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ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

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Haga clic para modificar el estilo de subttulo del patrn IRINA CAROLINA CIFUENTES DERLI PIEDAD VALENCIA JEISSON LEONARDO CANACUE

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IMPORTANCI A

Su preparacin y presentacin es responsabilidad de los administradores del ente, son el medio principal para suministrar informacin contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente econmico.

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ESTADOS FINANCIEROS
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Clases de estados financieros:

1. 2. 3. 4. 5.

E. financieros E. de propsito general E. financieros bsicos E. financieros consolidados E. financieros de propsito especial

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BALANCE GENERAL
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Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.

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Partes que conforman el balance general

- activos fijos - otros activos

- activos corrientes

Activos

- pasivos corrientes

Pasivos

- pasivos a largo plazo - otros pasivos

Patrimonio

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Estado de resultados

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Muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. permitir al analista determinar qu tanto ha mejorado dicho negocio durante un periodo de tiempo, generalmente un ao, como resultado de sus operaciones.

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Formas de presentacin
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Existen bsicamente dos formas de presentacin:

La primera y la ms sencilla consiste en un formato de una sola resta en la cual se agrupan por un lado todos los ingresos y/o ganancias y por otro todos los gastos y/o prdidas. Al total de ingresos y/o ganancias se le resta el total de gastos y/o prdidas y se obtiene la utilidad neta.

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Formas de presentacin
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La segunda forma que es la ms til, y que generalmente es ms usual, se presenta en un formato en el que las partidas son agrupadas segn las funciones a las que pertenecen. En este formato se presentan varias cifras de utilidad segn se van restando los diferentes grupos de gastos y/o prdidas.

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Indicadores obtenidos con el estado de resultados

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Resultado bruto Resultado Neto

se restan los gastos financieros y se le suman los productos financieros, el impuesto a las ganancias o a la renta y la participacin de los trabajadores en las utilidades (en caso de haber).

Rentabilidad neta Rentabilidad sobre el patrimonio neto

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ESTADO DE CAMBIO EN El patrimonio

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OBJETIVOS
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mostrar las variaciones que sufren los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado. explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa. detectar situaciones negativas y positivas.

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REVELACIONES SOBRE RUBROS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

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En lo relativo a los cambios en el patrimonio se debe revelar: 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
1.

1.

2. 3.

Distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el perodo. En cuanto a dividendos, participaciones o excedentes decretados durante el perodo, indicacin del valor pagadero por aporte, fechas y formas de pago. Movimiento de las utilidades no apropiadas. Movimiento de cada una de las reservas u otras cuentas incluidas en las utilidades apropiadas.

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En lo relativo a los cambios en el patrimonio se debe revelar:

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5. Movimiento de la prima en la colocacin de aportes y de las valorizaciones. 6. Movimiento de la revalorizacin del patrimonio. 7. Movimiento de otras cuentas integrantes del patrimonio

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EMPRESA XY.LTDA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 2008 Concepto Saldo Incremento Disminuci Saldo 01/01/08 n 31/12/08 Capital 10.000.000 2.000.000 12.000.000 social Supervit 2.000.000 0 0 2.000.000 capital Reservas 6.500.000 500.000 6.000.000 Utilidades del ejercicio 0.00 1.500.000

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1.500.000

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ESTADO DE CAMBIO EN La situacin financiera

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DEFINICIN
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Tambin se conoce como el Estado de Fuentes y Usos, o Estado de Fuentes y Aplicacin de Fondos, muestra de dnde provienen los recursos generados o utilizados en la operacin, los cambios principales ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo a travs de un perodo determinado.

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objetivo
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Suministrar informacin relevante y concisa sobre los cambios en el capital de trabajo, con lo cual se proporciona un detalle de la gestin y se mejora la comprensin de las actividades y operaciones de un ente econmico sobre el perodo que se informa.

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Se utiliza para:
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Evaluar los cambios experimentados en la situacin financiera como consecuencia de las transacciones de financiamiento e inversin mostrando la generacin de recursos provenientes de las operaciones del perodo Proporcionar la informacin completa sobre los cambios en la situacin financiera durante el perodo Mostrar un anlisis global de la poltica financiera de la administracin

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Se utiliza para:
0011 0010 1010 1101 Cuantificar el 0001 0100 1011 trabajo proporcionado por las capital de operaciones normales del ente econmico y cul fue su destinacin Conocer el valor de los recursos derivados de la venta de acciones y consecucin de prestamos a largo plazo Informar sobre el producto de las ventas no corrientes Informar sobre la adquisicin de activos no corrientes Establecer de manera comparativa la estabilidad de la empresa en la generacin de fuentes internas u operaciones de recursos.

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ELABORACIN
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El estado de cambios en la situacin financiera debe elaborarse de tal manera que se pueda identificar : las fuentes y aplicaciones de recursos, detallando sus diferentes componentes: a) Utilidad neta, b) Partidas que no afectan el capital de tra-bajo, c) Fuentes externas de las cuales se ha obtenido el ca-pital de trabajo, y d) Aplicaciones o usos de los recursos ob-te-nidos.

1.

. . . .

2.

la explicacin de las varia-ciones en las diferentes cuentas que integran el capital de trabajo, se-paran-do los aumentos o disminuciones del activo corriente y los aumentos o disminuciones del pasivo corrien-te.

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Estado de flujo de efectivo

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definicin
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
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objetivos
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Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda medir sus polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus polticas de operacin y financiamiento. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dar como resultado la descapitalizacin de la empresa. Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

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objetivos
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Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de flujos de efectivo futuros. La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza el efectivo La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos

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finalidad
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la finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en forma comprensible informacin sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtencin y utilizacin por parte de la entidad durante un perodo determinado y, como consecuencia, mostrar una sntesis de los cambios ocurridos en la situacin financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad.

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estructura
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Actividades de operacin. Las actividades de operacin, hacen referencia bsicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin o comercializacin de sus bienes, o la prestacin de servicios. Actividades de inversin. Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, ttulos valores, etc. Actividades de financiacin. Las actividades de financiacin hacen referencia a la adquisicin de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

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MTODOS PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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Mtodo Directo:

se detallan en el estado slo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminucin del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros

Mtodo Indirecto: Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del perodo tal como surgen de las respectivas lneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que

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PRINCIPIOS BSICOS PARA LA ADMINISTRACIN DE EFECTIVO

0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 PRIMER PRINCIPIO: " Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo: -Incrementar el volumen de ventas. - Incrementar el precio de ventas. - Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribucin) - Eliminar descuentos.

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PRINCIPIOS BSICOS PARA LA ADMINISTRACIN DE EFECTIVO

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SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" Ejemplo: - Incrementar las ventas al contado - Pedir anticipos a clientes - Reducir plazos de crdito.

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PRINCIPIOS BSICOS PARA LA ADMINISTRACIN DE EFECTIVO

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TERCER PRINCIPIO: Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo: - Negociar mejores condiciones (reduccin de precios) con los proveedores - Hacer bien las cosas desde la primera vez. - Reducir desperdicios en la produccin y dems actividades de la empresa.

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PRINCIPIOS BSICOS PARA LA ADMINISTRACIN DE EFECTIVO

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CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Ejemplo: - Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. - Adquirir los inventarios y otros activos en el momento prximo a utilizar.

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