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IHR RECHT IM GRIFF

FREIE DIENST-
NEHMERINNEN
GERECHTIGKEIT MUSS SEIN
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ARBEIT SCHAFFEN UND ARBEIT SCHTZEN
Rudi Kaske
AK Prsident
Wir wollen Arbeit, von der die Menschen
auch leben und sich etwas leisten knnen.
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DER FREIE DIENSTVERTRAG
Ihr Recht im Griff
SIE FINDEN IN DIESER BROSCHRE
FAQs: Was ist ein freier Dienstvertrag? .......................... 4
Unterscheidung zu anderen Vertrgen ........................... 6
Sozialversicherung ......................................................... 7
Abfertigung ..................................................................... 8
Insolvenz-Entgelt ............................................................ 9
Arbeitsrecht .................................................................... 9
Steuern ......................................................................... 11
Arbeitslosenversicherung ............................................. 13
Studium ........................................................................ 15
Schwangerschaft .......................................................... 16
Die wichtigsten Werte im berblick ............................. 19
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FAQS: WAS IST EIN FREIER
DIENSTVERTRAG?
Sie waren auf Jobsuche und man hat Ihnen angeboten,
in Form eines freien Dienstverhltnisses zu arbeiten.
Dabei tun sich viele Fragen auf. Im Folgenden haben wir
die Antworten auf die am hufgsten gestellten Fragen
zusammengefasst.
Was unterscheidet einen freien Dienstvertrag von
einem Arbeitsvertrag?
Beim freien Dienstvertrag gibt es keine oder nur eine sehr
geringe persnliche Abhngigkeit (keine Bindung an
Arbeitszeit, an persnliche Weisungen etc).
Was unterscheidet einen Werkvertrag von einem
freien Dienstvertrag?
Der Werkvertrag ist auf ein bestimmtes Werk gerichtet.
Muss ich/muss mein/e DienstgeberIn
Sozialversicherungsbeitrge leisten?
Ja, es mssen - bis auf winzige Details - die gleichen
Beitrge bezahlt werden wie bei einem Arbeitsvertrag.
Was ist durch die Sozialversicherungsbeitrge
abgedeckt?
Pensionsversicherung
Krankenversicherung
Unfallversicherung
Arbeitslosenversicherung
Insolvenzentgeltsicherung
Bekomme ich eine Abfertigung?
Ja, ArbeitgeberInnen sind verpfichtet, zustzlich zum
Entgelt 1,53 % dieses Entgelts in eine Abfertigungskasse
(sog. Betriebliche Vorsorgekasse) einzuzahlen.
Bekomme ich bei Insolvenz des/der ArbeitgeberIn
mein Entgelt?
Ja, freie DienstnehmerInnen sind in das Insolvenz-Entgelt-
sicherungsgesetz eingebunden.
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Gilt fr mich das Arbeitsrecht (5 Wochen
Mindesturlaub, Entgeltfortzahlung bei Krankheit,
kollektivvertraglicher Mindestlohn etc)?
Nur bei Vereinbarung (die AKGB Forderung nach einer
Beseitigung der rechtlichen Schlechterstellung der freien
DienstnehmerInnen im Arbeitsrecht wurde bisher nicht
erfllt).
Kann ich mir die Arbeitszeit selbst einteilen?
Ja (im Regelfall).
Muss ich Steuern abfhren?
Ja! Einkommens- und Umsatzsteuer.
Was muss ich beachten, wenn ich studiere?
Achtung: Einkommensgrenzen bei Familienbeihilfe etc
beachten!
Was ist wenn ich schwanger werde?
Es gibt fr freie DienstnehmerInnen auch Wochengeld.
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DER FREIE DIENSTVERTRAG
Es gibt einige Vertragsformen, die nicht ganz leicht von-
einander zu unterscheiden sind, zum Beispiel Arbeitsver-
trag, Werkvertrag, freier Dienstvertrag, Praktikum.
Achtung: ArbeitgeberInnen benennen manchmal auch
Vertrge bewusst falsch, um den Vertrag fr sie gnstiger
zu machen.
Aber: Entscheidend dafr, ob zum Beispiel ein Werkvertrag
(neue Selbststndigkeit), ein freier Dienstvertrag oder ein
Arbeitsvertrag vorliegt, ist nicht die formale Bezeichnung,
sondern der wahre wirtschaftliche Gehalt ( 539a ASVG
Allgemeines Sozialversicherungsgesetz).
Unterscheidung zu anderen Vertrgen
Was unterscheidet einen freien Dienstvertrag von
einem Arbeitsvertrag?
Freie DienstnehmerInnen gehen wie ArbeitnehmerInnen
mit Ihren DienstgeberInnen ein Dauerschuldverhltnis ein.
Sie verpfichten sich auf unbestimmte oder bestimmte Zeit
gegen Entgelt, bestimmte Arbeitsleistungen zu erbringen.
