Lohnsteuer Kompakt 2009 - Praktisches Handbuch

Lohnsteuer
kompakt 2009
Das praktische Steuerhandbuch
Steuererklärung für das

Steuerjahr 2008
https://lohnsteuer-kompakt.de/2009/
2 Lohnsteuer kompakt 2009 - Benutzerhandbuch
Inhaltsverzeichnis Wie hoch ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag? 16
Welche Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz

1. Grundlagen für Ihre Steuererklärung 5
kann man absetzen? 16
1.1 Die Einkommensteuererklärung 5
Mindern Beiträge für die Gewerkschaft die Steuerlast? 16
Was ist eine Einkommensteuererklärung? 5
Welche Arbeitsmittel sind absetzbar? 16
Aus welchen Vordrucken besteht sie? 5
EXKURS III: Computer und Co: Arbeitsmittel absetzen 17
Wie hoch ist der Grundfreibetrag? 5
Kann man Bewerbungskosten absetzen? 20
Muss ich eine Steuererklärung abgeben? 5
Welche Kosten für ein Arbeitszimmer senken die Steuerlast? 20
Lohnt sich das Ausfüllen der Formulare für Jeden? 6
Kann man Fortbildungskosten geltend machen? 20
Welches Finanzamt ist für mich zuständig? 6
Welche Umzugskosten kann man absetzen? 20
Welche Steuerformulare muss ich ausfüllen? 7
Sollte man Kontoführungsgebühren eintragen? 21
Dürfen Ehepaare getrennte Steuererklärungen abgeben? 7
Welche Nachweise verlangt das Finanzamt? 21
Bis wann muss die Erklärung beim Finanzamt sein? 8
Wie hoch ist die Dienstreisepauschale? 21
Was sind die Pflichtangaben in jeder Steuererklärung? 8
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale? 21
1.2 Aufbau einer Steuererklärung 8
Wer hat Anspruch auf eine Arbeitnehmer-Sparzulage 21
EXKURS I: Belege für die Steuererklärung: 10
1.4 Sonderausgaben 21
EXKURS II: Steuererklärung: Was Rentner wissen sollten 13
Was sind Sonderausgaben? 21
1.3 Anlage N 15
Wie hoch ist der Sonderausgaben-Pauschbetrag? 22
Was sind Werbungskosten (Anlage N)? 15
Was zählt zu den Vorsorgeaufwendungen? 22
© 2009 Lohnsteuer kompakt ist eine Publikation der forium GmbH. Weitere Informationen unter www.lohnsteuer-kompakt.de und www.forium.de
Kann ich Beiträge für die Altersvorsorge absetzen? 22 Darf man Kosten für die eigene Ausbildung als
Spart man mit der Riester-Rente Steuern? 23 Sonderausgaben eintragen? 26
In welcher Höhe kann ich Unterhaltszahlungen für den 1.5 Außergewöhnliche Belastungen 25
Ex-Gatten absetzen? 23 Kann man Betreuungskosten von pflegebedürftigen Personen ´
Aufwendungen für die Kirchensteuer senken die Steuerlast? 23 absetzen? 26
Wie viel Geld kann man von seinen Jahreseinnahmen Wie hoch ist der Pflege-Pauschbetrag? 26
spenden und absetzen? 23 Wie hoch ist der Behinderten-Pauschbetrag? 26
Was für einen Spendennachweis verlangt das Finanzamt? 23 Wie hoch ist der Hinterbliebenen-Pauschbetrag? 26
Welche Besonderheiten gibt es bei Großspenden? 23 Mindern Unterstützungsaufwendungen für hilfsbedürftige
Wie setzt man Parteispenden ab? 23 Personen die Steuerlast? 27
Können Spenden für Stiftungen unbegrenzt eingetragen Verringern Aufwendungen für eine Haushaltshilfe die
werden? 23 Steuerschuld? 27
EXKURS IV: Weihnachtszeit ist Spendenzeit 24 Zählen Kosten für das Pflege- oder Altenheim
Sollte man die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung zu den außergewöhnlichen Belastungen? 27
angeben? 25 Welche krankheitsbedingten Kosten verringern das zu
Mindern Beiträge für die Unfall- und Haftpflicht- versteuernde Einkommen? 27
versicherungen die Steuerlast? 25 Kann man die Unterhaltszahlungen an den Ex-Gatten
Verringert sich die Steuerlast durch Zahlungen für die auch als außergewöhnliche Belastungen absetzen? 28
freiwillige Pflege- oder Krankenversicherung? 26 In welcher Höhe können haushaltsnahe Dienste
abgesetzt werden? 28 Lohnsteuererklärung eintragen? 30
Welche weiteren Außergewöhnlichen Belastungen kann Darf man neben seiner Hauptbeschäftigung zwei Minijobs
man steuerlich geltend machen? 28 haben? 30
1.6 Steuerliches für Eltern 28 Darf man als Hausfrau/mann mehrere Minijobs ausüben? 31
Wann bekomme ich Kindergeld oder Kinderfreibeträge? 28 2. Das sollten Sie wissen! 31
Wie hoch ist der Einkommensgrenzbetrag beim 2.1 Prüfen Sie den Steuerbescheid! 31
volljährigen Kind? 29 Mit Kopien geht alles einfacher 31
Wie hoch ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende? 29 Fehler finden – mit der Prüfliste 31
Kann man Schulgeld absetzen? 29 Einspruch beim Finanzamt einlegen 31
Wie hoch ist der Ausbildungsfreibetrag? 29 2.2 Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eintragen 33
Wie viel Kinderbetreuungskosten kann man absetzen? 29 Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 34
1.7. Zusatzeinnahmen - Vom Kapitalertrag bis zum Minijob 29 Eintrag: Was nun? 35
Wie hoch ist der Sparerfreibetrag? 29 EXKURS V: Steuerjahr 2009: 35
Was muss man bei Kapitaleinkünften beachten? 29 2.3 Abgeltungssteuer 36
Wie hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag für Sparer? 30 3. Musterbriefe 37
Wie hoch ist der Übungsleiter-Freibetrag? 30 Impressum 38
Ist die Lohnsteuerkarte für die Ausübung einer
geringfügigen Beschäftigung notwendig? 30
Muss man das Einkommen aus dem Minijob in der
Grundlagen für Ihre Steuererklärung Was ist eine Einkommensteuererklärung?
Nach Schätzungen des Bunds der Steuerzahler schenken die Deutschen Mit der Einkommensteuererklärung legt der Steuerpflichtige auf einem
dem Staat jedes Jahr rund 500 Millionen Euro. amtlichen Formular seine Einkommensverhältnisse offen. Auf der
Grundlage dieser Angaben ermittelt das zuständige Finanzamt die für das
Warum? Monat für Monat zahlen die Deutschen fleißig ihre Steuern. vergangene Steuerjahr zu zahlende Steuer. Das endgültige Ergebnis
Den meisten Steuerzahlern wird dabei über das Jahr gerechnet steht im oft mit Spannung erwarteten Steuerbescheid.
deutlich zu viel abgezogen. Da viele Bundesbürger ihre
Einkommensteuererklärung gar nicht abgeben, erhalten sie die zu Aus welchen Vordrucken besteht sie?
viel gezahlten Steuern auch nicht zurück. Das ist ein Fehler!
Der so genannte Mantelbogen, der vierseitige Hauptvordruck, gehört
Allein durch die Abgabe einer Steuererklärung mit den üblichen Angaben immer dazu. Er umfasst persönliche Angaben, Einkünfte, sowie die
zur Geltendmachung aller Werbungskosten und Pauschalbeträge sowie Sonderausgaben und Außergewöhnlichen Belastungen. Zur
einigen individuellen Angaben erhält ein Privathaushalt jedes Jahr Einkommensteuererklärung gehören auch noch verschiedene Anlagen.
durchschnittlich 350 Euro vom Finanzamt zurück.
So füllen Arbeitnehmer die Anlage N aus, Sparer Anlage KAP, Rentner
Schenken Sie dem Staat kein Geld und geben Sie Ihre Steuererklärung Anlage R und Hauseigentümer Anlage V. Zu guter Letzt werden die
bei Ihrem Finanzamt ab. Vielen scheint die Steuererklärung wie eine Belege als Nachweis angefügt, also etwa Spendenquittungen,
unüberwindbare Hürde. Dabei ist es gar nicht so schwer, wenn man sich Versicherungsrechnungen, Mitgliederbeiträge oder die Bescheinigung
eine Stunde Zeit nimmt und sich mit allen notwendigen Unterlagen über Vermögenswirksame Leistungen.
(Lohnsteuerbescheinigung, Belege über Versicherungsbeiträge,
Spendenquittungen, etc.) daran macht, seine Steuererklärung Wie hoch ist der Grundfreibetrag?
auszufüllen.
Jedem Bürger steht ein steuerlicher Grundfreibetrag von derzeit 7.664
Größtes Hindernis: Für viele ist die jährliche Einkommensteuererklärung Euro pro Kalenderjahr zur Verfügung. Einkommensteuern muss er dafür
ein Buch mit sieben Siegeln. Geht es Ihnen auch so? nicht zahlen. Die letzte Erhöhung des Grundfreibetrages gab es 2004.
Wir erklären Ihnen die notwendigen Grundbegriffe zur Steuererklärung Für das Steuerjahr 2010 könnte der Grundfreibetrag allerdings wieder
und die wichtigsten Formulare, damit Sie Ihre Steuererklärung für 2008 ansteigen, denn schließlich soll er dafür sorgen, dass ein Einkommen in
erfolgreich bei Ihrem Finanzamt einreichen können. Höhe des Existenzminimums nicht zusätzlich mit Steuern belastet wird.
Wenn Sie „Lohnsteuer kompakt 2009“ nutzen, geht es sogar noch Muss ich eine Steuererklärung abgeben?
einfacher: Über einen einfachen Dialog werden Sie durch die für Sie
wichtigen Steuerformulare geleitet und müssen am Ende nur noch Ihre Die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung ergibt sich aus dem
Steuerunterlagen ausdrucken. Einkommensteuergesetz (EStG) und bezieht sich auf das Einkommen,
das man im vergangenen Kalenderjahr (= Steuerjahr), dem so genannten
Die Einkommensteuererklärung Veranlagungszeitraum bezogen hat. Eine so genannte „unbeschränkte
Steuerpflicht“ besteht dann, wenn man den Wohnsitz oder den Ist dies auch bei Ihnen der Fall, würden Sie eine Steuererstattung vom
gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat. Finanzamt erhalten. Geben Sie allerdings keine Steuererklärung ab, ist
das Geld verloren und der Finanzminister freut sich.
Arbeitnehmer sind nicht grundsätzlich verpflichtet, eine
Einkommensteuererklärung abzugeben. Das müssen sie nur in Es lohnt sich in den meisten Fällen eine Steuererklärung auszufüllen, da
bestimmten Fällen, beispielsweise, wenn im Veranlagungsjahr: jeder Haushalt mit einer durchschnittlichen Steuererstattung von 350
Euro rechnen kann. Trifft einer der folgenden Punkte auf Sie zu, lohnt es
die Einnahmen über 410 Euro lagen. sich mit hoher Wahrscheinlichkeit, freiwillig eine Steuererklärung
der Arbeitnehmer bei mehr als einem Arbeitgeber beschäftigt war. anzufertigen und sich die zu viel gezahlten Steuern erstatten zu lassen:
Entgeltersatzleistungen (z.B. Krankengeld, Mutterschaftsgeld,
Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld) über 410 Euro bezogen Wenn eine Tätigkeit nicht das ganze Jahr ausgeübt wurde.
wurden. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte auf der Lohnsteuerkarte
beide Eheleute arbeiten und einer die Steuerklasse V oder VI hat. die Steuerklasse IV eingetragen haben.
das Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte Wenn Ihnen oder einem Ihrer Kinder ein Behinderten-
eingetragen hatte. Pauschbetrag zusteht.
Wenn sich im Laufe des Jahres ihre Steuerklasse zu Ihren
Das sind die gängigsten Voraussetzungen. Doch auch wenn man keinen Gunsten geändert hat.
Arbeitslohn bezogen hat, kann es sein, dass eine Wenn Sie Eltern geworden sind und sich damit die Zahl der
Einkommensteuererklärung fällig wird. Etwa, wenn man andere Einkünfte Kinderfreibeträge erhöht.
- wie Miet- oder Zinseinnahmen - hatte. Wenn Sie Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten bei Pendlern,
Umzugskosten, Kosten aufgrund doppelter Haushaltsführung),
Lohnt sich das Ausfüllen der Formulare für jeden? Sonderausgaben (z.B. Versicherungsbeiträge, Beiträge zur
Riester-Rente oder Rürup-Rente) oder außergewöhnliche
Auch wenn Sie nicht verpflichtet sind eine Steuererklärung abzugeben, Belastungen (z.B. bei schwerer Krankheit) haben, für die kein
sollten Sie dies eventuell trotzdem machen. Warum? In vielen Fällen sind Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen wurde.
die Steuervorauszahlungen, die im Verlauf eines Jahres geleistet werden, Wenn Sie erwarten, dass Sie einen Teil der einbehaltenen
deutlich höher als die tatsächliche Steuerschuld. Dies gilt insbesondere Kapitalertragssteuern (prüfen Sie die Zins- und
dann, wenn eine Tätigkeit nicht das ganze Jahr ausgeübt wurde. Dividendenbescheinigung Ihrer Bank!) zurückbekommen.
Von diesem Vorteil profitieren vor allem Schüler und Studenten, die nur Welches Finanzamt ist für mich zuständig?
wenige Monate im Jahr gearbeitet haben und dafür Lohnsteuer bezahlt
haben. Sie können sich meist die gesamten Steuerbeträge beim Die Einkommensteuererklärung geben Sie grundsätzlich bei dem
Finanzamt zurückholen. Aber auch den meisten anderen Steuerzahlern Finanzamt ab, in dessen Bezirk sie wohnen. Über die Internetseiten des
werden über das Jahr gerechnet zu hohe Steuerbeträge abgezogen. Bundeszentralamts für Steuern kann man auch nach seinem Finanzamt
suchen.
Nur wenig komplizierter ist es, wenn Sie mehrere Wohnungen in Aktienverkäufen)
Deutschland haben. Wenn Sie ledig sind, ist es das Finanzamt, in dessen
Bezirk Sie sich häufiger aufhalten. Sind Sie verheiratet, dann ist es das Anlage Unterhalt für alle Personen, die Dritte durch Zahlungen
Finanzamt, in dessen Bezirk sich Ihre Familie häufiger aufhält. unterstützen. Bis 2005 mussten diese Angaben auf der letzten Seite des
Mantelbogens gemacht werden. Seit 2006 gibt es ein eigenständiges
Welche Steuerformulare muss ich ausfüllen? Formular für Unterhaltszahlungen an eine bedürftige Person.
Mit dem Ausfüllen des Mantelbogens ist es leider nicht getan, da Sie für Dürfen Ehepaare getrennte Steuererklärungen abgeben?
die unterschiedlichen Einkunftsarten jeweils noch ein eigenes Formular,
die so genannten Anlagen, einreichen müssen. Die wichtigsten Anlagen, Bei Verheirateten, die beide einkommensteuerpflichtig sind, muss
die die meisten Arbeitnehmer ausfüllen müssen, sind: festgelegt werden, ob die Zusammenveranlagung oder die getrennte
Veranlagung gewählt wird. Eine Sonderregelung gibt es für frisch
Anlage N für alle Arbeitnehmer, die Einkünfte aus nichtselbstständiger verheiratete Paare: Sie können im Jahr der Heirat die besondere
Arbeit hatten. Veranlagung auswählen.
