CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas por transacciones distintas a las de ventas en razn de su actividad principal

NOMENCLATURA DE LA CUENTA
171 Prestamos 1711 Con garanta 17111 Matriz 17112 Subsidiarias 17113 Asociadas 17114 Sucursales 17115 Otros 1712 Sin garanta 17121 Matriz 17122 Subsidiarias 17123 Asociadas 17124 Sucursales 17125 Otros 173 Intereses ,Regalas Y Dividendos 1731 Inters 17311 Matriz 17312 Subsidiarias 17313 Asociadas 17314 Sucursales 17315 Otros 1732 Regalas 17321 Matriz 17322 Subsidiarias 17323 Asociadas 17324 Sucursales 17325 Otros 1733 Dividendos 17331 Matriz 17332 Subsidiarias 17333 Asociadas 17334 Otros 174 Depsitos Otorgados En Garanta 175 Venta de Activo Inmovilizado 1751 Inversin Mobiliaria 1752 Inversin Inmobiliaria 1753 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1754 Intangible 1755 Activo Biolgico 176 Activos por instrumentos financieros 178 Otras Cuentas por Cobrar Diversas

CONTENIDO DE CADA SUBCUENTA

171 Prstamos: Comprende los crditos no comerciales
entregados a entidades relacionadas. 173 Intereses, Regalas Y Dividendos: Incluye los derechos de

cobro por intereses y regalas devengados y por dividendos en

efectivo declarados por entidades relacionadas. 174 Depsito Otorgados En Garanta: comprende los montos

entregados

en

garanta,

tales

como

depsitos

por

arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, deposito por carta fianza u otras garantas entregadas.
4

175 Venta de activo inmovilizado: Derechos de cobro por venta de

inversin mobiliaria, inmuebles, maquinaria, equipo y otros activos a largo plazo.

176 Activos por instrumentos financieros: Incluye los efectos

favorables relacionados con la medicin a valor razonable de los

derivados financieros efectuados con relacionadas, tales como

contratos a plazo, intercambios, entre otros.

178 Otras cuentas por cobrar diversas: incluye las entregas a

rendir cuenta a entidades relacionadas y cualquier cuenta por
cobrar no incluida en las sub cuentas anteriores.
5

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN
Las cuentas por cobrar se reconocern por el valor razonable de la transaccin, generalmente igual al costo. Despus de su reconocimiento inicial se medirn al costo amortizado. Cuando exista evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se reducir mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su presentacin en estados financieros. Las cuentas en moneda extranjera pendientes de cobro a la fecha de los estados financieros, se expresarn al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.

NIIF e INTERPRETACIONES REFERIDAS

NIC 21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas Extranjeras. NIC 24 Revelaciones sobre entes vinculados. NIC 32 Instrumentos financieros: presentacin. NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin. NIIF 7 Instrumentos financieros: informacin a revelar.

DINAMICA DE CUENTAS
ES DEBITADA POR:

Los prestamos otorgados Los intereses, regalas y los dividendos por cobrar Los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros Los depsitos otorgados en garanta. La venta de activo inmovilizado La diferencia de cambio si el tipo de cambio se incrementa

ES ACREDITADA POR:

Las cobranzas efectuadas La eliminacin (castigo) de las cuentas por cobrar diversas de las deudas incobrables. La disminucin de los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros. La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.

10

CASO 1 PRESTAMOS A EMPRESAS RELACIONADAS Se gira el Cheque N 006 por S/. 3,000 a favor de la empresa LOS ARTISTAS S.A. (subsidiaria) por un prstamo. Es sin garanta.

-------------------xx------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 171 Prstamo 1712 sin garanta 17122 Subsidiaria 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 104I Cuentas Corrientes Operativas x/x Por el prstamo sin garanta realizado a favor de la subsidiaria --------------------------xx----------------------------------------------------

S/. 3,000

S/.

3,000

11

CASO 2
INTERES, REGALIAS Y DIVIDENDOS Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos,

segn acta de junta General de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000.

-------------------xx------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 173 Intereses, Regalas y Dividendos 1733Dividendos 17332 Subsidiaria 77 INGRESOS FINANCIEROS 773 Dividendos x/x Por la provisin de los dividendos a recibir de la empresa subsidiaria --------------------------xx------------------------------------

S/. 60,000

S/.

60,000

12

CASO 3 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO Se ha transferido una camioneta a un valor de S/. 10,000 mas IGV a la empresa BAQUI S.A.C. (Empresa subsidiaria) el costo del bien es de S/. 50,000 y tiene una depreciacin acumulada de S/.42,000.
-------------------xx------------------------------------17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 175Venta de activo inmovilizado 1753 Inmuebles, maquinarias y equipo 40 TRIB., CON. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 IGV-Cuenta propia 75 OTROS INGERSOS DE GESTION 756 Enajenacin de activos inmovilizados 7556 Inmuebles, maquinarias y equipo x/x Por la venta de la camioneta --------------------------xx-----------------------------------S/. 11,800 S/.

1,800

10,000

13

-------------------xx-------------------------------------

S/.

S/.

55 OTROS INGERSOS DE GESTION 655 Costo neto de enajenacin De activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 6551 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados 65513 Inmuebles, maquinarias y equipo 39 DEPRECIACIN , AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 391 Depreciacin acumulada 3913 Inmuebles, maquinarias y equipo-Costo 39133 Equipo de transporte 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 334 Equipo de transporte 3341 Vehculos motorizados 33411 Costo x/x Por el retiro de libros de la camioneta transferida --------------------------xx------------------------------------

8,000

42,000

50,000

14