Das Hauptunterscheidungsmerkmal zum Arbeitsvertrag
ist das Fehlen der persnlichen Abhngigkeit gegen-
ber den ArbeitgeberInnen, was insbesondere darin
zum Ausdruck kommt, dass freie DienstnehmerInnen die
Mglichkeit haben, den Ablauf der Arbeit selbst zu regeln.
Zu beachten ist, dass ein Arbeitsvertrag auch dann
vorliegen kann, wenn nicht alle Bestimmungsmerkmale
der persnlichen Abhngigkeit (Weisungsgebundenheit,
Vorgabe von Arbeitszeit und Arbeitsort, Kontrolle der
Arbeitsablufe, etc) vorliegen. Entscheidend ist, ob bei
einer Gesamtbetrachtung die Merkmale der persnlichen
Abhngigkeit ihrem Gewicht und ihrer Bedeutung nach
berwiegen. Ist das der Fall, so handelt es sich um einen
Arbeitsvertrag.
Zu beachten ist auch, dass es nicht auf die Bezeichnung
des Vertrags und auf die Vertragsgestaltung ankommt,
wenn es um die Frage geht, ob ein Arbeitsvertrag oder ein
freier Dienstvertrag vorliegt. Bestimmend sind die tatsch-
lichen Gegebenheiten, d.h. die praktische Handhabung
des Vertragsverhltnisses.
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Was unterscheidet einen Werkvertrag von einem
freien Dienstvertrag?
Beim Werkvertrag wird ein bestimmtes Werk geschuldet.
Die Verpfichtung aus einem Werkvertrag besteht darin, das
konkret im Auftrag defnierte Werk gegen Bezahlung eines
Entgelts zu erbringen (in aller Regel bis zu einem bestimm-
ten Termin). Geschuldet ist ein Endprodukt, nach dem die
fr den Werkvertrag typischen Gewhrleistungsansprche
bei Nichtherstellung oder mangelhafter Herstellung des
Werks beurteilt werden knnen.
Eine zwar leistungsbezogene, nicht aber erfolgsbezogene
Entlohnung spricht gegen das Vorliegen eines Werkver-
trags.
Ist ein dauerhaftes Bemhen geschuldet, das nicht mit
dem Erreichen eines angestrebten Ziels sein Ende fndet,
spricht das ebenfalls gegen einen Werkvertrag.Der freie
Dienstvertrag ist demgegenber ebenso wie der Arbeits-
vertrag nicht auf die Herstellung eines klar defnierten
Werks, sondern auf ihrer Art nach und nicht nach dem
Endprodukt defnierte Arbeitsleistungen fr einen/eine
ArbeitgeberIn gerichtet.
Sozialversicherung
Muss ich bzw. muss mein/e DienstgeberIn
Sozialversicherungsbeitrge leisten?
Der/die DienstgeberIn fhrt vom Bruttoentgelt 3,78% fr
die Krankenversicherung, 1,4% fr die Unfallversicherung,
12,55% fr die Pensionsversicherung und 3% fr die Ar-
beitslosenversicherung an die Krankenkasse ab.
Der DienstnehmerInnenanteil betrgt 3,87% fr die Kran-
kenversicherung, 10,25% fr die Pensionsversicherung
und bei einem Einkommen ber 1.530 monatlich grund-
stzlich 3% fr die Arbeitslosenversicherung. Zustzlich
ist die AK-Umlage in der Hhe von 0,5% abzufhren.
Diese Beitrge werden von dem/der DienstgeberIn vom
Bruttoentgelt abgezogen und an die Krankenkasse ber-
wiesen. Bei niedrigen Einkommen sind die Prozentstze
des DienstnehmerInnenanteils geringer.
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Arbeitslosenversicherungsbeitrge seit 1.1.2013
Bruttogehalt von - bis AV Beitrge
1.246,00 0 %
1.246,00 1.359,00 1 %
1.359,00 1.530,00 2 %
ber 1.530,00 3 %
Was ist durch die Sozialversicherungsbeitrge
versichert?
Die Sozialversicherung deckt die Unfall-, Kranken-, Pensi-
ons-, Arbeitslosen- und Insolvenzversicherung ab.
In der Unfall- und der Pensionsversicherung gibt es
berhaupt keine Unterschiede zu regulren Arbeitsver-
hltnissen.
Auch die Krankenbehandlung ist vollkommen gleich ge-
regelt. Neu seit 2008 ist das Krankengeld: Krankengeld
wird ab dem vierten Tag der Arbeitsunfhigkeit von der
Krankenkasse ausbezahlt. Fr die ersten drei Tage der
Krankheit haben freie DienstnehmerInnen aber einen
Einkommensausfall. Denn whrend Entgeltfortzahlung
bei regulren Arbeitsvertrgen verpfichtend ist, mssen
DienstgeberInnen bei freien Dienstvertrgen nach wie vor
keine Fortzahlung des Entgelts leisten.
Abfertigung
Bekomme ich eine Abfertigung?
