Jobben im Studium

Orientierungshilfe fr Studentinnen und Studenten zu den Themen versicherungsfreie Ttigkeiten versicherungspflichtige Ttigkeiten Beitrge zur Rentenversicherung Unfallversicherung beim Jobben Lohnsteuer Einkommensanrechnung beim BAfG Jobben und Krankenversicherung Kindergeld

Rentenversicherungspflicht Seit Oktober 1996 sind auch Studierende grundstzlich rentenversicherungspflichtig, auer es handelt sich um eine kurzfristige Beschftigung, d.h. innerhalb eines Kalenderjahres nicht lnger als 2 Monate (wenn mindestens 5 Arbeitstage pro Woche) oder insgesamt 50 Arbeitstage (wenn weniger als 5 Arbeitstage pro Woche)

oder eine geringfgige Beschftigung, d.h. nicht mehr als 450 Euro Verdienst monatlich. Geringfgig entlohnte Beschftigungen sind ab 01.01.2013 versicherungspflichtig in der Rentenversicherung. Allerdings kann ein Antrag auf Befreiung von der RV-Pflicht gestellt werden. Arbeitgeber mssen einen Beitrag von 15 % zur Rentenversicherung entrichten, Minijobber einen Beitrag in Hhe von 3,6 %.

Beachten Sie bitte, dass mehrere kurzfristige und geringfgige Beschftigungen zusammengerechnet werden und dann ggf. fr jede einzelne Beschftigung Rentenversicherungspflicht besteht! In der sogenannten Gleitzone (Einkommen zwischen 450,01 und 850 ) sollen die Arbeitnehmer/innen bei ihrer Beitragszahlung in der Sozialversicherung entlastet werden. Deshalb wird bei der Beitragserrechnung nicht vom tatschlichen Arbeitsentgelt, sondern von einem geringeren Bemessungsentgelt ausgegangen. Das zugrunde zu legende Bemessungsentgelt wird mit einer komplizierten Formel berechnet. Formel ab 01.01.2013: Bemessungsentgelt = 1,2694375 x tatschliches Arbeitsentgelt - 229,021875 Zur Veranschaulichung hier einige Beispiele: tatschliches Arbeitsentgelt monatlich beitragpflichtiges Arbeitsentgelt (fr Werkstudenten nur Rentenversicherungspflicht z. Zt. 19,6 %) Rentenversicherungsbeitrag insgesamt Rentenversicherungsbeitrag Arbeitgeber Rentenversicherungsbeitrag Arbeitnehmer Damit ergibt sich bei der Werkstudentenregelung ein Abzug von ca. 460,00 354,92 67,08 43,47 23,61 600,00 532,64 100,66 56,70 43,96 750,00 723,06 136,66 70,88 65,78

5,25 % bei 460 7,33 % bei 600 8,7 % bei 750

In diesen Beispielen wird deutlich, dass sich das Bemessungsentgelt langsam dem tatschlichen Entgelt annhert, bei 850 sind beide Summen identisch. Bei 850 ist dann auch die Hhe der Beitrge, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer zur Rentenversicherung zu leisten haben, wieder identisch, whrend in dem Bereich ab 450,01 der Arbeitgeber einen hheren Anteil zu leisten hat.

