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.........................................PROBLEMATIQUE.............................................08
1. Présentation de l'entreprise.....................................................................10
2. Organigramme fonctionnel.................................................................... 12
3. Organigramme structurel.......................................................................13
1. Objectif général..................................................................................14
3. Conclusion.....................................................................................19
5. Conclusion.......................................................................................32
7.Conclusion........................................................................................57
1. Introduction.......................................................................................59
3. Conclusion .......................................................................................61
....................................PARTIE IV: REALISATION....................................62
1. Module Centralisé..............................................................................63
.............................CONNCLUSION GENERALE....................................68
..........................................GLOSSAIRE ................................................69
........................REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES.................................74
.............................................ANNEXES......................................................
INTRODUCTION GENERALE
Les Documents et les paramètres financiers qui sont à la disposition de ceux qui ont
la charge de définir les orientations de l'entreprise sont d'une grande importance de
manière globale dans l'évaluation des performances en matière de suivit d'une
comptabilité et de présentation des comptes consolidés, réguliers et sincères d'une
entreprise.
Un premier chapitre montre le cadre du projet, dans lequel nous allons présenter
l'entreprise d'accueil, le thème du projet et les critiques du système existant.
Un premier chapitre intitulé capture des besoins fonctionnels dans lequel nous
allons élaborer notre cahier de charge et identifier les acteurs de notre système.
PROBLEMATIQUE
- La planification de la mission,
- La régularité comptable et juridique,
- La revue du dossier,
Le projet consiste à réaliser une base de donnée qui permettra de stocker tous ces
documents de travail pour lesquels l'auditeur devra s'en servir pour mener à bien sa
démarche d'audit externe.En intégrant cette plate forme, le système doit permettre
un réel gain en temps avec révision des comptes par module et surtout une
extraction automatique des comptes et racines de comptes de chaque client, une
validation des feuilles explicite par intervenant et permettre un travail en équipe avec
fusion du dossier de révision. On aura le dossier de révision qui contient les
feuilles de révision pré formatées qui sont en liaison avec la balance et le journal
des opérations divers. C'est la dernière opération par laquelle les rapports finaux
seront établis par l'auditeur.
- Balance
- Bilan
- Etats de résultats
* Module controle
Le chiffre d'affaire de son activité s'étant à 2 Milliard US$, et soit avec un effectif total
de 12 300 personnes qui travaillent dans divers secteurs d'activités.
1.2. Structure du cabinet
Audit Révision Conseil (ARC) est un cabinet pluridisciplinaire qui est constitué d'un
noyau d'experts comptables, des consultants spécialisés dans le conseil juridique et
fiscal et dans l'implantation de systèmes d'information.
- Audit d'acquisition
- Due diligence
- Tenue de comptabilité
- Consulting comptable
* Conseil et management
- Audit Fiscal
- Conseil et assistance fiscale
- Constitution de sociétés
2. Organigramme fonctionnel (services)
- Dix consultants : Spécialistes dans le conseil et dans l'expertise comptable, ils ont
le rôle d'organiser et d'optimiser le système d'information, en assurant l'interface
utilisateurs et concepteurs d'applications.Ils analyse le circuit de l'information,
définissent et proposent de nouvelles procédures et de nouveau schémas
d'organisation pour mieux répondre aux besoins.
* Service d'audit : Elle s'occupe des plans de mission lors des interventions vers
les clients.Ce service est chargé de donner une orientation futuriste de l'activité du
cabinet.Elle peut envisager des innovations .
3. Organigramme structurel
Service d'Audit
Agent de Saisie
Agent de Saisie
Collaborateur
Collaborateur
Collaborateur
Collaborateur
1. Objectif générale :
Nous étions fréquemment amenés à faire des choix pour réaliser ce projet,
construire une représentation de la réalité.Les domaines concernés et les questions
qui en découlent nous ont orienté vers la solution à opter pour définir les limites du
sujet comme indiqué dans le cahier de charges fonctionnel.
1.2. Les questionnaires
Chaque question avait été construite à partir des données, des informations qui ont
été mis à notre service, et nous leurs donnons un sens et une explication.Elles le
sont d'autant que les données qui fondent les choix sont riches ciblées, et
pertinentes.Pour ce faire un ensemble coordonné d'activités basées sur des
méthodes et les outils qui nous ont favoriser la mise en oeuvre afin de collecter les
informations adaptées à la problématique.
Un entretien avec le manager du cabinet nous a permis d'apporter des réponses aux
questions suivantes :
- R : Le cabinet a pour activité principale, la conduite des clients sur leur projet de
développement.Aussi le cabinet permet d'aider les organisations de s'adapter aux
mutations de l'environnement, éclairer les décideurs et sécuriser leurs options
stratégiques au plan comptable.
· Le service d'audit ?