Anlage VL für alle, die vermögenswirksame Leistungen von ihrem Im Fall der Zusammenveranlagung geben beide Eheleute eine
Arbeitgeber bekommen und dafür die staatliche Förderung erhalten gemeinsame Steuererklärung ab. Zusammenveranlagung bedeutet, dass
wollen. alle Einkünfte der Partner zusammengerechnet werden. Sie werden dann
als ein Steuerpflichtiger behandelt.
Anlage AV, um Beiträge zur staatlich geförderten Altersvorsorge (Riester-
Rente) zusätzlich als Sonderausgaben abzuziehen. Wer einen Riester- Dieses Ehegattensplitting ist immer dann vorteilhaft, wenn ein Partner
Vertrag abgeschlossen hat, muss gezahlte Beiträge und Prämien hier mehr verdient als der andere. In den anderen beiden Fällen (getrennte
angeben, um die staatliche Förderung zu erhalten. oder besondere Veranlagung) muss jeder Ehepartner eine eigene
Steuererklärung beim Finanzamt abgeben.
Anlage Kind für Eltern, die für ihre Kinder Kindergeld erhalten oder einen
Kinderfreibetrag in Anspruch nehmen wollen. Bei der besonderen Veranlagung werden die frisch gebackenen Eheleute
dann steuerlich so behandelt, als seien sie noch ledig. Das bringt aber nur
Anlage R für alle Rentner, die von einem Rententräger oder einer in den wenigsten Fällen steuerliche Vorteile.
Versorgungseinrichtung monatliche Zahlungen erhalten.
Gibt es einen Ehevertrag, so muss angegeben werden, ob eine
Anlage KAP für alle Sparer und Anleger, die Einkünfte z.B. in Form von Gütergemeinschaft vereinbart wurde. Bei einer vereinbarten
Zinsen und Dividenden erhalten haben. Gütergemeinschaft wird aus dem getrennten Vermögen von Ehemann
und Ehefrau gemeinschaftliches Vermögen beider Ehegatten. Dies hat
Anlage AUS, wenn Sie im Ausland Einkünfte erzielen. zum Beispiel den
Anlage SO bei sonstigen Einkünften (z.B. aus Unterhalt oder Nachteil, dass das Finanzamt Arbeitsverträge zwischen Ehepartnern in
der Regel nicht anerkennt.
Bis wann muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein? Mit unserem Programm "Lohnsteuer kompakt 2009“ werden aufgrund
Ihrer Eingaben alle notwendigen Formulare erstellt, die Sie dann nur noch
Die Einkommensteuererklärung für das Jahr 2008 müssen Sie bis zum ausdrucken und an das zuständige Finanzamt senden müssen.
31. Mai 2009 abgeben, sofern Sie dazu verpflichtet sind. Kommen Sie
dem nicht oder verspätet nach, dann drohen hohe Strafen bis hin zum Grundsätzlich werden über "Lohnsteuer kompakt 2009“ alle relevanten
Zwangsgeld. Angaben, die in den Mantelbogen eingetragen werden müssen,
dialoggestützt abgefragt. So sind Sie auf jeden Fall auf der sicheren Seite.
Diese Frist verlängert sich automatisch bis zum 30. Dezember, wenn Die folgenden Erläuterungen helfen Ihnen, den Mantelbogen und die darin
Ihnen bei der Erklärung ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein nötigen Angaben besser zu verstehen.
behilflich ist.
1.2 Aufbau einer Steuererklärung
Wollen Sie freiwillig eine Steuererklärung für 2008 abgeben, dann haben
Sie vier Jahre - also bis zum 31. Dezember 2012 - Zeit dafür. Auf der ersten von vier Seiten des Hauptvordrucks sind erst einmal
allgemeine Angaben zur eigenen Person und - wenn nötig - zum
Bei dieser Abgabefrist handelt es sich um eine so genannte Ehegatten zu machen.
Ausschlussfrist. Das bedeutet, Sie können diese Frist nicht verlängern.
Nach dem 31. Dezember 2012 können Arbeitnehmer somit eine Steuer- Bei Verheirateten, die beide einkommensteuerpflichtig sind, muss
erstattung für das Steuerjahr 2008 nicht mehr beantragen. außerdem festgelegt werden, ob die Zusammenveranlagung oder die
getrennte Veranlagung gewählt wird. Eine Sonderregelung gibt es für
Was sind die Pflichtangaben in jeder Steuererklärung? frisch verheiratete Paare: Sie können im Jahr der Heirat die besondere
Veranlagung auswählen.
Immer dazu gehört der vierseitige Hauptvordruck, der so genannte
Mantelbogen. Er umfasst allgemeine persönliche Angaben, die Einkünfte, Im Fall der Zusammenveranlagung geben beide Eheleute eine
sowie die Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. gemeinsame Steuererklärung ab. Zusammenveranlagung bedeutet, dass
Außerdem gehören zur Einkommensteuererklärung noch verschiedene alle Einkünfte der Partner zusammengerechnet werden. Sie werden dann
Anlagen. als ein Steuerpflichtiger behandelt. Dieses Ehegattensplitting ist immer
dann vorteilhaft, wenn ein Partner mehr verdient als der andere.
Dafür gibt es unterschiedliche Vordrucke, zum Beispiel für Arbeitnehmer
(Anlage N), Sparer (Anlage KAP), Rentner (Anlage R) oder In den anderen beiden Fällen (getrennte oder besondere Veranlagung)
Hauseigentümer (Anlage V). Zu guter Letzt werden dann die Belege als muss jeder Ehepartner eine eigene Steuererklärung beim Finanzamt
Nachweis angefügt, also etwa Spendenquittungen oder Tankbelege. abgeben. Bei der besonderen Veranlagung werden die frisch gebackenen
Eheleute dann steuerlich so behandelt, als seien sie noch ledig. Das
Sämtliche Steuerformulare für 2008 erscheinen zudem in einem völlig bringt aber nur in den wenigsten Fällen steuerliche Vorteile.
neuen Design. Mit den Steuervordrucken der vergangenen Jahre haben
sie kaum mehr etwas gemeinsam. Gibt es einen Ehevertrag, so muss angegeben werden, ob eine
Gütergemeinschaft vereinbart wurde. Bei einer vereinbarten
Gütergemeinschaft wird aus dem getrennten Vermögen von Ehemann
und Ehefrau gemeinschaftliches Vermögen beider Ehegatten. Dies hat Außerdem können Sie im Bereich der Sonderausgaben Beiträge für die
zum Beispiel den Nachteil, dass das Finanzamt Arbeitsverträge zwischen kapitalgedeckte Altersvorsorge (Rürup-Rente) oder den Aufbau einer
Ehepartnern in der Regel nicht anerkennt. staatlich geförderten Altersvorsorge (Riester-Rente) angeben.
Außerdem wird auf der ersten Seite des Mantelbogens die Auch wer spendet, kann damit seine Steuerlast verringern. Spenden an
Bankverbindung eingetragen. Die sollte man auf keinen Fall vergessen, Parteien, Stiftungen oder für religiöse oder kulturelle Zwecke werden
wenn man mit einer Steuererstattung durch das Finanzamt rechnet. Dort anerkannt.
wird auch die Korrektheit der Angaben mit einer Unterschrift bestätigt. Bei
gemeinsamer Veranlagung müssen beide Ehepartner unterschreiben. Außergewöhnliche Belastungen
Anlagen zur Steuererklärung, Einkommensersatzleistungen Auf der vierten Seite des Mantelbogens können Außergewöhnliche
Belastungen angegeben werden. Durch die Absetzbarkeit dieser
Die zweite Seite des Hauptvordrucks beginnt mit den "Angaben zu Ausgaben will der Gesetzgeber unzumutbare Härten für all jene
Einkünften". Dieser Teil bezieht sich aber nur auf die dazugehörigen vermeiden, die aus persönlichen Gründen mehr Kosten tragen müssen
Anlagen, die gesondert ausgefüllt werden müssen, und die Sie der als der Durchschnittssteuerzahler.
Steuererklärung beifügen müssen.
Solche Außergewöhnlichen Belastungen sind beispielsweise alle
Auf dieser Seite müssen zudem Einkommensersatzleistungen wie Ausgaben des Steuerpflichtigen oder seines Ehepartners, die in
Krankengeld oder Mutterschaftsgeld angegeben werden. Diese Einkünfte Verbindung mit einer Behinderung oder einer Heimunterbringung wegen
sind zwar steuerfrei, unterliegen aber dem so genannten Krankheit, Pflegebedürftigkeit oder Behinderung entstanden sind.
Progressionsvorbehalt und erhöhen so den Steuersatz für das übrige
Einkommen. Die unentgeltliche Pflege einer pflegebedürftigen Person wirkt sich
ebenso steuermindernd aus wie Unterhaltszahlungen an eine bedürftige
Die weiteren Punkte betreffen getrennt veranlagte Ehegatten und Person.
Personen, die im Ausland gelebt und/oder gearbeitet haben.
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen
Sonderausgaben
Auf Seite vier des Mantelbogens finden sich auch die haushaltsnahen
Auf der dritten Seite des Mantelbogens können Sie Angaben zu den Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen. Seit 2006 können
geleisteten Sonderausgaben machen. In "Lohnsteuer kompakt 2009" Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und
werden alle notwendigen Angaben zu diesem wichtigen Bereich der Modernisierungsmaßnahmen in Höhe von 20 Prozent des
Steuererklärung im Navigationspunkt "Sonderausgaben" abgefragt. Rechnungsbetrages, höchstens jedoch bis 600 Euro pro Jahr, steuerlich
abgesetzt werden.
Zu den Sonderausgaben gehören neben den Beiträgen zur gesetzlichen
Renten-, Pflege-, Kranken- und Arbeitslosen-versicherung auch Voraussetzung ist lediglich, dass die angefallenen Kosten nachgewiesen
Prämienzahlungen für eine Berufsunfähigkeits-versicherung, Unfall- oder werden können. Der Nachweis muss durch die Vorlage einer Rechnung
Haftpflichtversicherung. mit Angaben über die erbrachte Dienstleistung und Vorlage eines
Kontoauszuges erfolgen. Die Vorlage des reinen Überweisungsträgers Für die Beiträge von absetzbaren freiwilligen Versicherungen, sei es für
reicht als Nachweis nicht aus. Bargeschäfte mit oder ohne Rechnung sind die Haftpflicht-, die Pflege-, die Krankenzusatz- oder die
ebenfalls nicht begünstigt! Berufsunfähigkeitsversicherung, möchte der Finanzbeamte einen
Nachweis sehen. Dieser besteht aus dem Versicherungsvertrag und der
Tipp: Die Finanzämter haben sich entgegen der bisherigen Mitteilung über die eingezahlten Beiträge. Die Mitteilung wird automatisch
Verwaltungsauffassung darauf geeinigt, dass Umzugskosten auch als von der jeweiligen Versicherung am Jahresanfang an den Kunden
haushaltsnahe Dienstleistung behandelt werden können. Über die verschickt. Oft reicht dem Finanzbeamten nach dem ersten kompletten
jährliche Steuererklärung ist so eine Teilerstattung der Ausgaben möglich. Nachweis in den darauffolgenden Jahren die Mitteilung über die gezahlten
Beiträge. Wenn Sie einen Riester-Vertrag abgeschlossen haben, erhalten
EXKURS I: Belege für die Steuererklärung: So gewinnen Sie den Sie ebenfalls eine Bescheinigung des Anbieters für das vergangene Jahr.
Papierkrieg! Auf diesem Blatt Papier sollten Ihre gezahlten Beiträge und Zulagen
stehen.
Reicht ein Kontoauszug als Spendenbeleg aus? Muss man eine Kopie
von der Versicherungspolice mitschicken? Welche Belege will der Unterhaltsleistungen an den Ex-Gatten
Finanzbeamte unbedingt sehen? Damit Sie den Papierkrieg gewinnen
und mit Ihren Belegen Steuern sparen, haben wir die Regelungen für Sie Muss man Unterhaltsleistungen an den Ex-Gatten zahlen, dann braucht
zusammengestellt. der Zahler auch die Unterschrift des Ex-Gatten in seiner Anlage U. Nur mit
ihr kann der Zahler die Bar- oder Sachleistungen an den Ex-Partner als
Versicherungsbeiträge belegen Sonderausgaben in seiner Steuererklärung geltend machen!
Das deutsche Steuerrecht und die dazugehörige Literatur sind nahezu Spendenquittungen aufheben
unendlich. Die wichtigsten Belege, die einen Otto-Normal-Steuerzahler
betreffen, sollte man kennen und nutzen. Schließlich freut sich jeder über Das Finanzamt wollte bis zum Steuerjahr 2006 ab einer Höhe von 100
eine Steuerrückzahlung. Auf den folgenden Seiten haben wir die Euro eine Bescheinigung von der Spendenorganisation sehen. Mit dem
wichtigsten Belege dem jeweiligen Themengebiet zugeordnet: Es fängt Steuerjahr 2007 wurde diese Nachweisgrenze auf 200 Euro angehoben.
bei den Sonderausgaben an und endet bei den Kinderbetreuungskosten. In der Regel verschicken die Spendenorganisationen in den ersten
Monaten des neuen Jahres die entsprechenden Spendenbelege
Neben den Sonderausgaben trägt man auch Leistungen wie Kranken-, automatisch. Gleiches gilt auch für Ihre möglichen absetzbaren
Mutterschafts- oder Elterngeld unter dem Punkt Mitgliedsbeiträge!
„Einkommensersatzleistungen“ in den Mantelbogen ein. Als Nachweis für
die erhaltenen Leistungen müssen die entsprechenden Bescheinigungen Für kleine Spenden, das heißt Spenden unter 200 Euro unterscheidet
mit abgegeben werden. Das gilt auch für ausländische Einkünfte. Deren man zwischen öffentlichen und privaten Spendenorganisationen.
Art und Höhe muss man ebenfalls dem Finanzbeamten vorlegen.
Letzteres gilt insbesondere heutzutage auch für Liechtenstein-Anleger! Bei Spenden an Schulen, Jugendclubs oder andere öffentliche Empfänger
reicht ein einfacher Kontoauszug oder ein abgestempelter
Sonderausgaben Einzahlungsbeleg völlig aus.
Bei Spenden an private Organisationen, wie Greenpeace oder den Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und
Malteser Hilfsdienst, verlangt das Finanzamt aber einen Nachweis, aus Handwerkerleistungen
dem die Steuerbefreiung und die Verwendung als Spende bzw.
Mitgliedsbeitrag eindeutig hervorgehen. Normalerweise ist das kein Beschäftigen Sie in Ihrem Haushalt jemanden auf Mini-Job-Basis? Wenn
Problem, denn diese Organisationen gestalten ihre Spendenformulare, in ja, dann sollte die Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung -
denen Sie nur noch ihre Kontonummer und Spendenhöhe eintragen Knappschaft Bahn-See über diese geringfügige Beschäftigung bei der
müssen, steuer- und spenderfreundlich. Meistens erhalten Sie vom Steuerklärung nicht fehlen.
Bankangestellten einen entsprechenden Beleg.
Wenn Sie Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen, Pflege- und
Tipp: Sollten Sie im Katastrophenfall spenden, dann reicht dem Betreuungsdienste sowie Handwerkerleistungen für Renovierungs-,
Finanzamt neuerdings ein Kontoauszug oder ein ähnlicher Nachweis. Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen hatten, sollten Sie diese
Rechnungen vom Maler, Klempner, Gärtner und anderen Dienstleistern
Außergewöhnliche Belastungen mit einem Kontoauszug Ihrer Steuererklärung beifügen!
