DI Fiscalite Petroliere en France Juin 06

La fiscalit ptrolire en France
UFIP 4, avenue Hoche 75008 Paris http://www.ufip.fr
Les Dossiers dInformation n1 - La fiscalit ptrolire en France - mai 2006

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006
0
SOMMAIRE
La TIPP + TVA 4me ressource pour lEtat franais Un impt la consommation Une taxe fiable et transparente Une collecte efficace et peu coteuse pour le compte de lEtat Une fiscalit qui influence le mode de consommation des produits ptroliers La TIPP : un moyen de financer la dcentralisation La TGAP : une taxe pour dvelopper les biocarburants Rsum 3 6 8 9 17 23 25
TIPP + TVA sur les produits ptroliers

4me ressource pour lEtat
La TIPP : un impt la consommation La TIPP : une taxe fiable et transparente Une collecte efficace et peu coteuse pour le compte de lEtat Une fiscalit qui influence le mode de consommation des
produits ptroliers
2
LA TIPP : UN IMPT A LA CONSOMMATION

TIPP = Accises = Impt la consommation
Accises (aksiz) : n.f. pl. Impt indirect appliqu aux produits ptroliers, tabacs et alcools.
6 janvier 1948 : Institution de la taxe La TVA sapplique sur la valeur HT et sur la TIPP
Prix TTC = (prix HT + TIPP) X TVA 19,6%

1992 : Rglementation au niveau europen (structure, taux, circulation) 27 octobre 2003 : Directive Europenne visant harmoniser les taxes sur les produits nergtiques 1er janvier 2006 : Indication de la destination rgionale des chargements de carburants 1er janvier 2007 : Possibilit pour les Conseils Rgionaux de moduler le taux de TIPP des carburants

TIPP + TVA 4me ressource pour lEtat
2006
TIPP hors TVA (G)
12,7 5% 25,1 10% 8,1 3%
33,2 G (13%)
2003
2004
2005 *
117,7 44%
Autres recettes TIP fiscales P TVA ptrole
TVA
24,3
25,3
25,0
Impt sur 42,4 les 16% socits Impt sur le revenu

57,5 22%
Budget de lEtat en 2006 : 263 milliards d

(*) : 25,1 G dont 5,4 G transfrs aux dpartements au titre du RMI
4
Le revenu de la TIPP est influenc par plusieurs facteurs
Les taxes par litre
Les prix du brut et les prix hors taxes des produits

Les dispositions particulires gouvernementales La consommation ptrolire : dislisation du parc, accroissement du transport routier de marchandises Les distorsions de taxes aux frontires franaises
LA TIPP : UNE TAXE FIABLE ET TRANSPARENTE

Un nombre restreint de redevables
La filire carburants fin 2005
Imports
12 raffineries
Versement des taxes la douane

161 dpts sous douane
en suspension de droits et taxes
Carburants en acquitt
40 entrepositaires agrs (dont 5 centrales GMS)
13 504 stations-service
(part de march : 57% supermarchs)
6
LA TIPP : UNE TAXE FIABLE ET TRANSPARENTE

Des acteurs aux rles clairement identifis
Les Traders : influencent de manire spot le march mais ne mettent pas la
consommation
La Douane : encaisse les versements de la TIPP, une partie de la TVA et

contrle les entrepositaires agrs, reverse aux rgions leur part de TIPP.
Les Entrepositaires agrs raffineurs (BP, Esso, Shell, Total, Innovene) :

raffinent ou importent, stockent, mettent la consommation et distribuent des produits finis, renseignent la destination rgionale des carburants.
Les Entrepositaires agrs non raffineurs (Agip, GMS, indpendants) :

achtent aux raffineurs ou importent, stockent, mettent la consommation et distribuent les produits finis, renseignent la destination rgionale des carburants.
Les Stockeurs : stockent et dclarent pour le compte dautrui.

Les Stockeurs en acquitt (taxes et TVA acquittes) : renseignent la douane
sur la destination rgionale finale des carburants quils distribuent.
LA TIPP : UNE COLLECTE EFFICACE ET PEU COTEUSE

