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Fragenkatalog

Standardsoftware
fu
r Rechnungswesen und Controlling

Dieser Fragenkatalog wurde fachbegleitend fu


r private Zwecke erstellt.
Ich u
bernehme somit keine Gewahr fu
r inhaltliche Fehler!

Fachbereich Wirtschaft
Technische Hochschule Mittelhessen

c Yvonne Pfeifer

(SS 2015)

Inhaltsverzeichnis
1 Einf
uhrung
1.1 Was versteht man unter einem PPS-System, einem ERP-System und was ist eine
Business-Suite? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Was ist der Unterschied zwischen Modul, Komponente und Unterkomponente in
der SAP-Terminologie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Was versteht man unter Modularitat und Customizing? Warum sind diese Merkmale f
ur eine betriebswirtschaftliche Standardsoftware wie SAP R/3 oder SAP
ERP besonders bedeutsam? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.4 Was versteht man unter Client-Server, welche Varianten dieser Architektur gibt
es und welche Vorteile bringt eine solche Architektur mit sich? . . . . . . . . . .
1.5 Welche Eigenschaften muss eine betriebswirtschaftliche Standardsoftware aufweisen, um international einsetzbar zu sein? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.6 Welche Einf
uhrungsstrategien gibt es f
ur ein ERP-System? Nennen Sie Vor- und
Nachteile. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.7 Nennen Sie mindestens ein Beispiel f
ur Daten- und Prozessintegration. . . . . .
1.8 Erlautern Sie die wichtigsten Kosten- und Nutzenelemente betriebswirtschaftlicher Standardsoftware. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.9 Welche 2 Module in SAP ERP zeichnen sich durch die hochste Integration aus?

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2 Rechnungswesen
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2.1 Beschreiben Sie die Bedeutung der Organisationselemente Mandant und Buchungskreis in SAP ERP sowie deren Stellung zueinander. . . . . . . . . . . . . 11
2.2 Welches sind Organisationselemente der Logistik in SAP? Bitte benennen und
beschreiben Sie diese. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
2.3 Nennen und beschreiben Sie die wesentlichen Organisationselemente des internen
Rechnungswesens und deren Stellung zu Mandant und Buchungskreis. . . . . . . 12
2.4 Was versteht man unter Verkaufsorganisation und was unter Vertriebsweg? . . . 12
2.5 Was sind die wesentlichen Adressaten des internen und externen Rechnungswesens? Bitte erlautern Sie die Hintergr
unde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.6 Erlautern Sie die Aufgaben der Haupt- und der Nebenbuchhaltung. . . . . . . . 13
2.7 Was versteht man unter Mitbuchtechnik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
2.8 Schildern Sie kurz die Aktivitaten beim Monatsabschluss. . . . . . . . . . . . . . 14
2.9 Erlautern Sie kurz den vorlaufigen und den endg
ultigen Jahresabschluss. . . . . 15
2.10 Aus welchen Segmenten besteht der Sachkontenstamm? Welche Vorteile sind mit
dieser Segmentierung verbunden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
2.11 Erlautern Sie, aus welchen Gr
unden ein international operierendes Unternehmen
mehrere Kontenplane f
uhren muss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

2.12 Erlautern Sie an einem Beispiel den Unterschied zwischen Konzernbilanz und
Bilanzen der Tochtergesellschaften bei einem Unternehmen mit Konzernsitz in
Deutschland und Tochtergesellschaften in Frankreich und England. Deutschland
sei Hersteller der Produkte, Frankreich und England reine Vertriebsgesellschaften. Auch in Deutschland werden die Produkte verkauft. . . . . . . . . . . . . .
2.13 Welche steuerlichen Problematiken konnen sich international operierende Unternehmen entgegensehen, wenn Vorprodukte z.B. von einer Produktionstochter
in Tschechien im deutschen Stammwerk in Produkte f
ur den deutschen Markt
verbaut werden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.14 Erlautern Sie das Prinzip der Mitbuchtechnik . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.15 Was ist ein Abstimmkonto und warum sind die Abstimmkonten nicht manuell
bebuchbar? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.16 Was ist ein Beleg und welche Belegarten unterscheidet SAP? . . . . . . . . . . .
2.17 Welche Festlegungen werden u
ussel getroffen? . . . . . . .
ber den Buchungsschl
2.18 Nennen Sie Beispiele f
ur automatische Buchungen in SAP. . . . . . . . . . . . .
2.19 F
ur welche Organisationsebenen werden im Debitorenstamm Daten verwaltet?
Beispiele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.20 F
ur welche Organisationsebenen werden im Kreditorenstamm Daten verwaltet?
Beispiele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.21 Erlautern Sie kurz die Integration der Debitorenbuchhaltung mit anderen Modulen eines ERP-System! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.22 Erlautern Sie Steuerung und Ablauf des Mahnwesens in der Debitorenbuchhaltung!
2.23 Welche Moglichkeiten der Zahlungsabwicklung in der Debitorenbuchhaltung kennen Sie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.24 Wof
ur werden Buchungs- und Belegdatum bei der Buchung von Kreditorenrechnungen benotigt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.25 Welche Schritte sind bei der Regulierung von Kreditorenrechnungen notwendig?
2.26 Erlautern Sie Steuerung und Ablauf des automatischen Zahlungsverkehrs in der
Kreditorenbuchhaltung! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.27 Warum wird beim automatischen Zahllauf das Datum des nachsten Zahllaufs
benotigt? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.28 Welche Vorteile sind mit dem automatischen Zahlungsverkehr verbunden? . . . .
2.29 Erlautern Sie kurz die Integration von Einkauf und Finanzbuchhaltung! . . . . .
2.30 Was versteht man unter Bestellkopf und Bestellposition und welche Daten werden
dort jeweils verwaltet? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.31 Erlautern Sie den Ablauf im Wareneingang! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.32 Erlautern Sie den Ablauf bei der Rechnungspr
ufung . . . . . . . . . . . . . . . .
2.33 Welche Funktion hat das WE-/RE-Verrechnungskonto? . . . . . . . . . . . . . .
2.34 Beschreiben Sie kurz die einzelnen Schritte des Beschaffungsprozesses. . . . . . .
3 Controlling

3.1 Geben Sie einen kurzen Uberblick


u
ber die Funktionalitaten des SAP-Moduls CO.
3.2 Was sind Kostenrechnungskreise und wie hangen diese mit den Buchungskreisen
zusammen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3 Benennen Sie alle Kosten, die in die Kostentragerrechnung eingehen! . . . . . . .
3.4 Welchen Beitrag liefert das Modul SD zur Erlosrechnung? . . . . . . . . . . . . .
3.5 Machen Sie eine Skizze zum Zusammenhang zwischen Sachkonto und Kostenart

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3.6
3.7
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3.10
3.11
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
3.19

Beschreiben Sie den Unterschied zwischen echten und statistischen Innenauftragen?


Erlautern Sie den Begriff Leistungsart . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Fallstudie: Entwickeln Sie eine Kostenstellenstruktur f


ur das in der Fallstudie
beschriebene Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Entwickeln Sie weitere Beispiele f
ur einen statistischen Innenauftrag . . . . . . .
Erlautern Sie anhand von Beispielen die Istkostenerfassung bei Einsatz eines
ERP-Systems! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Beschreiben Sie den wesentlichen Unterschied zwischen der Umlage und der Verteilung von Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Welche Moglichkeiten der Istkostenverrechnung bietet CO? . . . . . . . . . . . .
Was versteht man unter Zyklus-Segment-Technik? . . . . . . . . . . . . . . . . .
Welche Aufgaben hat das Produktkostencontrolling und welche Fragen konnen
damit beantwortet werden? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Erlautern Sie den Unterschied zwischen der Produktkostenplanung und der Kostentragerrechnung! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Welche Stammdaten werden f
ur das Produktkostencontrolling benotigt? . . . . .
Warum benotigt das Produktkostencontrolling Fertigungsauftrage? . . . . . . .
Erlautern Sie die Kategorien der Abweichungsanalyse bei Fertigungsauftragen. .
Beschreiben Sie die einzelnen administrativen Schritte eines Fertigungsauftrags .

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1 Einfu
hrung
1.1 Was versteht man unter einem PPS-System, einem
ERP-System und was ist eine Business-Suite?
Unter ERP (Enterprise Resource Planing) versteht man eine funktionsbereichs-
ubergreifende
unternehmensweite Planung und Steuerung unternehmensinterner Ressourcen auf Basis einer
integrierten Datenverwaltung.
Hervorgegangen sind ERP-Systeme aus den sogenannten PPS-Systemen (PPS = Produktionsplanung und -steuerung), welche auf MRP I (Material Requirements Planing) und MRP II
(Manufactoring Resource Planing) aufbauen. Unter MRP I versteht man eine rechnergest
utzte
Materialbedarfsplanung und zeitliche Grobplanung ( 1965), welche mit MRP II ( 1970) um
ein Modul der Kapazitatsplanung erweitert wurde.
Ein PPS-System ist ein System, welches den Anwender bei Produktionsplanung und -steuerung
unterst
utzt. Es u
bernimmt die komplette Datenverwaltung und verfolgt folgende Ziele:
Realisierung kurzer Durchlaufzeiten
Termineinhaltung
Optimale Bestandshohen
Wirtschaftliche Nutzung der Betriebsmittel
Heute werden PPS-Systeme im Rahmen von ERP-Paketen angeboten. Im Gegensatz zu ERP
( 1990) versteht man unter ERP II / APS (Advanced Planing and Scheduling, 2000) eine
unternehmens
ubergreifende Planung und Steuerung der Supply Chain vom Lieferanten bis zum
Kunden.
Business Suiten sind erweiterte ERP-Systeme, welche hauptsachlich Business Intelligence Funktionen anbieten. Business Intelligence bezeichnet Verfahren und Prozesse zur systematischen
Analyse (Sammlung, Auswertung und Darstellung) von Daten in elektronischer Form. Business
Suiten bestehen neben dem SAP ERP System als Datenbasis und dem SAP Netweaver (einer
Middleware von SAP, SW zur Speicherung, zum Transport oder zum Zugriff auf Informationen)
als technischer Basis, aus weiteren Bestandteilen wie dem SAP CRM, SAP SRM, dem SAP
PLM und dem SAP SCM.

1.2 Was ist der Unterschied zwischen Modul, Komponente


und Unterkomponente in der SAP-Terminologie?
Bei SAP bezeichnet man die Bausteine als Module, Komponenten und Teilkomponenten bzw.
Unterkomponenten. Dabei werden als Modul komplette Anwendungsbereiche wie Controlling
(CO = Controlling), Materialwirtschaft (MM = Materials Management) oder Finanzwesen (FI
= Financial Accounting) verstanden. Innerhalb der Module gibt es dann Komponenten wie die
Hauptbuchhaltung (FI-GL = FI General Ledger) oder die Kreditorenbuchhaltung (FI-AP =
FI Accounts Payable). Innerhalb der Komponenten findet eine Unterteilung nach Unterkomponenten statt, z.B. Auswertungen der Hauptbuchhaltung (FI-GL-IS = FI-GL - Information
System).

