Personalverrechnung Werte 2022 (inkl. Neuerungen ab 1.7.

2022)
Sozialversicherung
Höchstbeitragsgrundlage Laufendes Entgelt: € 5.670,00/Monat, € 186,00/Tag; Sonderzahlungen: € 11.340,00/Jahr
Geringfügigkeitsgrenze € 485,85 pro Kalendermonat
Service-Entgelt (E-Card-Gebühr) € 12,95 (im November 2022 für das Kalenderjahr 2023)
Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung Arbeiter und Angestellte Lehrlinge
* Arbeitslosenversicherung bei mtl. Beitragsgrdl.
bis € 1.828,00 0 % von € 485,86 bis € von € 1.828,01 von € 1.994,01 über € 2.161,00 bis € 1.828,00 von € 1.828,01 über € 1.994,00
bis € 1994,00 1 % 1.828,00 bis € 1.994,00 bis € 2.161,00 bis € 1.994,00
bis € 2.161,00 2 % 14,12 * 15,12 * 16,12 * 17,12 * 11,92 * 12,92 * 13,12 *
über € 2.161,00 3 % 0,50 0,50 0,50 0,50 0,00 0,00 0,00
+ KU 0,50 0,50 0,50 0,50 0,00 0,00 0,00
+ WF 15,12 % 16,12 % 17,12 % 18,12 % 11,92 % 12,92 % 13,12 %
Dienstgeberanteil zur Sozialversicherung 20,53 20,53 20,53 20,53 15,43 15,43 15,43
+ WF 0,50 0,50 0,50 0,50 0,00 0,00 0,00
+ IE 0,10 0,10 0,10 0,10 0,00 0,00 0,00
21,13 % 21,13 % 21,13 % 21,13 % 15,43 % 15,43 % 15,43 %
Gesamtbeitrag 36,25 % 37,25 % 38,25 % 39,25 % 27,35 % 28,35 % 28,55 %

Steuern und Beiträge

Beitrag zur Betrieblichen Vorsorge
Dienstgeberbeitrag
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag
1,53 % des monatlichen Entgeltes (ab dem 2. Monat des Arbeitsverhältnisses)
3,90 %; Freibetrag € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
0,34 %‒0,42 %; Freibetrag € 1.095,00, bei Beitragsgrundlage bis € 1.460,00
Burgenland 0,42 %; Oberösterreich 0,34 %; Tirol 0,41 %; Kärnten 0,39 %; Salzburg 0,39 %; Vorarlberg 0,37 %;
Niederösterreich 0,38 %; Steiermark 0,37 %; Wien 0,38 %

Kommunalsteuer 3,00 %; Freibetrag € 1.095,00, bei Bemessungsgrundlage bis € 1.460,00

Wiener Dienstgeberabgabe (U-Bahn-Steuer) € 2,00 je Dienstnehmer für jede angefangene Woche eines Dienstverhältnisses

Lohnsteuer
Familienbonus Plus (FABO Plus)
Aufteilung:
ein Anspruchsberechtigter voller Bonus, zwei
Anspruchsberechtigte je halber Bonus
Bei ständigem Aufenthalt des Kindes in Österreich:
€ 166,68 /Monat pro Kind bis zum vollendeten 18. Lebensjahr
€ 54,18 /Monat pro Kind ab dem vollendeten 18. Lebensjahr

Pendlerpauschale Kleines PP mind. 20 km mehr als 40 km mehr als 60 km

Voraussetzung für die Berücksichtigung: mindestens elf Mtl. bis 30.4.2022 € 58,00 € 113,00 € 168,00
Fahrten – voller Monatsbetrag mindestens acht Fahrten – Mtl bis 30.6.2023 € 87,00 € 169,50 € 252,00
2/3 des Monatsbetrages
Großes PP mind. 2 mehr als 20 km mehr als 40 km mehr als 60 km
mindestens vier Fahrten – 1/3 des Monatsbetrages
Mtl. bis 30.4.2022 km
€ 31,00 € 123,00 € 214,00 € 306,00
AB 1. Mai 2022 wird die PP um 50%, der PE auf 8,00 €
erhöht. Dies ist bis 30. Juni 2023 befristet. Mtl. bis 30.6.2023 € 46,50 € 184,50 € 321,00 € 459,00
Pendlereuro (Jahresbetrag) € 2,00 jährlich, pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
ab 1.5.2022 bis 30.6.2023 € 8,00
Zulagen und Zuschläge Freibetrag für SEG-Zulagen, Sonn-, Feiertags- Erhöhter Freibetrag bei Freibetrag für
und Nachtarbeit überwiegender Nacht- 10 Überstunden zu 50 %
arbeit (19:00‒7:00 Uhr)
€ 360,00 € 540,00 € 86,00
Sonstige Bezüge Freigrenze für sonstige Bezüge € 2.100,00
Freibetrag für sonstige Bezüge € 620,00
Steuersätze: für die ersten € 620,00 (= Freibetrag) 0,00 %
für die nächsten € 24.380,00 6,00 %
für die nächsten € 25.000,00 27,00 %
für die nächsten € 33.333,00 35,75 %
Mehr als Jahressechstel oder € 83.333,00 (nach SV-Abzug) laufender Bezug

Dienstreisen Tagesgeld (inland) € 26,40

Nächtigungsgeld (ohne Nachweis der Kosten) € 15,00
Kilometergeld Pkw und Kombi € 0,42
Kilometergeld Mitbeförderung € 0,05
Kilometergeld Motorfahrräder und Motorräder € 0,24
Kilometergeld Fahrräder und E-Bikes € 0,38

Sachbezüge Privatnutzung arbeitgebereigenes Kraftfahrzeug, z.B. 2 % der Anschaffungskosten

(abhängig vom CO2-Emissionswert) max. € 960,00

Gewerkschaftsbeitrag 1 % des Bruttogehaltes (Bruttolehrlingseinkommens), max. € 35,30

Effektiv-Tarif-Tabelle (ohne FABO Plus)