ArbeitgeberInnen haben auch fr freie DienstnehmerInnen
einen Abfertigungsbeitrag zu zahlen. Der Beitragssatz ist
wie bei den ArbeitnehmerInnen 1,53 % des Bruttoentgelts
und von den DienstgeberInnen gemeinsam mit den Sozial-
versicherungsbeitrgen an die Krankenkasse abzufhren.
Von dort wird das Geld an die vom Betrieb ausgewhlte
Betriebliche Vorsorgekasse weitergeleitet.
Abfertigungsbeitrge sind auch fr folgende Zeiten zu
entrichten:
Prsenz-, Zivildienst (DienstgeberIn)
Kranken- und Wochengeldbezug (DienstgeberIn)
Kinderbetreuungsgeldbezug (FLAF).
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Bei der Betrieblichen Vorsorgekasse werden die einge-
gangen Beitrge auf einem eigenen Konto verbucht. Das
Geld wird dann von der Kasse veranlagt.
Die Auszahlung der angesparten Abfertigung (einge-
zahlte Beitrge plus Zinsen minus Verwaltungskosten)
kann als berbrckungshilfe bei Beendigung des freien
Dienstvertrages verlangt werden. Voraussetzung fr die
Auszahlung ist allerdings, dass in Summe mindestens 3
Einzahlungsjahre vorliegen (Beschftigungszeiten bei ver-
schiedenen Arbeitgebern werden zusammengezhlt) und
dass das Arbeitsverhltnis zB nicht durch Selbstkndigung
beendet wurde. In den zuletzt genannten Fllen bleibt das
Geld auf dem Konto bis bei einer spteren Beendigung
diese Kriterien erfllt sind, maximal bis zum Zeitpunkt des
bertritts in die Pension.
Insolvenz-Entgelt
Bekomme ich im Insolvenzfall des/der ArbeitgeberIn
meinen Lohn?
Freie DienstnehmerInnen sind bei Insolvenz der Arbeit-
geberInnen vor dem Verlust offener Entgeltforderungen
geschtzt. Gem IESG (Insolvenz-Entgeltsicherungs-
gesetz) sind sie diesbezglich den ArbeitnehmerInnen
gleich gestellt.
Zahlen DienstgeberInnen das Entgelt wegen Insolvenz
nicht mehr aus, so knnen die offenen Ansprche ge-
genber dem Insolvenz-Entgelt-Fonds geltend gemacht
werden.
Arbeitsrecht
Gilt fr mich das Arbeitsrecht (5 Wochen bezahlter
Mindesturlaub, Entgeltfortzahlung bei Krankheit,
kollektivvertraglicher Mindestlohn, etc)?
Mit den am 1.1.2008 in Kraft getretenen Reformen ist
es gelungen, im Sozialrecht die volle Gleichstellung der
freien DienstnehmerInnen mit den ArbeitnehmerInnen zu
erreichen.
Im Arbeitsrecht ist die Situation leider noch anders. Die
Forderung von GB und AK nach einer Gleichstellung
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auch in diesem Bereich konnte bisher gegen den Wider-
stand der Wirtschaft nicht durchgesetzt werden.
In der Praxis bedeutet das, dass wesentliche gesetzliche
Schutznormen des Arbeitsrechts nicht automatisch An-
wendung fnden (zB 5 Wochen Urlaub, Entgeltfortzahlung
bei Krankheit, Kndigungsfristen). Im Regelfall fallen freie
DienstnehmerInnen auch nicht unter die Kollektivvertrge
und unter die dort geregelten Ansprche (Mindestlohn,
13./14. Monatsbezug, etc). Ausschlaggebend ist damit
in diesen Punkten, was vertraglich vereinbart wird
auch dann, wenn es fr den/die freie/n Dienstnehmer/in
schlechter ist als die gesetzlichen und kollektivvertrag-
lichen Mindeststandards, die bei den Arbeitsvertrgen
jedenfalls gelten.
Hinsichtlich der Kndigungsfristen kommt allerdings das
Allgemeine Brgerliche Gesetzbuch (ABGB) analog zur
Anwendung. Wenn keine abweichende Vereinbarung ge-
troffen wurde, gelten daher folgende Fristen: Verrichten
freie DienstnehmerInnen Dienste hherer Art (dies ist in
der Regel bei Angestelltenttigkeiten der Fall) ist eine
vierwchige Kndigungsfrist einzuhalten, wenn das
Dienstverhltnis bereits mindestens 3 Monate dauert und
die Erwerbsttigkeit hauptschlich in Anspruch nimmt. In
den brigen Fllen ist eine 14-tgige Kndigungsfrist ein-
zuhalten. Darber hinaus haben freie DienstnehmerInnen
gem ABGB im Falle einer unberechtigten Entlassung
oder eines berechtigten Austritts Anspruch auf eine Kn-
digungsentschdigung.