1.3 Was versteht man unter Modularit


at und Customizing?
Warum sind diese Merkmale fu
r eine
betriebswirtschaftliche Standardsoftware wie SAP R/3
oder SAP ERP besonders bedeutsam?
Modularit
at bedeutet: ein ERP-System ist funktional in Module aufgeteilt, die auch unabhangig voneinander eingesetzt werden konnen. ( Baukastensystem).
Modularitat ist insbesondere bei Standard-SW aus 2 Gr
unden eine wichtige Eigenschaft: zum
einen differieren die Bed
urfnisse und Anforderungen der Anwender (nicht produzierende Unternehmen benotigen z.B. bestimmte Module nicht) oder verandern sich im Zeitablauf. Zum
anderen ist ein Unternehmen in der Einf
uhrungsphase haufig organisatorisch u
berfordert, wenn
alle Bereiche (Module) auf einmal eingef
uhrt werden sollen.
Ziel des Customizing ist die individuelle Einstellung eines Standard-ERP-Systems auf betriebsund kundenspezifische Belange ohne aufwendige Programmierung. Die Umsetzung erfolgt durch
Eintragen einer Vielzahl von Parametern in vorgegebene Tabellen ( parametergesteuerte SW).
Beispiele:
Festlegen der Unternehmensstruktur (Mandant, Buchungskreis, Werk etc.)
Festlegen der Grunddaten und Basiseinstellungen (Kontenrahmen, Wahrung, Zahlungsbedingungen, Mengeneinheiten, ...)
Festlegen von Verfahrensregeln (Mahnverfahren etc.)

1.4 Was versteht man unter Client-Server, welche Varianten


dieser Architektur gibt es und welche Vorteile bringt
eine solche Architektur mit sich?
Client-Server-Architektur ist das Standardkonzept f
ur u
ber ein Netzwerk betriebene Standardsoftware (verteilte Anwendung). Der Server verhalt sich passiv und wartet auf Anfragen der

Clients, um entsprechende Ergebnisse zur


uckzusenden, d.h. er stellt Funktionen und Daten als
Dienste bereit. Der Client ist aktiv und nutzt die angebotenen Dienste, indem er Anfragen an
den Server sendet.
+ Aufgaben, die eine hohe Rechnerleistung erfordern, konnen zur Entlastung der Clients von
einem leistungsstarken Server u
bernommen werden.
+ Der Nutzer kann einen beliebigen Client nutzen, um die Dienste des Servers in Anspruch zu
nehmen auf entsprechende Bed
urfnisse zugeschnittene Rechnerwahl moglich.
Moglich ist eine 3-stufige Client-Server-Architektur, d.h. separate Server f
ur Datenhaltung (DBServer) und f
ur die Anwendungslogik (Applikationsserver); die Prasentation erfolgt auf dem
Benutzer PC bzw. der Workstation.
Datenhaltung und Applikation konnen auch von einem gemeinsamen Server erledigt werden
(zweistufige Architektur).

1.5 Welche Eigenschaften muss eine betriebswirtschaftliche


Standardsoftware aufweisen, um international einsetzbar
zu sein?
Internationale Einsetzbarkeit ist eine Eigenschaft, die mit zunehmender Internationalisierung
des Geschaftslebens immer mehr an Bedeutung gewinnt. Um ein ERP-System international
einsetzen zu konnen, muss dieses extern und intern mehrsprachig sein.
Unter externer Mehrsprachigkeit versteht man, dass alle Nachrichten (Brief, E-Mail, Fax, ...) an
Geschaftspartner (auslandische Kunden und Lieferanten) in der entsprechenden Landessprache
des Empfangers gefasst sind.
Unter interner Mehrsprachigkeit (sprachliche Lokalisierung) wird dagegen verstanden, dass ein
Anwendungsprogramm in den Punkten Bedienerf
uhrung, Listen
uberschriften, Maskenbeschriftungen, Hilfe-Funktionen etc. mehrsprachig ist. Dies ist insbesondere wichtig f
ur Unternehmen,
die Tochtergesellschaften im Ausland haben und dort die gleiche SW wie im Inland einsetzen
wollen.
Ein weiterer Punkt ist die Ber
ucksichtigung internationaler Normen und Gebrauche (inhaltliche Lokalisierung). Dies beinhaltet:
Lokale Gesetzgebung (Kontenplan, Umsatzsteuer, Wahrung etc.)
Lokale Geschaftsprozesse und -praktiken (Adressformate, DTA-Formate ...)

1.6 Welche Einfu


hrungsstrategien gibt es fu
r ein
ERP-System? Nennen Sie Vor- und Nachteile.
Kompletteinfu
hrung zu einem Stichtag Big-Bang-Strategie

+ keine Schnittstellen zum Altsystem notwendig

- evtl. organisatorische Uberforderung

Die Big-Bang-Strategie f
ur einen Konzern wird i.d.R. zunachst f
ur eine Einheit (Landesgesellschaft) umgesetzt und dann auf die anderen dezentralen Einheiten u
bertragen.
Schrittweise Einfu
hrung einzelner Module bzw. Verlagerung von Prozessen in das
neue System ( Sukzessiv-Strategie)

- Schnittstellen zum Altsystem notwendig



+ keine organisatorische Uberforderung
Bei der Sukzessiv-Strategie kann man abteilungsbezogen (Module) oder prozessbezogen (Prozesse) vorgehen.

1.7 Nennen Sie mindestens ein Beispiel fu


r Daten- und
Prozessintegration.
Datenintegration:
1. Lieferantendaten werden durch den Einkauf angelegt. Der Kreditorenbuchhalter erganzt
diese (Anschrift etc.) um die f
ur die Buchhaltung relevanten Informationen (Zahlungsbedingungen, Zahlwege etc.). Beide Bereiche greifen auf identische Daten (Adresse, Tel.Nr.
etc.) zu.
2. Debitorenstammdaten werden vom Vertrieb und der Buchhaltung verwendet. Firmenname, Adresse etc. werden vom Vertrieb eingegeben. Die Buchhaltung erganzt Abstimmkonto, Mahnverfahren etc.
Prozessintegration:
1. Wareneingang im Lager
der mengenmaige Lagerbestand wird fortgeschrieben (MM),
der Produktionsauftrag, der auf dieses Material wartete, wird ausgelost (PP),
der Wert des Bestandskontos in der Sachbuchhaltung wird erhoht (FI).
Gleichzeitig erhoht sich der Wert auf dem WE-/RE-Verr.konto (FI).
Die Informationen, d.h. der Wareneingang, m
ussen nur 1x erfasst werden und werden
automatisch in allen Komponenten weiterverarbeitet.
2. Erhaltene Eingangsrechnung wird gepr
uft (MM) und automatisch in der Kreditorenbuchhaltung gebucht (FI). Somit entsteht ein OP auf dem Kreditorenkonto, das WE-/REVerr.konto wird ausgeglichen.
3. Ausgangsrechnung an den Kunden erzeugt die entsprechenden Buchungen im Hauptbuch
/ in der Debitorenbuchhaltung.

1.8 Erl
autern Sie die wichtigsten Kosten- und
Nutzenelemente betriebswirtschaftlicher
Standardsoftware.
Als Kostenelemente sind zu nennen:
Software-Lizenzen
Hardware / Middleware
Schulung von IT-Abteilung / Anwendern
Implementierung / Customizing
Den Kosten stehen erhebliche Nutzenpotentiale gegen
uber:
Verbesserung der Geschaftsprozesse hinsichtlich
Planung, Steuerung und Kontrolle / Qualitat / Durchlaufzeiten
Flexibilitat
Anpassung IT-Systeme
Anpassung Geschaftsprozesse
Gemeinsame und konsistente Datenbasis

1.9 Welche 2 Module in SAP ERP zeichnen sich durch die


h
ochste Integration aus?
FI und CO

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2 Rechnungswesen
2.1 Beschreiben Sie die Bedeutung der
Organisationselemente Mandant und Buchungskreis in
SAP ERP sowie deren Stellung zueinander.
Der Mandant ist ein juristisch und organisatorisch eigenstandiger Teilnehmer am SAP ERP, der
mandantenabhangige und -
ubergreifende Elemente zulasst. Er ist die hochste Hierarchieebene
im SAP-System.
Der Buchungskreis ist die kleinste Organisationseinheit des externen Rechnungswesens, f
ur die
eine in sich abgeschlossene Bilanz und GuV erstellt werden kann.
Pro Land ist mindestens ein separater Buchungskreis erforderlich, der Buchungskreis dient der
Abbildung der Legaleinheit. Ein Mandant (z.B. Konzern) kann mehrere Buchungskreise (z.B.
Tochterfirmen) umfassen (1:n-Beziehung).
Weitere Organisationseinheit des ExRe: Geschaftsbereich: erlaubt die Abgrenzung nach verschiedenen Produkten oder Produktgruppen u
ber mehrere Buchungskreise hinweg.

2.2 Welches sind Organisationselemente der Logistik in


SAP? Bitte benennen und beschreiben Sie diese.
Mandant,
Buchungskreis,
Werk,
Lagerort,
Einkaufsorganisation,
Versandstelle
Werk = org. Einheit, die ein Unternehmen aus Sicht der Produktion, Beschaffung, Instandhaltung und Disposition gliedert. In einem Werk werden Materialien gefertigt und Waren und
Dienstleistungen bereitgestellt.
Das Werk ist die wesentliche Ebene f
ur die Produktionsplanung und -steuerung. Hier werden
St
ucklisten und Arbeitsplane gepflegt. Auch Materialdisposition und -bewertung finden auf
Ebene des Werks statt. Z.B. Produktionsstatte, Auenstelle, Filiale.

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Ein Buchungskreis kann ein oder mehrere Werke umfassen.


Lagerort = org. Einheit, die eine Unterscheidung von Materialbestanden innerhalb eines Werks
ermoglicht. Ein Werk kann mehrere Lagerorte umfassen.
Einkaufsorganisation = org. Einheit, die Materialien oder Dienstleistungen f
ur ein oder mehrere
Werke beschafft und allgemeine Einkaufskonditionen mit den Lieferanten aushandelt. Die Einkaufsorganisation ist nach auen rechtlich f
ur alle Einkaufsvorgange verantwortlich. Ein Werk
kann einer oder mehreren Einkaufsorganisationen zugeordnet werden. Umgekehrt kann eine
Einkaufsorganisation auch f
ur mehrere Werke zustandig sein.
Eine Einkaufergruppe ist f
ur die interne Beschaffung eines Materials oder einer Klasse von
Materialien zustandig.