Une collecte faite par 40 oprateurs ptroliers Un cot de collecte pour lEtat gal 0,2% de la recette fiscale
LES PRODUITS
Stocks sous douane en suspension de droits et taxes dans des entrepts fiscaux chez des entrepositaires agres par la Douane.
LES OPERATEURS
Au moment de la mise la consommation, la TIPP et la TVA sont verses par les oprateurs au Trsor Public via les services de douanes qui en reversent une partie aux collectivits locales.
Part paye par les oprateurs (carburants+FOD+FOL) : Collecte Compagnies adhrentes UFIP Supermarchs (GMS) Indpendants en 2005 :
8
13,1 G 9,4 G 2,5 G 25,0 G
52 % 38 % 10 % 100 %
LA TIPP : UNE FISCALIT QUI INFLUENCE LE MODE DE CONSOMMATION DES PRODUITS PTROLIERS
Poursuite de la croissance gazole, chute de la demande carburants La demande globale franaise de carburants a diminu de 1,1% en 2005 (2003 : - 0,97% 2004 : + 0,20%)
Consommation ptrolire franaise
source : CPDP
40
Mt
Variations 2005 / 2004

31
% de TIPP collecte par produit
+ 0,9 %
59,3 %
Gazole
23,5
20
17,3 15
Fioul domestique 15,7 Supercarburants Carburacteurs

11 6,1
- 1,8 % - 6% + 0,9 % + 10,8 %
4,2 % 36,2 %
5,1 4,6
0
Fiouls lourds
3,3
0,2 %
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Export essences : 4,5 Mt en 2005 vs 2,0 Mt en 1996 Import gazole (fioul domestique inclus) : 15,1 Mt en 2005 vs 7,7 Mt en 1996
9
LIMPORTANCE DES CARBURANTS :

95,5% de la recette TIPP
TIPP (*) / litre % Recette TIPP 2005 Supercarburants Gazole GPL-c Carburants auto Fioul domestique FOD (usage agricole) Fioul lourd 1% S / kg
(*) TIPP en vigueur depuis 2000 sauf celle du gazole modifie en 2004
10
% Volume
Prix HT 4 mois
Prix TTC 4 mois 2006 1,24 1.08 0,71
2005 17,9 % 50,7 % 0,2 % 68,8% 22,4 % 3,3 % 5,4 %
2006 0,4536 0,49 0,53
0,5892 0,4169 0,0599 0,0566 0,0066 0,0185
34,6 % 60,9 % 0,1 % 95,6% 4,2 % 0,2% 0,2 %
0,49 0,49 0,299
0,66 0,50 (hors TVA) 0,318 (hors TVA)
95,5% de la recette TIPP proviennent des carburants
1,4
1,24
0,20
1,2
1,08
0,18
TVA (*) TIPP Prix HT
1,0
0,8 0,59 0,6 0,42
0,12 0,06
0,7 1
0,66
0,11 0,06
0,4 0,45 0,49 0,53 0,49
0,32
0,02 0,30
0,2
0,0 SSP 95 (/l) Gazole (/l) GPL-c (/l) Fioul domestique (/l) Fioul lourd TBTS (/kg) (hors TVA)
(*) TVA fioul lourd rcuprable en totalit par les industriels Prix moyens 4 mois 2006
11
Carburants
SSP 95
55% 64%
Gazole
25%
GPL-c
Combustibles
FOD
25%
Electricit
25%
Propane vrac
20%
Gaz naturel
15%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
(% du prix de vente TTC - fin avril 2006)
12
Le prix la pompe en France de janvier avril 2006 (/l)

Source : UFIP d'aprs DIREM et Platt's
1,24 1,08
TVA
0,21 0,18
Taxes : 64%
TIPP
0,59 0,42
Taxes : 55%
Rotterdam
Distribution Raffinage
0,07 0,04
0,07 0,08
Rotterdam
HT
0,33 0,33
Brent
SSP 95
GAZOLE
13
Les prix des carburants en France : parmi les plus bas en Europe mais l'une des fiscalits les plus lourdes
Gazole - Prix moyens 4 mois 2006 en /l

HT TTC
0,97 0,41 0,48
1,07 0,48
0,96 0,48
1,10 0,48
1,17 0,50
1,02
0,91 0,51
0,95 0,51
Europe 15
France
Pologne
Allemagne
Royaume Uni
Belgique
Luxembourg
Espagne
% gazole dans march carburants
71%
34%
52%
48%
74%
77%
74%
Source : Commission Europenne Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006
14
Prix moyens 2005 en France du gazole : 1,03
LA TIPP : UNE FISCALITE QUI INFLUENCE LE MODE DE CONSOMMATION DES PRODUITS PTROLIERS
Les prix des carburants en France : parmi les plus bas en Europe mais l'une des fiscalits les plus lourdes
SSP 95 - Prix moyens 4 mois 2006 en /l

HT TTC
0,97
1,31
1,23 0,98
1,27
1,28 1,01 1,07
0,41
0,43
0,44
0,44
0,44
0,46
0,47
0,49
Europe 15 Royaume Uni