Die Erleichterungen des Dienstnehmerhaftpfichtgesetzes
(DHG) sind dann sinngem auf freie Dienstverhltnisse
anzuwenden, wenn aufgrund von wirtschaftlicher Unselb-
stndigkeit ein arbeitnehmerhnliches Verhltnis vorliegt.
Weiters besteht Anspruch auf Ausstellung eines Dienstzet-
tels und der technische und hygienische ArbeitnehmerIn-
nenschutz gilt auch fr freie DienstnehmerInnen.
Viel mehr noch als bei Arbeitsvertrgen muss daher bei
freien Dienstvertrgen darauf geachtet werden, welchen
Inhalt der Vertragsentwurf hat, den der/die ArbeitgeberIn
zur Unterschrift vorlegt. Jedenfalls sollte dort neben dem
Entgelt auch der Urlaubsanspruch geregelt werden. Soll-
ten keine Sonderzahlungen oder kein bezahlter Urlaub
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vorgesehen sein, so sollte darauf geachtet werden, dass
der laufende Lohn entsprechend hher liegt. Als durchaus
sinnvoll kann es sich erweisen, zustzlich die Geltung eines
bestimmten Kollektivvertrages vertraglich zu vereinbaren.
Kann ich mir die Arbeitszeit selbst einteilen?
Typischerweise ist im freien Dienstverhltnis die Arbeitzeit
frei einteilbar. Die im Arbeitszeitgesetz normierten Hchst-
grenzen der Arbeitszeit und die Zuschlagsregelungen fr
berstunden gelten fr freie DienstnehmerInnen nicht (es
sei denn, es werden entsprechende vertragliche Verein-
barungen getroffen).
Die Frage der freien Zeiteinteilung spielt eine wichtige Rolle
bei der Abgrenzung zwischen Arbeitsvertrag und freiem
Dienstvertrag. So wurde z.B. vom Obersten Gerichtshof
ein Beschftigter, der laut Vertrag als freier Dienstnehmer
eingestellt wurde, unter anderem deshalb als Arbeitnehmer
eingestuft, weil er tglich fxe Arbeitszeiten einzuhalten
hatte.
Es gibt allerdings freie Dienstvertrge mit Ttigkeiten,
deren Art die Bindung an bestimmte Zeiten automatisch
mit sich bringt (z.B. bedingt Unterricht auch im Rahmen
eines freien Dienstvertrages die gleichzeitige Anwesenheit
von LehrerInnen und SchlerInnen).
Steuern
Muss ich Steuern abfhren?
Wenn Sie Einnahmen aus freien Dienstvertrgen erzielen,
gelten Sie als UnternehmerIn und unterliegen damit grund-
stzlich der Einkommensteuer und unter Umstnden auch
der Umsatzsteuer. Steuerlich erzielen Sie betriebliche Ein-
knfte und keine Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit.
Als freier Dienstnehmer oder freie Dienstnehmerin sollten
Sie sich beim Finanzamt melden und eine Steuernummer
beantragen. Die Meldung kann telefonisch oder schriftlich
erfolgen. Steuerpficht entsteht allerdings erst, wenn Sie
bestimmte Einkommens- bzw. Umsatzgrenzen berschrit-
ten haben. Dazu ein kleiner berblick:
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Einkommensteuer
Beginn der Steuerpficht:
Bei ausschlielichen Einknften aus betrieblicher Ttigkeit
ab 11.000 Jahreseinkommen.
Bei einer Kombination von Einknften aus nichtselb-
stndiger Arbeit und betrieblicher Ttigkeit ab 12.000
Jahreseinkommen.
Falls fr Sie auf Grund der Hhe des Einkommens Steuer-
pficht entsteht, mssen Sie selber eine Einkommensteuer-
erklrung (Formular E 1, Beilage E 1a) bei Ihrem Finanzamt
abgeben. Die Frist dafr ist der 30. April des Folgejahres
(bei elektronischer bermittlung mittels FinanzOnline der
30. Juni des Folgejahres). Der/die DienstgeberIn zieht bei
freien Dienstvertrgen berhaupt keine Steuer ab, die
Vorschreibung erfolgt im Nachhinein durch das Finanzamt.
Zu versteuern ist immer der Gewinn, also die Einnahmen
abzglich der Ausgaben.
Wie wird der Gewinn ermittelt?
Der Gewinn aus der betrieblichen Ttigkeit wird in der
Regel mittels einer sogenannten Einnahmen-Ausgaben-
Rechnung ermittelt. Die whrend des Kalenderjahres
erhaltenen Einnahmen werden um die whrend des
Jahres bezahlten betrieblichen Ausgaben vermindert. Die
Differenz ist der Gewinn. Vom Gewinn wird noch der sog.
Gewinnfreibetrag mit 13 % abgezogen.
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung wird dem Finanzamt
gegenber mit dem Formular E 1a dargestellt. Smtliche
Formulare fr die Einkommensteuererklrung erhalten Sie
beim Finanzamt oder auf der Homepage des Bundesmi-
nisteriums fr Finanzen (www.bmf.gv.at).