Behinderte und Hinterbliebene Eine Barzahlung reicht dem Finanzbeamten leider nicht mehr aus. Auf der
Rechnung müssen zudem die verschiedenen Kosten, wie Materialkosten
Behinderte und Hinterbliebene müssen beim ersten Mal ihren Ausweis, oder Fahrtkosten, einzeln aufgelistet sein. Neuerdings muss man die
ihren Rentenbescheid oder eine entsprechende Bescheinigung vorlegen. Nachweise nicht mehr sofort seiner Steuererklärung beilegen, der
In den darauffolgenden Jahren reicht ein Kreuzchen im Feld: “Nachweis Finanzbeamte kann sie aber anfordern. Unser Tipp: Legen Sie die
hat bereits vorgelegen” des Mantelbogens. Nachweise weiterhin bei. Das Finanzamt wird dann nicht mehr
nachfragen! Zudem ersparen Sie sich Zeit und Porto für eine spätere
Pflege-Pauschbetrag wegen unentgeltlicher persönlicher Pflege Nachsendung.
Bei der Pflege einer „ständig hilflosen Person“ gilt genau das Gleiche wie Rechnungen bei Werbungskosten
bei Behinderten und Hinterbliebenen: Nur beim ersten Mal ist ein
Nachweis der „Hilflosigkeit“ notwendig! Entfernungspauschale
Andere außergewöhnliche Belastungen Ein Nachweis für den Finanzbeamten ist in der Regel nur notwendig,
wenn die anzurechnenden Werbungskosten für diese Fahrten über 4.500
Wenn man außergewöhnliche Belastungen aufgrund einer Krankheit oder Euro pro Steuerjahr liegen.
einer Kur hatte, dann können diese Kosten - wenn sie höher als Ihre ganz
persönliche zumutbare Belastung sind - steuerlich abgesetzt werden. Der In der Praxis bedeutet das für Autofahrer:
Steuerzahler benötigt dann neben den Quittungen und Rechnungen
gegebenenfalls auch entsprechende Gutachten vom medizinischen Dienst Wenn die einfache Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsplatz bei 67
der Krankenkasse oder sogar ein Gutachten vom Amtsarzt. Kilometern liegt und Sie 224 Mal im letzten Jahr gefahren sind, dann
kommen Sie bei einer Kilometerpauschale von 30 Cent pro Kilometer
gerade einmal auf 4.502,40 Euro Werbungskosten.
Wenn Sie nicht mit dem Auto, sondern via Bahn fahren, müssen Sie erst Wenn Sie mehr als 16 Euro Kontoführungsgebühren in Ihrer
Belege abgeben, wenn Sie insgesamt über einen Betrag von 4.500 Euro Steuererklärung eintragen wollen, müssen Sie dem Finanzamt einen
kommen. Momentan ist jedoch noch nicht juristisch entschieden, ob man entsprechenden Beleg, aus dem die Kosten für eine Abhebung und eine
die Kosten über diesem Betrag auch weiterhin absetzen darf. Überweisung ersichtlich sind, schicken..
Beiträge zu Berufsverbänden Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung
Ob Zahlungen an IG Metall, GDL oder ver.di: Für einen Wollen Sie aufgrund Ihrer beruflichen Tätigkeit eine doppelte
Gewerkschaftsbeitrag reicht dem Finanzbeamten normalerweise ein Haushaltsführung absetzen, dann benötigen Sie hierzu Nachweise,
Kontoauszug oder die Lastschrift der Gewerkschaft aus. Rechnungen, Quittungen über alle angefallenen Kosten.
Aufwendungen für Arbeitsmittel Quittungen für die Kinderbetreuung
Möchten Sie Arbeitsmittel steuerlich absetzen, dann müssen Sie deren Neuerdings muss man keinen Nachweis mehr über die
Kauf auch durch entsprechende Rechnungen inklusive Datum belegen. Kinderbetreuungskosten, wie Rechnungen der Tagesmutter oder des
Das Finanzamt verlangt in der Regel fast immer einen solchen Kindergartens, der Steuererklärung beilegen. Das heißt jedoch nicht, dass
Kaufnachweis. Tipp: Sammeln Sie während des gesamten Jahres die man überhaupt keinen Nachweis benötigt. Das Finanzamt kann nämlich
Rechnungen in einem Briefumschlag! von Ihnen verlangen, dass Sie die eingetragenen Kosten im Nachhinein
doch noch belegen. Sie sollten daher die Unterlagen wie den Bescheid
Fortbildungskosten vom Kindergarten oder den Vertrag mit dem Kindermädchen sowie die
Kontoauszüge über entsprechende Zahlungen unbedingt aufbewahren.
Wenn Sie Kosten für Fortbildungsmaßnahmen wie Seminare oder Zudem müssen Sie darauf achten, dass das Finanzamt aus den
Vorträge steuerlich geltend machen wollen, dann benötigen Sie einen Rechnungen und den Verträgen zwischen absetzbaren und nicht
Nachweis, aus dem der Preis und auch der Inhalt der Weiterbildung absetzbaren Kosten unterscheiden kann. Eine klare Auflistung der
hervorgeht. verschiedenen Punkte ist daher notwendig.
Bewerbungskosten Tipp: Sammeln Sie Ihre Steuerbelege in einem Ordner. So gehen Sie
sicher, dass Sie keinen Beleg verlieren. Zudem verlieren Sie keine
Wenn Sie im vergangenen Jahr eine Arbeitsstelle gesucht haben und unnötige Zeit beim Ausfüllen der Steuererklärung.
Ihnen Kosten entstanden sind, die weder der neue Arbeitgeber noch die
Arbeitsagentur ersetzt haben, können Sie diese als Werbungskosten EXKURS II: Steuererklärung: Was Rentner wissen sollten
geltend machen und in der Anlage N eintragen. Ob Kosten für die
Bewerbungsmappe, für Stellenanzeigen oder Fahrtkosten zum Seit 2005 müssen immer mehr Rentner eine Steuererklärung beim
Bewerbungsgespräch, das Finanzamt möchte entsprechende Quittungen, Finanzamt abgeben. Der Grund: Die Änderung bei der Besteuerung von
Rechnungen, Kontoauszüge oder Fahrscheine sehen. Renten durch das Alterseinkünftegesetz. Heute müssen sich Rentner
zudem genau überlegen, ob sie zu versteuerndes Einkommen haben,
Kontoführungsgebühren
denn mit der neuen Steuer-Identifikationsnummer können Finanzbeamte Aber keine Angst! Wie für jeden Arbeitnehmer gibt es auch für Rentner
sehr leicht auch Ruheständler „durchleuchten“. noch diverse Freibeträge und bestimmte Kosten und Aufwendungen, die
das zu versteuernde Einkommen senken.
Besteuerung der gesetzlichen Rente
Ob man überhaupt zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung beim
Der Gesetzgeber hat im Jahr 2005 die Besteuerung der gesetzlichen Finanzamt verpflichtet ist, hängt unter anderem von der Summe der
Rente durch das Alterseinkünftegesetz neu geregelt. Seitdem ist ein Jahreseinnahmen ab. Hatte man im vergangenen Jahr neben der Rente
festgelegter Anteil der Rente zu versteuern, der Rest bleibt (noch) vielleicht noch weitere Einnahmen, beispielsweise aus Vermietung oder
steuerfrei. Kapitalerträgen, dann müsste man möglicherweise eine
Einkommensteuererklärung ausfüllen.
Für den Arbeitnehmer, der 2005 oder vorher in Rente ging, lag der
steuerfreie Anteil bei 50 Prozent. Aus der nicht zu versteuernden Rente Wenn die Jahreseinkünfte den Steuerfreibetrag von 7.664 Euro (15.328
wird ein (persönlicher) Freibetrag gebildet, so kann dieser Rentner ab Euro bei Verheirateten) übersteigen, sollten Sie eine Erklärung beim
2006 einen „Rentenfreibetrag“ von 50 Prozent nutzen. Finanzamt abgeben. Ob Sie tatsächlich eine Steuerklärung abgeben
müssen, können Sie auch unmittelbar beim Finanzamt erfragen.
Arbeitnehmer, die ab 2040 in Rente gehen, müssen ihre gesetzlichen
Renteneinnahmen voll versteuern, denn von 2005 an steigt der Freibeträge und Vorteile nutzen!
steuerpflichtige Anteil um jährlich zwei Prozent, ab 2021 um ein Prozent
pro Jahr. Rentner, die eine Einkommensteuererklärung abgeben, können diverse
Freibeträge und entstandene Kosten eintragen und somit Ihr zu
Während heute die meisten Rentner keine Steuern für ihr Einkommen versteuerndes Einkommen senken.
zahlen müssen, wird sich das in den nächsten Jahrzehnten ändern.
Der persönliche Rentenfreibetrag
Ein vereinfachtes Beispiel:
Rentner sparen durch den persönlichen Rentenfreibetrag automatisch
Hans Müller aus Berlin ging zum 1. Januar 2007 in Rente und bekam im Steuern. Den persönlichen Rentenfreibetrag von Hans Müller im Jahre
letzten Jahr eine gesetzliche Rente von insgesamt 12.000 Euro. Für Hans 2007, den er bis zum Lebensende behalten wird, ermittelt das Finanzamt.
Müller sind 54 Prozent seiner Rente steuerpflichtig, so dass er 6.480 Euro
beim Finanzamt als Einnahmen angeben müsste. Hat er aber keine Versorgungsfreibetrag
weiteren Einnahmen, dann muss er in der Regel auch keine
Steuererklärung abgeben, denn die Summe liegt unter den Wie der Rentenfreibetrag schmilzt auch der Versorgungsfreibetrag bis
Steuerfreibetrag von derzeit 7.664 Euro. 2040 auf Null. Der Versorgungsfreibetrag gilt aber nur für Pensionen.
Wäre Hans Müller ein Beamter gewesen und 2007 in Pension gegangen,
Würde Hans Müller dagegen erst 2017 in den Ruhestand gehen, dann hätte er einen Versorgungsfreibetrag von 36,8 Prozent seiner Pension,
müsste er 8.880 Euro (74 Prozent) von seiner Rente versteuern und aber maximal 2.760 Euro, erhalten. Die Zahlen für 2017 sähen auch hier
demzufolge auch eine Steuererklärung abgeben. anders aus: So läge sein Versorgungsfreibetrag bei 1.560 Euro bzw. 20,8
Prozent.
Altersentlastungsbetrag es die Unterbringung im Pflegeheim, die Beschäftigung einer

Haushaltshilfe oder den Auftrag an einen Handwerker.
Den Altersentlastungsbetrag können Rentner oder Pensionäre, die zu
ihrer Rente oder ihrer Pension Nebeneinkünfte oder Lohn erhalten, Minijob
nutzen. Unter Nebeneinkünfte fallen beispielsweise Einkünfte aus
Vermietung, Kapitalvermögen, Selbständigkeit, privaten Wenn ein Rentner (über 65 Jahre) einem 400-Euro-Job nachgeht, sind
Veräußerungsgeschäften oder Riester-Renten. Vorher zieht das diese Einnahmen für ihn steuerfrei.
Finanzamt allerdings diverse Beträge (Sparerfreibetrag,
Werbungskostenbetrag) ab. Die Höhe des Altersentlastungsbetrags ist Tipp: Wenn ein Rentner mit den diversen Freibeträgen, Pauschalen und
abhängig vom Geburtsjahr des Rentners. Wer 2007 das 64. Lebensjahr seinen abziehbaren Kosten unter dem Steuerfreibetrag von 7.664 Euro
vollendete, bekommt einen Altersentlastungbetrag von maximal 1.748 bleibt, dann muss er auch keine Steuern auf sein Einkommen zahlen.
Euro, 2017 bekäme er nur 988 Euro.
Mantelbogen
Werbungskostenpauschale
Den vierseitigen Mantelbogen dürfte jeder Rentner bereits kennen. Neben
Für die Rente oder die Pension erhält jeder Steuerzahler eine den persönlichen Angaben wie Adresse und Kontoverbindungen kann er
Werbungskostenpauschale von jährlich 102 Euro. dort seine Beiträge zu diversen Versicherungen (Kranken-, Pflege-,
Haftpflicht- und anderen Versicherungen), seine Sonderausgaben
Sonderausgaben (Spenden, Kirchensteuern usw.), seine außergewöhnlichen Belastungen
(Krankheitskosten, Heimkosten) und seine Kosten für Handwerker oder
Spenden kann man als Sonderausgaben steuerlich absetzen. Die Pflegehelfer eintragen.
gesammelten Spendenquittungen drücken somit das zu versteuernde
Einkommen. Spendet man nicht, oder hat man sonst keine Anlage R
Sonderausgaben, zieht das Finanzamt eine Pauschale von 36 Euro ab.
Das Pflichtformular für jeden Rentner ist die Anlage R. Wenn man eine
Versicherungsbeiträge Zusammenveranlagung mit dem Ehegatten macht, muss die Anlage R
von beiden Eheleuten ausgefüllt werden. In der Anlage R trägt man
Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Haftpflicht- und anderen Versicherungen sämtliche Renteneinkünfte und auch Veränderungen, ob aus der
können Rentner und Pensionäre bis zum so genannten gesetzlichen, privaten oder betrieblichen Rente, ein. Auch Einnahmen aus
Vorsorgehöchstbetrag von 5.069 Euro, wenn Beiträge von 5.736 Euro Pensionsfonds, einer Riester-Rente, aus Direktversicherungen und
oder mehr nachweisbar sind, geltend machen. Zusatzversorgungskassen gehören in die Anlage R.
Außergewöhnliche Belastungen Mögliche Formulare
Besonders bei älteren und kranken Menschen fallen außergewöhnliche Anlage N: Erhält man Bezüge wie Firmen- oder Beamtenpensionen aus
Belastungen an, die das zu versteuernde Einkommen senken können. Sei Unterstützungskassen oder Direktzusagen muss man in der Anlage N
sein Kreuzchen machen. Anlage KAP: Rentner, die hohe Kapitalerträge
erzielt haben, sollten sich zudem die Anlage KAP genau anschauen und Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld) sind zwar steuerfrei, haben aber
ausfüllen. dennoch einen Einfluss auf die Höhe der zu zahlenden Steuern. Dieser
Vorgang wird Progressionsvorbehalt genannt.
1.3 Anlage N
Entgeltersatzleistungen, die Sie vom Arbeitgeber erhalten haben, also
Auf der Anlage N tragen Arbeitnehmer alle Einkünfte aus etwa Kurzarbeitergeld, Winterausfallgeld, einen Zuschuss zum
nichtselbständiger Arbeit ein, also zum Beispiel den Arbeitslohn. Dieser Mutterschaftsgeld oder Altersteilzeitzuschläge finden Sie auf Ihrer
Vordruck dient außerdem für Angaben zu den Werbungskosten und der Lohnsteuerbescheinigung unter der Nummer 15.
Arbeitnehmer-Sparzulage. Bei Ehepaaren muss jeder Ehepartner eine
eigene Anlage N ausfüllen, wenn beide Einkünfte aus nichtselbständiger Haben Sie Entgeltersatzleistungen bezogen, die nicht vom Arbeitgeber
Arbeit hatten. bezahlt wurden, also etwa Arbeitslosengeld I, Krankengeld,
Mutterschaftsgeld oder eine Verdienstausfallentschädigung, dann haben
Früher hatte der Arbeitgeber am Jahresende die Sie darüber eine Bescheinigung (z.B. von der Arbeitsagentur oder der
Lohnsteuerbescheinigung auf der Lohnsteuerkarte ausgestellt. Seit 2004 Krankenkasse) erhalten. Übertragen Sie die dortigen Angaben auf den
gibt es die elektronische Lohnsteuerbescheinigung in Verbindung mit der Vordruck und fügen Sie die Bescheinigung auf jeden Fall der
eTIN (Elektronische Transfer-Identifikations-Nummer), das heißt, die Einkommensteuererklärung bei.
Daten werden elektronisch von Ihrem Arbeitgeber an das Finanzamt
übermittelt. Werbungskosten als Arbeitnehmer
Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber einen Ausdruck der elektronischen Was sind Werbungskosten (Anlage N)?
