UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

Contabilidad de Entidades Financieras

CPCC Yamir Pablo Cabana Salas

Sistema Financiero - Concepto

El sistema financiero esta conformado por el conjunto de
Instituciones bancarias, financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o privado, debidamente

autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro,

que operan en la intermediacin financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del pblico y colocarlos en forma de crditos e inversiones

Sistema Financiero - Concepto

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios Financieros o

Mercados Financieros.

El Proceso de Intermediacin Financiera

Invertir el dinero AGENTES ECONOMICOS DEFICITARIOS DEMANDAN LIQUIDEZ AGENTES ECONOMICOS EXCEDENTARIOS OFERTAN LIQUIDEZ

Conseguir dinero

El Proceso de Intermediacin Financiera

Invertir el dinero

AGENTES ECONOMICOS DEFICITARIOS

Intermediario Financiero

AGENTES ECONOMICOS EXCEDENTARIOS OFERTAN LIQUIDEZ

DEMANDAN LIQUIDEZ

Conseguir dinero

INTERMEDIACION FINANCIERA
CAPTACIONES OPERACIONES PASIVAS
CLIENTES DEPSITOS

CAPITAL

OTRAS OPER.

IFIs
CLIENTES CRDITOS

INVERSIONES

OTRAS OPER.

COLOCACIONES OPERACIONES ACTIVAS

Participantes del Proceso de Intermediacin Financiera

Instituciones Financieras (IFIs)* a. Empresas Bancarias b. Empresas Financieras c. Instituciones Microfinancieras: Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC) Cajas Rurales de Ahorro y Crdito (CRAC) Entidad de Desarrollo a la Pequea y Microempresa (Edpyme)**

A. Las familias. B. El Sector Pblico. C. El Sector Privado.

* En la Ley General a estas empresas se les denomina Empresas de Operaciones Mltiples ** Las Edpymes no estn autorizadas a captar depsitos

MERCADO FINANCIERO Desde el punto de vista de la intermediacin

MERCADO DE INTERMEDIACIN INDIRECTA: SISTEMA FINANCIERO

MERCADO DE INTERMEDIACIN DIRECTA: MERCADO DE VALORES

Supervisor: SBS

Supervisor: CONASEV MERCADO PRIMARIO (Financiamiento) Emisiones Directas Emisiones a travs de procesos de titulizacin de activos Emisiones societarias Emisiones del Gobierno Burstil Extra Burstil MERCADO SECUNDARIO (Liquidez )

MERCADO BANCARIO

MERCADO NO BANCARIO Financieras CMACs CRACs Edpymes Otras empresas

Banca Mltiple

Rueda MIENM

Operaciones realizadas por las entidades Financieras Operaciones Pasivas.

IFI

DEPOSITANTES

OBLIGACIONES
-Devolver el capital -Pagar intereses

Ahorros - Cuenta Corriente - Plazo Fijo - C.T.S.

Operaciones Activas
IFI

CLIENTES CRDITOS - Sobregiros - Prstamos - Tarjeta de Crdito - Descuentos - Leasing -Programa de Capacitacin a Docentes. Convenio SBS MINEDU Factoring

DERECHOS
- Recuperar el capital - Cobrar intereses - Cobrar comisiones y gastos aplicables

Costo del dinero: Tasas de Inters

Tasas de inters pasivas. Representan las tasas que reciben los depositantes por sus cuentas corrientes, cuentas de ahorro, cuentas CTS y depsitos a plazo fijo. Tasas de inters activas. Son las que cobran los bancos por las diferentes modalidades de financiamiento.

Margen de Ganancia: spread

ACTIVO
Individuos /
Empresas Deficitarios
COLOCACIONES DEPSITO

PASIVO
Individuos /
Empresas Excedentarios
DEPSITO + INTERS PLAZO DETERMINADO

ENTIDADES FINANCIERAS

COLOCACION + INTERS PLAZO DETERMINADO

(+) Intereses cobrados (-) Intereses pagados RESULTADO FINANCIERO BRUTO (-) Provisiones por incobrables RESULTADO FINANCIERO NETO

(+) 200 (-) 40 160 (-) 50 110

(+) 200 (-) 40 160 (-) 95 65

(+) 200 (-) 40 160 (-) 200 (-) 40

Comisiones y Gastos
Qu es una Comisin?

Es una retribucin por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas por los usuarios o clientes, que hayan sido previamente acordados y efectivamente prestados por la empresa Ejemplo: comisin por mantenimiento de cuenta, comisin por transferencia de fondos etc.

Qu es un Gasto?