2.3 Nennen und beschreiben Sie die wesentlichen


Organisationselemente des internen Rechnungswesens
und deren Stellung zu Mandant und Buchungskreis.
Kostenrechnungskreis
Ergebnisbereich
Kostenrechnungskreis = zentrales Organisationselement der Kostenrechnung. Organisationseinheit f
ur Gemeinkostenrechnung, Produktkostenrechnung und Profit-Center-Rechnung. Mehrere
Buchungskreise konnen zu einem Kostenrechnungskreis zusammengefasst werden. Ein Kostenrechnungskreis umfasst ein oder mehrere Buchungskreise.
Ergebnisbereich = alles umfassende Einheit der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (COPA). Ergebnisbereiche filtern das Gesamtergebnis nach speziell festgelegten Kriterien. Auch
kostenrechnungskreis
ubergreifend, d.h. 1 oder mehrere Kostenrechnungskreise. Mandant kann
einen oder mehrere Ergebnisbereiche haben.

2.4 Was versteht man unter Verkaufsorganisation und was


unter Vertriebsweg?
Verkaufsorganisation = org. Einheit, die Materialien oder Dienstleistungen f
ur ein oder mehrere
Werke vertreibt und f
ur die Preispolitik und -verhandlungen, Vertragsabwicklung, Kundenbetreuung, Absatzplanung etc. zustandig ist. Die Verkaufsorganisation ist nach auen rechtlich
f
ur alle Verkaufsvorgange verantwortlich.
Der Vertrieb kann zentral oder dezentral organisiert werden.
Eine Verkaufsorganisation kann f
ur mehrere Werke zustandig sein, umgekehrt kann ein Werk
mehreren Verkaufsorganisationen zugeordnet werden, d.h. die Materialien eines Werks konnen
von mehreren Verkaufsorganisationen vertrieben werden (n:m). (Da ein Werk immer genau

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einem Buchungskreis zugeordnet ist, wird so die Beziehung zwischen Buchungskreis und Verkaufsorganisation hergestellt)
Vertriebsweg - mit Hilfe des Vertriebswegs konnen unterschiedliche Absatzwege unterschieden
werden (z.B. Grohandel, Einzelhandel, Direktverkauf Internet). Die Festlegung unterschiedlicher Preise f
ur Materialien je Vertriebsweg ist moglich.
(Mit Hilfe von Sparten konnen Unternehmen Umsatz und Absatz produktgruppenbezogen trennen. Ebenfalls konnen pro Sparte kundenindividuelle Vereinbarungen (Preisfindung, Zahlungsbedingungen) getroffen werden.)

2.5 Was sind die wesentlichen Adressaten des internen und


externen Rechnungswesens? Bitte erl
autern Sie die
Hintergru
nde
Aufgabe des externen Rechnungswesens ist, die Geschaftsvorfalle zwischen dem Unternehmen
und Externen (z.B. Kunden, Lieferanten, Kreditinstituten) zu erfassen. Zum Schutz der Interessenten ist das externe Rechnungswesen reglementiert, unterliegt gesetzlichen Vorschriften
(HGB, AO) und muss die GoB (Grundsatze ordnungsgemaer Buchf
uhrung) beachten.
Informationstrager des externen Rechnungswesens bzw. des von der Finanzbuchhaltung erstellten Jahresabschlusses sind neben der Unternehmensf
uhrung, Eigen- und Fremdkapitalgeber
(Gesellschafter, Banken) sowie das Finanzamt aufgrund der abzuf
uhrenden Steuern.
Das interne Rechnungswesen (Kosten- und Leistungsrechnung) dient der Aufzeichnung und
Auswertung innerbetrieblicher Geschaftsvorfalle und ist Informationsquelle f
ur interne Entscheidungstrager, welche die Informationen nutzen, um das Betriebsgeschehen zu planen, zu
steuern und zu kontrollieren.

2.6 Erl
autern Sie die Aufgaben der Haupt- und der
Nebenbuchhaltung.
In der Finanzbuchhaltung unterscheidet man die Haupt- und die Nebenbuchhaltungen. In
der Hauptbuchhaltung werden die Geschaftsvorfalle sachlich geordnet auf den Sachkonten
(Bestands- und Erfolgskonten) gebucht. Durch Abschluss dieser Konten werden Bilanz und
GuV erstellt.
Zu den Nebenbuchhaltungen zahlen die Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung, die Lagerbuchhaltung, die Anlagenbuchhaltung sowie die Lohn- und Gehaltsbuchhaltung. In den Nebenbuchhaltungen werden die Geschaftsvorfalle buchungstechnisch mit einem hohen Detaillierungsgrad

erfasst. Uber
die Mitbuchtechnik werden die Daten summarisch in die Hauptbuchhaltung u
bernommen.

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2.7 Was versteht man unter Mitbuchtechnik


Im Bereich Finanzbuchhaltung unterscheidet man die Hauptbuchhaltung und die sogenannten
Nebenbuchhaltungen. In der Hauptbuchhaltung werden die Geschaftsvorfalle sachlich geordnet
auf den sogenannten Sachkonten (Bestand- / Erfolgskonten) verbucht. Durch den Abschluss
dieser Konten werden die Bilanz und die GuV-Rechnung erstellt.
Im SAP-System werden die Buchungen in der Nebenbuchhaltung zeitgleich im Hauptbuch mitgebucht (Mitbuchtechnik). Im Hauptbuch werden f
ur jede Nebenbuchhaltung Abstimmkonten
gef
uhrt. Jede Rechnung bildet einen offenen Posten in der Nebenbuchhaltung, gleichzeitig erhoht sich die Summe auf dem Abstimmkonto beim Mitbuchprinzip. Durch das Mitbuchprinzip
ist gewahrleistet, dass Haupt- und Nebenb
ucher zu jedem Zeitpunkt den gleichen Stand aufweisen. Dies ist eine Voraussetzung daf
ur, dass jederzeit eine Bilanz und GuV-Rechnung erstellt
werden kann.

2.8 Schildern Sie kurz die Aktivit


aten beim
Monatsabschluss.
F
ur den Tagesabschluss ist im SAP-System kein buchhalterischer Abschluss erforderlich, das
System stellt aber tagesbezogene Auswertungen zur Verf
ugung. Diese Berichte dokumentieren
den im System erfassten Buchungsstoff eines Tages, z.B.
Belegjournal, Beleganderungen, Buchungssummen, abgebrochene Verbuchungen.
Beim Monatsabschluss sind vom Gesetzgeber zwingend vorgeschriebene und eher freiwillige
Arbeiten zu unterscheiden.
Erforderliche Tatigkeiten:
Umsatzsteuervoranmeldung
Meldung von Forderungen / Verbindlichkeiten nach der Auenwirtschaftsverordnung
Zusammenfassende Meldung
Mogliche freiwillige Abschlussarbeiten / unternehmensspezifische Tatigkeiten:
Erstellung von Bilanz und GuV
Pflege der Buchungsperioden
Belegjournal als Grundbuch
Saldenlisten der Debitoren, Kreditoren und Sachkonten.

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2.9 Erl
autern Sie kurz den vorl
aufigen und den endgu
ltigen
Jahresabschluss.
Der Jahresabschluss gliedert sich in 2 zeitliche Abschnitte, den vorlaufigen und den endg
ultigen
Jahresabschluss.
Zu Beginn des neuen Geschaftsjahres (vorlaufiger Jahresabschluss) werden die Buchungsperioden 1-12 des alten Geschaftsjahres geschlossen, die Saldovortrage werden erzeugt und die
Perioden 13-16 des alten Geschaftsjahres sowie die erste Periode des neuen Geschaftsjahres
werden zum Buchen geoffnet. Ein neues Geschaftsjahr wird mit der ersten Buchung in das neue
Geschaftsjahr eroffnet.
Zu den Tatigkeiten des vorlaufigen Jahresabschlusses gehoren:
Pflege der Buchungsperioden
Saldovortrage erzeugen
Saldenlisten f
ur altes und neues GJ erzeugen und abstimmen.
Eine spezielle Eroffnungsbilanz ist nicht erforderlich.
Buchungen in das alte Geschaftsjahr werden in die Perioden 13-16 gebucht und f
uhren automatisch zur Korrektur des Saldovortrags. Damit muss das alte GJ nicht geschlossen werden
und die Abschlussbuchungen m
ussen noch nicht durchgef
uhrt worden sein, um das neue GJ zu
eroffnen.
Zum Abschluss des alten Geschaftsjahres (endg
ultiger Jahresabschluss) werden
die Bilanz und GuV vorbereitet,
das alte GJ gesperrt,
die Bilanz und GuV erstellt,
Grundbuch, Saldenlisten erstellt,
Geschaftsvorfalle mit Hilfe der Kontenschreibung dokumentiert,
Online nicht mehr benotigte Belege archiviert.

2.10 Aus welchen Segmenten besteht der


Sachkontenstamm? Welche Vorteile sind mit dieser
Segmentierung verbunden?
Als Sachkonten werden die Konten der Hauptbuchhaltung (Bestands- / Erfolgskonten) bezeichnet. Ein systematisch gegliedertes Verzeichnis aller Sachkontenstammsatze ist der Kontenplan.
Da ein Kontenplan von mehreren Buchungskreisen benutzt werden kann, sind die Sachkontenstammdaten auf einen Kontenplanbereich und einen buchungskreisspezifischen Bereich verteilt.
Der kontenplanspezifische Teil ist f
ur alle Buchungskreise g
ultig, denen dieser Kontenplan im
Customizing zugewiesen ist. Er enthalt Informationen wie die Sachkontonummer, -bezeichnung,
-art (Bestand- / Erfolgskonto). Die Informationen im Kontenplan steuern u.a. das Anlegen der

15

Stammsatze in den Buchungskreisen.


Der buchungskreisspezifische Bereich enthalt Informationen, die von Buchungskreis zu Buchungskreis unterschiedlich sein konnen, z.B. die Kontowahrung, die Steuerkategorie bei umsatzsteuerpflichtigen Konten, ob es sich um ein Abstimmkonto handelt oder ob auf diesem
Konto Einzelposten verwaltet werden sollen.
+ Daten auf Kontenplanebene m
ussen nur einmal gepflegt werden (z.B. Umsatzsteuerkonto:
Kontonr. identisch, aber durch Einstellung im buchungskreisspezifischen Teil des Sachkontenstamms konnen die Buchungskreise in der entsprechenden Landeswahrung buchen ( Umsatzsteuerkonto in Euro, in Dollar, ...)
+ Erleichterung der Konsolidierung der Buchungskreise

2.11 Erl
autern Sie, aus welchen Gru
nden ein international
operierendes Unternehmen mehrere Kontenpl
ane
fu
hren muss
Ein international tatiges Unternehmen benotigt neben einem internationalen Kontenplan /
Konzernkontenplan f
ur die Konsolidierung Kontenplane f
ur die jeweiligen Buchungskreise. Jeder Buchungskreis muss genau einem operativen Kontenplan zugeordnet werden.
Man unterscheidet zwei Alternativen:
1) Landesspezifische Kontenplane konnen als operative Kontenplane eingesetzt werden, die die
landesspezifischen Vorschriften ber
ucksichtigen (z.B. Einkaufskonto in Italien, Ber
ucksichtigung
der Quellensteuer in Frankreich,...). Jedes Konto des Landeskontenplans wird einem entsprechenden Konzernkonto zugeordnet. Controlling-Einstellungen m
ussen f
ur jede Landesgesellschaft neu entwickelt werden. Problematisch ist bspw. der Vergleich der Produktionskosten.
2) Alternativ dazu kann der Konzernkontenplan in den Landesgesellschaften als operativer Kontenplan eingesetzt werden. Dies hat den Vorteil, dass alle Buchungen auf den Konzernkontenplan laufen ( internationaler Kontenplan f
ur alle Buchungskreise). F
ur das landesspezifische
Reporting werden Alternativkonten eingesetzt, die den rechtlichen Vorschriften gen
ugen.