% SSP dans march carburants
France
Pologne
Allemagne
Belgique
Espagne
Luxembourg
52%
29%
66%
48%
26%
26%
23%
Source : Commission Europenne Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006
15
Prix moyens 2005 en France du SSP 95 : 1,17
Fiscalits europennes du fioul domestique
FOD - Prix moyens 4 mois 2006 en /l
HT TTC
0,53
0,47
0,61 0,32
0,62 0,44
0,56 0,44
0,55 0,45
0,53 0,46
0,61 0,47
0,65 0,49
Europe 15
Espagne
Pologne
Belgique
Royaume Uni
Luxembourg Allemagne
France
Source : Commission Europenne

16
LA TIPP : UN MOYEN DE FINANCER LA DECENTRALISATION

Une volont gouvernementale affiche dans la Constitution et dans la Loi de Finances 2005 Doter les collectivits locales de nouvelles comptences en application de la loi constitutionnelle du 28 mars 2003.
Transfrer des comptences finances par des ressources fiscales affectes aux rgions. Fournir la majeure partie des ressources en affectant une quotepart de la TIPP aux rgions et aux dpartements
17

Des transferts de comptences encadrs par la Commission Europenne
La France a obtenu de la Commission europenne la drogation demande : partir de 2007, une modulation des taux de la TIPP sur les carburants pourra tre dcide par les rgions ; le diffrentiel sera alors attribu exclusivement aux rgions.
Dpenses
: recettes provenant des transferts de comptences en 2008 :

- Les Rgions : 2G + 0,5 G (modulation maximale autorise) - Les Dpartements : 8 G dont 5 pour financer le RMI.
Modulation
: encadre dans une fourchette de 2 3cts d/l afin de ne pas porter

atteinte lobjectif dharmonisation fiscale dcide par la Directive Europenne du 23 octobre 2003.
Calendrier
Janvier 2005 : Affectation de la TIPP aux rgions et dpartements
Janvier 2006 : Traabilit des produits mise en place par les raffineurs et distributeurs
Janvier 2007 : Modulation effective possible pour les rgions (550M maximum)
18

Dcision du Conseil des Ministres europens du 24/10/2005
(Applicable du 1/1/2007 au 31/12/2009)
TIPP REGIONALE (Hors TVA)

Evolution possible des taux
SSP 95 / 98
(/hl)
GO *
(/hl)
15% Drogation maxi Bruxelles 60.69 +1.77 35% TIPP au 1/1/2007

(tarif applicable au 1.1.2006)
42.84 +1.15
58.92
(3.54) -1.77
41.69 *
(2.30) -1.15
Rduction maxi Bruxelles
57.15
40.54
Minimum communautaire
35.90
30.20
* TIPP stabilise 39.19 par remboursement
aux transporteurs routiers (+ 7.5 tonnes)
19
TIPP maxi autorise environ 550 M


La TIPP finance le programme de dcentralisation : plus de 10 milliards deuros
Dpenses
( Rgions Dpartements )
Education
Formation professionnelle Action sociale Justice Sant Dveloppement conomique Urbanisme, Amnagement et Logement Environnement Transport Culture
Recettes
La TIPP Selon des modalits qui restent prciser
20
LA TIPP : UN MOYEN DE FINANCER LA DECENTRALISATION Pourquoi lEtat a-t-il choisi la TIPP ?
Elle est un bon indicateur du dynamisme conomique

dune rgion.
Une taxe avec le meilleur rendement en cot de collecte.

Taux dintervention pour lEtat le plus faible en matire fiscale en France : 0,2% de la recette fiscale du fait du nombre rduit de redevables et dune collecte efficace.
pm : 1,4% collecte impts et environ 7,06% redevance TV

21
TAXATIONS SPECIFIQUES EN 2006

Dtaxe /l Exonrations Transport de marchandises Transports de voyageurs Dtaxe partielle gazole Dtaxe partielle gazole 0,025 0,025 Diffrentiels estims en 2006 M 220 23
Pche professionnelle
Taxis
Exonration totale gazole ni TIPP ni TVA

Dtaxe totale sur 5000 l /an carburants
0,42
0,59 super 0,42 gazole
230
75
Biocarburants
Dtaxe sur volumes agrs : ETBE Diester
Ethanol 0,33 0,33 0,25 325 121
Extraterritorialit DOM, Corse Carburacteurs Utilisations conditionnelles Agriculture BTP + mariniers Utilisation FOD au lieu de gazole Utilisation FOD au lieu de gazole 0,40 0,41(*) 0,36 Exonration totale: ni TIPP ni TVA
1410
(*) exonration de 4 c/l de1/2005 8/2005puis 5 c/l de 9/2005 6/2006

22
LA TGAP
Une taxe pour dvelopper les biocarburants
la TGAP : une taxe pour dvelopper les biocarburants
23
LA TGAP : UNE TAXE POUR DEVELOPPER LES BIOCARBURANTS
TGAP : Taxe gnrale sur les activits polluantes.