Es aquel costo debidamente acreditado en que incurre la empresa con terceros, por cuenta del cliente, para brindar servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas que, de acuerdo a lo pactado, sern trasladados al cliente

Ejemplo: gastos registrales, gastos de tasacin etc.

Rendimiento y Costo Efectivo

Rendimiento Efectivo Es calcular la real ganancia que una persona natural o jurdica obtiene al depositar su dinero en una empresa del sistema financiero. Costo Efectivo Es calcular el real costo que una persona natural o jurdica asume al solicitar un crdito en una empresa del sistema financiero. En la pgina web de la SBS se publica informacin comparativa sobre costos y rendimientos de productos comunes:
Costos: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=152 Rend.: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=153

Productos Bancarios y Financieros

C l a s i f i c a c i n
Pasivas Fundamentales o Tpicas Activas
- Depsitos de ahorros - Cuentas corrientes - Depsitos a plazo - Depsitos CTS

- Hipotecarios - Personales - Microempresas - Tarjeta de Crdito

Contingentes

- Aval bancario - Carta fianza - Crdito documentario

Complementarias o Accesorias
Por Cuenta de Terceros o Servicios

- Compra y venta de divisas - Intermediario de cobros - Intermediario de pagos - Custodia de valores - Caja de seguridad - Cheques de gerencia - Certificacin de cheques - Cartas de presentacin - etc.

Productos Bancarios y Financieros

Operaciones Pasivas.

Es el dinero que una institucin financiera recibe del pblico, generalmente a travs de las diferentes modalidades de depsito, y que luego podr prestar a travs de las diversas formas de crdito.

Operaciones Pasivas (o de Captacin)

Depositantes
Ahorros Cuenta Corriente Plazo Fijo C.T.S.

Productos Bancarios y Financieros

Depsitos de ahorro.
Es un depsito efectuado en una institucin financiera por un plazo indefinido. Los fondos depositados pueden ser incrementados con aportes parciales y tambin pueden ser retirados parcialmente por el cliente sin necesidad de un aviso previo.

Productos Bancarios y Financieros

Depsitos a plazo. Es aquel depsito efectuado en una institucin financiera, por un monto, plazo y tasa de inters convenido. Son cuentas que le pagan un mayor inters a los ahorristas a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un periodo determinado sin ser retirado.

Tasa de inters %

INTERES

DEPOSITO

TIEMPO

DEPOSITO

VALOR PRESENTE

VALOR FINAL

Productos Bancarios y Financieros

Depsitos CTS.

Es un depsito a plazo que tiene como propsito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relacin laboral y la consecuente prdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.

Productos Bancarios y Financieros

Depsitos en cuenta corriente.

Es un depsito realizado en un banco, a nombre de una o ms personas, que permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados en la misma y hacer depsitos parciales en dicha cuenta.
El banco tiene la obligacin de hacer efectivo los cheques, de acuerdo a su forma de emisin, a la sola presentacin del mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos.

Tarjeta de Dbito.
No es una operacin pasiva, sino un instrumento electrnico que permite realizar retiros a travs de cajeros automticos o cajeros corresponsales o efectuar consumos de bienes o servicios con cargo directo a los fondos en la cuenta asociada (la que puede ser una cuenta corriente, cuenta de ahorro, depsito CTS, etc.) Permite realizar transacciones en locales comerciales que tengan un terminal lector de tarjetas electrnicas denominado P.O.S. (por su expresin en ingls: Point of Sale punto de venta)

Gracias a los puntos electrnicos de acceso (POS o cajeros automticos) se logra mayor cobertura a las redes a nivel nacional, disminuyendo los costos por transaccin.

Fondo de Seguro de Depsitos (FSD)

El FSD es una persona jurdica de derecho privado de naturaleza especial que tiene por objeto proteger a quienes realicen depsitos en las empresas del sistema financiero. Misin. Brindar cobertura a los depsitos asegurados y contribuir de una manera preventiva a la estabilidad y confianza del sistema financiero. Objetivos.

- Proteger a los depositantes asegurados ante la eventual quiebra de una institucin miembro del FSD, conforme a los parmetros establecidos en la Ley. - Participar en los diferentes esquemas de resolucin de las instituciones financieras miembros del FSD, coadyuvando a la estabilidad del sistema financiero.