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebsausgaben sind alle mit dem freien Dienstverhltnis
in Zusammenhang stehenden betrieblich veranlassten Auf-
wendungen. Darunter fallen zum Beispiel die von dem/der
DienstgeberIn einbehaltenen Dienstnehmerbeitrge zur
Sozialversicherung, Fahrtkosten, Arbeitsmittel (Computer
usw.), Fachliteratur, Ausgaben fr betrieblich veranlasste
Reisen, Internet, Telefon usw. Um diese Ausgaben steuer-
lich absetzen zu knnen, mssen Sie die entsprechenden
Belege sammeln und sieben Jahre lang aufheben.
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Betriebsausgabenpauschale
Statt der tatschlichen Betriebsausgaben knnen Sie
auch pauschalierte Betriebsausgaben geltend machen.
Die Betriebsausgaben-Pauschale betrgt fr Einknfte
aus einer schriftstellerischen, vortragenden, wissenschaft-
lichen, unterrichtenden oder erzieherischen Ttigkeit 6 %
des Umsatzes (=Einnahmen ohne Umsatzsteuer). Fr alle
anderen Einknfte betrgt sie 12 % des Umsatzes. Wenn
Sie daher wenige Ausgaben haben und/oder Ihnen das
Belege Sammeln zu mhsam ist, knnen Sie die Ausga-
ben ganz einfach mit den angefhrten Prozentstzen Ihrer
Einnahmen ermitteln.
Umsatzsteuer
Freie DienstnehmerInnen sind grundstzlich Unternehmer
im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Die Umsatzsteuer-
pficht beginnt aber erst ab einem Jahresumsatz (=Ein-
nahmen) von mehr als 30.000 netto. Darunter gilt die
sogenannte Kleinunternehmerregelung. Das bedeutet,
dass in den Honorarnoten keine Umsatzsteuer ausgewie-
sen werden darf, keine Vorsteuer (bei Ausgaben) geltend
gemacht werden kann, aber dafr auch keine Umsatzsteu-
er an das Finanzamt abgefhrt werden muss.
Achtung: Sollten Sie versehentlich Umsatzsteuer in Rech-
nung stellen, muss diese an das Finanzamt abgefhrt
werden. Wenn Sie trotz niedriger Umstze umsatzsteuer-
pfichtig sein wollen, knnen Sie gegenber dem Finanz-
amt einen Regelbesteuerungsantrag stellen. Vorsicht:
An den Regelbesteuerungsantrag sind Sie dann aber fnf
Jahre lang gebunden.
Abgabe einer Umsatzsteuererklrung
KleinunternehmerInnen mit Umstzen unter 30.000
brauchen berhaupt keine Umsatzsteuererklrung (For-
mular U 1) abzugeben. Bei Umstzen ab 30.000 bzw.
wenn ein Regelbesteuerungsantrag eingebracht wurde,
muss eine Umsatzsteuererklrung abgegeben werden.
Arbeitslosenversicherung
Bekomme ich bei Arbeitslosigkeit Geld?
Seit 2008 sind freie DienstnehmerInnen auch in der
Arbeitslosenversicherung anderen DienstnehmerInnen
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gleichgestellt! Damit wurde einer langjhrigen Forderung
von AK und GB Rechnung getragen.
Freie DienstnehmerInnen erwerben daher ebenso wie
andere ArbeitnehmerInnen durch die Ausbung ihrer
freien Dienstnehmerttigkeit einen Anspruch auf Arbeits-
losengeld.
Wann haben freie DienstnehmerInnen Anspruch auf
Arbeitslosengeld?
Anspruch auf Arbeitslosengeld haben freie Dienstneh-
merInnen, wenn sie
arbeitsfhig
arbeitslos und
arbeitswillig sind und der Arbeitsvermittlung zur
Verfgung stehen sowie
die so genannte Anwartschaft erfllen.
Wie wird die Anwartschaft erfllt?
Die Anwartschaft erfllt, wer innerhalb der sogenannten
Rahmenfrist der letzten 24 Monate insgesamt 52 Wo-
chen arbeitslosenversicherungspfichtige Beschftigung
(darunter fallen seit 2008 auch freie Dienstverhltnisse)
nachweist. Fr Personen unter 25 Jahren gilt eine ver-
krzte Anwartschaft: Sie haben bereits Anspruch, wenn
das arbeitslosenversicherungspfichtige Dienstverhltnis
26 Wochen innerhalb der Rahmenfrist von 12 Monaten
gedauert hat.
Wenn bereits Leistungen aus der Arbeitslosenversiche-
rung bezogen wurden (Arbeitslosengeld, Notstandshilfe,
Karenzgeld oder Weiterbildungsgeld), reicht die verkrzte
Anwartschaft von 28 Wochen innerhalb der Rahmenfrist
von 12 Monaten.