Lohnsteuerbescheinigung. Die darin enthaltene eTIN sowie die
bescheinigten Daten müssen Sie in die "Anlage N" übernehmen bzw. in Werbungskosten der Anlage N sind Ausgaben, die im Zusammenhang mit
"Lohnsteuer kompakt 2009" im Bereich "Anlage N > dem Arbeitsverhältnis entstanden sind. Dafür kommen z.B. folgende
Lohnsteuerbescheinigung" eingeben. Positionen in Frage: Fahrtkosten zur Arbeitsstätte, Arbeitsmittel
(Werkzeuge, Fachbücher) sowie Arbeitskleidung und Beiträge zu
Bei den nun folgenden Angaben zum Arbeitslohn übertragen Sie einfach Berufsverbänden. Als Fahrtkosten werden 30 Cent ab dem 21.
die Angaben von Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Wenn Sie im Entfernungskilometer berücksichtigt, und zwar unabhängig vom
vergangenen Jahr bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt waren, können Verkehrsmittel.
Sie in "Lohnsteuer kompakt 2009" mehrere Lohnsteuerbescheinigungen
eingeben. Tragen Sie die Daten selbständig in die Formulare ein, müssen Oft wird fälschlicherweise angenommen, dies sei eine
Sie diese per Hand zusammenrechnen und in die Anlage N eintragen. Steuervergünstigung. Wahr ist, dass Werbungskosten ein Ausdruck des
Nettoprinzips sind. Danach darf nur das verfügbare Nettoeinkommen
Entgeltersatzleistungen besteuert werden und nicht die Bruttoeinnahmen.
Viele Steuerpflichtige müssen in der Anlage N auch Angaben zu den Bei Arbeitnehmern wird von vornherein ein Pauschbetrag von 920 Euro
erhaltenen Lohnersatzleistungen (auch: Entgeltersatzleistungen) machen. berücksichtigt. Nur wer höhere Aufwendungen im vergangenen Jahr
Entgeltersatzleistungen (z.B. Elterngeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld, hatte, sollte in "Lohnsteuer kompakt 2009" im Bereich "Anlage N >
Werbungskosten" detaillierte Angaben zu seinen Ausgaben machen - und und ein öffentliches Verkehrsmittel, dann teilen Sie die Aufwendungen
mit den entsprechenden Belegen und Rechnungen gegenüber dem nach den Kilometern auf.
Finanzamt nachweisen können.
Mindern Beiträge für die Gewerkschaft die Steuerlast?
Will man konkrete Angaben zu seinen Werbungskosten machen, können
unter anderem Kosten zu den folgenden Bereichen angegeben werden: Die Mitgliedsbeiträge an einen Berufsverband können als
Werbungskosten angerechnet werden. Zu den Berufsverbänden zählen
Fahrtkosten beispielsweise Gewerkschaften, Fachverbände und Arbeitskammern.
Beiträge für Berufsverbände Auch freiwillige Beiträge und Aufnahmegebühren können als
Arbeitsmittel Werbungskosten abgesetzt werden.
Bewerbungskosten
Aufwendungen für ein Arbeitszimmer Entscheidend ist, dass der Berufsverband die Interessen der
Fortbildungskosten Berufsgruppe des Arbeitnehmers vertritt. Institutionen, die vornehmlich
Umzugskosten allgemeinpolitische Ziele verfolgen, scheiden daher aus. Als Nachweis
Kontoführungsgebühren legt man die entsprechenden Belege zur Steuererklärung bei.
Hinweis: Kosten nachweisen - notfalls mit einem Eigenbeleg Welche Arbeitsmittel absetzbar?
Wie hoch ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag? Arbeitsmittel kann man als Werbungskosten absetzen. Zu den
Arbeitsmitteln gehört beispielsweise ein beruflich genutzter Computer.
Seit 2004 liegt dieser Pauschbetrag bei 920 Euro. Der Arbeitnehmer- Dabei ist die Dauer der beruflichen Nutzung der gesamten Nutzung
Pauschbetrag wird jedem Arbeitnehmer pro Steuerjahr gewährt. Vor 2004 gegenüberzustellen. Der Teil, der auf die berufliche Nutzung entfällt, ist
lag der Arbeitnehmer-Pauschbetrag noch bei 1.044 Euro. absetzbar.
Welche Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz kann man Das gilt natürlich auch für Drucker, Scanner und andere Peripheriegeräte.
absetzen? Die berufliche Nutzung muss dem Finanzbeamten allerdings
nachgewiesen werden. Das ist entweder durch ein „PC-Stundenbuch“, in
Das Bundesverfassungsgericht hat im Dezember 2008 entschieden, dass welchem die Nutzung zeitgenau aufgeführt wird oder durch Schätzung
die Härtefallregelung, die der Gesetzgeber zum 1. Januar 2007 einführt möglich.
verfassungswidrig ist. Steuerzahler können jetzt wieder die Fahrten
zwischen Wohnort und Arbeitsplatz ab dem ersten Kilometer angeben. . Man sollte beschreiben, zu welchen konkreten Zwecken man den
Computer beruflich nutzt und gegebenenfalls eine Arbeitsprobe vorlegen.
Sind Sie mit öffentlichen Verkehrsmitteln wie Bus oder Bahn zur Arbeit Die berufliche Nutzung muss jedes Jahr aufs Neue nachgewiesen
gefahren, dann wird auch ein höherer Betrag anerkannt - also unbedingt werden.
die tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel (ÖPNV-Monats-
oder Jahrestickets, Bahnfahrkarten, etc.) angeben. Benutzen Sie ein Auto Alle Arbeitsmittel, die ausschließlich beruflich genutzt werden, können als
Werbungskosten abgesetzt werden. Dazu gehören zum Beispiel:
Aktentasche, Diktiergerät, Fachliteratur oder -zeitschriften, Schreibtisch, Tragen Sie unbedingt alle Aufwendungen für Arbeitsmittel, die für Sie
Stuhl, Lampe und Regale. nicht steuerfrei waren, in die Einkommensteuererklärung ein.
Auch die typische Berufskleidung, inklusive deren Reinigung und Sie möchten Ihr zu versteuerndes Einkommen senken? Auf der nächsten
Werkzeuge, inklusive der Reparaturen, sind als Werbungskosten Seite finden Sie eine Liste von absetzbaren Arbeitsmitteln.
steuerlich absetzbar.
Arbeitsmittel von A bis Z
EXKURS III: Computer und Co: Arbeitsmittel von der Steuer absetzen
Ein kleiner Überblick über mögliche abzugsfähige Arbeitsmittel:
Wann kann ein Arbeitnehmer seine Brille von der Steuer absetzen?
Welches Arbeitsmittel darf er absetzen? Wie sieht es mit der privaten Aktentasche
Nutzung aus? Der Steuerdschungel ist groß und undurchsichtig. Damit
Sie besseren Durchblick erhalten, haben wir die wichtigsten Aspekte für Jeder Betriebsprüfer kann seine Aktentasche absetzen. Sonstige
Sie zusammengefasst. Berufsgruppen werden damit in der Regel kein Glück beim Finanzamt
haben.
Arbeitsmittel ist nicht gleich Arbeitsmittel
Auto
Ein Arbeitsmittel ist ein Mittel, das zur beruflichen Ausübung benötigt wird.
Wenn ein Arbeitnehmer mit seinem eigenen Geld ein solches Arbeitsmittel Als Außendienstmitarbeiter können Sie die Kosten für Ihr Auto als
kauft, kann er die Anschaffungskosten steuerlich geltend machen und so Werbungskosten absetzen.
sein zu versteuerndes Einkommen senken.
Badmintonschläger
Das Finanzamt erkennt aber nicht alle Waren als Arbeitsmittel an. Die
Finanzbeamten können sich dabei auf Paragraf zwölf des Für Erzieher oder Trainer besteht durchaus die Möglichkeit, dass ein
Einkommensteuergesetzes beziehen. Danach darf eine Ware nicht als Badmintonschläger vom Finanzamt als Arbeitsmittel anerkannt wird.
Arbeitsmittel abgesetzt werden, wenn sie auch privat vom Arbeitnehmer
genutzt wird. Berufskleidung
Doch auch hier gibt es Regelungen und Steuerurteile, die dem Über die Anerkennung der Berufskleidung gibt es zahlreiche Urteile. So
Arbeitnehmer einen gewissen Spielraum lassen. So kann er die entschied der Bundesfinanzhof, dass Polizisten ihre Diensthemden
kompletten Anschaffungskosten für ein Arbeitsmittel beim Finanzamt absetzen dürfen. Generell ist für die Anerkennung als Arbeitsmittel
absetzen, wenn er es zu 90 Prozent beruflich nutzt. wichtig, dass es sich um typische Kleidung des Berufes handelt. Bei
Handwerkern, Ärzten oder Sportlehrern ist das beispielsweise der Fall.
Bei Computern, Monitoren, Scannern und Telefonen gibt es weitere
Ausnahmeregelungen. Brille
Diese Arbeitsmittel können bei privater und beruflicher Nutzung auch
dann abgesetzt werden, wenn sie im Verhältnis 50:50 genutzt werden.
Eine Brille muss die Augen des Arbeitnehmers vor Gefahren schützen, Reisekoffer
damit sie der Arbeitnehmer von der Steuer absetzen darf. Als Online-
Redakteur kann man eine Brille in der Regel nicht von der Steuer Flugkapitäne dürfen den Reisekoffer absetzen.
absetzen. Es sei denn, das Sehleiden ist aufgrund der Bildschirmtätigkeit
entstanden. Telefon und Fax
Büromaterial Sollten Sie das Telefon (oder auch das Fax) für Ihre berufliche Tätigkeit
nutzen, können Sie die Kosten für die Gespräche, die Anschlussgebühren
Taschenrechner, Diktiergeräte und andere Büromaterialien erkennt das und die Telefonanlage von der Steuer absetzen. Dafür sollten Sie für das
Finanzamt ebenfalls an. Finanzamt eine Liste mit den privaten und beruflichen Gesprächen
erstellen.
Computer, Monitor, Drucker, Scanner, Software
Eine Nachfrage über die Dauer der Auflistung beim Finanzamt ist ratsam.
Sollten Sie einen Computer (und das gilt auch für die angeschlossenen Schließlich wollen Sie sich sicher nicht das ganze Jahr mit einer Liste
Geräte wie Monitor, Drucker und Scanner) für den privaten Bereich aufhalten. Normalerweise reichen drei Monate aus. Der Finanzbeamte
nutzen, dann erkennt das Finanzamt eventuell nur 50 Prozent der wird dann die Daten aufs Jahr hochrechnen.
Anschaffungskosten als Werbungskosten an. Sollten Sie nachweisen
können, dass Sie den Computer zu mehr als fünfzig Prozent für Ihre Möchten Sie sich den Papierkram für die beruflichen Telefonate
beruflichen Zwecke nutzen, ist eine größere Absetzung möglich. Als ersparen? Dann tragen Sie zwanzig Prozent Ihrer Gebühren, höchstens
Nachweis könnte zum Beispiel ein anderer Computer im Haushalt dienen, jedoch 240 Euro im Jahr (20 Euro pro Monat), in Ihre Steuererklärung als
der nur für private Zwecke genutzt wird. Werbungskosten ein. Bevor Sie diese einfache Variante wählen, sollten
Sie dennoch eine Liste erstellen. Vielleicht können Sie mit dieser weitaus
Fachliteratur mehr als die 240 Euro absetzen.
Fachzeitschriften oder Fachbücher dürfen als Arbeitsmittel steuerlich Werkzeug

abgesetzt werden.
Sollten Sie Werkzeug beruflich nutzen, können Sie diese auch absetzen.
Möbel
410 Euro: Grenze für den sofortigen Abzug
Ob Schreibtisch oder Bücherregal - auch Möbel können als Arbeitsmittel
abgesetzt werden. Arbeitsmittel sind Werbungskosten und werden als solche in der
Lohnsteuererklärung eingetragen. Wenn die Kosten für ein Arbeitsmittel
Musikinstrumente eine bestimmte Grenze überschreiten, kann der Steuerzahler diese
Aufwendungen nicht sofort vollständig absetzen. Pro Steuerjahr beträgt
Selbstverständlich dürfen Musiklehrer und berufstätige Musiker die die „sofortige“ Abzugsgrenze 410 Euro, exklusiv der Umsatzsteuer.
Anschaffungskosten für ein Musikinstrument als Werbungskosten
anrechnen lassen.
Die Dauer eines Arbeitsmittels richtet sich dabei nach der Nutzungsdauer Dieser erste Abschreibungsbetrag darf aber nicht mehr als 30 Prozent der
und ist somit unterschiedlich hoch. Die Laufzeit für Arbeitsmittel und Kosten des Arbeitsmittels betragen. In den darauf folgenden Jahren
andere Güter wurde vom Staat festgelegt und kann der so genannten schreibt man jeweils 30 Prozent der noch vorhandenen abzusetzenden
AfA-Tabelle (Absetzung für Abnutzungen) entnommen werden. Für Summe ab. So sinkt die Abschreibungssumme Jahr für Jahr.
Computer beträgt sie drei Jahre, für einen Schreibtisch muss man sogar
13 Jahre anrechnen und für ein Autotelefon sind immerhin noch fünf Jahre Ein Beispiel: Im Januar 2007 kaufte Hans Müller eine Büroeinrichtung im
als Laufzeit für die Absetzung vorgesehen. Wert von 6.500 Euro. Für das Steuerjahr 2007 könnte er die kompletten
zwölf Monate absetzen. Bei der degressiven Abschreibung könnte er
Neben der Senkung der sofortigen Abzugsgrenze gab es eine weitere 1.500 Euro (bei linearer Abschreibung wären es 500 Euro) steuerlich
Änderung. Für die Arbeitsmittel, die bis zum 31. Dezember 2007 gekauft geltend machen. Für das Steuerjahr 2008 könnte Hans Müller dann von
wurden, galt noch die Wahlmöglichkeit zwischen zwei den 5.000 Euro (6.500 Euro abzüglich 1.500 Euro) erneut 30 Prozent
Abschreibungsarten: linear oder degressiv. Für die ab 1. Januar 2008 absetzen.
gekauften Arbeitsmittel gilt nur die lineare Abschreibung.
Kann man Bewerbungskosten absetzen?
Auf der nächsten Seite erfahren Sie den Unterschied zwischen
degressiver und linearer Abschreibung. Bewerbungskosten sind generell in voller Höhe absetzbar; unabhängig
davon, ob die Bewerbung erfolgreich war oder nicht. Erstattet ein
Abschreibung: linear oder degressiv? potentieller Arbeitgeber einen Teil der Bewerbungskosten, werden die
eigenen Aufwendungen um diesen Betrag gekürzt.
Bei der linearen Abschreibung werden die Kosten für das Arbeitsmittel in
gleichen Raten über mehrere Jahre steuerlich abgesetzt. Für das Finanzamt reicht es in der Regel aus, die Kosten für eine
Bewerbung aufzulisten und mit der Anzahl der geschriebenen
Ein Beispiel: Hans Müller aus Köln kauft im Oktober 2008 eine Bewerbungen zu multiplizieren. Man sollte allerdings in der Lage sein, die
Büroeinrichtung im Wert von 6.500 Euro. Laut AfA-Tabelle beträgt die Zahl der Bewerbungen nachzuweisen, z.B. mit Kopien der
Nutzungsdauer für dieses Arbeitsmittel 13 Jahre. Hans Müller muss Bewerbungsschreiben und den Antwortschreiben der Firmen.
demnach bis Juni 2021 seine Büroeinrichtung jährlich zu gleichen Anteilen
in der Steuererklärung abschreiben. Für das Steuerjahr 2008 kann er 125 Welche Kosten für ein Arbeitszimmer senken die Steuerlast?