Preguntas Frecuentes
Los depsitos mantenidos asegurados? en qu entidades se encuentran

Los depsitos mantenidos en los Bancos, Financieras, Cajas Municipales y Cajas Rurales Es necesario destacar que para que cualquiera de estas empresas sea respaldada por el FSD, deber efectuar aportes al mismo durante 24 meses. Qu sucede si tengo depsitos en ms de una empresa miembro del Fondo? La cobertura tiene lugar por persona en cada empresa miembro del fondo. Si tengo depsitos en ms de una empresa miembro, stos se encuentran asegurados en cada empresa hasta por el monto mximo de cobertura.

Preguntas Frecuentes
Cul es la cobertura mxima que me ofrece el Fondo, depende sta de la empresa en donde tenga mi dinero? El monto mximo de cobertura del FSD para el periodo Marzo Mayo 2012 es de S/.91,293.00 por persona en cada empresa miembro del Fondo, comprendido los intereses, y este monto se va ajustando trimestralmente en funcin al ndice de Precios al Por Mayor que publica el INEI. Dicho monto es el mismo para cualquier Institucin Financiera que sea miembro del Fondo. Si se presentaran cuentas mancomunadas, el monto se distribuir a prorrata entre los titulares de la cuenta y los lmites se aplicarn respecto de cada uno de ellos individualmente. El monto no cubierto por el FSD constituye crdito a ser tomado en cuenta para los fines de la liquidacin y de acuerdo a las normas legales existentes.

Preguntas Frecuentes
Que instrumentos respalda el FSD? El Fondo respalda nicamente: 1. Los depsitos nominativos, bajo cualquier modalidad, de las personas naturales y las personas jurdicas privadas sin fines de lucro; 2. Los intereses devengados por los depsitos anteriormente mencionados, a partir de la fecha de constitucin o de su ltima renovacin; y

3. Los depsitos a la vista de las dems personas jurdicas, exceptuando los correspondientes a las empresas del sistema financiero.

Preguntas Frecuentes
Qu sucede con los depsitos CTS, depsitos de menores u otros sin disposicin plena? Tratndose de depsitos por compensacin por tiempo de servicios (CTS), depsitos de menores, depsitos en garanta o en retencin judicial y otros sobre los cuales el titular no tiene disposicin plena, el pago de las imposiciones cubiertas por el Fondo se realizar mediante la apertura de depsitos con caractersticas similares a los originales, a nombre de los respectivos titulares, en otras empresas.

Preguntas Frecuentes
Qu instrumentos NO respalda el FSD?
El Fondo no cubre los depsitos: de los titulares que durante los 2 (dos) aos previos a la declaracin de disolucin y liquidacin, se hubieren desempeado como directores o gerentes de la empresa de que se trate. de las personas pertenecientes a los grupos econmicos que tengan participacin mayor al 4% (cuatro por ciento) en la propiedad de la empresa, siempre que hayan participado directa o indirectamente en su gestin. de personas vinculadas a la empresa, sus accionistas, personal de direccin y de confianza de otras empresas del sistema financiero nacional o del extranjero constituidos con infraccin de la ley que gozando formalmente de la denominacin de depsito, sean esencialmente acreencias no depositarias. Los certificados, bonos y cualquier otro instrumento emitido al portador no ests asegurados por el Fondo.

Preguntas Frecuentes
Cunto cuesta al depositante contar con el seguro de depsitos?
No le cuesta absolutamente nada. Las entidades financieras autorizadas por la SBS a captar depsitos del pblico, como los bancos, financieras, cajas municipales y cajas rurales de ahorro y crdito, deben de manera obligatoria pagar primas trimestrales al FSD para que sus depositantes se encuentren asegurados. Sin embargo, se debe tener en cuenta que las entidades financieras que ingresen como miembros del FSD, debern pagar primas durante 24 meses para que sus depositantes se encuentren cubiertos. Dnde debe inscribirse el depositante para que sus ahorros estn protegidos por el FSD? El depositante no necesita inscribirse en ninguna lista para contar con la proteccin del seguro de depsitos. Al depositar sus ahorros en una entidad miembro del FSD, queda automticamente asegurado.

Preguntas Frecuentes
Qu pasa con las deudas que tena con el banco quebrado? Conforme a lo dispuesto en el Articulo 155 de la Ley 26702, si el asegurado mantuviese obligaciones para con el miembro del Fondo en proceso de liquidacin, se practica la compensacin correspondiente y se le abona slo el saldo que pueda resultar a su favor. Esta compensacin procede tambin, ilimitadamente, respecto de las sumas originadas en los depsitos por compensacin de tiempo de servicios y de otra acreencia aun intangible o inembargable del deudor.

Qu debo hacer si encuentro alguna empresa que capta depsitos del pblico y no es miembro del Fondo?
Debo notificar a la SBS, ya que los ahorros de todos los ahorristas en esta empresa podran estar en peligro.