Die Rahmenfrist von 24 Monaten bzw. 12 Monaten kann
sich bei Vorliegen bestimmter Tatbestnde verlngern.
Kann neben dem Bezug von Arbeitslosengeld/
Notstandshilfe eine geringfgige Erwerbsttigkeit
ausgebt werden?
Zum Bezug des Arbeitslosengeldes/der Notstandshil-
fe kann monatlich bis zur Geringfgigkeitsgrenze von
395,31 (Stand 2014) dazu verdient werden, ohne dass
der Anspruch verloren geht. Bei freien DienstnehmerInnen
ist dies das Bruttohonorar.
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Achtung: Bei selbstndiger Ttigkeit mit Pfichtversiche-
rung in der Pensionsversicherung nach GSVG gilt man
unabhngig von der Einkommenshhe nicht als arbeitslos!
Die selbstndige Erwerbsttigkeit muss auch beendet sein!
Ist eine Beschftigung als freie/r DienstnehmerIn
zumutbar?
Wenn Sie Arbeitslosengeld beziehen, sind Sie verpfich-
tet, zumutbare Beschftigungsangebote anzunehmen.
Selbst wenn Sie bereits in der Vergangenheit als freie/r
DienstnehmerIn gearbeitet haben, gilt eine Stelle als
freie/r DienstnehmerIn allerdings nicht als zumutbar.
Das heit, das AMS darf Ihnen eine solche Stelle nur auf
freiwilliger Basis und nicht unter Androhung einer Sanktion
(Sperre des Arbeitslosengeldes) anbieten.
Wie ist der Versicherungsbeitrag zu zahlen?
Der Versicherungsbeitrag betrgt je 3 Prozent vom Brut-
tohonorar fr den/die AuftraggeberIn und den/die freie/n
DienstnehmerIn, ist vom Auftraggeber einzubehalten
und an die Gebietskrankenkasse zu berweisen. (Zu den
verminderten Beitrgen fr BezieherInnen niedriger Ein-
kommen siehe Seite 8).
Studium
Was gilt fr mich als StudentIn?
Grundstzlich gelten fr Studierende, die neben dem Stu-
dium als freie DienstnehmerInnen arbeiten, die gleichen
Grenzen in der Sozialversicherung und bei der Einkom-
mens- und Umsatzsteuer wie fr andere Personen auch.
Wer neben dem Studium arbeitet und seine Arbeit dann
verliert, kann unter gewissen Bedingungen trotzdem Ar-
beitslosengeld beziehen.
Achtung: Studierende haben auch die Zuverdienstgrenzen
fr den Bezug von Familienbeihilfe bzw. Studienbeihilfe zu
beachten. Ein zu versteuerndes eigenes Einkommen von
Studierenden fhrt bis zu einem Betrag von 10.000 in
einem Kalenderjahr nicht mehr zum Wegfall der Familien-
beihilfe (erstmals in Bezug auf das Jahr 2013).
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bersteigt das zu versteuernde Einkommen in einem
Kalenderjahr, das nach dem Jahr liegt, in dem das 19.
Lebensjahr vollendet wurde, den Betrag von 10.000 , so
verringert sich der Anspruch auf die Familienbeihilfe fr das
betreffende Kalenderjahr um den 10.000 bersteigenden
Betrag. Fr Kalenderjahre bis einschlielich 2012 galt bei
berschreitungen dieser Grenze, dass die gesamte im
betreffenden Kalenderjahr bereits bezogene Familienbei-
hilfe zurckgezahlt werden musste. Zudem ergaben sich
auch andere steuerliche Konsequenzen fr die Eltern der
Studierenden, z.B. Verlust des Kinderabsetzbetrages oder
des Mehrkindzuschlags.
Seit 1.9.2013 knnen Studierende, fr die Anspruch auf
die Familienbeihilfe besteht, beim zustndigen Finanzamt
beantragen, dass die berweisung der Familienbeihilfe
auf ihr Girokonto erfolgt. Die Altersgrenze fr Familienbei-
hilfenbezug wurde auf Vollendung des 24. Lebensjahres
herabgesetzt (in Ausnahmefllen Vollendung des 25.).
Durch die Studienfrderungsgesetznovelle wurde mit
1.9.2008 unabhngig von den Kategorien selbstndige/
nichtselbstndige Arbeit eine einheitliche Regelung
geschaffen und die Zuverdienstgrenze betreffend die
Studienbeihilfe auf 8.000 angehoben (Infos unter www.
stipendium.at). Ein berschreiten dieser Zuverdienstgren-
ze fhrt zu einer entsprechenden Krzung oder Rckfor-
derung der Studienbeihilfe.
Schwangerschaft
Was muss ich bei Schwangerschaft beachten?