Euro, für die nachfolgenden Jahre jeweils 500 Euro absetzen. Für die
neun Monate des Steuerjahres 2021 kann er noch 375 Euro ansetzen. Seit 2007 erkennt das Finanzamt einen beruflich genutzten Raum nur
noch unter sehr strengen Bedingungen als häusliches Arbeitszimmer an:
Wie im vorhergehenden Kapitel beschrieben, kann man teure Der private Raum muss der Mittelpunkt der gesamten beruflichen und
Arbeitsmittel, die bis zum 31.12.2007 gekauft wurden, entweder degressiv betrieblichen Tätigkeit sein.
oder linear abschreiben.
Wenn der Schwerpunkt der beruflichen Betätigung im häuslichen
Die degressive Abschreibung hat den Vorteil, dass man für das erste Jahr Arbeitszimmer liegt, kann das Arbeitszimmer zu 100 Prozent abzugsfähig
bereits das Dreifache der linearen Abschreibung steuerlich absetzen sein. Somit sind die Miet-, Reinigungs- und anderen anfallenden Kosten
kann.
als Betriebs- oder Werbungskosten ab 2007 voll absetzbar. Die gemieteten Fahrzeugs durchgeführt wird oder ob der Auftrag an einen
Begrenzung von 1.250 Euro wurde vom Gesetzgeber fallengelassen. Spediteur geht. Allerdings muss man die entsprechenden Belege vorlegen
können. Wenn der Arbeitgeber Auslagen ersetzt, müssen diese von den
Kann man Kosten für Fortbildungsmaßnahmen geltend machen? Werbungskosten abgezogen werden.
Wenn man Kurse, Lehrgänge, Seminare, eine Tages- oder Abendschule Das Finanzamt berücksichtigt beispielsweise auch die Kosten für die
besucht oder sich umschulen lässt, um die beruflichen Kenntnisse zu Neuanschaffung eines Herdes oder von Öfen (bis zu einem Höchstbetrag
erweitern oder auf den neuesten Stand zu bringen, kann man die von 230 Euro bzw. 164 Euro pro Zimmer), wenn diese in der neuen
anfallenden Reise-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten in voller Wohnung fehlen oder der Zustand der Geräte den zweckbestimmten
Höhe von der Steuer absetzen. Betrieb ausschließen. Wenn durch den umzugsbedingten Schulwechsel
für das Kind Nachhilfeunterricht nötig wird, kann man diese Kosten als
Auch Teilnahmegebühren, Prüfungskosten und Aufwendungen für Lern- Werbungskosten absetzen. Das Finanzamt erkennt jedoch nur einen
und Arbeitsmaterial sind anrechenbar. Der Steuervorteil gilt allerdings nur, Höchstbetrag von 1.409 Euro je Kind an.
wenn entsprechende Belege vorhanden sind.
Kosten für Zeitungsinserate oder Gebühren für ein neues Kfz-
Welche Umzugskosten kann man absetzen? Kennzeichen werden außerdem anerkannt. Die Umschreibung des
Personalausweises und Schönheitsreparaturen in der alten Wohnung
Umzugskosten können sowohl bei privaten und beruflichen Gründen können das Steueraufkommen ebenso mindern.
steuerlich abgesetzt werden. Bei privaten Gründen kann man allerdings
nur die Speditionskosten (20 Prozent und höchstens 600 Euro) als Wenn man sich für die Umzugskostenpauschale entscheidet, muss man
„Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen“ steuerlich absetzen. die Umzugskosten im Einzelnen nicht nachweisen. Die Höhe der
Wenn Familie Müller für ihren Umzug 2.500 Euro an die Spedition Umzugskostenpauschale beträgt für Ledige 561 Euro und für Verheiratete
überweist, kann sie dementsprechend 500 Euro steuerlich geltend 1.121 Euro und für jede weitere im Haushalt lebende Person 247 Euro.
machen.
Sollte man Kontoführungsgebühren eintragen?
Beim berufsbedingten Umzug sieht es besser aus: Berufliche Gründe
liegen dann vor, wenn sich die Fahrzeit zum Arbeitsplatz um mindestens Kontoführungsgebühren können als Werbungskosten mit 16 Euro jährlich
eine Stunde täglich verkürzt oder sich die Entfernung zwischen Wohnung pauschal abgesetzt werden. Bis zu diesem Betrag sind die Gebühren
und Arbeitsstätte erheblich verringert. ohne Nachweis absetzbar. Voraussetzung dafür ist, dass das Konto zur
Überweisung des Arbeitgeberlohns oder zu sonstigen beruflichen
Umzüge werden auch berücksichtigt, wenn eine Dienstwohnung geräumt Zwecken genutzt wird.
oder bezogen wird, beispielsweise beim ersten Antritt einer Stelle nach
längerer Arbeitslosigkeit oder einem Studium. Dasselbe gilt, wenn man Verheiratete können 16 Euro für jeden Ehegatten geltend machen - auch
den Arbeitgeber wechselt oder an eine andere Stelle versetzt wird. bei einem gemeinsamen Konto. Beträge über 16 Euro werden nur dann
steuerlich anerkannt, wenn die Kosten für die Kontoführung
Absetzbar sind daher die Kosten für den Transport des Hausrats. Es ist nachgewiesen werden.
dabei unerheblich, ob der Transport mittels eines privaten oder
Welche Nachweise verlangt das Finanzamt? Tipp: Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage hat jeder Arbeitnehmer,
wenn das zu versteuernde Einkommen 17.900 Euro für Ledige bzw.
Alle Werbungskosten, die Sie in der Steuererklärung angeben, sollten Sie 35.800 Euro für Verheiratete nicht überschreitet.
auch belegen können. Sind keine Rechnungen oder Quittungen mehr
vorhanden, akzeptiert das Finanzamt auch selbst ausgestellte Belege, so 1.4 Sonderausgaben
genannte Eigenbelege.
Die Sonderausgaben sind für viele Steuerzahler interessant, da mit den
Wer zum Beispiel den Kauf eines Fachbuches als Werbungskosten Ausgaben für Altersvorsorge, Versicherungen und andere Posten wie
steuerlich absetzen will, kann das Buchcover kopieren und die Kopie als Unterhaltszahlungen an den Ex-Gatten oder Ausbildungskosten das zu
Beleg beifügen. Finanzbeamte müssen Eigenbelege akzeptieren, können versteuernde Einkommen gemindert werden kann.
die aufgeführten Kosten aber auch nach unten korrigieren.
Eine genaue Auflistung aller Sonderausgaben rechnet sich schnell, denn
Wie hoch ist die Dienstreisepauschale? die Pauschale ist mit 36 Euro für Ledige und 72 Euro für Verheiratete sehr
niedrig. Da lässt sich mehr herausholen. Eine Voraussetzung für die
Anders als bei der Fahrt zur Arbeitsstelle zählt bei einer Dienstreise jeder Anerkennung der Sonderausgaben durch das Finanzamt: Die Ausgaben
gefahrene Kilometer. Die Dienstreisepauschale ist gestaffelt. So können müssen in der Regel dem Erhalt der Arbeitskraft dienen. Grob kann man
Autofahrer 30 Cent und Fahrradfahrer nur fünf Cent pro Kilometer geltend sie in Vorsorgeaufwendungen und übrige Sonderausgaben aufteilen.
machen.
Was sind Sonderausgaben?
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale?
Zu den Sonderausgaben gehören neben den Beiträgen zur gesetzlichen
Die mit einer Dienstreise verbundenen zusätzlichen Verpflegungskosten Renten-, Pflege-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung auch
kann der Arbeitnehmer in einer genau festgelegten Höhe, der so Prämienzahlungen für eine Berufsunfähigkeitsversicherung, Unfall- oder
genannten Verpflegungspauschale, als Werbungskosten steuerlich Haftpflichtversicherung.
absetzen.
Außerdem können Sie im Bereich der Sonderausgaben Beiträge für die
Ist die Dauer der Dienstreise unter acht Stunden, bekommt man allerdings kapitalgedeckte Altersvorsorge (Rürup-Rente) oder den Aufbau einer
keine Pauschale. Bei einer acht bis 14 Stunden dauernden Dienstreise staatlich geförderten Altersvorsorge (Riester-Rente) angeben.
kann man pauschal sechs Euro absetzen. Bei 14 bis 24 Stunden sind es
zwölf Euro und bei über 24 Stunden 24 Euro. Auch wer spendet, kann damit seine Steuerlast verringern. Spenden an
Parteien, Stiftungen oder für religiöse oder kulturelle Zwecke werden
Wer hat Anspruch auf eine Arbeitnehmer-Sparzulage anerkannt.
Der Staat fördert vermögenswirksame Leistungen mit der Arbeitnehmer- Wie hoch ist der Sonderausgaben-Pauschbetrag?
Sparzulage. Vermögenswirksame Leistungen sind vom Arbeitgeber
zusätzlich zum Arbeitslohn gezahlte oder vom Lohn einbehaltene Der Sonderausgaben-Pauschbetrag ist mit 36 Euro für Ledige und 72
Geldleistungen, die in eine Anlageform Ihrer Wahl einbezahlt werden. Euro für Verheiratete sehr niedrig angesetzt. Ein Überschreiten ist daher
relativ einfach. Versicherungsbeträge und andere Vorsorgeaufwendungen zur gesetzlichen Rentenversicherung mitgerechnet wird, sind die
fallen nicht unter den Punkt „Sonderausgaben-Pauschbetrag“. Sie Sonderausgaben allerdings viel niedriger.
gehören nämlich nicht zu den unbeschränkt abziehbaren
Sonderausgaben. Spart man mit der Riester-Rente Steuern?
Was zählt zu den Vorsorgeaufwendungen? Altersvorsorgeverträge (Riester-Verträge) werden als Sonderausgaben

berücksichtigt. Wichtig ist dabei, dass man den Lebensabend in
Zu den Vorsorgeaufwendungen gehören neben den Beiträgen zur Deutschland verbringt. Zieht man im Alter ins Ausland, müssen alle
gesetzlichen Renten-, Pflege-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung Vergünstigungen wieder zurückgezahlt werden. Es gibt drei verschiedene
auch Prämienzahlungen für eine Berufsunfähigkeits-, Unfall- oder Modelle für eine Riester-Rente: die private Rentenversicherung, die
Haftpflichtversicherung. private Altersvorsorge und die Fondssparpläne. Ausführliche
Daneben werden auch Beiträge zu Versicherungen auf den Todesfall und Informationen zur Riester-Rente erfahren Sie in dem Artikel „Riester-
zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung vom Fiskus Rente ab 2008 mit höheren Zulagen.“
anerkannt.
Von der Riester-Rente kann man nicht nur den Eigenanteil, sondern den
Außerdem gehören Beiträge für eine kapitalgedeckte Altersvorsorge kompletten Sparbetrag inklusive der staatlichen Zulagen bis zur
(Rürup-Rente) oder den Aufbau einer Riester-Rente zu den festgelegten Höchstgrenze als Sonderausgaben absetzen. Im Rahmen
Vorsorgeaufwendungen. Bei der Rürup-Rente gibt es eine Neuregelung, der Steuererklärung prüft das Finanzamt, ob die staatlichen Zulagen oder
die rückwirkend gilt: Die Beiträge für Rürup wirken sich seit dem der Sonderausgabenabzug für den Steuerzahler einen größeren Vorteil
Steuerjahr 2006 ab dem ersten Euro steuermindernd aus. Für gezahlte bringen. Sollte der Steuervorteil höher als die Zulagen sein, erstattet das
Altersvorsorgeaufwendungen (Einzahlungen in den Riester-Vertrag) gibt Finanzamt die Differenz. Für das Jahr 2008 gilt ein Sonderausgaben-
es einen Höchstbetrag. Deshalb können Sie die Beiträge zur besonders Betrag von maximal 2.100 Euro.
geförderten Riester-Rente gesondert verrechnen. Dafür gibt es die Anlage
AV, auf der Riester-Sparer die eingezahlten Beiträge angeben können. In welcher Höhe kann ich Unterhaltszahlungen für den Ex-Gatten
Dies muss dann zusammen mit einer Bescheinigung über die absetzen?
eingezahlten Beiträge, die Sie von Ihrem Anbieter des Riester-Vertrages
erhalten, dem Finanzamt eingereicht werden. Sonderausgaben, die beispielsweise nach einer Scheidung oder bei einer
dauerhaften Trennung in Form von Unterhaltszahlungen entstehen,
Kann man Beträge für die Altersvorsorge absetzen? können bis zu einer Höhe von 13.805 Euro in der Steuererklärung
veranschlagt werden.
Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man die Beiträge für die
gesetzliche Rentenversicherung, die Rürup-Rente, die landwirtschaftliche Aufwendungen für die Kirchensteuer senken die Steuerlast?
Alterskasse und die berufsständische Versorgungseinrichtung. 66 Prozent
der Aufwendungen des Jahres 2008 können als Sonderausgabenabzug Ja, die Kirchensteuerzahlungen zählen zu den Sonderausgaben und
geltend gemacht werden. Im Höchstfall können Verheiratete für das senken das zu versteuernde Einkommen. Den Jahresbetrag trägt man -
Veranlagungsjahr 2008 einen Sonderausgabebetrag von 26.400 Euro und wie alle Sonderausgaben - in den Mantelbogen ein.
Ledige von 13.200 Euro geltend machen. Da auch der Arbeitgeberanteil
Wie viel Geld kann man von seinen Jahreseinnahmen spenden und Wie setzt man Parteispenden ab?
absetzen?
Die Steuerermäßigung für Zuwendungen an Parteien und
Die Spendenhöchstgrenze wurde 2007 erhöht. Seitdem kann der Spender Wählervereinigungen liegt bei 50 Prozent des Zuwendungsbetrages. Im
20 Prozent von seinen Jahreseinnahmen als Sonderausgaben absetzen. Höchstfall sind das 825 Euro für Ledige und 1.650 Euro für Verheiratete.
Bis 2006 waren es nur fünf Prozent bei kirchlichen, religiösen und Liegt die Zuwendung darüber, dann kann man dieses Geld als
gemeinnützigen Spenden oder zehn Prozent bei mildtätigen, Sonderausgabe (bis 1.650 Euro) geltend machen. Für Zuwendungen an
wissenschaftlichen und kulturellen Spenden. Wählervereinigungen gilt der Sonderausgabenabzug allerdings nicht.
Was für einen Spendennachweis verlangt das Finanzamt? Können Spenden für Stiftungen unbegrenzt eingetragen werden?
Steuerzahler müssen Spenden über 200 Euro mit einer Seit 2007 kann man eine Spende bis zu einer Million Euro als
Zuwendungsbescheinigung belegen. In der Regel bekommt man diese Sonderausgabe steuerlich absetzen. Der bisherige zusätzliche
am Jahresanfang des darauffolgenden Jahres von der Organisation Abzugsbetrag von 20.450 Euro für Zuwendungen an Stiftungen wurde
zugeschickt, die die Spende erhalten hat. vom Gesetzgeber gestrichen.
Als Beleg für das Finanzamt reicht bis 200 Euro ein „vereinfachter“ EXKURS IV: Weihnachtszeit ist Spendenzeit
Zuwendungsnachweis, z.B. Überweisungsbeleg, Spenden für
gemeinnützige Einrichtungen, wie Vereine, müssen durch Richtig spenden - Dank DZI-Spendensiegel
Spendenquittungen - inklusive Angaben über die Freistellung von der
Körperschaftssteuer und Verwendungszweck - belegt werden. Bei Viele Menschen entdecken in der Weihnachtszeit ihr gutes Herz und
Spenden an juristische Personen des öffentlichen Rechts (z.B. die spenden bereitwillig für gemeinnützige Organisationen, die sich für not-
Stiftung Preußischer Kulturbesitz) reicht dagegen ein Kontoauszug leidende Kinder oder gegen die Zerstörung von Naturschutzgebieten
beziehungsweise ein Bareinzahlungsbeleg. engagieren.
