ÜBUNG Nr.

4 KAPITALFLUSSRECHNUNG
Mit folgendem Jahresabschluss:
1. Berechnen Sie die Schwankungen von einer Periode zur anderen
2. Erstellen Sie die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode.
3. Erstellen Sie die Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode.

AGUSTINO SA
FINANZLAGE ZUM 31. DEZEMBER

VERMÖGENSWERT 2014 2015 Variation

Kasse 4,675.00 4,924.60 249.60
Forderungen 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Vorräte 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Voraussichtliche Ausgaben 654.00 690.00 36.00
GESAMTEN UMLAUFVERMÖGENS 29,391.00 34,914.60
ANLAGEVERMÖGEN
Sachanlagen 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Kumulierte Abschreibung (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
SUMME LANGFRISTIGE 25,168.00 21,073.00
VERMÖGENSWERTE
GESAMTVERMÖGEN 54,559.00 55,987.60

PASSIV
Bankverbindlichkeiten 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Lieferanten 8,632.00 9,183.00 551.00
Kumulierte zu zahlende Steuer 598.00 1,764.00 1,166.00
SUMME KURZFRISTIGE 13,530.00 15,147.00
VERBINDLICHKEITEN
Langfristige Verpflichtungen 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
SUMME KURZFRISTIGE 12,650.00 11,342.00
VERBINDLICHKEITEN
GESAMTVERBINDLICHKEITEN 26,180.00 26,489.00
ERBE
Sozialkapital 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Buchungen 2,865.00 2,865.00
Nützlichkeit von Bewegung 5,514.00 5,513.60
GESAMTVERMÖGEN 28,379.00 29,498.60
SUMME DER PASSIVA 54,559.00 55,987.60
-

AGUSTINO SA
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
AM 31. DEZEMBER

2014 2015
Nettoumsatz 342,865.00 403,555.00
Verkaufskosten (313,875.00) (370,980.00)
Bruttogewinn 28,990.00 32,575.00
Allgemeine Kosten (21,057.00) (23,765.00)
Bruttogewinn 7,933.00 8,810.00
Anderes Einkommen 419.00 432.00
Gezahlte Zinsen (475.00) (698.00)
Gewinn vor Steuern 7,877.00 8,544.00
Einkommenssteuer (2,363.10) (2,990.40)
Reingewinn 5,513.90 5,553.60

Zusätzliche Daten:
a) Die Abschreibung für das Jahr 2015 beträgt 811 $
b) Die gezahlte Dividende betrug 40,00 $
c) Bei der Kapitalerhöhung handelte es sich um eine Bareinlage in Höhe von 1.120,00 US-Dollar

(Nutzung-Anwendung) (Quelle-
Ursprung)
(249.60) Quelle
(2.848,00) Nutzung
(2.390,00) Nutzung
(36,00) verwenden
(2.230,00) Nutzung
(100,00) verwenden
551,00 Quelle
1.166,00 Quelle
- (+/-) Ein-/Auszahlung
(1.308,00) Nutzung
1.120,00 Quelle
DIREKTE METHODE
AGUSTINO SA
KAPITALFLUSSRECHNUNG
ZUM 31. DEZEMBER 201
BETRIEBSAKTIVITÄTEN
Kundenabholung
Zahlung an Lieferanten
Zahlung an die Betriebsausgaben
Zinszahlung
Zahlung für Steuern
Zahlung oder Inkasso durch andere Betriebsquellen
Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit
INVESTITIONSAKTIVITÄTEN
(+/-) Ein-/Auszahlung
Sachanlagen
Cashflow aus der Investitionstätigkeit
FINANZAKTIVITÄTEN
Hauptstadt
Dividenden ausbezahlt
Finanzierung durch kurz-/langfristige Kredite
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
NETTO-CASHFLOW FÜR DAS JAHR
(+) BARBESTAND ZU JAHRESBEGINN
(=) BARBESTAND AM JAHRESENDE
 GEBÜHREN FÜR KUNDEN FÜR DEN VERKAUF des
401,139.00 laufenden Jahres
(372,819.00) (+) Forderungen gegenüber Kunden von bis (-)
(22,990.00) Forderungen gegenüber Kunden von bis (+)
(698.00) Anzahlungen gegenüber Kunden aus dem laufenden
(1,824.40) Jahr (-) Anzahlungen gegenüber Kunden aus dem
Vorjahr (=) Einzüge gegenüber Kunden

$ 2,807.60 ZAHLUNG AN LIEFERANTEN FÜR DEN EINKAUF

Umsatzkosten des laufenden Jahres (-) Vorräte des
Vorjahres
(+) Lagerbestände des laufenden Jahres
(=) Einkäufe
(2,230.00)
(+) Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten
(-) Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten d
(2,230.00)
( = ) Zahlung an Lieferanten

ZAHLUNG DER BETRIEBSKOSTEN

Vertriebskosten des laufenden Jahres
1,120.00
(40.00) (+) Verwaltungskosten für das Jahr
(1,408.00) (+) beigefügt vor
Ausgaben p
(-) von
beigefügt vor
(328.00) Aufwendun
(+) Aus dem Vorjahr zuvon
zahlende
249.60 Ausgaben
(-) Für das laufende Jahr zu zahlende Ausgaben
4,675.00 ( = ) Zahlung der Betriebskosten
4,924.60
- TEILNAHMEZAHLUNG FÜR DIE ARBEIT
15 % Gewinn für Arbeiter
(+) 15 % des Gewinns zahlbar von bis
(-) 15 % des Jahresgewinns zahlbar
( = ) Zahlung 15 % des Arbeitsgewinns

