGO CIAT

Objetivo general: Proveer un marco de referencia a los funcionarios respecto al comportamiento esperado y promover la importancia de la integridad en una AT sana y eficaz; Objetivos especficos : Promover la misin y los valores de la organizacin; Definir detalladamente normas de conducta; Proveer un instrumento de comunicacin para el fortalecimiento institucional y promocin de la tica; Promover la prestacin de un servicio de calidad; Demostrar a la sociedad el compromiso de la AT en la salvaguardia de la integridad. 13

PRINCIPIOS CONTEMPLADOS EN EL MODELO

1. Cumplimiento de la Ley 2. Compromiso personal 3. Relaciones con las partes interesadas 4. Relaciones con el pblico 5. Soborno 6. Regalos y hospitalidad 7. Conflicto de inters 8. Declaraciones pblicas 9. Confidencialidad y uso de informacin oficial 10. Uso de recursos organizacionales 11. Compras de propiedad gubernamental por parte del personal 12. Ambiente de trabajo 13. Conducta fuera del trabajo

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EJEMPLO DE NORMA DEL MODELO

6. Regalos y hospitalidad

Es responsabilidad de los funcionarios tributarios rechazar cualesquiera regalos, servicios, hospitalidad u otros beneficios que pudieran influir o ser vistos como un intento de influir en su opinin, afectar su imparcialidad, o poner en duda su integridad o la de la AT, excepto en casos autorizados por la AT, tales como:
El regalo sea de naturaleza poco costosa, que pudiera considerarse un souvenir La hospitalidad est asociada con las exigencias del trabajo,
por ejemplo, comidas de trabajo o funciones legtimas de representacin para reunirse y discutir con los contribuyentes. o atencin especial, dado en el espritu de relaciones armoniosas (el monto mximo aceptable debera ser fijado por cada pas);

El regalo sea ms costoso pero

de protocolo. En tal caso el mismo no debe considerarse de propiedad personal del funcionario tributario, sino que debe permanecer como propiedad del gobierno. En estos casos, el Bajo ninguna circunstancia se aceptarn regalos en efectivo o su equivalente.
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funcionario tributario debe dar a conocer las circunstancias de aceptacin y entregar dichos bienes para que la Administracin disponga de los mismos.

deba aceptarse por razones culturales o

(Propsito - de la declaracin a la accin) Identificar elementos clave de una estrategia de integridad para AATT Diagnosticar posicionamiento de la organizacin Permitir AATT instalar proceso de mejora continua conociendo situacin inicial y a travs de revisin permanente valorar las mejoras obtenidas. Proporcionar metodologa prctica para ayudar al nivel directivo AATT a evaluar estrategias e identificar reas a mejorar; Describir medidas prcticas tiles en la elaboracin para estrategia general de integridad.
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GUA DE AUTOEVALUACIN

GUA DE AUTOEVALUACIN
(Fases del proceso) Auto-evaluacin, con ajuste a peculiaridades de cada organizacin. Identificacin de puntos fuertes y reas de mejora. Seleccin de reas de mejora crticas. Definicin de un plan y calendario de ejecucin. Revisin peridica del nivel de avance y conveniencia del Plan establecido.
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EL PAPEL DEL CIAT EN EL PROCESO

El CIAT puede proporcionar un apoyo de gran utilidad a las AATT y sus programas de tica:
Poner a disposicin especialistas con habilidades de gestin, comunicacin y programas de tica, Orientar a facilitadores de la AT, tales como el director del programa Nombrar un oficial de enlace en el CIAT para una comunicacin constante y evaluar el plan preliminar de implementacin del programa Ayudar a localizar especialistas y recursos econmicos apropiados para el plan de asistencia externa.

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COMIT PERMANENTE DEL CIAT SOBRE TICA Y AT

Mandato: Establecer mecanismos para intercambiar conocimientos y experiencias entre los pases miembros del CIAT, concernientes a la promocin de la tica en la AT Compilar, clasificar, sistematizar prcticas innovadoras aplicadas para promover la tica y complementarlas con el desarrollo de nuevas propuestas Realizar tareas de anlisis e investigacin para desarrollar un marco conceptual
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CONCLUSIN El combate a la corrupcin y la promocin de la tica no son tareas apenas de las administraciones tributarias o del CIAT Deben ser tareas de cada funcionario, gobernante, legislador, juez, empresario y ciudadano, para construir un mundo de integridad
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Muchas gracias vistenos:

www.ciat.org
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