Welche Besonderheiten gibt es bei Großspenden? Wohin das Geld fließt, sollte der Unterstützer allerdings genau erkunden.
Denn hat das Geld erst einmal das Bankkonto verlassen, ist es in der
Im Steuerjahr 2007 hat sich auch einiges bei Großspenden getan. Für die Regel zu spät. Wie kann man sicher gehen, dass die Spende in guten
Lohnsteuererklärung für das Steuerjahr 2007 kann man allerdings noch Händen ist, ob sie verantwortungsvoll eingesetzt wird? Erhält das
die „alte“ Variante wählen. Dies ist nur für Steuerzahler relevant, die über hungernde Kind in Afrika, das für das Werbeplakat fotografiert wurde,
25.565 Euro gespendet haben. Diese Großspenden konnte der wirklich etwas von der Spende? - Plakate und Werbespots versprechen
Steuerzahler bisher über sieben Jahre, ein Jahr vor der eigentlichen viel und kosten viel (Spenden-) Geld.
Spende bis fünf Jahre nach der Spende, steuerlich geltend machen.
Eine hilfreiche Orientierung bei der Vielzahl von gemeinnützigen
Die 30.000 Euro Spende von Herrn Müller im Jahre 2006 hatte somit auch Organisationen bietet das Deutsche Zentralinstitut für soziale Fragen
steuerliche Vorteile für das Steuerjahr 2005. Mit der Neuerung von 2007 (DZI). Jahr für Jahr vergibt diese Nicht-Regierungsorganisation an seriöse
kann man eine Großspende unbegrenzt vortragen Organisationen ein Spendensiegel.
Die Spendensammler müssen dabei bestimmte Kriterien erfüllen, so Für Spenden unter 200 Euro fordert das Finanzamt vom Steuerzahler
bewertet das DZI die Verwendung der Spendengelder, die Kosten der entsprechende Banknachweise, wie einen abgestempelten
Spendenwerbung und auch die Verwaltungskosten. Werbe- und Überweisungsbeleg und einen Kontoauszug. Neben der Vereinfachung
Verwaltungsausgaben dürfen beispielsweise ein „vertretbares Maß nicht bei der Nachweispflicht wurde mit dem „Hilfen für Helfer“-Gesetz zum 1.
übersteigen.“ Gemessen an den Gesamtausgaben einer gemeinnützigen Januar 2007 auch ein neuer absetzbarer Höchstsatz festgelegt. Für
Organisation ist ein Anteil von über 35 Prozent nicht mehr vertretbar. kirchliche und religiöse Spenden galten bis dato fünf Prozent. Für
Weitere Informationen über die Vergabekriterien finden Sie auf der wissenschaftliche und kulturelle Spenden waren es zehn Prozent.
Internetseite des DZI. Seitdem können Spender bis zu 20 Prozent vom Gesamtbetrag ihrer
Einkünfte als Sonderausgaben geltend machen.
Hat eine Organisation das Spendensiegel erhalten, darf sie mit dem DZI-
Siegel auf ihrer Internetseite und anderen Publikationen damit werben. Tipp: Neben Geld- können Sie auch Sachspenden steuerlich geltend
Umweltorganisationen wie Greenpeace oder Robin Wood und auch machen. Wenn Sie ihre alten Kleider einer gemeinnützigen Organisation
Tierschutzvereine sind dort nicht vertreten, denn das DZI-Spendensiegel spenden möchten, benötigen Sie von dieser eine Spendenbescheinigung,
erhalten nur Institutionen, die im humanitären und karitativen Bereich Hilfe die den Marktwert und den Zustand der Kleidungsstücke beinhaltet.
leisten. Sollte eine Organisation kein Siegel tragen, bedeutet das aber
nicht, dass diese unseriös arbeitet, denn für den freiwilligen „Spenden- Ist ein Mitgliedsbeitrag als Spende absetzbar?
TÜV“ müssen die Antragssteller jedes Jahr Gebühren an die DZI zahlen.
Mitgliedsbeiträge für den Sportverein kann der Steuerzahler nicht
Hilfreich ist auch ein Blick in den Jahresbericht des jeweiligen Vereins. Die absetzen. Auch Beiträge für den Karnevals-, den Heimat, den Tierzucht-
Zahlen sagen dabei mehr über die Verwendung der Gelder aus, als ein oder den Gesangsverein erkennt das Finanzamt nicht an. Allerdings gibt
einfaches Werbe-Info-Faltblatt. Wirbt eine Organisation zu aufdringlich, es eine Neuerung: Wenn Sie einem Verein angehören, der sich im
sollte man von einer Spende Abstand nehmen. Wenn Spendensammler Bereich Natur, Wohlfahrt, Gender, Tier- und Denkmalschutz engagiert,
an die Haustür kommen, kann das keine kostengünstige Werbung sein. dürfen Sie sowohl Ihre Spenden als auch Ihren Mitgliedsbetrag von der
Das gilt auch für die „Gratis“-Zusendung von Weihnachtskarten, mit der Steuer absetzen.
man als neuer Spender geködert werden soll.
Das Gericht verdonnert den Angeklagten zu einer Spende.
Finanzamt: Spenden als Sonderausgaben absetzen
Der Richter verurteilt den Angeklagten einen festen Betrag an eine
Spenden können als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. gemeinnützige Organisation zu zahlen. Diese Art der „unfreiwilligen“
Die im Veranlagungsjahr gespendete Summe trägt der Steuerzahler in die Spende kann der Verurteilte selbstverständlich nicht von der Steuer
Einkommensteuererklärung (Mantelbogen) ein. Bis 2006 verlangte der absetzen.
Gesetzgeber bereits ab einer Höhe von 100 Euro einen
Spendennachweis, der von der Organisation ausgefüllt wurde. Seit 2007 Sind Kalender und Sonderbriefmarken Spenden?
liegt die Höhe der Nachweisgrenze bei 200 Euro. In der Regel versenden
die Spendenorganisationen unaufgefordert - am Anfang des darauf- Noch kein Geschenk gekauft? Und dann sehen Sie den Unicef-Kalender
folgenden Jahres - die entsprechenden Nachweise an die finanziellen im Kaufhaus oder auf der Internetseite (www.unicef.de). Wenn das kein
Unterstützer. passendes Geschenk ist. Sie können tatsächlich einen Teil des
Warenwertes (75 Prozent des Kaufpreises) von der Steuer absetzen. Die Schäden durch Feuer oder Wasser und die häufigen kleinen Unfälle des
Spendenbescheinigung befindet sich im Kalender. Dagegen ist eine Alltags auf den Verursacher zukommen können.
Sonderbriefmarke oder deren „Aufpreis“ nicht als Spende von der Steuer
absetzbar. Zu den abzugsfähigen Haftpflichtversicherungen zählen insbesondere
Privathaftpflicht, Kfz-Haftpflicht, Hundehaftpflicht und Grundstücks- bzw.
Das gewisse Extra: Parteispenden Grundbesitzerhaftpflicht. Nicht zu den Sonderausgaben zählen
Rechtsschutz- und Hausratversicherungen.
Im Gegensatz zu den Spenden an gemeinnützige Organisationen erhält
man bei Parteispenden (oder Mitgliedsbeiträgen) eine unmittelbare Verringert sich die Steuerlast durch Zahlungen für die freiwillige
Steuerermäßigung von 50 Prozent, allerdings höchstens 825 Euro Pflegeversicherung oder Krankenversicherung?
(Ledige) bzw. 1.650 Euro (Verheiratete). Der darüber hinausgehende
Spendenbetrag kann zusätzlich als Sonderausgaben geltend gemacht Wenn man Beiträge zu einer freiwilligen, zusätzlichen Pflegeversicherung
werden. Der Höchstbetrag liegt dabei für Ledige bei 1.650 Euro und für leistet, dann können diese als Sonderausgaben das Steueraufkommen
Verheiratete bei 3.300 Euro. mindern. Das gilt im Übrigen auch für freiwillige Beiträge zur gesetzlichen
Rentenversicherung. Beiträge zu einer freiwilligen Krankenversicherung
Sollte ich die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung angeben? mindern ebenso die Einkommensteuer. Darunter fallen im Übrigen auch
Beiträge zu einer Krankenhaustagegeld- oder
Ja. Nach Paragraf 10 des Einkommensteuergesetzes kann man die Krankentagegeldversicherung.
Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung als Sonderausgaben
absetzen.Nimmt man eine Berufsunfähigkeitsrente in Anspruch, muss Darf man Kosten für die eigene Ausbildung als Sonderausgaben
diese „abgekürzte Leibrente“ mit 50 Prozent versteuert und der Betrag in eintragen?
der Anlage R eingetragen werden.
Die Kosten für eine Erstausbildung sind bis zu einem Betrag von 4.000
Mindern Beiträge für Unfall- und Haftpflichtversicherungen die Euro als Sonderausgaben abziehbar. Alle anderen Aufwendungen wie
Steuerlast? Umschulungen, Fortbildungen oder weitere Ausbildungen nach einer
abgeschlossenen Ausbildung sind als Werbungskosten in der Anlage N
Beide Versicherungen mindern die Steuerlast. Zu den abzugsfähig. Neben einer Berufsausbildung werden auch Besuche einer
Unfallversicherungen zählen neben der eigentlichen Unfallversicherung allgemeinbildenden Schule oder einer Hochschule als Ausbildung
auch die Insassenversicherung, die Kinderunfallversicherung oder die anerkannt.
Reiseunfallversicherung.
1.5 Außergewöhnliche Belastungen
Es spielt keine Rolle, wer durch die Unfallversicherung abgesichert ist.
Wichtig ist, dass man der Versicherungsnehmer ist und die Beiträge zahlt. Private Aufwendungen sind in bestimmten schwierigen Lebenssituationen
Außerdem fordert das Finanzamt Belege für die Zahlungen. Eine als außergewöhnliche Belastungen absetzbar. Außergewöhnliche
Haftpflichtversicherung soll in erster Linie vor Existenz bedrohenden Belastungen mindern dann ebenso wie Werbungskosten und
Forderungen schützen, die durch die Verletzung eines Menschen, Sonderausgaben das zu versteuernde Einkommen. Sie liegen vor, wenn
ein Steuerzahler zwangsläufig stärker belastet wird als die überwiegende
Mehrzahl der Steuerpflichtigen mit gleichen Einkommens- und Wie hoch ist der Hinterbliebenen-Pauschbetrag?
Vermögensverhältnissen und gleichem Familienstand.
Hinterbliebene können einen Pauschalbetrag in Höhe von 370 Euro
Dieses Ungleichgewicht soll durch Steuerermäßigungen ausgeglichen geltend machen, wenn Sie Bezüge nach dem Bundesversorgungsgesetz,
werden. Dabei unterscheidet der Fiskus zwischen außergewöhnlichen nach den Vorschriften der gesetzlichen Unfallversicherung oder den
Belastungen besonderer Art und allgemeiner Art. Erstere werden Vorschriften des Bundesentschädigungsgesetzes erhalten haben.
entweder mit Pauschbeträgen oder Höchstbeträgen durch das Finanzamt
berücksichtigt. Mindern Unterstützungsaufwendungen für hilfsbedürftige Personen
die Steuerlast?
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art können dagegen in
unbegrenzter Höhe abgesetzt werden, werden aber vorher um einen Wenn Sie oder Ihr Ehegatte im Veranlagungszeitraum eine hilfsbedürftige
zumutbaren Eigenanteil gekürzt. Der Eigenanteil kann je nach Person unterhalten haben, kann man die nachgewiesenen Aufwendungen
individueller Lebenssituation zwischen einem und sieben Prozent des mit bis zu 7.680 Euro pro Person und Jahr geltend machen.
Gesamtbetrags der Einkünfte liegen.
Zu den unterhaltsberechtigten Personen gehören z.B. Eltern, Großeltern
Kann man Betreuungskosten von pflegebedürftigen Personen oder Kinder. Voraussetzung für den Freibetrag ist, dass niemand durch
absetzen? den Unterhaltsempfänger Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge
hatte und der Unterhaltsempfänger höchstens ein Vermögen von 15.500
Ab 2007 kann man bis zu 6.000 Euro an Betreuungskosten in der Anlage Euro besitzt. Falls mehrere Personen dieselbe Person unterstützen, wird
Unterhalt der Einkommensteuererklärung eintragen. Von den Kosten wird der Unterhaltsbetrag aufgeteilt.
allerdings nur ein Fünftel angerechnet, im Höchstfall also 1.200 Euro.
Belege über die entsprechenden Betreuungskosten müssen gesammelt Verringern Aufwendungen für eine Haushaltshilfe die Steuerschuld?
und beigefügt werden.
Eine Haushaltshilfe kann als außergewöhnliche Belastung steuerlich
Wie hoch ist der Pflege-Pauschbetrag? berücksichtigt werden. Allerdings müssen bestimmte Bedingungen dafür
vorliegen: Eine der Möglichkeiten ist, dass Sie selbst oder Ihr Ehepartner
Da ein Steuerpflichtiger aufgrund einer Behinderung erhöhte Kosten zu das 60. Lebensjahr überschritten haben.
tragen hat, kann er entsprechend dem Grad seiner Behinderung den
steuerlichen Behinderten-Pauschbetrag in Anspruch nehmen. Der Grad Auch ein Krankheitsfall oder eine Behinderung Ihrerseits, des Ehepartners
der Behinderung muss mindestens 25 Prozent betragen. Je nach Art der oder des Kindes können Grund für die Beschäftigung einer Haushaltshilfe
Behinderung liegt der Pauschbetrag zwischen 310 und 3.700 Euro. sein.
Wie hoch ist der Behinderten-Pauschbetrag? Das Finanzamt berücksichtigt allerdings höchstens 52 Euro monatlich.
Wenn Sie oder eine andere Person im Haushalt als hilflos gelten oder
Die Höhe des Behinderten-Pauschbetrags richtet sich nach dem Grad der schwerbehindert sind (Grad der Behinderung mindestens 50 Prozent),
Behinderung und liegt zwischen 310 Euro und 3.700 Euro pro erhöht sich der Pauschalbetrag auf 77 Euro pro Monat.
Kalenderjahr.
Als Nachweis dient in diesem Fall der amtliche Haarausfall krankheitsbedingt ist, Kurkosten, wenn ein vorab
Schwerbehindertenausweis, den man der Steuererklärung beilegen muss. ausgestelltes Attest vorliegt, Fahrten zum Arzt oder Krankenhaus, auch
Besuchsfahrten zu kranken Kindern oder Ehegatten, und der Eigenanteil
Zählen Kosten für das Pflege- oder Altenheim zu den der vom Arzt verordneten Bäder, Massagen, Bestrahlungen und
außergewöhnlichen Belastungen? Krankengymnastik.
Kosten für die Unterbringung (Sie oder Ihr Ehegatte) in einem Pflege- Kann man die Unterhaltszahlungen an den Ex-Gatten auch als
oder Altenheim zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen und außergewöhnliche Belastung absetzen?
können auf Antrag das Steueraufkommen mindern. In solchen Fällen
kann ein jährlicher Betrag von 624 Euro (monatlich 52 Euro) steuerlich Die Unterhaltskosten für den Ex-Gatten können entweder als
abgezogen werden. Bei vorliegender Pflegebedürftigkeit kann der Betrag Sonderausgaben oder als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt
auf 924 Euro (monatlich 77 Euro) ansteigen. werden. Bei Letzterem beläuft sich der abziehbare Höchstbetrag auf
7.680 Euro pro Kalenderjahr.
Es genügt dabei die Feststellung der Pflegestufe I. Üblicherweise können
die Höchstbeträge auch bei Ehepaaren nur einmal abgezogen werden. Diesen Höchstbetrag kann man ebenso absetzen, wenn es sich nicht um
Lediglich wenn Ehegatten wegen Pflegebedürftigkeit an einer die Ex-Gattin, sondern um eine nahe stehende bedürftige Person handelt.
gemeinsamen Haushaltsführung gehindert sind, können die doppelten
Höchstbeträge in Anspruch genommen werden. In welcher Höhe können haushaltsnahe Dienste abgesetzt werden?