Versicherungspflicht in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung Ob Studierende in einem Job der Versicherungspflicht als Arbeitnehmer unterliegen, hngt von der Dauer und dem Umfang der Beschftigung ab: wird die Zeit und Arbeitskraft berwiegend durch das Studium in Anspruch genommen, besteht Versicherungsfreiheit als Arbeitnehmer/in in den 3 genannten Versicherungsbereichen. Von der Inanspruchnahme durch das Studium ist auszugehen, wenn eine dauerhafte Beschftigung whrend der Vorlesungszeit 20 Stunden wchentlich nicht berschreitet (Ausnahmen sind mglich bei Nacht- oder Wochenendarbeit). In der vorlesungsfreien Zeit kann der zeitliche Umfang ausgeweitet werden. Eine Versicherungsfreiheit besteht auch bei Jobs mit mehr als 20 Std. wchentlicher Arbeitszeit, wenn sie von vornherein auf nicht mehr als zwei Monate befristet sind. In diesen Fllen knnen die Studierenden in der studentischen Kranken- und Pflegeversicherung versichert sein. Die Hhe des Entgelts spielt fr die Beurteilung der Versicherungsfreiheit in diesen 3 Bereichen keine Rolle. Arbeitet jemand jedoch dauerhaft auch whrend der Vorlesungszeit mehr als 20 Std. wchentlich oder ergibt die Zusammenrechnung mehrerer kurzfristiger Beschftigungen mit mehr als 20 Std. wchentlicher Arbeitszeit mehr als 26 Wochen im Jahr, dann besteht Versicherungspflicht als Arbeitnehmer/in. In diesem Fall zahlen dann Studierende und Arbeitgeber jeweils die Hlfte des Beitrags zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung Unfallversicherung Studentinnen und Studenten, die in den Ferien oder neben dem Studium arbeiten, sind bei dieser Ttigkeit ber ihren Arbeitgeber gesetzlich unfallversichert. Im Falle eines Unfalls whrend der Ttigkeit oder auf dem Weg zu oder von der Arbeit muss eine Meldung an die zustndige Berufsgenossenschaft ber den Arbeitgeber erfolgen. Lohnsteuer In der Regel muss zu Beginn der Ttigkeit beim Arbeitgeber eine Lohnsteuerkarte vorgelegt werden. Die Lohnsteuer bemisst sich nach dem bezogenen Arbeitslohn und den Besteuerungsmerkmalen auf der Lohnsteuerkarte (Steuerklasse, Freibetrge). Den amtlichen Lohnsteuertabellen ist zugrunde gelegt, dass der Arbeitnehmer das ganze Jahr ber Arbeitslohn bezieht. So wir bei ledigen Arbeitnehmern z.B. bei der Anwendung der Monatstabelle fr das Jahr 2013 bis zu einem Monatslohn von ca. 910 Euro keine Lohnsteuer einzubehalten. Bei hheren Lhnen wird auch bei Studierenden entsprechend der amtlichen Lohnsteuertabelle Lohnsteuer abgefhrt. Verdient man z.B. 3 Monate lang 1000 Euro pro Monat, wird auf diesen Betrag Lohnsteuer berechnet und einbehalten. Wenn diese 3000 Euro jedoch die einzigen Einknfte im Jahr sind, wird die Lohnsteuer voll wieder erstattet. Bei einer nur vorbergehenden Ttigkeit wird deshalb auf das Jahr gesehen zuviel Lohnsteuer einbehalten Diese berzahlung erstattet das Finanzamt nach Ablauf des Kalenderjahres im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung. Studierende sind im Steuerrecht anderen Arbeitnehmern und Arbeitnehmerinnen gleich gestellt. D.h. sie mssen - bei entsprechenden Einknften - genauso Einkommensteuer bezahlen, knnen sich aber ebenso zu viel gezahlte Steuer auf dem Wege der Einkommensteuererklrung zurckholen. Dabei knnen dann auch Ausgaben geltend gemacht werden, die sich steuermindernd auswirken. Was ist bei der Einkommenssteuererklrung zu bercksichtigen: Allgemein bekannt ist sicher die Werbungskostenpauschale, ab 2012 in Hhe von 1000 Euro. Ohne Nachweis werden in jedem Fall 1000 Euro vom Jahresbruttolohn abgezogen. Entstehen tatschlich jedoch hhere Kosten in Verbindung mit der Erwerbsttigkeit (z.B. Fahrkosten, Arbeitskleidung, Arbeitsmittel, Bewerbungskosten etc.), dann mssen diese Kosten vom 1. Euro an nachgewiesen werden und werden nach Prfung durch das Finanzamt von den Bruttoeinknften abgezogen. Auch bei Sonderausgaben gibt es Pauschalen: - fr Vorsorgeaufwendungen (Zahlungen an Versicherungen) - die Berechnung ist uerst kompliziert und wird vom Finanzamt automatisch anhand des in der Steuererklrung angegebenen Lohns berechnet. - fr brige Sonderausgaben - ohne Nachweis wird automatisch 36 Euro fr Ledige und 72 Euro fr Verheiratete gewhrt. Aber unter diesem Punkt knnen Studierende sowohl Steuerberatungskosten,