16

2.12 Erl
autern Sie an einem Beispiel den Unterschied
zwischen Konzernbilanz und Bilanzen der
Tochtergesellschaften bei einem Unternehmen mit
Konzernsitz in Deutschland und Tochtergesellschaften
in Frankreich und England. Deutschland sei Hersteller
der Produkte, Frankreich und England reine
Vertriebsgesellschaften. Auch in Deutschland werden
die Produkte verkauft.
Die Bilanzen der Tochtergesellschaften beinhalten auch den Warenverkehr innerhalb des Konzerns, d.h. Einkaufe der Produkte aus Deutschland zum Weiterverkauf aus franzosischer /
englischer Sicht bzw. Verkaufe aus deutscher Sicht an die franzosiche / englische Tochterfirma).
In der Konzernbilanz sind diese Warenbewegungen innerhalb des Konzerns eliminiert.

2.13 Welche steuerlichen Problematiken ko


nnen sich
international operierende Unternehmen entgegensehen,
wenn Vorprodukte z.B. von einer Produktionstochter in
Tschechien im deutschen Stammwerk in Produkte fu
r
den deutschen Markt verbaut werden?
Verrechnungspreise werden so tief angesetzt, dass in Tschechien fast keine Gewinne anfallen.
Gewinne werden in das Land mit dem niedrigsten Steuersatz verlagert.

2.14 Erl
autern Sie das Prinzip der Mitbuchtechnik
siehe Frage 2.7

2.15 Was ist ein Abstimmkonto und warum sind die


Abstimmkonten nicht manuell bebuchbar?
siehe Frage 2.7
Da das Abstimmkonto nicht manuell bebuchbar ist, ist eine Abstimmung zwischen Hauptund Nebenbuch jederzeit gewahrleistet. In der Nebenbuchhaltung wird jedem Stammdatensatz
das jeweilige Abstimmkonto zugewiesen. Insbesondere in der Kontokorrentbuchhaltung werden
die einzelnen Forderungen bzw. Verbindlichkeiten mit einem hohen Detaillierungsgrad auf den
sogenannten Personenkonten gef
uhrt. Das Abstimmkonto enthalt lediglich die Summen.

17

2.16 Was ist ein Beleg und welche Belegarten unterscheidet


SAP?
Ein Beleg dokumentiert einen Geschaftsvorfall und gehort somit zu den Bewegungsdaten. Die
Belegart zahlt zu den wesentlichen Angaben im Belegkopf. Sie ist zweistellig und wird auf
Mandantenebene definiert. Die Belegart dient zur
Differenzierung der unterschiedlichen Geschaftsvorfalle (AB=Allgemeiner Beleg,
DR=Debitorenrechnung, DZ=Debitorenzahlung, KR, KZ,..)
Steuerung der bebuchbaren Kontenarten im System
Steuerung der Belegnummernvergabe durch Angabe von Nummernkreisen

2.17 Welche Festlegungen werden u


ber den
Buchungsschlu
ssel getroffen?
Buchungsschl
ussel werden auf Mandantenebene definiert und gelten somit f
ur alle Buchungskreise. Der Buchungsschl
ussel steuert das Erfassen und Bearbeiten der Belegposition. Er legt
fest:
Welche Kontenseite (Soll oder Haben) bebucht wird
Welche Kontenart bebucht wird (z.B. Sachkonto, Debitor, Kreditor -> debitorische, kreditorische und Buchungsschl
ussel f
ur Sachkonten)
Welche Felder in den Eingabemasken vorhanden sind.

2.18 Nennen Sie Beispiele fu


r automatische Buchungen in
SAP.
Das System erzeugt bei bestimmten Vorgangen automatische Buchungen. Z.B.
Ausgangs- und Vorsteuerbuchungen
Buchung von Skontoaufwanden und -ertragen inkl. Steuerkorrektur
Buchung von Kursdifferenzen
Buchungen im Rahmen des automatischen Zahllaufs
Saldovortragsbuchungen im Rahmen des Jahresabschlusses
Jede automatische Buchung wird durch eine separate Belegposition ausgewiesen.
Voraussetzung: Konten und Regeln m
ussen im Customizing definiert sein.

18

2.19 Fu
r welche Organisationsebenen werden im
Debitorenstamm Daten verwaltet? Beispiele.
Man unterscheidet zwischen allgemeinen Daten (Anschrift, Sprache, Bankverbindung), die f
ur
alle Organisationsebenen g
ultig sind, Vertriebsbereichsdaten und Buchungskreisdaten.
Die beim Anlegen des Kundenstammsatzes vergebene Kundennummer entspricht immer der
Kontonummer des Kunden (Debitor) in der Buchhaltung, da in einem integrierten System der
Kunde immer Debitor in der Finanzbuchhaltung ist.
Die Debitorendaten des Vertriebs konnen getrennt f
ur jeden Vertriebsbereich gepflegt werden.
Zu den Daten des Vertriebs gehoren z.B. Lieferkonditionen, Preislisten, sonstige Kundendaten.
Die Debitorendaten f
ur die Buchhaltung konnen getrennt f
ur jeden Buchungskreis gepflegt werden. Die Buchungskreisdaten, g
ultig f
ur den Buchungskreis, enthalten diejenigen Kundendaten,
die nur die Finanzbuchhaltung benotigt, z.B. das Abstimmkonto, auf dem die Forderungen in
der Hauptbuchhaltung gebucht werden, oder die f
ur das Mahnwesen benotigten Daten (Mahnverfahren, Mahnsperre?,...).

2.20 Fu
r welche Organisationsebenen werden im
Kreditorenstamm Daten verwaltet? Beispiele.
Man unterscheidet zwischen allgemeinen Daten (z.B. Anschrift, Sprache, Bankverbindung), die
f
ur alle Organisationsebenen g
ultig sind, Lieferantendaten des Einkaufs und Buchungskreisdaten.
Die beim Anlegen des Kreditorenstammsatzes vergebene Lieferantennummer entspricht immer
der Kontonummer des Lieferanten (Kreditor) in der Buchhaltung, da in einem integrierten System der Lieferant immer Kreditor in der Finanzbuchhaltung ist.
Der Einkauf greift auf die Lieferantenstammdaten hauptsachlich im Rahmen der Anfrage- und
Bestellbearbeitung zu. Die hierf
ur benotigten Daten werden auf der Ebene der Einkaufsorganisation getrennt verwaltet. Bsp. Bestellwahrung, Zahlungsbedingungen, Lieferbedingungen,
ABC-Klasse.
Der Bereich der Buchhaltungsdaten enthalt diejenigen Lieferantendaten, die nur f
ur die Finanzbuchhaltung benotigt werden, z.B. das Abstimmkonto, auf dem die Verbindlichkeiten in
der Hauptbuchhaltung gebucht werden, oder Zahlungsverkehrsdaten. Die Buchhaltung benotigt
den Stammsatz hauptsachlich zur Rechnungsbearbeitung und Zahlungsabwicklung.

2.21 Erl
autern Sie kurz die Integration der
Debitorenbuchhaltung mit anderen Modulen eines
ERP-System!
Ber
uhrungspunkte der Debitorenbuchhaltung gibt es mit dem Vertrieb, dem Controlling und
dem Cash Management/Treasury.
Die enge Verkn
upfung zwischen Debitorenbuchhaltung und Vertrieb ist bereits im Rahmen der

19

Debitorenstammdaten ersichtlich. Der Debitorenstammsatz enthalt neben allgemeinen Daten


und Buchhaltungsdaten auch vertriebsspezifische Daten der einzelnen Kunden.
Schon bei der Erfassung eines Kundenauftrags kann eine Pr
ufung der Kreditw
urdigkeit des Kunden stattfinden, indem das System die noch nicht bezahlten Rechnungen des Kunden pr
uft und

bei Uberschreitung
des Kreditlimits die Annahme des Auftrags verhindert werden kann. Gleichzeitig wird im Treasury und im Controlling der Auftragseingang als geplanter Zahlungseingang
ber
ucksichtigt. F
uhrt ein im Vertriebsbereich angenommener Auftrag dann zur Auslieferung
und anschlieend zur Rechnung, werden die Rechnungsdaten automatisch in die Buchhaltung
(Debitoren/Hauptbuch) u
bernommen. Die Erfassung der Ausgangsrechnung entfallt. Der erzielte Umsatz wird an die Ergebnisrechnung des Controlling gemeldet und der als geplanter
Zahlungseingang hinterlegte Umsatz im Treasury nun als Forderung gef
uhrt. Bei Begleichung
der Rechnung vom Kunden kann mit Hilfe des Electronic Banking im Treasury die Bankgutschrift dem offenen Posten zugeordnet werden und die Zahlung sowohl auf dem Bankkonto als
auch auf dem Abstimmkonto Forderungen automatisch verbucht werden.

2.22 Erl
autern Sie Steuerung und Ablauf des Mahnwesens in
der Debitorenbuchhaltung!
Die globale Steuerung des Mahnprogramms wird u
ber das sogenannte Mahnverfahren festgelegt.
Die Mahnverfahren werden dazu im Customizing definiert. Hierbei werden
Mahnrhythmus, Mahnstufen, Kulanztage
Mindestbetrage, Mahntexte, Mahngeb
uhren
angegeben.
Weitere Einflussmoglichkeiten hat der Anwender u
ber den Stammsatz des Geschaftspartners
(Debitorenstammsatz), u
ber den offenen Posten und u
ber die Parameter zum Mahnlauf.
Mahndaten im Debitorenstamm (Korrespondenz-Sicht):
Mahnverfahren, Mahnbereich
Mahnsperre, Mahnstufe, Datum der letzten Mahnung (um den Mahnrhythmus zu gewahrleisten)
Mahndaten auf Belegebene:
Zahlungsbedingung, Basisdatum (= Belegdatum = Rechnungsdatum)
Mahnsperre, Mahnstufe, Datum letzte Mahnung, Mahnbereich

Wichtig z.B. bei Anderungen


(= Reklamation, Absprache mit Kunden...), da die Daten auf
Belegebene die Mahndaten im Debitorenstamm u
bersteuern.
Parameter f
ur Mahnlauf:
Festlegung Buchungskreise, Mahnbereiche und Debitoren

20

Stichtage f
ur Belege
Mahnlauf in 3 Schritten:
1. Mahnvorschlag erstellen: zunachst m
ussen die betreffenden Buchungskreise angegeben
werden. Eine Einschrankung auf bestimmte Konten ist moglich. Beim Mahnlauf ermittelt
das Mahnprogramm die Konten und Posten, die gemahnt werden m
ussen, die Mahnstufe und alle weiteren zum Mahnen notwendigen Angaben. Das Programm erstellt einen
Mahnvorschlag. Dieser kann beliebig oft erstellt werden, da die Mahndaten im Posten
und im Konto erst beim Drucken der Mahnbriefe fortgeschrieben werden.
2. Mahnvorschlag bearbeiten: der Mahnvorschlag, auch Mahnbestandsliste genannt, kann
manuell nachbearbeitet werden, z.B. konnen Mahnstufen verandert/zur
uckgenommen
werden.
3. Mahnbriefe drucken: die Mahnbriefe werden durch das Druckprogramm ausgegeben und
die relevanten Mahndaten im Stammsatz des Geschaftspartners und in den Belegpositionen aktualisiert.