Welche krankheitsbedingte Kosten verringern das zu versteuernde Haushaltsnahe Dienste können unter bestimmten Voraussetzungen
Einkommen? angesetzt werden. So können zehn Prozent der Kosten für eine
geringfügige Beschäftigung (höchstens: 510 Euro), zwölf Prozent der
Krankheitsbedingte Kosten, die nicht von der Krankenversicherung Aufwendungen für eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung
getragen werden, können als außergewöhnliche Belastung Steuer (höchstens 2.400 Euro), zwanzig Prozent der Kosten für haushaltsnahe
mindernd geltend gemacht werden. Die Belastungen müssen über dem Dienstleistungen (höchstens 600 Euro) zwanzig Prozent der häuslichen
Mindesteigenbetrag liegen, der vom persönlichen Einkommen abhängig Pflegeleistungen (höchstens 1.200 Euro) und zwanzig Prozent der
ist. Die Kosten sind durch Nachweise zu belegen. Erstattete Kosten - Handwerkerleistungen (höchstens 600 Euro) abgesetzt werden.
auch solche vom Arbeitgeber - werden von der Steuerminderung
abgezogen. Zu den Krankheitskosten zählen unter anderen: Welche weiteren außergewöhnliche Belastungenkann man steuerlich
geltend machen?
Selbstbeteiligungen beim Arzt oder Zahnarzt, Rezeptgebühren und der
Eigenanteil bei Medikamenten und Arzneimitteln, ärztlich verordnete Folgende Kosten können Sie ebenfalls im Bereich "Außergewöhnliche
Hilfsmittel, Brillen, Kontaktlinsen, Pflegemittel, wenn sie vom Arzt Belastungen" angeben:
verordnet werden, Hörgeräte (auch Batterien), Prothesen und
orthopädische Hilfsmittel (z.B. orthopädische Schuhe oder Einlagen, Sonderschule für behinderte Kinder, Blindencomputer Treppenschräglift
Rollstuhl, Krücken, Kompressionsstrümpfe), Heilpraktiker-Kosten, künstliche Befruchtung, Bestattungskosten eines nahen Angehörigen,
Krankenhaustagegeldversicherungen, Perücken und Toupets, wenn der soweit sie nicht aus dem Nachlass bestritten werden können. Es können
aber nur Kosten berücksichtigt werden, die mit der Bestattung unmittelbar Die Freibeträge bekommt man aber nur zugesprochen, wenn die
zusammenhängen (z. B. für Grabstätte, Sarg, Blumen, Kränze, Steuerersparnis aus den Freibeträgen höher ist als das bereits erhaltene
Todesanzeigen usw.). Die Kosten für die Trauerkleidung und die Kindergeld. Ausrechnen muss man das allerdings nicht. Das macht das
Bewirtung der Trauergäste sowie Reisekosten anlässlich der Bestattung Finanzamt. In der Steuersprache wird dieser Vorgang “Günstigerprüfung”
werden nicht anerkannt. genannt.
Arzt-, Hebammenkosten und Krankentransport bei Geburt Wie hoch ist der Einkommensgrenzbetrag beim volljährigen Kind?
Fahrtkosten zum Arzt (0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer), Ohne Auswirkung auf den steuerlichen Kinderfreibetrag und BEA-
Körperbehinderte mit mindestens 80 Prozent Erwerbsunfähigkeit können Freibetrag darf ein volljähriges Kind pro Kalenderjahr bis zu 7.680 Euro
die volle Höhe angeben. verdienen.
Scheidungskosten (und zwar alle unmittelbaren Kosten des Tipp: Dieser Einkommensgrenzbetrag kann jedoch aufgrund des
Scheidungsprozesses, einschließlich der Scheidungsfolgeregelungen, wie Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 920 Euro auf 8.600 Euro „erhöht“
Kosten für das Sorgerechtsverfahren) werden.
Wiederbeschaffungskosten für Hausrat und Kleidung, die durch ein Wie hoch ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?
unabwendbares Ereignis, z. B. Brand oder Hochwasser, verloren wurden,
wenn keine allgemein zugängliche und übliche Versicherung möglich war. Alleinerziehenden steht ein jährlicher Entlastungsbetrag von 1.308 Euro
zu. Der Betrag verdoppelt sich bei zwei oder mehreren Kindern allerdings
Wichtig: Krankheitsbedingte Kosten werden selbstverständlich nur dann nicht. Während des Steuerjahres ist der Entlastungsbetrag bereits in der
anerkannt, wenn diese nicht von der Krankenversicherung getragen Lohnsteuerklasse II mit verrechnet.
werden. Tragen Sie die Kosten selbst, können diese natürlich als
außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Denken Sie Kann man Schulgeld absetzen?
daran: Alle Kosten, die Sie in der Steuererklärung angeben, sollten Sie
auch belegen können. Der Besuch einer Privatschule kostet normalerweise Geld. 30 Prozent des
Schulgeldes können in der Steuererklärung als Sonderausgaben geltend
1.6 Steuerliches für Eltern gemacht werden. Sie sollten allerdings auf jeden Fall eine Bescheinigung
der Schule Ihrer Steuererklärung beilegen.
Wann bekomme ich Kindergeld oder Kinderfreibeträge?
Wie hoch ist der Ausbildungsfreibetrag?
Eltern erhalten für das erste bis dritte Kind monatlich jeweils 154 Euro
Kindergeld. Ab dem vierten Kind bekommen sie pro Kind 179 Euro. Der Für volljährige Kinder werden das Kindergeld, der Kinderfreibetrag und
jährliche Kinderfreibetrag liegt bei 3.648, der pauschale BEA-Freibetrag der BEA-Freibetrag gewährt, wenn sie in Ausbildung sind und außerhalb
(für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) bei 2.160 Euro. (Stand: März des elterlichen Haushalts leben. Der Ausbildungsfreibetrag beträgt 924
2008) Euro.
Wie viel Kinderbetreuungskosten kann man absetzen? Dividenden, Beteiligungen (an Gesellschaften, z.B. Aktiengesellschaften,
GmbHs)
2006 ist die steuerliche Bedeutung von Kinderbetreuungskosten neu
geregelt worden. Kinderbetreuungskosten können jetzt zu zwei Dritteln Hinweis: Wenn Ihre Einkünfte weniger als 801 Euro für Ledige bzw.
der Gesamtaufwendung, jedoch höchstens mit 4.000 Euro je Kind 1.602 Euro bei Verheirateten betragen, dann müssen Sie keine Anlage
berücksichtigt werden. Die Regelungen zu den Kinderbetreuungskosten KAP abgeben.
sind in ihrer Kompliziertheit schwer zu übertreffen.
Zu den Werbungskosten zählen insbesondere: Depotgebühren,
Wichtig: Sie müssen die Kinderbetreuungskosten durch Vorlage einer Safemieten, Fachliteratur, Reisekosten eines Aktionärs (zur
Rechnung und die Zahlung durch Vorlage des Kontoauszuges Hauptversammlung) oder Prozesskosten für das Einklagen von
nachweisen. Machen Sie dies nicht, werden die Betreuungskosten nicht Kapitalerträgen. Nicht zu den Werbungskosten gehören die
anerkannt! Anschaffungskosten oder die Veräußerungskosten von Wertpapieren.
Wenn keine oder nur geringe Werbungskosten nachgewiesen werden
Als Kinderbetreuungskosten nicht absetzbar sind unter anderem folgende können, zieht das Finanzamt einen Pauschalbetrag von 51 Euro ab. Bei
Kosten: Musikunterricht, Nachhilfe etc., sportliche Freizeitaktivitäten Ehegatten erhöht sich dieser Betrag auf 102 Euro.
(Fußball, Reiten, Schwimmen, usw.), Vermittlung besonderer Fähigkeiten
(Tanzkurs, Ballettunterricht etc.), Schulgeld u.a. Ausländische Kapitalerträge, Beteiligungserträge und damit in Verbindung
stehende Werbungskosten müssen Sie zum Teil auf Seite zwei der
1.7 Zusatzeinnahmen - Vom Kapitalertrag bis zum Minijob Anlage KAP und zum anderen in der Anlage AUS angeben. Übrigens
kann sich das Ausfüllen der Anlage KAP auch für Steuerzahler lohnen, die
Wie hoch ist der Sparerfreibetrag? mit ihren Kapitaleinkünften die oben genannten Freibeträge
unterschreiten.
Seit 2007 liegt der jährliche Sparerfreibetrag für Ledige nur noch bei 750
Euro und für Verheiratete bei 1.500 Euro. Zusammen mit dem Das ist dann der Fall, wenn man vergessen hat, einen
Werbungskosten-Pauschbetrag für Sparer sind Kapitalerträge in Höhe Freistellungsauftrag bei der Bank oder Bausparkasse einzureichen und
von 801 Euro für Ledige bzw. 1.602 Euro für Verheiratete steuerfrei. diese dann Steuern einbehalten hat. Die gezahlten Steuern kann man
sich nun über die Steuererklärung komplett wieder zurückholen. Wenn
Was muss man bei Kapitaleinkünften beachten? das nötig ist, sollten Sie allerdings Ihre Freistellungsaufträge überprüfen
und für die Zukunft anders aufteilen. Für alle Kapitalerträge erhalten Sie
Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen muss man streng von Ihrer Bank oder Bausparkasse jeweils eine
zwischen Erträgen und eingesetztem Kapital unterscheiden. Nur die Jahressteuerbescheinigung, die Sie der Einkommensteuererklärung im
Erträge sind Einnahmen aus Kapitalvermögen. Original beilegen müssen. Machen Sie sich deshalb am besten Kopien für
Ihre Unterlagen.
Auf der ersten Seite der Anlage KAP werden die inländischen Einkünfte
aus Kapitalvermögen angegeben. Dazu gehören: Zinsen (aus Darlehen, Kapital bringt nicht nur weiteres Geld, es kostet auch welches. Deshalb
Guthaben bei Kreditinstituten, Bausparguthaben, Pfandbriefen usw.), können Sie auf der Anlage KAP auch Werbungskosten für Kapitalerträge
(z.B. Depotgebühren, Telefonate, Fachliteratur) geltend machen.
Allerdings bringt dies nur Vorteile, wenn der automatisch berücksichtigte Minijob handeln, der über die Lohnsteuerkarte läuft, muss man die Daten
Pauschbetrag von 51 Euro überschritten wird. Für das Kapitalvermögen dementsprechend auch in die Einkommensteuer-Erklärung eintragen.
gibt es noch weitere Anlagen, die Otto-Normalverbraucher jedoch selten
betreffen. Bei privaten Veräußerungsgeschäften, also etwa dem Verkauf Darf man neben seiner Hauptbeschäftigung zwei Minijobs haben?
von Wertpapieren nach weniger als einem Jahr oder dem Verkauf einer
Immobilie nach weniger als zehn Jahren, muss man die Anlage SO Ja. Neben dem Hauptberuf darf man auch mehrere Minijobs haben,
ausfüllen. allerdings ist nur ein Minijob sozialversicherungsfrei. Das Einkommen aus
den anderen geringfügigen Beschäftigungen ist
Wie hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag für Sparer? sozialversicherungspflichtig und muss dementsprechend über die
Lohnsteuerkarte versteuert werden.
Der Werbungskosten-Pauschbetrag beträgt 51 Euro für Ledige und 102
Euro für Verheiratete. Zusammen mit dem Sparerfreibetrag sind Darf man als Hausfrau/-mann mehrere Minijobs ausüben?
insgesamt Kapitalerträge in Höhe von 801 Euro für Ledige und 1.602 Euro
für Verheiratete steuerfrei. Als Hausfrau oder Hausmann dürfen mehrere Minijobs ausgeübt werden.
Die Arbeitsentgelte werden dann aus den verschiedenen Minijobs
Wie hoch ist der Übungsleiter-Freibetrag? zusammengerechnet. Wenn man dann die 400-Euro-Grenze
überschreitet, handelt es sich nicht mehr eine sozialversicherungsfreie
2007 wurde der Übungsleiter-Freibetrag auf 2.100 Euro pro Jahr erhöht. Beschäftigung.
Ist die Lohnsteuerkarte für die Ausübung einer geringfügigen 2. Das sollten Sie wissen
Beschäftigung notwendig?
2.1 Prüfen Sie den Steuerbescheid!
In der Regel braucht der Arbeitnehmer für seinen Minijob (geringfügige
Beschäftigung) keine Lohnsteuerkarte. Wenn der Arbeitgeber für den Jeder dritte Steuerbescheid ist falsch, so der Bund der Steuerzahler.
Minijobber einen Pauschsteuersatz von zwei Prozent zahlt, ist die Vielleicht gehört Ihrer auch dazu? Die Wahrscheinlichkeit ist auf jeden Fall
Lohnsteuerkarte nicht notwendig. nicht gering. Wie Sie Fehler leicht entdecken und dagegen vorgehen
können, verrät Ihnen der folgende Text.
Sollte der Arbeitgeber dagegen über die Lohnsteuerkarte abrechnen,
muss man als Minijobber die Lohnsteuerkarte vorlegen. In den Mit Kopien geht alles einfacher
Steuerklassen I und IV fallen dabei keine Steuerabzugsbeträge an.
Bevor die Steuererklärung im Briefkasten des Finanzamtes landet, sollte
Muss man das Einkommen aus dem Minijob in der man diese für die eigenen Unterlagen kopiert haben. Denn mit den Kopien
Lohnsteuererklärung eintragen? geht die Prüfung des Steuerbescheides eindeutig schneller. Der Vergleich
der Angaben des Finanzamtes und seinen eigenen ist einfacher. Auch die
Wenn der Arbeitgeber den Minijob pauschal besteuert, muss man die Frage, ob man möglicherweise Angaben in der Steuererklärung
Einnahmen nicht in die Steuererklärung eintragen. Sollte es sich um einen vergessen hat, lässt sich so leichter beantworten.
Fehler können sich im Steuerbescheid schnell einschleichen. Neben den
Berechnungen gilt es auch grundlegende Daten, wie Name und Anschrift Stimmt der Gesamtbetrag der Einkünfte mit ihren Zahlen überein? Hat der
zu überprüfen. Finanzbeamte möglicherweise zu viel Lohn, Miete, Zinsen, Krankengeld
oder Arbeitslosengeld berechnet?
Wer sein Wohnort wechselte und seine Einkommensteuererklärung bei
einem anderen Finanzamt abgegeben hat, muss darauf achten, dass die Werbungskosten
Steuernummer richtig eingetragen wurde. Auf dem Steuerbescheid, der
im Steuerdeutsch „Bescheid für (20xx) über Einkommensteuer, Hat das Finanzamt alle Werbungskosten richtig zusammen gerechnet,
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer“ heißt, steht diese Steuernummer oder etwas vergessen? Wenn Sie mit ihren Werbungskosten unterhalb
an der linken Kopfzeile. Sind die Zahlen falsch, teilt man dem Finanzamt der 920-Euro-Grenze liegen, sollten Sie darauf achten, dass der
diesen Fehler mit. Die Adressdaten des zuständigen Finanzamtes finden Arbeitnehmer-Pauschbetrag in dieser Höhe abgezogen wurde.
Sie in der rechten Kopfzeile.