TALLER 1
El Sr. Ernesto Paz Snchez, tiene que tomar una decisin: Ha recibido S/. 80 000 por su liquidacin laboral y desea guardarlos y preservarlos adecuadamente. El Banco Z le ofrece 3% TEA en una cuenta de ahorro, la Caja Municipal X le ofrece 10% TEA en un depsito a plazos en MN, la Cooperativa Z le ofrece 15% TEA en un depsito a plazo en MN, pero adems la Sra. Mara, duea de un restaurante y prestamista reconocida en el sector le ofrece pagarle 20% si se lo presta por 1 ao.

Qu decisin tomara usted y porqu, tomando en cuenta la rentabilidad y la preservacin del dinero?

Productos Bancarios y Financieros

(Sesin 5)

Operaciones Activas Crditos hipotecarios Crditos personales Crditos a microempresas Tarjeta de crdito

Operaciones Activas. Negocios mediante los cules se prestan recursos financieros (dinero) para facilitar apoyo financiero a los clientes de una entidad financiera previa evaluacin y requiriendo, en ciertos casos, garantas como respaldo a la operacin. En estos negocios se cobran intereses que toman el nombre de intereses activos.

Operaciones Activas (o de Colocacin)

Segn finalidad del crdito

1. Sin finalidad de negocio Crdito de consumo (revolvente y no revolvente) Crdito hipotecario para vivienda 2. Con finalidad de negocio Crditos corporativos Crditos para grandes empresas Crditos para medianas empresas Crditos para pequeas empresas Crditos para microempresas (MES)

Personas naturales o jurdicas

Operaciones Activas (o de Colocacin)

Por tipo de producto (ejemplos) Hipotecario

Prstamos Tarjeta de Crdito Descuentos Leasing Factoring

Crditos hipotecarios.
Crditos destinados a personas naturales para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia Son aquellos prstamos que adems de contener como garanta una hipoteca, estn orientados nica y exclusivamente a satisfacer necesidades personales de vivienda.

Crditos personales.
Prstamos destinados a satisfacer eventuales necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisicin de bienes y/o servicios que no tengan ninguna relacin con actividades empresariales. Permite obtener dinero para usarlo en lo que ms se necesite: unas buenas vacaciones con la familia, compra de una computadora, el pago de matrculas, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier apuro, etc.

Crditos a microempresas.
Crditos en efectivo o mediante respaldo, otorgados a Persona Natural o Persona Jurdica, para el financiamiento de actividades de produccin, comercio o prestacin de servicios.
Para ser considerado crdito a microempresa la persona debe tener un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente en moneda extranjera (sin incluir crditos hipotecarios), el mismo que deber corresponder a la ltima informacin crediticia emitida por la Superintendencia en el momento de otorgarse el crdito.

Tarjeta de crdito.
Contrato por el cual una empresa bancaria o una persona jurdica autorizada, concede una apertura de crdito, de tipo rotatorio o revolvente, por una suma determinada, a favor de su cliente que puede ser una persona natural o jurdica.
El uso de la tarjeta permite realizar compras o pagos como si se tratara de efectivo en las empresas o establecimientos afiliados, stos sern cancelados al contado o a cierto plazo.

Servicios (Sesin 6 y 7)
Remesas Giros Otros servicios.

Remesas
Las remesas son los recursos monetarios que los inmigrantes obtienen trabajando en el extranjero y luego envan a su pas natal. Los canales de envo pueden ser: Electrnico (por empresas de transferencias de fondos que operen en el pas) Empresas del sistema financiero Por correo

A travs de personas.

Beneficios de enviar remesas a travs de instituciones financieras: Seguridad y comodidad Rapidez (las operaciones se concretan en corto tiempo) Posibilidad de conseguir acceso a crditos Se atiende en amplia red de agencias y agentes corresponsales El beneficiario de la remesa no debe hacer pago alguno por recibir el dinero.

Giros.

Descripcin Permite efectuar transferencias o envos de dinero a una persona determinada entre diferentes plazas del Intermediario financiero a nivel nacional o internacional. Beneficios Envo de dinero disponible en lnea y en forma segura a cualquier persona natural o jurdica por medio de oficinas en el mbito nacional sucursales o corresponsales en el extranjero .

Otros Servicios
Cheques Pago

de gerencia moneda extranjera

de haberes
de valores

Compra-venta Custodia

Cajas
Pago

de seguridad
de impuestos

de servicios de presentacin

Recaudacin Cartas