Kirchensteuer, Spenden und auch ihre Aufwendungen fr das Studium nachweisen (z.B. Semestergebhren, Fachliteratur, Fahrtkosten zur Uni, Zinsen fr ein Ausbildungsdarlehen, z.B. BAfGDarlehen). Als Ausbildungskosten werden pro Jahr maximal 924 Euro bei auswrtig untergebrachten Auszubildenden anerkannt. Das Steuerrecht ist kompliziert und es gibt umfangreiche Literatur dazu, deshalb sind die diese Erluterungen nur als allgemeine Hinweise darauf zu verstehen, dass in einem Ferien-Job entrichtete Lohnsteuer nicht unbedingt verloren ist, sondern das manches - wenn auch zeitlich verzgert - wieder zurckkommt. Einkommensanrechnung beim BAfG Wer Leistungen nach dem BAfG bezieht, kann in einem Jahr 4800 Euro (Brutto), das sind durchschnittlich 400 Euro pro Monat, dazu verdienen, ohne dass die Ausbildungsfrderung gekrzt wird. ACHTUNG: andere Regelung im Praktikum, ggf. beim Amt fr Ausbildungsfrderung nachfragen! Der Freibetrag kann sich noch erhhen fr jedes Kind eines Studenten / einer Studentin. Krankenversicherung Familienversicherung Studierende knnen ber ihre Eltern bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres (zuzglich Zeiten fr Wehrund Zivildienst) in der gesetzlichen Krankenkasse unentgeltlich mitversichert sein. Allerdings darf in diesem Fall das regelmige mtl. Einkommen aus einer geringfgigen Beschftigung der bzw. des Studierenden nicht mehr als 450 Euro betragen. Bei anderen Einknften (.z.B. Zinsertrge, Einknften aus selbstndiger Ttigkeit etc.) darf das Einkommen 385 Euro nicht bersteigen. Die eigene studentische Krankenversicherung kommt dann zum Tragen, wenn das monatliche Einkommen hher als 450 Euro ist, die Arbeitszeit aber 20 Wochenstunden (whrend der Vorlesungszeit) nicht berschreitet, oder bei einer lngeren wchentlichen Arbeitszeit mehrere kurzfristige Beschftigungen zusammen gerechnet nicht mehr als 26 Wochen im Jahr ausmachen. Kindergeld Die bisherige Prfung der Einkommen der Kinder entfllt ersatzlos seit 2012. Kinder unter 25 Jahren, die sich in einer ersten Berufsausbildung oder in einem Erststudium befinden, werden ab 2012 ohne weitere Voraussetzungen stets als Kind bercksichtigt. Bei einer zweiten Ausbildung fallen Kindergeld bzw. Kinderfreibetrge nur weg, wenn das Kind neben der Ausbildung noch eine Erwerbsttigkeit von ber 20 Wochenstunden ausbt. Fr die Eltern entfallen die Nachweispflichten. Zudem erhalten sie knftig noch Kindergeld fr Kinder in bezahlten Ausbildungsgngen (z.B. Azubis im dritten Lehrjahr) oder fr Kinder, die whrend ihres Studiums BAfG erhalten, Ferien- oder Nebenjobs annehmen oder z.B. eine Halbwaisenrente beziehen. Fr 2011 gilt aber noch die Regelung, dass Eltern fr ihre studierenden Kinder nur dann Kindergeld erhalten, wenn das Einkommen der Kinder (nach Abzug der Werbungskosten von mind. 920 und ggf. entrichteter Sozialversicherungsbeitrgen) fr 2011 nicht hher als 8004 Euro im Jahr ist. Zum eigenen Einkommen zhlt sowohl der eigene Verdienst, als auch der Zuschussanteil der Ausbildungsfrderung, Stipendien aus ffentlichen Mitteln, Waisengeld/-rente und Zinsertrge. Zu beachten: die Kindergeldberechtigung ist u.U. entscheidend fr die Lohnsteuerklasse der Eltern, auerdem ist an die Kindergeldberechtigung die Beihilfeberechtigung (Krankenversicherungsschutz ber verbeamtete Eltern) gebunden. Weitere Fragen zu diesem Thema beantworten Ihnen die Mitarbeiter/innen Ihrer Krankenkasse oder die Mitarbeiterinnen der Sozialberatung des Studentenwerks Schleswig-Holstein Die Sprechzeiten der Mitarbeiterinnen der Sozialberatung in Kiel, Flensburg, Lbeck und Heide finden sie auf unserer Homepage unter Soziales http://www.studentenwerk-s-h.de/seiten_sozial/sozial_beratung.html Die Angaben wurden sorgfltig zusammengetragen und geprft. Fr die Verbindlichkeit und Vollstndigkeit der Angaben kann jedoch keine Gewhr bernommen werden. Ihr Studentenwerk Schleswig-Holstein Bearbeitung: Dita Ogurreck Februar 2013