2.23 Welche M
oglichkeiten der Zahlungsabwicklung in der
Debitorenbuchhaltung kennen Sie?
Manuelle Buchung im Dialog (Dialogzahlungsausgleich)
Zur manuellen Erfassung von Debitorenzahlungen ist eine spezielle Transaktion Zahlungsein
gang buchen vorgesehen. Dabei wird zunachst der Belegkopf erfasst. Dieser enthalt u.a. das
Buchungs- und Belegdatum sowie den Buchungskreis und die Belegart (hier: DZ). Danach wird
die Belegposition eingegeben. Der Bereich Bankdaten enthalt das Sachkonto des Kreditinsti
tuts, auf dem die Zahlung erfolgte, sowie den Uberweisungsbetrag.
Zusatzkontierungen zu einem
Geschaftsbereich oder Profit Center sind moglich. In der Maske Auswahl der offenen Posten

wird die Kontonummer des Debitors eingegeben, sodass abschlieend die offenen Posten bearbeitet werden konnen (offene Posten aktivieren / inaktiv setzen, Skontobetrage pflegen, einer
Zahlung mehrere offene Posten zuordnen,...). Sind einer Zahlung ein oder mehrere OPs zugeordnet, sodass der Saldo aus Zahlungsbetrag und OP-Summe Null ergibt, kann die Buchung
abgeschlossen werden.
Bei der manuellen Verbuchung im Dialogzahlungsausgleich konnen Probleme auftreten, da in
bestimmten Fallen die Zuordnung eines Zahlungsbetrags zu den offenen Posten nicht eindeutig
ist. Gr
unde konnen sein: Rechenfehler bei der Addition verschiedener Rechnungen, Fehler bei
der Ermittlung des Saldos / unberechtigter Saldoabzug, Kunde saldiert ohne Vermerke mit
Gutschriften,...).
Ca. 30% der Zahlungseingange sind unvollstandig / nicht formgerecht ausgef
ullt.
Weniger aufwendig / fehleranfallig ist der automatische Zahlungsverkehr im Debitorenbereich
(Lastschriftverfahren). Wenn der Kunde am automatischen Lastschriftverfahren teilnimmt,
wird das Bankkonto des Kunden direkt mit dem Rechnungsbetrag belastet. Der offene Posten
ist damit ausgeglichen.

21

Voraussetzung ist die Angabe Lastschriftverfahren als Zahlweg und die Angabe der Bank
verbindung im Debitorenstamm. In dem Fall werden f
ur alle offenen Posten, die ein Falligkeitsdatum aufweisen, das kleiner ist als das im Zahlungsprogramm angegebene, entsprechende
Lastschriften erzeugt. F
ur mogliche Skonti werden automatische Buchungen vorgenommen, die
offenen Posten werden automatisch geloscht und die Forderungen vom Abstimmkonto Forderungen auf ein Verrechnungskonto f
ur unterwegs befindliche Lastschriften (Merkposten, f
ur den
Fall, dass das Konto nicht gedeckt ist) umgebucht. Wenn die Gutschrift auf dem Bankauszug
der Hausbank erscheint, wird der Eingang der Zahlung gebucht ( Bank an Verrechnungskonto).

Ablauf:
Lastschriftvorschlage erstellen -> Lastschriftliste bearbeiten -> Lastschriften ausf
uhren -> Dateitransfer DTA oder Belegdruck -> Kontoauszug-Abgleich.
+ keine zeitliche Abhangigkeit vom Kunden; Geld ist fristgerecht da (Liquiditatssicherung)
+ geringer manueller Aufwand (Mahnwesen fallt weg, keine manuellen Fehler)
Beim Electronic Banking werden Kontoauszugsdaten mittels des Banking Communication Standard (BCS) von Banken elektronisch abgerufen. F
ur die Daten
ubermittlung von der

Bank zum Kunden ist ein Ubertragungsprogramm (z.B. Multicash) notwendig. Dieses holt von
den Banken die gew
unschten Daten (z.B. Kontoausz
uge) und erzeugt aus den Bankdaten 2
Weiterverarbeitungsdateien (Umsatz.txt = Einzelposten, Auszug.txt = Kopfdaten des Kontoauszugs), die in das SAP-System eingelesen und automatisch verarbeitet werden konnen.
Ein Report liest die Dateien in den sogenannten Bankdatenspeicher. Die Daten werden transformiert, d.h. angereichert mit SAP-Informationen wie Kontenplan, Buchungskreis, etc. und
anschlieend analysiert. Das System versucht die einzelnen Geschaftsvorfalle zu identifizieren
und die f
ur den Zahlungsausgleich relevanten Informationen aus dem Verwendungszweck zu gewinnen (
uber die Belegnummer wird die eingehende Zahlung dem OP zugeordnet). Verbuchung
der Zahlung und Ausgleich des OP erfolgt automatisch.
+ 90% der Vorgange konnen automatisch gebucht werden.

2.24 Wofu
r werden Buchungs- und Belegdatum bei der
Buchung von Kreditorenrechnungen beno
tigt?
Das Buchungsdatum steuert den Rechnungsbetrag in die entsprechende Periode; das Belegdatum, auch Basisdatum oder Rechnungsdatum, wird als Grundlage f
ur die Falligkeitsermittlung
herangezogen.

2.25 Welche Schritte sind bei der Regulierung von


Kreditorenrechnungen notwendig?
1. Offene Posten ermitteln

2. Festlegung der Zahlungsart (Scheck, Uberweisung,


Wechsel)

22

3. Aussuchen der Hausbank

4. Erstellen der Zahlungstrager (Scheck, Uberweisung,


Wechsel, Datentrager oder Datei f
ur

DFU)
5. Buchung durchf
uhren

2.26 Erl
autern Sie Steuerung und Ablauf des automatischen
Zahlungsverkehrs in der Kreditorenbuchhaltung!
F
ur den automatischen Zahlungsverkehr sind im Customizing einige grundsatzliche Einstellungen vorzunehmen. Da nicht jeder Buchungskreis seine Zahlungen selbst durchf
uhrt, ist f
ur
jeden Buchungskreis der zahlende Buchungskreis anzugeben. Zum zahlenden Buchungskreis
wird weiterhin festgelegt, wie gezahlt werden soll; u.a. werden Mindestbetrage f
ur die Zahlun
gen festgelegt. Des Weiteren gepflegt werden die relevanten Zahlwege (Scheck, Uberweisung,...)
pro Land und pro Buchungskreis. Die Hausbanken und die Reihenfolge der Inanspruchnahme
der Hausbanken (abhangig von Zahlweg und Wahrung) wird definiert und in der Kontenfindung pro Bank, Konto-ID, Zahlweg und Wahrung die Kontonummern aus der Sachbuchhaltung
hinterlegt, um die Korrektheit der Buchungen in der Finanzbuchhaltung zu gewahrleisten, die
mit dem automatischen Zahlungslauf verbunden sind. Neben den Einstellungen im Customizing
benotigt das automatische Zahlungsprogramm Zahldaten auf Kreditorenebene (evtl. Bankverbindung, Zahlweg, Zahlungsbedingung, moglicherweise gesetzte Zahlsperre) - diese Daten werden im Kreditorenstamm gepflegt - und Zahldaten auf Belegebene (Zahlungsbedingungen mit
Fristen und Skontoprozentsatzen, Basisdatum f
ur die Ermittlung der Skontofalligkeit und der
Nettofalligkeit, Zahlweg, Zahlsperre). Letztere u
bersteuern die Angaben im Kreditorenstamm.
Als Parameter f
ur den nachsten Zahllauf sind Buchungskreise, Zahlwege, das Datum f
ur den
nachsten Zahllauf und die Kontonummern der Kreditoren, die am aktuellen Zahlungslauf teilnehmen sollen, einzutragen.
Ablauf: Zahllauf in 3 Schritten:
1. Zahlvorschlag erstellen: nachdem die Parameter erfasst sind, wird der Zahllauf zu einem
bestimmten Zeitpunkt eingeplant oder sofort gestartet. Der Zahllauf ermittelt die offenen
Posten und stellt diese in einer Vorschlagsliste zusammen, welche direkt angezeigt und
bearbeitet werden kann.
2. Durchf
uhrung des Zahllaufs und Buchung der Zahlungen: die offenen Posten werden geloscht, Skontobuchungen und Vorsteuerkorrektur werden automatisch durchgef
uhrt und
der Betrag vom Abstimmkonto Verbindlichkeiten auf ein Konto f
ur unterwegs befindliche
Zahlungen umgebucht.
3. Erzeugen von Datentragern und Ausdruck der Formulare, die f
ur die Zahlungen notwendig
sind.

23

2.27 Warum wird beim automatischen Zahllauf das Datum


des n
achsten Zahllaufs ben
otigt?
Das Datum des nachsten Zahllaufs ist erforderlich, um zu bestimmen, ob ein offener Posten
jetzt gezahlt werden soll oder ob beim nachsten Zahlungslauf noch maximaler Skontoabzug
moglich ist.