ZAHLUNG DER EINKOMMENSTEUER

Einkommenssteuer
(+) Aus dem Vorjahr zu zahlende Steuer
(-) Für das laufende Jahr zu zahlende Steuer
( = ) Zahlung der Einkommensteuer

ZINSZAHLUNG
Finanzielle Aufwendungen (Zinsen)
(+) Zinszahlungen aus dem Vorjahr
(-) Zinszahlungen für das laufende Jahr
( = ) Zinszahlung
 403,987.00
vorheriges Jahr 12,582.00
laufendes Jahr (15,430.00)
zum -

ior -

401,139.00

Ja
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
vergangenes Jahr 8,632.00
das laufende Jahr (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
aktuell -

l aktuelles Jahr 690.00

das vorherige Jahr (654.00)
-

22,990.00

GÄRTEN

vorheriges Jahr
oder aktuell
Jadores -
 2,990.40
oder 598.00
(1,764.00)
1,824.40

698.00
-

698.00
ÜBUNG Nr. 4 KAPITALFLUSSRECHNUNG
Mit folgendem Jahresabschluss:
1. Berechnen Sie die Schwankungen von einer Periode zur anderen
2. Erstellen Sie die Kapitalflussrechnung nach der direkten Methode.
3. Erstellen Sie die Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode. INDIREKTE METHODE
AGUSTINO SA
GELDFLUSSRECHNUNG
Stand: 31. Dezember 2015

AGUSTINO SA OPERATIVER CASHFLOW

DARSTELLUNG DER VERMÖGENSLAGE REINGEWINN $$ 5,553.60
AM 31. DEZEMBER
(+/-) Werte, die keine Ein-/Auszahlungen darstellen: 811.00
Abschreibungen
(Nutzung-Anwendung) 811.00
VERMÖGENSWERT 2014 2015 Variation (Quelle-Ursprung) -
Kasse 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) Quelle (-/+) Erhöhungen oder Verringerungen der kurzfristigen $ (3,557.00)
Forderungen 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2.848,00) Nutzung Vermögenswerte und Verbindlichkeiten:
Kunden – Debitorenbuchhaltung (2,848.00)
Vorräte 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2.390,00) Nutzung Vorräte (2,390.00)
36.00 (36,00) verwenden Vorauszahlungen (36.00)
Voraussichtliche Ausgaben 654.00 690.00
GESAMTEN UMLAUFVERMÖGENS 29,391.00 34,914.60 Lieferanten – Kreditorenbuchhaltung 551.00
ANLAGEVERMÖGEN Sonstige Verbindlichkeiten 1,166.00
Sachanlagen 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2.230,00) Nutzung -
Kumulierte Abschreibung (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) $ 2,807.60
SUMME LANGFRISTIGE VERMÖGENSWERTE 25,168.00 21,073.00 NETTO-CASHFLOW AUS BETRIEBLICHER TÄTIGKEIT
GESAMTVERMÖGEN 54,559.00 55,987.60
INVESTITIONS-CASHFLOWS (+/-) Cash-Zuflüsse/-Abflüsse
PASSIV Sachanlagen (2,230.00)
Bankverbindlichkeiten 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100,00) verwenden -
Lieferanten 8,632.00 9,183.00 551.00 551,00 Quelle NETTOFLUSS AUS INVESTITIONSTÄTIGKEITEN $ (2,230.00)
1,166.00 1.166,00 Quelle
Kumulierte zu zahlende Steuer 598.00 1,764.00
SUMME KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN 13,530.00 15,147.00 FINANZIERUNGSSTRÖME
(1,308.00) (1.308,00) Nutzung
Langfristige Verpflichtungen 12,650.00 11,342.00 (+/-) Ein-/Auszahlung
SUMME KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN 12,650.00 11,342.00 Hauptstadt 1,120.00
GESAMTVERBINDLICHKEITEN 26,180.00 26,489.00 Dividenden ausbezahlt (40.00)
ERBE Finanzierung durch kurz-/langfristige Kredite (1,408.00)
Sozialkapital 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1.120,00 Quelle -
Buchungen 2,865.00 2,865.00 NETTOFLUSS AUS FINANZIERUNGSAKTIVITÄTEN $ (328.00)
Nützlichkeit von Bewegung 5,514.00 5,513.60 NETTO-ZUHÖHUNG ODER -ABNAHME DER BARGELD FÜR DAS JAHR $ 249.60
GESAMTVERMÖGEN 28,379.00 29,498.60 (+) Gültig ab Jahresbeginn $$$ 4,675.00
SUMME DER PASSIVA 54,559.00 55,987.60 GÜLTIG AM ENDE DES ZEITRAUMS 4,924.60
- -

AGUSTINO SA
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
AM 31. DEZEMBER
2014 2015
Nettoumsatz 342,865.00 403,555.00
Verkaufskosten (313,875.00) (370,980.00)
Bruttogewinn 28,990.00 32,575.00
Allgemeine Kosten (21,057.00) (23,765.00)
Bruttogewinn 7,933.00 8,810.00
Anderes Einkommen 419.00 432.00
Gezahlte Zinsen (475.00) (698.00)
Gewinn vor Steuern 7,877.00 8,544.00
Einkommenssteuer (2,363.10) (2,990.40)
Reingewinn 5,513.90 5,553.60

Zusätzliche Daten:
a) Die Abschreibung für das Jahr 2015 beträgt 811 $
b) Die gezahlte Dividende betrug 40,00 $
c) Bei der Kapitalerhöhung handelte es sich um eine Bareinlage in Höhe von 1.120,00 US-Dollar