La société Le client Ecart Justifications

Non coformite Montant

Facture non -11118

encore reçue par
le client

263500 250882 12618

Avoir non encore +1500
reçus par le client
Cheque envoyer -3000
par le client ms
non encore
parvenu
Total -12680

Correction des soldes

La société : le client :

263500 250882

+ 1500 +3000

-11118 -----------------

-------------- 253880

253882

3427 Client facture à établir 11118

7711 Vente de marchandises 9265
44557 Etat tva à facturer 1853

7119 RRR accordé 1250

44557 Etat tva à facturer 250
4427 RRR à accorder- avoir à établir 1500

5. Démarche effectuée par M. AHMED

Suite à cette fraude, M. AHMED doit demander au représentant légal de la
société une déclaration écrite par laquelle ce dernier (extrait de la NEP 580
«
Déclarations de la direction ») :
- Déclare que des contrô les destinés à prévenir et détecter les erreurs et les
fraudes ont été conçus et mis en œuvre dans l’entité ;
- Confirme avoir communiqué au commissaire aux comptes son
appréciation
sur le risque que les comptes puis- sent comporter des anomalies
significatives
résultant de fraudes ;
- Déclare qu’il a signalé au commissaire aux comptes toutes les fraudes
avérées
dont il a eu connaissance ou qu’il a suspectées, et impliquant la direction,
des
employés ayant un rô le clé dans le dispositif de contrô le interne ou d’autres
personnes dès lors que la fraude est susceptible d’entraîner des anomalies
significatives dans les comptes ;
- Déclare lui avoir signalé toutes les allégations de fraudes ayant un impact
sur
les comptes de l’entité et portées à sa connaissance par des employés,
anciens
employés, analystes, régulateurs ou autres.