2.28 Welche Vorteile sind mit dem automatischen


Zahlungsverkehr verbunden?

bessere Uberwachung
der Verbindlichkeiten
automatischer Vorschlag des g
unstigsten Zahlungstermins (Ber
ucksichtigung von Skontofristen, Ber
ucksichtigung der Zahlungsziele)
schnellere Abwicklung

2.29 Erl
autern Sie kurz die Integration von Einkauf und
Finanzbuchhaltung!
Die Kreditorenbuchhaltung ist eng mit dem Einkaufssystem verzahnt: Bestellungen, Lieferungen
und Rechnungen werden lieferantenbezogen gef
uhrt und dienen auch der Kreditorenbeurteilung.
Aus den operativen Vorgangen des Einkaufs werden die Buchungen in der Finanzbuchhaltung
automatisch angestoen.
Einkauf und Finanzbuchhaltung besitzen gemeinsame Stammdaten; sie nutzen beide die allgemeinen Daten des Kreditorenstamms.
Der Beschaffungsprozess beginnt mit der Bestellung der Ware - nachdem der Einkauf eine Bestellanforderung (BANF) erhalten hat veranlasst dieser eine Bestellung - und endet mit dem
Zahlvorgang (Buchhaltung).
Schnittstellen beim Beschaffungsprozess ergeben sich beim Wareneingang und bei der Rechnungspr
ufung.
Beim Wareneingang wird der zu erwartende Rechnungsnettobetrag auf das Bestandskonto gebucht (wertmaige Zubuchung); die Gegenbuchung erfolgt auf dem WE/RE-Verr.konto. Diese
Buchung wird dann beim Rechnungseingang mit der Gegenbuchung auf das Kreditorenkonto
ausgeglichen.
... weiter Frage 2.32 ...

24

2.30 Was versteht man unter Bestellkopf und Bestellposition


und welche Daten werden dort jeweils verwaltet?
Der Bestellkopf enthalt Daten, die f
ur die gesamte Bestellung g
ultig sind, z.B. Lieferanschrift,
Bestellnummer, -datum, Liefer- und Zahlungsbedingungen. Eine Bestellung kann mehrere Bestellpositionen enthalten. Pro Position wird die Materialnummer, -bezeichnung, die Bestellmenge, der Liefertermin, Preis und moglicher Positionsrabatt angegeben.

2.31 Erl
autern Sie den Ablauf im Wareneingang!
Zum einen geht es hier um die Abstimmung der eingegangen Lieferungen mit den entsprechenden Bestellungen hinsichtlich Gegenstand und Menge. Diese Daten sind in einem modernen,
integrierten EDV-System im Dialog verf
ugbar.
Zum anderen erfolgt hier aber auch die Buchung des Lagerzugangs sowie die Entlastung der
Bestellung, d.h. die Aufhebung des geplanten Zugangs bzw. Reduzierung des Bestellbestands.
Haufig werden die Wareneingange zunachst auf ein sogenanntes Sperrlager gebucht, von dem
sie nach erfolgter Qualitatspr
ufung auf den oder die endg
ultigen Stellplatze umgebucht werden.
Hier kann auch ein Qualitatskennzeichen - wichtig f
ur die Lieferantenbewertung - vergeben
werden. Als Beleg wird vom EDV-System f
ur jede erfasste Wareneingangsposition ein Wareneingangsschein gedruckt.

Uber
die eingegebene Bestellnummer findet das System den Bezug zur urspr
unglichen Bestellung und stellt die Solldaten im Dialog vor. Bei evtl. Abweichungen ist zu entscheiden, ob bei
Unterlieferung die Restmenge storniert wird oder als R
uckstand im System erhalten bleibt.
... weiter Frage 2.33 ...

2.32 Erl
autern Sie den Ablauf bei der Rechnungspru
fung
Die Rechnungsbearbeitung hat zum Ziel, eingehende Rechnungen zu erfassen und auf Vollstandigkeit und Richtigkeit hin zu u
ufen, bevor die Zahlung erfolgt.
berpr
Die Tatigkeit der Rechnungspr
ufung umfasst die Erfassung von eingegangenen Rechnungen und
Gutschriften, die eigentliche Pr
ufung von Rechnungen auf sachliche, preisliche und rechnerische
Richtigkeit, das Buchen der aus der Rechnung resultierenden Kontobewegungen sowie die Fortschreibung bestimmter Daten, z.B. offener Posten und Materialpreise.
Die Rechnungspr
ufung stellt damit die Verbindung zwischen der Materialwirtschaft und dem
Rechnungswesen (Finanzbuchhaltung, Anlagenbuchhaltung und Kostenrechnung) her.
Bei einer Rechnung mit Bezug auf eine Bestellung muss der Rechnungspr
ufer im SAP-System
lediglich die Bestellnummer eingeben. Das System ermittelt den Kreditor mit Steuersatz, vereinbarten Zahlungsbedingungen, Mengen und Werten automatisch und schlagt diese vor. Wird
die erfasste und gepr
ufte Eingangsrechnung gespeichert, wird das Wareneingangsverrechnungskonto ausgeglichen und die anfallende Vorsteuer gebucht. Weiterhin wird der Rechnungsbetrag
auf das entsprechende Kreditorenkonto gebucht und dann bis zur Zahlung in der Kreditorenbuchhaltung als offener Posten gef
uhrt.

25

2.33 Welche Funktion hat das


WE-/RE-Verrechnungskonto?
Beim Wareneingang wird der zu erwartende Rechnungsnettobetrag auf das Bestandskonto gebucht (wertmaige Zubuchung); die Gegenbuchung erfolgt auf das WE-/RE-Verrechnungskonto,
einem Zwischenkonto zwischen Bestands- und Kreditorenkonto. Diese Buchung wird dann beim
Rechnungseingang mit der Gegenbuchung auf das Kreditorenkonto ausgeglichen. Beim WE/RE-Verr.konto handelt es sich sozusagen um ein R
uckstellungskonto, f
ur den Fall, dass die
Ware eingetroffen die Rechnung aber noch nicht verf
ugbar ist (auch im umgekehrten Fall).
Handelt es sich beim Wareneingang um Material, das f
ur den Verbrauch einer bestimmten Kostenstelle bestimmt ist, entfallt die Fortschreibung der Bestandsmengen. In diesem Fall wird auf
ein Verbrauchskonto gebucht und die Kostenstelle entsprechend belastet.

2.34 Beschreiben Sie kurz die einzelnen Schritte des


Beschaffungsprozesses.
1. Bedarfsermittlung
2. Ermittlung der Bezugsquelle
3. Lieferantenauswahl (Anfrage / Angebot)
4. Bestellabwicklung
5. Bestell
uberwachung
6. Wareneingang und Bestandsf
uhrung
7. Rechnungspr
ufung
8. Zahlungsabwicklung
1.) Der Bedarf an Materialien entsteht entweder in den Fachabteilungen oder im Rahmen der
Disposition, d.h. BANFen werden entweder manuell erfasst oder, falls durch die Materialbedarfsrechnung eine Unterdeckung festgestellt wird, automatisch generiert.
2.) Der Einkaufer kann, wenn verbindliche Angebote f
ur die Bestellanforderung vorliegen, der
BANF die gew
unschte Bezugsquelle zuordnen. Anderenfalls m
ussen zunachst Anfragen an die
in Frage kommenden Lieferanten f
ur das zu beschaffende Material gerichtet werden. Die f
ur
die Anfrage benotigten Daten sind i.d.R. im Lieferantenstamm und im Materialstamm bzw.
Einkaufsinfosatz vorhanden.
3.) Eingehende Angebote der Lieferanten werden im System erfasst und anschlieend systemunterst
utzt der g
unstigste Lieferant ermittelt. Absageschreiben werden automatisch verschickt.

26

4.) Die f
ur die Bestellung notwendigen Informationen konnen aus der BANF bzw. dem Angebot
entnommen werden. Ebenso wie BANFen konnen Bestellungen manuell oder durch das System
automatisch erzeugt werden.
5.) Das System liefert den aktuellen Status samtlicher BANFen, Angebote und Bestellungen.
Mahnschreiben oder Falligkeitshinweise konnen automatisch erzeugt werden.
6.) Wird eine Ware aufgrund einer Bestellung geliefert, so wird der Wareneingang mit Bezug auf
die Bestellung erfasst. Nach Eingabe der Bestellnummer werden die Bestelldaten vorgeschlagen.

Uberund Unterlieferungen sind bereits beim Wareneingang erkennbar.


Beim Wareneingang wird im Soll des im Materialstammsatz definierten Bestandskontos gebucht, im Haben auf dem WE/RE-Verrechnungskonto. Diese Buchung wird dann beim Rechnungseingang mit der Gegenbuchung auf das Kreditorenkonto ausgeglichen.
7.) Ziel der Rechnungsbearbeitung ist es, eingehende Rechnungen zu erfassen und auf Vollstandigkeit und Richtigkeit zu u
ufen, bevor die Zahlung erfolgt.
berpr
Durch Zugriff auf Bestellvorgange und Wareneingange wird der Rechnungspr
ufer auf Mengenund Preisabweichungen hingewiesen.
Die Rechnungspr
ufung stellt die Verbindung zwischen Materialwirtschaft und Rechnungswesen
her.
8.) Lieferantenrechnungen konnen mit Hilfe eines automatischen Zahlungsprogramms ausgeglichen werden, das unter Ber
ucksichtigung von Rechnungsdatum und Skontofristen den g
unstigsten Zahlungstermin errechnet. Hierbei werden die Zahlungsart (SU) als auch das entsprechende
Kreditinstitut ermittelt und die notwendigen Buchungen durchgef
uhrt.

27

3 Controlling

3.1 Geben Sie einen kurzen Uberblick


u
ber die
Funktionalit
aten des SAP-Moduls CO.
Wichtige Komponenten des Moduls CO:
I Gemeinkosten-Controlling (CO-OM: Overhead Management)
II Produktkosten-Controlling (CO-PC: Product Cost Controlling)
III Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA: Profitability Analysis)
I) Das Gemeinkostencontrolling umfasst die
Kostenarten- / -stellenrechnung
Prozesskostenrechnung
Bei der Kostenartenrechnung geht es um die Zerlegung der Kostenarten in Einzel- und Gemeinkosten (welche Kosten sind angefallen?), die Kostenstellenrechnung beschaftigt sich mit
den Orten der Kostenverursachung (wo sind die Kosten angefallen?). Mit Hilfe eines BAB konnen Kosten von Vorkostenstellen auf Hauptkostenstellen abgerechnet werden. Dabei konnen
Zuschlagssatze f
ur die Kostentragerrechnung ermittelt werden.
II) Aufgabe des Produktkostencontrolling ist die
Bereitstellung von Kosteninformationen, d.h. die Ermittlung der Kosten, die f
ur die Erstellung eines Produktes oder einer Leistung entstehen,
Unterst
utzung bei der Erf
ullung gesetzlicher Anforderungen z.B. der Bestandsbewertung.
Das Produktkosten-Controlling dient als Grundlage f
ur die Beantwortung folgender Fragen:
Eigenfertigung oder Fremdbezug?
Wo liegt die Preisuntergrenze?

Wie wirken sich technische Produktanderungen oder Anderungen


des Fertigungsablaufs
auf die Kosten aus?
Was hat die Herstellung eines Produktes gekostet?
Wo steht ein Fertigungs- oder Kundenauftrag?