Wochengeld
Seit 2008 haben freie Dienstnehmerinnen, die einen Ver-
dienst ber der monatlichen Geringfgigkeitsgrenze be-
ziehen (2014: 395,31), Anspruch auf Wochengeld in der
Hhe des durchschnittlichen Nettoverdienstes whrend der
Schutzfrist innerhalb von acht Wochen vor und acht Wochen
nach der Entbindung und am Tag der Entbindung. Bei Frh-,
Mehrlings- und Kaiserschnittgeburten verlngert sich der
Wochengeldanspruch auf 12 Wochen nach der Entbindung.
Darber hinaus haben freie Dienstnehmerinnen auch
Anspruch auf ein vorgezogenes Wochengeld, wenn sie
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aufgrund eines amtsrztlichen Zeugnisses nachweisen
knnen, dass Leben und Gesundheit von Mutter oder
Kind bei Fortdauer oder Aufnahme einer Beschftigung
gefhrdet wre.
Die Bemessung des Wochengeldes wird aus dem Durch-
schnittsnettoeinkommen der letzten drei Kalendermonate
errechnet. Dazu muss der/die DienstgeberIn eine Best-
tigung ber den in diesem Zeitraum erzielten Verdienst
ausstellen, aus dem die zustndige Gebietskrankenkasse
das Wochengeld, das dem Nettoeinkommen entspricht,
ermittelt.
Jene freien Dienstnehmerinnen, die einen Verdienst unter
der monatlichen Geringfgigkeitsgrenze erzielen, und
die ber die Mglichkeit des opting in Sozialversiche-
rungsbeitrge einzahlen, haben whrend der Schutzfrist
Anspruch auf ein pauschaliertes tgliches Wochengeld in
der Hhe von 8,65 (Stand 2014).
Kinderbetreuungsgeld
Eltern haben Anspruch auf Kinderbetreuungsgeld unab-
hngig davon, ob sie vor der Geburt berufsttig waren.
Mit 1.1.2010 ist das Kinderbetreuungsgeld neuerlich fexi-
bilisiert worden. Dies gilt auch fr freie DienstnehmerInnen.
Es besteht nunmehr fr Eltern die Mglichkeit, neben der
bisherigen Langform des Kinderbetreuungsgeldes zwi-
schen drei Kurzformen und einer einkommensabhngigen
Form zu whlen.
Achtung: Die Entscheidung fr ein Modell ist fr beide
Partner bindend, ein Wechsel ist danach nicht mehr mg-
lich. (Ausnahme: bei der einkommensabhngigen Form,
siehe Seite 18).
Langform rund 436 (bis zum 30. Lebensmonat + 6
Monate)
Die Bezugsdauer des Kinderbetreuungsgeldes kann wie
bisher zwischen den Eltern bis zum vollendeten 30. Le-
bensmonat beziehungsweise bis zum vollendeten 36. Le-
bensmonat aufgeteilt werden und das Kinderbetreuungs-
geld betrgt monatlich rund 436 oder tglich 14,53 .
Kurzform rund 624 (bis zum 20. Lebensmonat + 4
Monate)
Das Kinderbetreuungsgeld betrgt monatlich rund 624
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oder tglich 20,80 , wenn es als Kurzleistung beantragt
wird. Nimmt nur ein Elternteil das Kinderbetreuungsgeld
in Anspruch, kann die Leistung lngstens bis zur Vollen-
dung des 20. Lebensmonats des Kindes bezogen werden.
Nimmt auch der zweite Elternteil die Leistung in Anspruch,
so verlngert sich die Anspruchsdauer hchstens bis zur
Vollendung des 24. Lebensmonats des Kindes.
Kurzform rund 800 (bis zum 15. Lebensmonat + 3
Monate)
Das Kinderbetreuungsgeld betrgt monatlich rund 800
oder tglich 26,60 wenn es als Kurzleistung beantragt
wird. Nimmt nur ein Elternteil das Kinderbetreuungsgeld in
Anspruch, kann die Leistung lngstens bis zum vollende-
ten 15. Lebensmonat des Kindes bezogen werden. Nimmt
es auch der zweite Elternteil in Anspruch, verlngert sich
die Anspruchsdauer bis hchstens zur Vollendung des
18. Lebensmonats des Kindes.
Kurzform rund 1.000 (bis zum 12. Lebensmonat +2
Monate)
Das Kinderbetreuungsgeld betrgt monatlich rund 1.000
oder tglich 33 , wenn es als Kurzleistung beantragt wird.
Nimmt nur ein Elternteil das Kinderbetreuungsgeld in An-
spruch, kann die Leistung lngstens bis zum vollendeten
12. Lebensmonat des Kindes bezogen werden. Nimmt es
auch der zweite Elternteil in Anspruch, verlngert sich die
Anspruchsdauer bis hchstens zur Vollendung des 14.
Lebensmonats des Kindes.