- Q : Quels sont les support de travails que vous utiliser comme support de travail ?
- R : Les documents que nous utilisons sont de diverses formes à savoir ; les états
financiers (Balance (N/N-1), le bilan, le Lead shedule (présenté sous forme de
cycles), les états de flux, le SIG....)
- Q : Quels les supports de travail qu'utilise ARC pour réaliser le travail des clients ?
- R : Nous utilisons Excel pour enregistrer les opérations comptables, les
représenter dans une balance, Excel permet aussi de faire les calculs sur le résultat
de l'exercice d'un client, et de la balance on extrait le lead shedule (sous forme de
sous dossiers en cycles) .
- Q : Comment ARC procède à ses missions d'audit une fois arrivé sur le terrain ?
- R : Nous suivons généralement les normes d'audit comptables de IFAC en Tunisie
et la méthodologie fondamentale d'audit.
- Les états financiers (balance, bilan, état de résultat, état de flux, SIG, ratios
analyse)
- Feuille de synthèse
2.1. Analyse de l'existant
L'ARC utilise les services bureautiques pour réaliser les dossiers de travail .Le
manque d'un système informatique efficace et efficient présente de nombreux
inconvénients à savoir la lourdeur des fichiers informatiques (procédures) sous
Microsoft Word.
Le journal des opérations divers, le bilan, les états de résultats, les soldes
intermédiaires de gestion, les principaux ratios et scoring sont construit sous
Microsoft Excel.Cependant,on note, qu'un système informatique fiable est quasi
inexistant dans le cabinet et ce qui présente des inconvénients tels que
- L'absence de flexibilité,
- (...)
* Première phase : Migration des données vers Oracle à travers les moulinettes qui
sont des programmes PL/SQL pour la lecture des fichiers plats et le stockage dans
des tables.
architecture client/serveur.
3. Conclusion
Remarque : Ces informations ne sont prises en compte que lorsque ces pièces sont
authentifiées par une personnalité judiciaire (exemple lors de l'ajout d'un nouveau
document, le client doit joindre des extraits d'assurance, des conventions, les
statuts, le capital....).
· .L'ensemble de ces points doit montrer les points faibles et permettre d'établir une
synthèse avec une mise à jour et un suivit de l'évolution pluriannuelle des
mouvement
Le suivit de cette évolution est effectué par module ou par cycle (Achat, Vente,
Trésorerie, Immobilisations, Stocks et Personnel.
Cependant, les besoins non fonctionnels de notre système peuvent être décrits
selon la démarche suivante :
2. L'accès est possible par l'insertion d'un nom d'utilisateur et d'un mot de passe.
* Le Manager et le Senior on les privilèges sur les opérations de saisie, d'édition des
états, de vérification et de validation des tests de contrôles effectués, puis de
vérification et de validation des recommandations.
5. Le système doit garantir l'intégrité et la cohérence des données : à chaque mise à
jour (Exemple lors des MAJ des dossiers clients, la présence des extraits
d'assurance, les conventions, et les statuts ...)
1. Le système doit être interactif fiable et facile à administrer : Il faut que les système
conçu soit facile à administrer, capable de fonctionner sans erreurs, et de rendre
visible les traitements effectués par l'utilisateur
En ce qui concerne l'exploitation, le système doit être accessible par les utilisateurs
à travers un réseau intranet après définition des droits d'accès de chaque acteur.
1.3. Choix technique
Pour l'implémentation de la solution web, nous allons opter pour Oracle 8i comme
SGBDR et le langage de programmation JSP.
identifier les cas d'utilisation qui représentent les services rendus aux
« utilisateurs »du système. On indique sur ce diagramme ce que devra faire le futur
système afin d'obtenir la ouverture des obligations fonctionnelles .Dans le suite nous
procédé à la description dynamique des cas d'utilisation à l'aide des diagrammes
d'activités qui vont représenter l'ensemble des activités réalisées par le système ceci
nous permet nous permet d'établir un ensemble des scénarios d'utilisation à l'aide
des diagrammes de séquences qui ne font intervenir que les acteurs et le système.
* Associé (Expert Comptable):
Il contrôle l'ensemble des opération dans l'émission d'une opinion motivée c'est celui
qui valide le rapports quelque soit leur nature.Il prend la décision finale pour boucler
les procédures, les rapports finaux, dans lesquels on a les documents de synthèse
(Bilan, états de résultat états de flux de trésorerie).
* Manager :
Il s'intéresse aux taches qui consistent à la vérification des documents établis par le
senior lors des opérations d'audit.Il travail généralement avec l'Associé qui est son
chef hiérarchique direct.
* Collaborateur (Consultant):
Il a pour mission principale d'effectuer les tests et présente les statuts de la société à
auditer.Il saisit les opérations comptables et édite les états financiers sans pour
autant procéder à la décision.