28

Das Controlling-Objekt ist der Kostentrager. Hier besteht ein enger Bezug zu den
SAP-Logistikanwendungen, da Daten aus diesen Bereichen wie St
ucklisten und Arbeitsplane
benotigt werden.
Das Produktkosten-Controlling umfasst
die Produktkostenplanung und
die Kostentragerrechnung
Aufgabe der Produktkostenplanung (auch Erzeugniskalkulation) ist die Ermittlung der geplanten, auftragsneutralen Herstellkosten eines Produktes. Sie ist Grundlage f
ur die Bestandsbewertung und f
ur Kostenvergleiche.
Die Kostentragerrechnung ermittelt und u
berwacht die Kosten, die durch die Herstellung eines
Produktes verursacht werden. Objekt der Kostentragerrechnung ist immer ein Fertigungsauftrag.
Man unterscheidet zwischen auftragsbezogener Vorkalkulation, mitlaufender Kalkulation und
Nachkalkulation. Die Aufgabe besteht in der Gegen
uberstellung von Plan- und Ist-Herstellkosten,
Soll/Ist-Vergleichen und Abweichungsanalysen.
III) Die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung verbindet Erlose aus dem Vertrieb mit Kosten
aus der Gemeinkosten- und Produktkostenrechnung.

3.2 Was sind Kostenrechnungskreise und wie h


angen diese
mit den Buchungskreisen zusammen?
... siehe auch Frage 2.3 ...
Der Kostenrechnungskreis ist das zentrale Organisationselement der Kostenrechnung (CO).
Jede Kostenstelle ist einem Kostenrechnungskreis zugeordnet. Ein Kostenrechnungskreis kann
einen oder mehrere Buchungskreise umfassen. Zur Gewahrleistung der Daten
ubernahme aus
der Finanzbuchhaltung ( Durchbuchen) muss einem Kostenrechnungskreis mindestens ein Bu
chungskreis zugeordnet werden. Buchungskreise werden f
ur Konsolidierungszwecke zu Gesellschaften bzw. Konzernen zusammengefasst. Die Buchungskreise einer Gesellschaft m
ussen mit
demselben Kontenplan und Geschaftsjahr arbeiten, die Wahrung kann unterschiedlich sein.

3.3 Benennen Sie alle Kosten, die in die


Kostentr
agerrechnung eingehen!
Einzelkosten (MEK, FEK, Sondereinzelkosten der Fertigung)
+ Materialgemeinkosten
+ Fertigungsgemeinkosten
= Herstellkosten
+ Verwaltungsgemeinkosten
+ Vertriebsgemeinkosten

29

+ Sondereinzelkosten des Vertriebs


= Selbstkosten

3.4 Welchen Beitrag liefert das Modul SD zur


Erl
osrechnung?
Das Modul Sales and Distribution (SD) liefert die Umsatze.

3.5 Machen Sie eine Skizze zum Zusammenhang zwischen


Sachkonto und Kostenart

Das SAP-Rechnungswesen ist ein Einkreissystem; d.h. die primaren Kostenarten entsprechen
den Aufwandskonten der Finanzbuchhaltung. Eine primare Kostenart kann daher erst dann
angelegt werden, wenn das entsprechende Sachkonto in der Finanzbuchhaltung angelegt wurde.
Sekundare Kostenarten dienen hingegen der internen Leistungsverrechnung und werden nur in
der Kostenrechnung verwendet (kein Sachkonto in der Finanzbuchhaltung).

3.6 Beschreiben Sie den Unterschied zwischen echten und


statistischen Innenauftr
agen?
Innenauftrage werden f
ur die Erfassung und Verrechnung der Kosten von Materialien, Lieferungen und Leistungen zwischengeschaltet, wenn die Kosten separat aufgezeichnet und verrechnet
werden sollen. Gr
unde daf
ur sind:
Gesonderte Kosten
uberwachung

Dispositive Uberlegungen

30

Verrechnungsgr
unde
Intention ist eine hohere Kostentransparenz.
Man unterscheidet 2 Typen von Innenauftragen:
Echte Innenauftr
age: ersetzen die Buchung auf eine Kostenstelle vollstandig. Die auf einen
solchen echten Auftrag gebuchten Kosten werden wie bei einer Kostenstelle weiterverrechnet
(SAP-Bezeichnung: Abrechnung).
Statistische Innenauftr
age: werden immer einer Kostenstelle zugeordnet. Bei der Buchung
von Kosten auf einen statistischen Innenauftrag erfolgt die eigentliche Buchung immer auf dieser
Kostenstelle. Eine Abrechnung des Innenauftrags entfallt, da die Kosten bereits der zugeordneten Kostenstelle belastet wurden.
Beispiele:
Statistischer Innenauftrag: I.d.R. lohnt es sich nicht, f
ur jedes Fahrzeug des Fuhrparks eine

eigene Kostenstelle einzurichten. Jedoch mochte man den Uberblick


u
ber Details wie Treibstoffverbrauch, Reparaturanfalligkeit, ... Daher wird f
ur jedes Fahrzeug ein statistischer Innenauftrag angelegt, auf dem alle anfallenden Kosten gebucht werden. Jeder Auftrag wird der
Kostenstelle Fuhrpark zugeordnet, sodass diese alle Kosten des gesamten Fuhrparks enthalt, diese aber durch die Zwischenschaltung der Innenauftrage pro Fahrzeug analysiert werden konnen.
Echter Innenauftrag fu
r Abgrenzungszwecke Bei der Abgrenzung werden die Kostenstellen mit den Betragen der kalkulatorischen Kosten belastet. Gleichzeitig wird ein definiertes Abgrenzungsobjekt (Innenauftrag) entlastet. Der tatsachlich angefallene Aufwand wird ebenfalls
auf den Abgrenzungsauftrag gebucht, um die eventuellen Salden zwischen den Aufwendungen
aus dem Finanzwesen und den Abgrenzungskosten aus dem CO zu berechnen, zu analysieren
und zu verrechnen.

3.7 Erl
autern Sie den Begriff Leistungsart

Leistungsarten = Bezugsgroen, Messeinheiten f


ur die Kostenverursachung, die die Ausbringung einer Kostenstelle kennzeichnen (z.B. Reparaturstunden) und in Mengen- oder Zeiteinheiten gemessen werden.
Leistungsarten sind notwendig zur Sollkostenermittlung und zur innerbetrieblichen Leistungsverrechnung.
Der Verrechnungssatz (Tarif) ergibt sich, indem man das Gesamtergebnis einer Kostenstelle
durch die geplante Leistung der Leistungsart dividiert.

31

3.8 Fallstudie: Entwickeln Sie eine Kostenstellenstruktur fu


r
das in der Fallstudie beschriebene Unternehmen
3.9 Entwickeln Sie weitere Beispiele fu
r einen statistischen
Innenauftrag
Veranstaltung einer Messe zu Werbezwecken
Einf
uhrung einer neuen Software mit Schulung etc.
...

3.10 Erl
autern Sie anhand von Beispielen die
Istkostenerfassung bei Einsatz eines ERP-Systems!
Die primaren Kosten werden nicht direkt im CO erfasst, sondern aus den anderen Modulen
geliefert. F
ur die Primarkostenerfassung wird in den jeweils betroffenen Modulen bzw. Programmen des ERP-Systems das Kontierungsobjekt der Kostenrechnung erfasst oder u
ber die
Stammdaten automatisch zugeordnet.
Asset Management (Abschreibungen des Anlagenparks): Abschreibungen der Anlagenbuchhaltung werden als Kostenaufwand in der Finanzbuchhaltung erfasst. Jeder Anlagegenstand ist
im Anlagestamm einer Kostenstelle zugeordnet. Insofern steht fest, auf welcher Kostenstelle die
zugehorigen Abschreibungen und Zinsen zu belasten sind.
Human Resources (Gehaltsabrechnungen): Bei den Gehaltsabrechnungen werden die Gehalter und die jeweiligen Lohnnebenkosten aus der Lohnbuchhaltung in der Finanzbuchhaltung
erfasst. Mitarbeiter sind im Infotyp Organisatorische Zuordnung des Personalstamms einer

Kostenstelle zugeordnet, sodass auch die Personalkosten automatisch auf die richtigen Kostenstellen in das CO u
bernommen werden konnen.
Materials Management (Materialentnahmen): Materialentnahmen aus dem Lager werden
u
ber die Finanzbuchhaltung als Materialaufwand erfasst. Dabei wird das Kontierungsobjekt
(zu belastende Kostenstelle, d.h. Kostenstelle, die die Leistung erhalt, oder der Auftrag, etc.)
mit erfasst und die Materialkosten so automatisch und zeitgleich mit der Buchung in der Finanzbuchhaltung auch in das CO u
bernommen.

3.11 Beschreiben Sie den wesentlichen Unterschied zwischen


der Umlage und der Verteilung von Kosten
Die Umlage verrechnet prim
are und sekund
are Kostenarten. Dabei erfolgt die Verrechnung
unter einer Umlagekostenart und die urspr
unglichen Kostenarten sind nicht mehr erkennbar. In

32

der Umlagekostenart sind die Originalkostenarten zusammengefasst. Im Gegensatz zur Umlage


werden bei der Verteilung nur prim
are Kostenarten verrechnet. Diese sind sowohl bei der
entlasteten als auch bei der belasteten Kostenstelle sichtbar.

3.12 Welche M
oglichkeiten der Istkostenverrechnung bietet
CO?
Die aus den anderen Modulen in die Kostenrechnung u
bernommenen Primarkosten konnen im
Rahmen des CCA weiterverrechnet werden. Man unterscheidet vorgangsbezogene und periodische Verrechnungen.
Vorgangsbezogene Verrechnungen werden direkt im System erfasst und bewirken unmittelbar eine Ist-Kostenbuchung auf den sendenden und den empfangenden Stellen. Es kann sich
um die Umbuchung primarer Kosten und Erlose oder um direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung handeln.
F
ur eine solche Umbuchung werden Buchungstext, Kostenart, umzubuchender Betrag, Verbrauchsmenge sowie CO Objekte, die Empfanger bzw. Sender sein sollen, eingegeben.
Die direkte innerbetriebliche Leistungsverrechnung bildet die innerbetrieblichen Leistungsbeziehungen zwischen CO Objekten ab. Die Erfassung erfolgt mengenmaig, d.h. Verrechnungsbeziehungen werden auf Basis der ausgetauschten Leistungsartenmengen bestimmt.
Der Sender ist in diesem Fall immer eine Kombination von Kostenstelle und Leistungsart.
So konnen z.B. die von einer Kostenstelle in Anspruch genommenen Leistungen der Hilfskostenstelle Instandhaltung entsprechend der geleisteten Stunden, die das System dann mit dem
Verrechnungssatz (Tarif) bewertet, umgelegt werden.
Bei den Periodischen Verrechnungen erfolgt die Durchf
uhrung am Ende einer Periode,
wenn alle Istbuchungen und vorgangsbezogenen Daten erfasst sind. Die Verrechnung erfolgt
nach vordefinierten Regeln (z.B. Verteilung der Gebaudekosten nach qm pro Kostenstelle). Die
periodische Verrechnung in Form der Verteilung dient ausschlielich zur Verrechnung von Primarkosten zwischen Kostenstellen. Das bedeutet, dass sowohl die Entlastung der abgebenden
Kostenstelle als auch die Belastung der empfangenden Kostenstelle mit der jeweiligen Primarkostenart erfolgt und dies in Auswertungen auch sichtbar ist. (Bsp. Stromkosten, Verteilung
mit Hilfe fester Prozentsatze).

