Ejemplo de Estados Financieros

Cierta empresa muestra el siguiente balance al comenzar el ejercicio (en M$):

ACTIVO Disponible Deudores por ventas Existencias Seguros Total Activo Circulante Activo Fijo Bruto Depreciacin Acumulada Activo Fijo Neto TOTAL ACTIVOS 1,000 1,500 2,000 500 5,000 3,200 -200 3,000 8,000 PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones con Bancos Cuentas por Pagar Ingresos Anticipados Total Pasivos Circulantes Total Pasivos a Largo Plazo Capital Aportado Total Patrimonio TOTAL PAS. Y PATRIM. 3,000 1,000 1,000 5,000 0 3,000 3,000 8,000

Durante los dos meses siguientes realiza las siguientes transacciones: 02/01 Vende mercadera por un monto de M$ 1.200, pagndose 50% a plazo y el resto al contado. El costo de la mercadera fue de M$ 900. 04/01 Clientes pagan M$ 500 que adeudaban a la empresa. 15/01 A su vez la empresa paga M$ 400 que adeudaba a sus proveedores. 28/01 Entrega el 50% de los bienes pagados por anticipado, obteniendo un margen de ganancia, sobre ingresos, del 40%. 06/02 Paga M$ 200 por concepto de remuneraciones. 28/02 Se compran muebles por M$ 100, pagando al contado.

NOTAS: La deuda se contrajo a un tasa del 2% mensual (lineal) y se debe pagar al cabo de 1 ao junto con los intereses. Al activo fijo le resta una vida til de 20 aos y su valor residual es cero. El seguro tiene una duracin de 1 ao y fue contratado hace 2 meses. Se pide: a) Registro de las transacciones en el libro diario b) Libro mayor c) Balance de comprobacin y saldos d) Asientos de ajustes e) Asientos de cierre f) Estados financieros

a)
FECHA 02-Ene

Registro de las transacciones en el libro diario

N 1 CUENTAS Y EXPLICACIONES Disponible Deudores por venta Ingresos de la explotacin Costo de la explotacin Existencias Venta de mercadera Disponible Deudores por venta Recaudacin deudores por venta Cuentas por pagar Disponible Pago deuda proveedores DEBE 600 600 900 900 500 500 400 400 HABER

1,200

04-Ene

15-Ene

a)
FECHA 28-Ene

Registro de las transacciones en el libro diario

N 4 CUENTAS Y EXPLICACIONES Ingreso pagado por anticipado Ingresos de la explotacin Costo de la explotacin Existencias Entrega bienes pagados por antic. Remuneraciones Disponible Pago de remuneraciones Activo fijo Disponible Compra de muebles DEBE 500 300 300 200 200 100 100 HABER 500

06-Feb

28-Feb

b) Pase al Mayor
CUENTA: DISPONIBLE FECHA 02-Ene 04-Ene 15-Ene 02-Feb 28-Feb SALDOS DETALLE Saldo inicial Venta de mercadera Recaudacin deudores por venta Pago deuda proveedores Pago de remuneraciones Compra de muebles DEBE 1,000 600 500 HABER

2,100 1,400

400 200 100 700

FECHA 02-Ene 04-Ene SALDOS

CUENTA: DEUDORES POR VENTA DETALLE DEBE Saldo inicial 1,500 Venta de mercadera 600 Recaudacin deudores por venta 2,100 1,600 CUENTA: EXISTENCIAS

HABER

500 500

FECHA 02-Ene 04-Ene SALDOS

DETALLE Saldo inicial Venta de mercadera Entrega bienes pagados por antic.

DEBE 2,000

HABER 900 300 1,200

2,000 800

c)

Balance de Comprobacin y Saldos

DEBITOS 2,100 2,100 2,000 500 3,300 -200 400 500 1,200 200 12,100 1,700 12,100 CREDITOS 700 500 1,200 SALDO SALDO DEUDOR ACREEDOR 1,400 1,600 800 500 3,300 -200 3,000 600 500 3,000 1,200 200 1,700 8,800 8,800

CUENTAS Disponible Deudores por venta Existencias Seguros Activo fijo Depreciacin acumulada Obligaciones con bancos Cuentas por pagar Ingresos anticipados Patrimonio Costo de explotacin Remuneraciones Ingresos de explotacin TOTALES

3,000 1,000 1,000 3,000

d)

Asientos de Ajustes

CUENTAS Y EXPLICACIONES Depreciacin Depreciacin acumulada Gastos financieros Obligaciones con bancos Amortizacin seguro Seguro

DEBE 27

HABER 27

120 120 100 100

El paso siguiente sera traspasar estos asientos al libro mayor.

e)

Asientos de Cierre Traspaso de las cuentas de gastos de administracin y ventas a una cuenta resumen, denominada gastos de administracin y ventas.

CUENTAS Y EXPLICACIONES Gastos de adm. y ventas Remuneraciones Gastos de adm. y ventas Depreciacin Gastos de adm. y ventas Amortizacin seguro

DEBE 200

HABER 200

27 27 100 100

f)

Estados Financieros

BALANCE GENERAL:
ACTIVO Disponible Deudores por ventas Existencias Seguros Total Activo Circulante 1,400 1,600 800 400 4,200 PASIVO Y PATRIMONIO Obligaciones con Bancos Cuentas por Pagar Ingresos Anticipados Total Pasivos Circulantes Total Pasivos a Largo Plazo Activo Fijo Bruto Depreciacin Acumulada Activo Fijo Neto TOTAL ACTIVOS 3,300 -225 3,075 7,275 Capital Aportado Utilidad del Ejercicio Total Patrimonio TOTAL PAS. Y PATRIM. 3,120 600 500 4,220 0

3,000 55 3,055 7,275

ESTADO DE RESULTADOS Ingresos de explotacin Costos de explotacin (menos) Margen de explotacin Gastos de adm. y ventas (menos) Resultado operacional Gastos financieros (menos) Utilidad del ejercicio M$ 1,700 -1,200 500 -325 175 -120 55