Einkommensabhngige Form 80% der Letztein-
knfte bzw. rund 2.000 (bis zum 12. Lebensmonat
+ 2 Monate)
Das Kinderbetreuungsgeld betrgt monatlich
80% des Letztbezuges (des Wochengeldes bzw. des
fktiven Wochengeldes) bzw. 80% des Einkommens
gem Einkommenssteuerbescheid aus dem Ka-
lenderjahr vor der Geburt des Kindes, in dem kein
Kinderbetreuungsgeld bezogen wurde (lngstens
aus dem drittvorangegangenen Jahr)
1
, maximal rund
2.000 oder tglich 66 .
Nimmt nur ein Elternteil das Kinderbetreuungsgeld in An-
spruch, kann die Leistung lngstens bis zum vollendeten
1
Die endgltige Hhe des einkommensabhngigen Kinderbe-
treuungsgeldes ergibt sich aus einem Gnstigkeitsvergleich der
beiden Berechnungsarten.
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12. Lebensmonat des Kindes bezogen werden. Nimmt es
auch der zweite Elternteil in Anspruch, verlngert sich die
Anspruchsdauer bis hchstens zur Vollendung des 14.
Lebensmonats des Kindes.
Ein einmaliger Umstieg vom einkommensabhngigen
Kinderbetreuungsgeld auf die 3. Kurzform (12+2) ist unter
bestimmten Voraussetzungen mglich.
Seit 1.1.2012 knnen auch Vter, die einen freien Dienst-
vertrag haben, idR eine Vergleichsberechnung beanspru-
chen (2 Methoden: fktives Wochengeld oder Jahr vor
Geburt des Kindes)
Zuverdienstgrenze: Fr alle pauschalierten Modelle des
Kinderbetreuungsgeldes gilt eine Zuverdienstgrenze von
16.200 steuerpfichtigem Einkommen im Kalenderjahr
oder 60% des Gesamtbetrages der mageblichen Ein-
knfte (individueller Grenzbetrag) aus dem Jahr vor der
Geburt des Kindes, in dem kein Kinderbetreuungsgeld
bezogen wurde (beschrnkt jedoch auf das drittvoran-
gegangene Kalenderjahr). Beim einkommensabhngigen
Kinderbetreuungsgeld ist die Zuverdienstgrenze mit nur
6.400 (ab 2014) beschrnkt. bersteigt der magebliche
Gesamtbetrag der Einknfte die Zuverdienstgrenze, wird
nur jener Betrag zurckgefordert, um den die Zuverdienst-
grenze berschritten wurde.
Beihilfe: Alleinstehende in Lebensgemeinschaft lebende
oder verheiratete Elternteile knnen eine Beihilfe zum
Kinderbetreuungsgeld in der Hhe von 6,06 tglich
beantragen. Alleinstehende Elternteile erhalten den Zu-
schuss, wenn die Einknfte nicht mehr als 6.400 jhrlich
betragen. Verheiratete bzw. in Lebensgemeinschaft leben-
de Elternteile erhalten die Beihilfe, wenn der beziehende
Elternteil nicht mehr als 6.400 bzw. der Partner/die
Partnerin 16.200 verdient. Bei den Freigrenzen handelt es
sich um das steuerpfichtige Einkommen im Kalenderjahr.
Die Beihilfe wird nicht zustzlich zum einkommensabhn-
gigen Modell gewhrt.
Whrend des Bezugs von Wochengeld ruht das Kinder-
betreuungsgeld. Ist jedoch das Wochengeld niedriger als
das jeweils gewhlte Modell des Kinderbetreuungsgeldes,
so wird die Differenz aufgezahlt.
Tipp: Eine Hilfestellung bei der Berechnung bietet der
KBG-Online-Rechner, den man auf der Seite der Sozi-
alversicherung fnden kann (www.sozialversicherung.at/
kbgOnlineRechner/)
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wien.arbeiterkammer.at
Die wichtigsten Werte im berblick
in 2010 2011 2012 2013 2014
Geringfgigkeits-
grenze monatlich
(ASVG)
366,33 374,02 376,26 386,80 395,31
Geringfgigkeits-
grenze tglich
(ASVG)
28,13 28,72 28,89 29,70 30,35
Einkommensteu-
ergrenze fr
selbstndiges
Einkommen
11.000 11.000 11.000 11.000 11.000
Einkommen-
steuergrenze
fr gemischtes
Einkommen
12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Umsatzsteuer-
grenze Meldung
ab
7.500 7.500 Umsatz-
steuerer-
klrung
und Abfuhr
ab 30.000
Umsatz-
steuerer-
klrung
und Abfuhr
ab 30.000
Umsatz-
steuerer-
klrung
und Abfuhr
ab 30.000
Umsatzsteuer-
grenze Abfhren
ab
30.000 30.000
Wichtige Info
In diesem Faltprospekt knnen wir nur die allgemeinen
Bestimmungen erklren, die konkrete Rechtslage in Ihrem
Fall kann Ihnen verlsslich nur in einem Beratungsgesprch
erlutert werden. Besuchen Sie uns auch auf wien.arbei-
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Offenlegung gem. 25 MedienG:
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