Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Neben dem Verkehrsabsetzbetrag steht ein Pendlerpauschale zu, wenn die diesbezüglichen Voraussetzungen vorliegen. Besteht Anspruch auf ein Pendlerpauschale, steht ein Pendlereuro als
auf Papier in allen Finanz-
Absetzbetrag zu. Der Pendlereuro bemisst sich nach der einfachen Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, wobei für jeden Kilometer jährlich zwei Euro zustehen. Die Aliqotierung des Pendler-
und Zolldienststellen
Arbeitgeberin/Arbeitgeber
Anschrift der Arbeitsstätte (falls keine Anschrift vorhanden – Bezeichnung der Arbeitsstätte)
Es wird kein arbeitgebereigenes KFZ für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zur Verfügung gestellt.
Monat Jan Feb März April Mai Juni Juli Aug Sept Okt Nov Dez SUMME
4-7
≥11
≥20
Pendlerpauschale
>40
klein
>60
≥2
>20
Pendlerpauschale
groß
>40
>60
km-Angabe 2)
Pendlerpauschale (Betrag)
Pendlereuro (Betrag) 3)
1) Anzahl der Tage im Kalendermonat, an denen die Strecke Wohnung - Arbeitsstätte zurückgelegt wird
2) Angabe der Kilometer der einfachen Strecke Wohnung – Arbeitsstätte
3) Der Pendlereuro beträgt jährlich 2 Euro pro Kilometer des einfachen Arbeitsweges. Zusätzlich steht in den Monaten Mai bis Dezember 2022 Euro 0,50 monatlich pro Kilometer der einfachen Wegstrecke
zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zu.
Ich versichere, dass ich die Angaben nach bestem Wissen und Gewissen richtig und vollständig gemacht habe.
Mir ist bekannt, dass unrichtige oder unvollständige Angaben strafbar sind.
Datum, Unterschrift
– Wenn Sie ein arbeitgebereigenes KFZ für Fahrten von der Wohnung –
Zusammentreffen von vollen und aliquoten Pendler-
zur Arbeitsstätte zur Verfügung haben (Sachbezug ist zu ver pauschalen
steuern), stehen kein Pendlerpauschale und kein Pendlereuro zu. Wird bei mehreren Dienstverhältnissen im Kalendermonat ein volles
– Wenn Sie Ihren eigenen PKW im Dienst verwenden müssen, und ein aliquotes Pendlerpauschale von den Arbeitgeberinnen/
haben Sie alleine aufgrund dieser Tatsache noch keinen Anspruch Arbeitgebern berücksichtigt, sind die Wegstrecken im Zusammen-
auf ein großes Pendlerpauschale. Es gelten auch in diesem Fall hang mit dem aliquoten Pendlerpauschale im Rahmen der Ver-
die allgemeinen Regeln. anlagung für das Ausmaß des Pendlerpauschales nur dann zu
berücksichtigen, wenn dabei zusätzliche Wegstrecken für die
Stehen Ihnen ein Pendlerpauschale (sowie ein Fahrten von der Wohnung zur weiteren Arbeitsstätte zurückgelegt
Pendlereuro) bei Werkverkehr zu? werden, die noch nicht mit dem vollen Pendlerpauschale aus dem
anderen Dienstverhältnis abpauschaliert sind.
–
Wenn Sie im Rahmen eines Werkverkehrs zur Arbeit fahren und
Ihnen daraus keine Kosten erwachsen, oder wenn Ihnen Ihr Sind diese zusätzlichen Wegstrecken noch nicht abpauschaliert,
Arbeitgeber ein steuerfreies Jobticket gewährt, haben Sie keinen kann grundsätzlich das aliquote Pendlerpauschale zusätzlich
Anspruch auf ein Pendlerpauschale (sowie einen Pendlereuro). zum vollen Pendlerpauschale berücksichtigt werden, allerdings
Müssen Sie hingegen für die Beförderung bezahlen, können Sie ist im Wege der Veranlagung zu beachten, dass der gesamte
die Kosten bis zur Höhe des jeweiligen Pendlerpauschales als Pendlerpauschalefreibetrag mit dem vollen Pendlerpauschale
Werbungskosten bei der Arbeitgeberin bzw. beim Arbeitgeber für die gesamte (fiktive) Wegstrecke (aus beiden Dienstver-
geltend machen. hältnissen) begrenzt ist (Kontrollrechnung).