Die Umlage verrechnet primare und sekundare Kostenarten. Dabei erfolgt die Verrechnung
unter einer Umlagekostenart und die urspr
unglichen Kostenarten sind nicht mehr erkennbar.
In der Umlagekostenart sind die Originalkostenarten zusammengefasst.

3.13 Was versteht man unter Zyklus-Segment-Technik?


Die Sender-Empfanger-Beziehungen f
ur die Verteilung / Umlage werden mit Hilfe der ZyklusSegment-Technik definiert. Der Zyklus dient der Zusammenfassung der Regeln f
ur die Kostenverrechnung und kann mehrere Segmente umfassen. Das Segment besteht aus Senderkostenstellen und Empfangerobjekten. Sinnvoll ist eine Aufteilung der periodischen Verrechnung in
mehrere Zyklen. Bei Fehlern ist eine gezielte Wiederholung moglich.

33

3.14 Welche Aufgaben hat das Produktkostencontrolling und


welche Fragen k
onnen damit beantwortet werden?
... siehe Frage 3.1 ...

3.15 Erl
autern Sie den Unterschied zwischen der
Produktkostenplanung und der Kostentr
agerrechnung!
... siehe Frage 3.1 ...
(Auftragsneutralitat <-> konkreter Fertigungsauftrag)

3.16 Welche Stammdaten werden fu


r das
Produktkostencontrolling ben
otigt?
Stu
ust)
ckliste - liefert Materialien und Einsatzmengen (Mengenger
Materialstamm - liefert Losgroe, Wahrung, Preiseinheit und Materialpreis (Werteger
ust in Form von Preisen)
=> MEK
Arbeitsplan - liefert Arbeitsvorgange, Vorgabewerte f
ur die Durchf
uhrung und Arbeitsplatze (Mengenger
ust in Form von Zeiten)
Arbeitspl
atze - liefern Formelkonstanten und Zusammenhang zu Tarifen der Kostenstelle (Werteger
ust / Bewertung der Zeiten)
=> FEK

3.17 Warum beno


tigt das Produktkostencontrolling
Fertigungsauftr
age?
Das Produktkostencontrolling benotigt konkrete Fertigungsauftrage f
ur die auftragbezogene
Vorkalkulation, die mitlaufende und die Nachkalklation. Fertigungsauftrage werden neben der

Steuerung und Uberwachung


der Produktion als Controllinginstrument der Kostenrechnung
verwendet.
Fertigungsauftrage definieren, welches Material an welcher Stelle mit welcher Leistung zu welchem Termin gefertigt werden soll. Der Fertigungsauftrag legt zusatzlich fest, welche Ressourcen
eingesetzt werden m
ussen und wie die Auftragskosten zu verrechnen sind.
Die Fertigungsauftragskosten enthalten die Kosten f
ur die im Produktionsprozess verbauten, in
der St
uckliste angegebenen Materialien (Warenausgange), den Wareneingang des produzierten

34

Erzeugnisses als auch R


uckmeldungen der einzelnen Arbeitsvorgange. Hierbei werden Istkosten
den Plankosten / Sollkosten gegen
ubergestellt und Abweichungen ermittelt.

3.18 Erl
autern Sie die Kategorien der Abweichungsanalyse
bei Fertigungsauftr
agen.
Beschaftigungsabweichung: die geplante Leistung einer Periode wird nicht abgefordert

- Auslastung < geplante Auslastung


Leistungsabweichung: geplante Leistung wird nicht erreicht
Kostenabweichung
- es wird mehr Einsatzmaterial verbraucht als geplant
- Einsatzmaterial ist teurer als geplant.

3.19 Beschreiben Sie die einzelnen administrativen Schritte


eines Fertigungsauftrags

Fertigungsauftrage werden zur Steuerung und Uberwachung


der Produktion sowie als Controllinginstrument der Kostenrechnung verwendet. Fertigungsauftrage definieren, welches Material
an welcher Stelle mit welcher Leistung zu welchem Termin gefertigt werden soll. Der Fertigungsauftrag legt zusatzlich fest, welche Ressourcen eingesetzt werden m
ussen und wie die
Auftragskosten zu verrechnen sind.
I Bestellvorschlag / Planauftrag
II Auftragseroffnung
III Verf
ugbarkeitspr
ufung
IV Kapazitatsplanung
V Auftragsfreigabe
VI Auftragsdruck
VII Materialentnahme
VIII R
uckmeldung
IX Lagereingang
X Auftragsabrechnung

35

Erlauterungen:
1.) Bestellvorschlag:
Sobald aus vorgelagerten Planungsstufen (Bedarfsplanung) ein Planauftrag oder eine betriebsinterne Anforderung vorliegt, u
bernimmt die Fertigungssteuerung diese Information und generiert
daraus Fertigungsauftrage. Diese konnen auch manuell f
ur ein bestimmtes Produkt oder Material erstellt werden.
2.) Auftragseroffnung:
Mit der Fertigungsauftragseroffnung beginnen die kurzfristigen Aufgaben der Fertigungssteuerung. Dazu zahlt die Terminierung, die arbeitsgangbezogene Einplanung der einzelnen Auftrage
auf Arbeitsplatzebene. Vor der eigentlichen Kapazitatsterminierung - kann in Belastungs
ubersichten dargestellt werden - erfolgt die Ermittlung der Durchlaufzeit.
Als Verfahren f
ur die Terminierung unterscheidet man die Vorwartsterminierung (ausgehend
vom Starttermin wird der Endtermin ermittelt), die R
uckwartsterminierung (ausgehend vom
Endtermin wird der Starttermin ermittelt) und die Engpassterminierung.
Die Durchlaufterminierung erfolgt f
ur jeden Auftrag isoliert. Die manuelle Fertigungsauftragserfassung beginnt mit der Erfassung des Auftragskopfes, welcher das zu fertigende Material
enthalt. Danach werden die zu fertigende Menge, der Start- bzw. Endtermin des Auftrags eingegeben.
Ist f
ur das zu fertigende Material eine St
uckliste vorhanden, so werden alle in der St
uckliste
enthaltenen Positionen automatisch als Komponenten in den Fertigungsauftrag u
bernommen
und konnen dort evtl. abgeandert werden. Bei der Eroffnung des Auftrags erfolgt auch die Selektion des Arbeitsplans. Die einzelnen Vorgange und Untervorgange werden ebenfalls in den
Fertigungsauftrag kopiert.
3.) Kapazitatsplanung
Die ermittelten Kapazitatsbedarfe werden dem vorhandenen Kapazitatsangebot gegen
ubergestellt. Entstehen auf bestimmten Arbeitsplatzen Engpasse, ist es die Aufgabe des Fertigungsplaners, durch Umterminierung einzelner Arbeitsvorgange bzw. kompletter Fertigungsauftrage
einen Kapazitatsausgleich herbeizuf
uhren (z.B. Tool grafische Plantafel).
4.) Fertigungsauftragsfreigabe
Kurz vor dem Starttermin erfolgt die Freigabe der Fertigungsauftrage (auch als Fertigungsveranlassung bezeichnet). Mit dieser Freigabe ist eine nochmalige Material- und Kapazitatsverf
ugbarkeitspr
ufung verbunden. Nachdem der Auftragsstatus auf Freigegeben gesetzt wurde,

konnen die Arbeitspapiere gedruckt, das benotigte Material dem Lager entnommen werden. Die
R
uckmeldung der einzelnen Arbeitsvorgange ist moglich.
5.) Druck der Arbeitspapiere
SAP unterscheidet vorgangsbezogene Listen (z.B. Lohnscheine, R
uckmeldescheine), komponentenbezogene Listen (z.B. Materialbereitstellungsliste, Warenentnahmescheine), fertigungshilfsmittelbezogene Listen, z.B. Fertigungshilfsmittel
ubersicht und u
bergreifende Listen, z.B. Objekt
ubersicht. Die Listen, die vom System erzeugt und gedruckt werden, beziehen sich zunachst
auf alle in einem Fertigungsauftrag enthaltenen (Unter-)Vorgange, Komponenten und Fertigungshilfsmittel.
Die Gestaltung der Arbeitspapiere ist im Customizing einstellbar.

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7.) Materialentnahmen:
Die f
ur die Fertigung benotigten Materialkomponenten m
ussen zunachst u
ber Warenausgange aus dem Lager entnommen werden. Diese Warenbewegung lost im System u.a. folgende
Vorgange aus:
Ein Materialbeleg wird erzeugt (als Nachweis f
ur die Bewegung),
die Bestandsmengen des Materials werden fortgeschrieben,
die Bestandswerte im Materialstammsatz und die Bestands- / Verbrauchskonten in der
Finanzbuchhaltung werden fortgeschrieben.
Parallele Abbildung des Mengen- und Werteflusses
Materialausgaben f
ur Fertigungsauftrage basieren auf Reservierungen, die im Rahmen der Erfassung des Fertigungsauftrags erstellt wurden. Die Materialien werden auf der Grundlage der
Materialbereitstellungsliste oder der Materialentnahmescheine aus dem Lager entnommen.
8.) Arbeitsgangr
uckmeldung
R
uckmeldungen sind Grundlage der Auftrags
uberwachung und dienen dazu, den Stand von
Bearbeitungen zu aktualisieren. F
ur den Fertigungsauftrag zur
uckzumelden ist:
welche Menge in einem Vorgang als Gutmenge, als Ausschussmenge und als Nacharbeitsmenge produziert wurde,
wie gro die benotigten Leistungen waren,
an welchem Arbeitsplatz der Vorgang durchgef
uhrt wurde,
wer den Vorgang durchgef
uhrt hat.
Das SAP-System unterscheidet die normale R
uckmeldung (Vorschlags-Sollwerte konnen individuell u
uckmeldung (Vorschlagswerte werden vom System
berschrieben werden), die Standardr
bestatigt) und die Meilensteinr
uckmeldung (alle Vorgange bis zum letzten Meilenstein werden
auf Basis angegebener Mengen und Standardzeiten zur
uckgemeldet.
9.) Lagereingang
Der Wareneingang des gefertigten Materials kann mit der R
uckmeldung des letzten Vorgangs
des Fertigungsauftrags automatisch gebucht werden. Parallel dazu wird der geplante Zugang in
der Disposition um die zugebuchte Menge reduziert. Beim Wareneingang wird der Fertigungsauftrag entsprechend dem Wert der gefertigten Menge entlastet. Neben der mengenmaigen
Fortschreibung in der Bestandsf
uhrung erfolgt gleichzeitig eine wertmaige Fortschreibung in
der Finanzbuchhaltung.

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