- Dossier client
- Balance
- Balances
- PV/CA
- Bilan
- Etats de résultat
- le SIG
- Comptes clients
- Lead Schedule
- Recommandations
- Recommandations
- Questionnaires
- Recommandations
- Recommandations
Validation partielle de
- Recommandations
- Recommandation
Résultats, SIG...)
- Rapports finaux
résultats, SIG...)
- Rapports finaux.
résultats, SIG...)
5. Conclusion
Nous avons réalisé durant ce chapitre, le cahier de charge en précisant les besoins
fonctionnels et non fonctionnels de l'entreprise. Puis nous avons perçu l'importance
de schématiser un diagramme de contexte dynamique qui illustre le système,
comme objet central, les acteurs et les liens entre le système et ce dernier.L'objetif
de cette représentation est de montrer une vue globale du système développé.
Acteur Priorité
Cas d'utilisation
Gestion des clients Collaborateur et Manager haute
Gestion des comptes Collaborateur haute
Gestion des états financiers Manager, Associé et Senior haute
Gestion du Lead Schedule Manager et Senior moyen
Gestion des questionnaires Manager et Senior faible
Gestion des recommandations Manager et Senior faible
Gestion des rapports finaux Associé moyen
5. Diagrammes de séquences
7. Conclusion
Dans ce chapitre nous avons restreint notre analyse en utilisant uniquement dans
l'approche UML,les diagrammes de cas d'utilisation ,les diagrammes d'activité, les
diagrammes de séquence et enfin les diagramme de collaboration,pour expliciter le
fonctionnement de notre système d'information au sein du cabinet .
1. Introduction
Ces différentes classes seront certainement regroupées autour d'un seul cas
d'utilisation ; « la gestion des clients », pour obtenir une structuration de notre
diagramme de classes.Il s'agira alors d'affiner les classes, les associations entre-
elles de déterminer les attributs et opérations pour chacune.
3. Diagramme de classes
Figure 34: Diagramme de classes
4. Conclusion
Dans ce chapitre, nous avons essayé de représenter les différentes entités qui
constituent notre système d'audit.Nous signalons aussi qu'il n'ya pas de relation de
dépendance fonctionnelle entre les entités du système.C'est pour quoi les
diagrammes des classes des cas d'utilisations ne peuvent faire l'objet d'une
représentation.
1. Module Centralisé
2. Conclusion
Ce chapitre a été consacré pour l'utilisation pour l'illustration des quelques interfaces
de l'application que nos espérons qu'elles soient conviviales, simples et appréciable
de la part des responsables de ARC.
CONCLUSION GENERALE ET
PERSPECTIVES
Ce projet nous a permis de revoire et de suivre avec beaucoup d'attention, les
méthodes fondamentales de la modélisation et de la conception des systèmes
d'informations grâce auxquelles l'application a été réalisée.Nous sommes d'autant
plus satisfait que la réalisation de cette application ait utilisé l'éditeur de bases de
données relationnel Oracle, car l'apprentissage de cette base de données nous a
permis d'approfondir nos connaissances antérieures qui étaient mal maîtrisées.
GLOSSAIRE
Acteur : Un acteur représente un ensemble cohérent de rôles joués par des entités
externes
Activité : Opération non automatique au sein d'un état.Une activité peut être
interrompue et à une certaine durée.
Besoins fonctionnels : Ils désignent en même temps les besoins de haut niveau et
de bas niveau satisfaibles par l'application.
Balance : Pour chacun des comptes (classés dans l'ordre du plan comptable),la
balance fait apparaître :
-L'intitulé du compte
Un solde est dit débiteur si le total « des débits « est supérieur au total « des
crédits »et
Bilan :Un bilan est un document comptable qui est une synthèse du livre d'inventaire
à un moment donné.Il fournit « une photographie » des devoirs et des dettes de
l'entreprise à un moment bien précis et permet ainsi de connaître la valeur
patrimoniale de l'entreprise.Il est dressé au moins une fois par an en fin de période
comptable (12mois),qui correspond souvent à la fin de l'année civile.
A l'extension.
Solde= Différence entre le débit et le crédit ou comme ici entre des produits et
charges
- intermédiaire = Partiel (on ne prend en compte que certains produits et charges).
- de gestion = Les comptes de charges et produits sont des comptes de gestion.
L résultat d'exploitation est un solde intermédiaire car il ne prend en compte que les
produits et les charges d'exploitation
REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES
Liens web :
[DSI.CN] :http ://www.dsi.cnrs. FR/bureau_qualité/développementweb/guides
modèles/Manuel-UML-PowerAMC.pdf : Manuel d'utilisation du langage UML.
http://www. RevisAudit.com
http://www.revisaudit.com/presentation01.html
http://www.revisaudit.com/accueil.html