Für diese Kontrollrechnung sind hinsichtlich der Zumutbarkeit
Einer/Einem Steuerpflichtigen steht im Kalender-
der Benützung des Massenbeförderungsmittels jene Verhältnisse
monat höchstens ein Pendlerpauschale in vollem maßgebend, welche dem vollen Pauschale zugrunde liegen.
Ausmaß (maximal drei Drittel) zu.
Beispiel 5:
Wie gehe ich bei Die Arbeitnehmerin wird für die Arbeitgeberin A jeweils von Montag
– Zusammentreffen von mehreren vollen Pendlerpauschalen bis Donnerstag tätig und fährt an diesen Tagen 55 km von der
vor? Wohnung zur Arbeitsstätte (kleines Pendlerpauschale). Die Arbeit-
Besteht bereits Anspruch auf ein volles Pendlerpauschale und nehmerin wird zudem für die Arbeitgeberin B jeweils am Freitag
werden bei einem weiteren Dienstverhältnis, welches grund- tätig und fährt 37 km von der Wohnung zur Arbeitsstätte (kleines
sätzlich auch Anspruch auf ein volles Pendlerpauschale vermitteln Pendlerpauschale).
würde, zusätzliche Wegstrecken für die Fahrten von der Wohnung Arbeitgeberin A berücksichtigt im Rahmen der Lohnverrechnung
zur weiteren Arbeitsstätte zurückgelegt, ist diese zusätzliche folgenden Freibetrag pro Jahr: 1.356 Euro
Wegstrecke im Rahmen der Veranlagung für das Ausmaß des Arbeitgeberin B berücksichtigt im Rahmen der Lohnverrechnung
Pendlerpauschales zu berücksichtigen. folgenden Freibetrag pro Jahr: 232 Euro (696 * 1/3)
Wurde bei beiden Dienstverhältnissen jeweils ein volles Pendler Im Wege der Veranlagung ist das Pendlerpauschale auf
pauschale im Rahmen der Lohnverrechnung berücksichtigt, sind 1.356 Euro zu kürzen, da das Pendlerpauschale, das bei der
diese im Wege der Veranlagung dementsprechend auf ein einziges Arbeitgeberin A berücksichtigt wurde, bereits die Wegstrecke zur
Pendlerpauschale zu beschränken. Hinsichtlich der Zumutbarkeit Arbeitgeberin B abpauschaliert.
der Benützung des Massenverkehrsmittels sind jene Verhältnisse
maßgebend, die dem Pauschale mit der längeren Wegstrecke Das L 34a 2022 berücksichtigt die geänderten Werte
zugrunde liegen. für den Zeitraum Mai 2022 bis Dezember 2022
Beispiel 3:
Ein Arbeitnehmer ist jeweils am Vormittag beim Arbeitgeber A im Bitte beachten Sie, in den Monaten Mai 2022 bis Juni 2023 sind
Ort A (Wohnung-Arbeitsstätte 20 km, öffentliches Verkehrsmittel für die Ermittlung des Pendlerpauschales und des Pendlereuro
zumutbar) tätig. Mittags kehrt er zum Wohnsitz zurück. Am geänderte Werte zu berücksichtigen.
Nachmittag ist er beim Arbeitgeber B im Ort B tätig (Wohnung- Im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 sind zusätzlich zum Pendler-
Arbeitsstätte 25 km, öffentliches Verkehrsmittel nicht zumutbar). pauschale gemäß § 16 Abs. 1 Z 6 lit. c EStG 1988 folgende Pauschal-
Bei beiden Arbeitgebern besteht dem Grunde nach Anspruch auf beträge zu berücksichtigen, wenn die Benützung von öffentlichen
das volle Pendlerpauschale. Für das Ausmaß des Pendler- Verkehrsmitteln auf der überwiegenden Strecke laut Pendlerrechner
pauschales sind beide Wegstrecken zu addieren (20 km + 25 km möglich und zumutbar ist.