Article 266 quindecies du Code des Douanes
TGAP applicable aux consommations dessences et de gazole : o Taux fix pour 2006 1,75% de la valeur forfaitaire + la TIPP des produits viss, augmentant chaque anne pour atteindre 7% en 2010 o Le prlvement en 2007, pris au titre de lanne prcdente, est diminu en fonction des incorporations de lthanol et ses drivs dans lessence et dEMHV (diester) dans le gazole
24
RESUME
25
RESUME
La TIPP et la TVA sur les produits ptroliers Un impt la consommation supercarburants et gazole 55 64 % du prix TTC - TVA incluse 4me ressource fiscale de lEtat Collecte fiable pour la Douane 40 redevables, oprateurs ptroliers Collecte faible cot TIPP : un moyen de financer la dcentralisation
La TGAP
Une taxe pour dvelopper les biocarburants
26

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La fiscalit ptrolire en France

UFIP 4, avenue Hoche 75008 Paris http://www.ufip.fr

Les Dossiers dInformation n1 - La fiscalit ptrolire en France - mai 2006

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

TIPP + TVA sur les produits ptroliers

LA TIPP : UN IMPT A LA CONSOMMATION

Prix TTC = (prix HT + TIPP) X TVA 19,6%

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

LA TIPP : UN IMPT A LA CONSOMMATION

Autres recettes TIP fiscales P TVA ptrole

Impt sur 42,4 les 16% socits Impt sur le revenu

Budget de lEtat en 2006 : 263 milliards d

LA TIPP : UN IMPT A LA CONSOMMATION

Le revenu de la TIPP est influenc par plusieurs facteurs

Les taxes par litre

Les prix du brut et les prix hors taxes des produits

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

LA TIPP : UNE TAXE FIABLE ET TRANSPARENTE

Versement des taxes la douane

40 entrepositaires agrs (dont 5 centrales GMS)

LA TIPP : UNE TAXE FIABLE ET TRANSPARENTE

La Douane : encaisse les versements de la TIPP, une partie de la TVA et

Les Entrepositaires agrs raffineurs (BP, Esso, Shell, Total, Innovene) :

Les Entrepositaires agrs non raffineurs (Agip, GMS, indpendants) :

Les Stockeurs : stockent et dclarent pour le compte dautrui.

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

LA TIPP : UNE COLLECTE EFFICACE ET PEU COTEUSE

13,1 G 9,4 G 2,5 G 25,0 G

Variations 2005 / 2004

% de TIPP collecte par produit

Fioul domestique 15,7 Supercarburants Carburacteurs

- 1,8 % - 6% + 0,9 % + 10,8 %

LIMPORTANCE DES CARBURANTS :

Prix TTC 4 mois 2006 1,24 1.08 0,71

2005 17,9 % 50,7 % 0,2 % 68,8% 22,4 % 3,3 % 5,4 %

2006 0,4536 0,49 0,53

0,5892 0,4169 0,0599 0,0566 0,0066 0,0185

34,6 % 60,9 % 0,1 % 95,6% 4,2 % 0,2% 0,2 %

0,49 0,49 0,299

0,66 0,50 (hors TVA) 0,318 (hors TVA)

TVA (*) TIPP Prix HT

0,8 0,59 0,6 0,42

0,4 0,45 0,49 0,53 0,49

(% du prix de vente TTC - fin avril 2006)

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

Le prix la pompe en France de janvier avril 2006 (/l)

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

Gazole - Prix moyens 4 mois 2006 en /l

0,97 0,41 0,48

% gazole dans march carburants

Prix moyens 2005 en France du gazole : 1,03

SSP 95 - Prix moyens 4 mois 2006 en /l

1,28 1,01 1,07

Europe 15 Royaume Uni

Prix moyens 2005 en France du SSP 95 : 1,17

FOD - Prix moyens 4 mois 2006 en /l

Source : Commission Europenne

LA TIPP : UN MOYEN DE FINANCER LA DECENTRALISATION

Dossier dinformation N1 : la Fiscalit Ptrolire en France - juin 2006

LA TIPP : UN MOYEN DE FINANCER LA DECENTRALISATION

: recettes provenant des transferts de comptences en 2008 :

: encadre dans une fourchette de 2 3cts d/l afin de ne pas porter

LA TIPP : UN MOYEN DE FINANCER LA DECENTRALISATION

TIPP REGIONALE (Hors TVA)