= 45 km). Es steht das große Pendlerpauschale für eine
Wegstrecke von mehr als 40 bis 60 km iHv 2.568 Euro zu. Entfernung Anzahl der Fahrten pro Monat
zwischen Wohnung
–
Zusammentreffen von mehreren aliquoten Pendler- und Arbeitsstätte von > 10 Tage 8-10 Tage 4-7 Tage
pauschalen vor? mind. 20 km bis 40 km 29,00 Euro 19,33 Euro 9,67 Euro
Werden bei mehreren Dienstverhältnissen im Kalendermonat mehr als 40 km bis 60 km 56,50 Euro 37,67 Euro 18,83 Euro
jeweils aliquote Pendlerpauschale von den Arbeitgebern berück-
sichtigt, so sind diese im Wege der Veranlagung auf das mehr als 60 km 84,00 Euro 56,00 Euro 28,00 Euro
Ausmaß eines vollen Pendlerpauschales für die längere Weg- Im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 sind zusätzlich zum Pendler-
strecke zu begrenzen (Kontrollrechnung). pauschale gemäß § 16 Abs. 1 Z 6 lit. d EStG 1988 folgende Pauschal-
Primär sind für diese Kontrollrechnung hinsichtlich der beträge zu berücksichtigen, wenn die Benützung von öffentlichen
Zumutbarkeit der Benützung des Massenbeförderungsmittels Verkehrsmitteln auf der überwiegenden Strecke laut Pendlerrechner
jene Verhältnisse maßgebend, welche dem aliquoten Pauschale nicht möglich und nicht zumutbar ist.
mit dem höheren Drittelausmaß zugrunde liegen.
Entfernung zwischen Anzahl der Fahrten pro Monat
Liegen bei mehreren Dienstverhältnissen dieselben Drittel- Wohnung und
ausmaße vor, sind hinsichtlich der Zumutbarkeit der Benützung Arbeitsstätte von > 10 Tage 8-10 Tage 4-7 Tage
des Massenverkehrsmittels jene Verhältnisse maßgebend, die dem mind. 2 km bis 20 km 15,50 Euro 10,33 Euro 5,17 Euro
Pauschale mit der längeren Wegstrecke zugrunde liegen.
mehr als 20 km bis 40 km 61,50 Euro 41,00 Euro 20,50 Euro
Beispiel 4:
Eine Arbeitnehmerin wird für den Arbeitgeber A jeweils am Montag mehr als 40 km bis 60 km 107,00 Euro 71,33 Euro 35,67 Euro
und Dienstag tätig und fährt an diesen Tagen 45 km von der mehr als 60 km 153,00 Euro 102,00 Euro 51,00 Euro
Wohnung zur Arbeitsstätte (kleines Pendlerpauschale). Die Arbeit-
nehmerin wird zudem für den Arbeitgeber B am Mittwoch tätig und Im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 steht zusätzlich ein Pendlereuro
fährt an diesem Tag 63 km von der Wohnung zur Arbeitsstätte gemäß § 33 Abs. 5 Z 4 EStG 1988 von 0,50 Euro monatlich pro Kilometer
(großes Pendlerpauschale). Arbeitgeber A berücksichtigt im Rahmen der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zu
der Lohnverrechnung folgenden Freibetrag pro Jahr: 1.356 Euro * und ist entsprechend der Anzahl der Fahrten analog zu aliquotieren.
2/3 = 904 Euro
Steuerliche Informationen zum Pendlerpauschale und Pendlereuro
Arbeitgeber B berücksichtigt im Rahmen der Lohnverrechnung finden Sie in den Lohnsteuerrichtlinien 2002 (LStR 2002, unter
folgenden Freibetrag pro Jahr: 3.672 Euro * 1/3 = 1.224 Euro
bmf.v.at - Findok - Richtlinien), im Steuerbuch 2023 inkl. Beispiele
Das volle Pendlerpauschale für das höhere Drittelausmaß (2/3) aber (bmf.gv.at, Publikationen – Das Steuerbuch) oder erhalten Sie bei
für die längere Strecke von 63 km beträgt 2.016 Euro (kleines Ihrem Finanzamt.