Sonderausgaben
Ob man zu viel gezahlte Steuern zurückbekommt oder nachzahlen muss,
geht aus der Festsetzungstabelle hervor. Hier kann man prüfen, ob die Hat das Finanzamt Aufwendungen für die Altersvorsorge angerechnet?
gezahlten Beträge für Einkommensteuer, Kirchensteuer und Sind die Beiträge für Riester- und Rürup-Verträge angerechnet worden?
Solidaritätszuschlag mit den übermittelten Daten übereinstimmen. Stimmen die Ausbildungskosten mit den eigenen Daten überein? Wurden
alle Spendenzahlungen berücksichtigt?
Steht in der ersten Spalte der Festsetzungstabelle „demnach zu viel
gezahlt“ und ist die Zahl in der letzten Spalte hoch, wird man vermutlich Außergewöhnliche Belastungen
vor Freude wegen der Rückerstattung in die Luft springen. Das Blatt sollte
man aber nicht direkt an die Seite legen, denn das Weiterlesen kann sich Stimmen die Aufwendungen für die Haushaltshilfe, die Heimunterbringung
lohnen. Oftmals kann bereits einer der nachfolgenden Sätze fehlerhaft oder den Unterhalt? Sind die Kosten für die so genannten haushaltsnahen
sein. „Der darüber hinausgehende Betrag wird erstattet auf Konto Nr….“ Dienstleistungen richtig?
bei Bank „….“, sofern er mindestens 1,- Euro beträgt,“ heißt es im
Steuerbescheid. Diese Kontodaten sollte man unbedingt überprüfen, Frei- und Pauschbeträge
schließlich soll das zu viel gezahlte Geld möglichst schnell auf dem
eigenen Konto liegen. Wurden alle Frei- und Pauschbeträge, wie der Kinderfreibetrag oder der
Ausbildungsfreibetrag, vom Finanzamt berücksichtigt?
Fehler finden - mit der Prüfliste
Einspruch beim Finanzamt einlegen
Bei der Prüfung des Steuerbescheides ist dieser Abschnitt am
wichtigsten. Die Liste beginnt mit den Einkünften und endet mit dem Der Steuerbescheid stimmt nicht? Man hat einen oder sogar mehrere
Betrag des zu versteuernden Einkommens. Fehler entdeckt? Dann wird es höchste Zeit, etwas dagegen zu tun.
Einkünfte Einspruch - Nicht vergessen
Nach Erhalt des Steuerbescheides hat der Steuerzahler nur einen Monat Nach der Abgabe des Einspruches prüft die Finanzbehörde den Bescheid
Zeit, Einspruch gegen den Steuerbescheid einzulegen. Nach Ablauf der nochmals. Dabei entscheidet sie zuerst, ob der Einspruch zulässig ist
Frist ist der Steuerbescheid „bestandskräftig“! Kann er dem Finanzamt oder nicht. Ein Einspruch kann zwar zulässig, in der Sache aber
nachweisen, dass er im Urlaub oder auf Kur war und das amtliche unbegründet sein und daher abgelehnt werden.
Schreiben erst später in Augenschein nahm, steht einer entsprechende
Verlängerung meistens nichts im Wege. Ist das Ergebnis „eindeutig“ zulässig, wird über den (seit 2007: auch
teilweise) Einspruch entschieden. Von Abhilfe spricht man, wenn das
Man muss dann gegen den Steuerbescheid Widerspruch einlegen und Finanzamt die Begründung des Antragstellers teilt und den
eine Fristverlängerung, im Amtsdeutsch auch „Wiedereinsetzung in den Steuerbescheid entsprechend ändert. Folgt das Finanzamt nicht ganz der
vorherigen Stand“ genannt, abgeben. Die Begründung, was und warum Begründung des Antragstellers, spricht man von Teilabhilfe. Hinter dem
etwas beanstandet wird, trägt man dazu in den entsprechenden Feldern Begriff Einspruchsentscheidung versteckt sich eine Ablehnung. In diesem
ein. Fall lehnt das Finanzamt eine Änderung des Bescheides ab. Seit 2007
gibt es auch noch die Möglichkeit der Öffentlichen Verkündigung. Der
Mit dem Einspruch sollte der Steuerzahler, auch wenn er unsicher ist, Vorteil hier: Die Finanzbehörden können so allgemein Einsprüche
nicht zögern. Das Einspruchsverfahren ist für jeden Steuerzahler zurückweisen.
kostenlos. Teuer kann es erst werden, wenn man später vor Gericht
ziehen will. Das Einspruchsschreiben kann formlos beim Finanzamt Sollte man vor dem Finanzamt gescheitert sein, kann man - im Gegensatz
abgegeben werden. Eine Postkarte ist auch ausreichend. Anstatt einen zum Berichtigungsantrag - gegen die Entscheidung des Einspruches vor
Brief selbst zu formulieren, können Sie unser Formular für den Einspruch dem Finanzgericht eine Klage einreichen und noch auf ein zufrieden
gegen den Steuerbescheid nutzen. Weitere Muster-Formulare haben wir stellendes Urteil hoffen, vielleicht sogar Schadensersatzgeld.
für Sie in unserem Download-Bereich bereitgestellt.
Für zusammenveranlagte Ehepaare
Berichtigungsantrag - Die schnelle Variante!
Ehepaare, die zusammen eine Einkommensteuererklärung abgegeben,
Hat man im Steuerbescheid nur „kleine“ Fehler, wie Schreib- oder müssen nur einen Einspruch abgeben. Sollte ein Partner auf Dienstreise
Rechenfehler, gefunden, kann man auf einen Einspruch verzichten und oder Kur sein, genügt dem Finanzamt die Unterschrift des anderen
stattdessen einen Berichtigungsantrag stellen. Partners. Ein eingefügter Satz im Einspruch, aus dem hervorgeht, dass
Wegen des geringeren Verwaltungsaufwandes erhält man schneller eine man im Einverständnis mit dem Partner den Einspruch einlegt hatte, sollte
Entscheidung des Finanzamtes. Jedoch kann dann im Gegensatz zum ausreichend sein.
Einspruch gegen die Entscheidung des Finanzamtes nicht mehr
gerichtlich vorgegangen werden. Kleiner Tipp: Geben Sie nicht nur einen Für „Steuernachzahler“
Berichtigungsantrag, sondern gleichzeitig auch ein Einspruchsschreiben
mit ab! Nicht jeder kann sich über seinen Steuerbescheid freuen.
Steuernachzahler haben zwei Möglichkeiten. Der Steuerpflichtige zahlt
Unzulässige und zulässige Einsprüche den Betrag, den das Finanzamt verlangt. Dann muss er später keine
zusätzliche Abgabe, auch Säumniszuschlag genannt, fürchten.
2.2 Den Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eintragen Deswegen: Beantragen Sie die Lohnsteuer-Ermäßigung so früh wie
möglich. Sie können sofort mit dem Erhalt der neuen Steuerkarte (Ende
Monat für Monat werden den Arbeitnehmern automatisch Steuern von des Jahres) den Antrag für das darauffolgende Jahr stellen.
ihrem Gehalt abgezogen, meistens mehr als sie eigentlich zahlen
müssten. Der eingetragene Freibetrag senkt den zu versteuernden Bruttolohn ab
dem nächsten Monat nach der Antragstellung bis zum Jahresende. Der
Bestimmte Aufwendungen wie Werbungskosten, Sonderausgaben und eingetragene Betrag wird gleichmäßig über das restliche Jahr verteilt.
außergewöhnliche Belastungen können sie allerdings von der Steuer
absetzen. Die entstandenen Aufwendungen können sie nachträglich in Tipp: Sollte der Bruttolohn im November oder Dezember aufgrund der
ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen und dann auf einen Zahlung des Weihnachtsgeldes weitaus höher sein als in den übrigen
positiven Steuerbescheid hoffen. Eine Rückerstattung vom Finanzamt Monaten, lohnt es sich, den Antrag noch im Oktober zu stellen. Der
erhält der Steuerzahler somit erst lange Zeit nach den eigentlichen Grund: Der gesamte Freibetrag wird auf die letzten zwei Monate verteilt.
Ausgaben. Die Abgaben für Lohnsteuer sind entsprechend geringer.
Bis zur Rückerstattung muss jedoch nicht jeder Steuerzahler warten. Ein Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung
Arbeitnehmer, der zum Beispiel weiß, dass er im laufenden Jahr 2.000
Euro Werbungskosten hat, sollte sich einen Freibetrag eintragen lassen. Die sechs Seiten des Antrags erinnern an den Mantelbogen und die
Mit dem Eintrag auf der Lohnsteuerkarte zahlt er während des Anlage N, die man von der üblichen Steuererklärung kennt. Unterteilt ist
Kalenderjahres weniger Abgaben wie Lohnsteuer, Kirchensteuer und er in fünf Abschnitte. Zunächst muss der Antragsteller Angaben zu seiner
Zahlungen für den Solidaritätszuschlag. Der eingetragene Freibetrag sorgt Person und zu seinen Kindern machen. Darauf folgen die unbeschränkten
dafür, dass ein gewisser Anteil des Bruttogehaltes steuerfrei bleibt. Die und beschränkten antragsfähigen Ermäßigungsgründe. (Lassen Sie sich
Steuerrückerstattung mit der „normalen“ Lohnsteuererklärung fällt dann nicht von den Begriffen abschrecken). Im letzten Abschnitt des Antrags
allerdings entsprechend geringer aus. geht es um die Übertragung des Freibetrags auf den Antragsteller oder
den Ehegatten und den Eintrag auf eine oder mehrere Lohnsteuerkarten.
Damit der Arbeitnehmer in den Genuss des Eintrags kommt, muss neben
der Steuerkarte auch der ausgefüllte „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ Neben den typischen Angaben zur Person möchte das Finanzamt wissen,
beim Finanzamt abgegeben werden. Ob der Freibetrag eingetragen wird, wie hoch der voraussichtliche Bruttolohn sowie andere Einkünfte im
entscheidet der Finanzbeamte. Längst nicht jeder, der einen Antrag stellt, laufenden Steuerjahr sind.
erhält den Freibetrag auch. Das bundesweit einheitliche Antragsformular
steht auf den Internetseiten des Bundesfinanzministeriums oder des Bei der Angabe zu den Kindern fragt das Finanzamt nach dem
Finanzamtes als kostenloses pdf-Download bereit. Kindschaftsverhältnis, ob leibliches Kind, Adoptiv- oder Pflegekind, nach
den Einkünften bei Kindern über 18 und einem möglichen
Bis zum 30. November kann der Antrag für 2009 gestellt werden. Eine Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.
Abgabe im Dezember ist für das laufende Jahr nicht mehr möglich.
Ob Ihr Antrag angenommen oder abgelehnt wird, ist von den genauen
Gründen abhängig. Das Finanzamt macht hier eine klare Unterscheidung
zwischen unbeschränkten und beschränkten Ermäßigungsgründen.
Unbeschränkte Gründe Ob das Finanzamt den Antrag wegen der beschränkten Gründe
genehmigt, ist fraglich. So müssen Aufwendungen und Beträge für das
Das Finanzamt trägt bei unbeschränkten Ermäßigungsgründen den gesamte Steuerjahr mindestens die Höhe von 600 Euro erreichen!
entsprechenden Freibetrag immer auf der Lohnsteuerkarte ein. Allerdings muss ein Ehepaar, das den Antrag zusammen abgibt, nicht die
doppelte Hürde überspringen, sondern auch nur 600 Euro. Über die 600
Das betrifft beispielsweise Behinderte und Hinterbliebene. Hierzu wird der Euro-Hürde zu kommen ist jedoch auch nicht so einfach, wie man
Behinderten- und Hinterbliebenen-Pauschbetrag eingetragen. Nach dem vielleicht vermutet.
ersten „Eintragsjahr“ wird in den nachfolgenden Jahren der Betrag schon
vorab vom zuständigen Finanzamt verrechnet. Ist das nicht der Fall, lohnt Folgendes Beispiel:
sich die Nachfrage beim Finanzamt.
Herr Müller lebt in Osnabrück und arbeitet in der Nähe von Münster. Für
Auch der Freibetrag wegen Förderung des Wohneigentums wird auf der seinen Arbeitsweg kann er 700 Euro und für seine Mitgliedschaft in der
Lohnsteuerkarte angegeben. Gleiches gilt bei Verlusten aus anderen IG-Metall 240 Euro als Werbungskosten ansetzen. Addiert er die Beträge,
Einkünften oder eines Verlustvortrags. kommt er jedoch nicht auf die vom Finanzamt verlangten 600 Euro. Wie
ist das möglich? 700 Euro Fahrtkosten plus 240 Euro Werbungskosten
Für viele Arbeitnehmer kann der dritte Grund interessant sein: Neben den ergeben schließlich 940 Euro. Der Grund: Das Finanzamt zieht von den
haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen betrifft dieser auch die Werbungskosten sofort den Arbeitnehmerpauschbetrag von 920 Euro
Aufwendungen für Dienst- und Handwerkerleistungen im Inland. Der wieder ab. Herr Müller benötigt für einen erfolgreichen Antrag daher
Finanzbeamte trägt die entsprechenden Freibeträge für die Bezahlung weitere 580 Euro Werbungskosten.
von Minijobbern, Angestellten, Handwerkern oder Pflegepersonal in der
Lohnsteuerkarte ein. An dem Beispiel zeigt sich, dass die Abgabe des Antrags für einen Otto-
Normal-Arbeitnehmer nicht immer erfolgreich verläuft. Kann man nur
Wie für alle anderen Gründe gilt auch hier: Das Finanzamt fordert beschränkte Ermäßigungsgründe nennen, lohnt es sich im Vorfeld, die
entsprechende Nachweise. Gibt es noch keine Belege, wie Quittungen Beträge zu überschlagen. So spart man Zeit und Ärger.
oder Rechnungen, ist das jedoch noch längst kein Ablehnungsgrund. Man
sollte dem Finanzamt glaubhaft versichern, dass die eigenen Eintrag: Was nun?
Schätzungen realistisch sind. Ein Hinweis auf die Belege und
Aufwendungen der vergangenen Jahre kann dabei hilfreich sein. Der eingetragene Freibetrag wird auf die folgenden Monate des
entsprechenden Kalenderjahres verteilt und senkt somit die monatlichen
Beschränkte Gründe für eine Ermäßigung Abgaben. Mit dem Eintrag des Jahressteuerfreibetrags auf die
Lohnsteuerkarte verpflichtet sich der Antragsteller, auch eine
Bei den beschränkten Ermäßigungsgründen wird es noch komplizierter. Lohnsteuererklärung für das entsprechende Steuerjahr abzugeben.
Sie sind aufgeteilt in Werbungskosten des Antragstellers und des
Ehegatten, Sonderausgaben sowie außergewöhnliche Belastungen. Der Ist der erste Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung erfolgreich und der
Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung ist somit eine „kleine“ Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen, reicht - beim niedrigeren
Einkommensteuererklärung für sich. oder selben Freibetrag- in den folgenden Jahren der vereinfachte Antrag
mit nur zwei Seiten aus.
EXKURS V: Steuerjahr 2009 ändern. Den Unternehmen kann ab 2009 zumindest die Verlagerung der
EDV-gestützten Buchführung ins Ausland erlaubt werden.
Schulgeld: Einführung eines Höchstbetrags
Steuersünder: Verjährungsfrist wird verlängert
Bis zu 30 Prozent des Schulgeldes können Eltern bisher als
Sonderausgaben absetzen. Bei der besuchten Schule muss es sich um Die Verjährungsfrist dauert zukünftig zehn Jahre. Die Koalition reagiert
eine allgemeinbildende Schule in Deutschland, der Europäischen Union damit auf die Steuerhinterziehungsskandale der letzten Zeit. Bisher endet
oder im Europäischen Wirtschaftsraum handeln. Mit dem neuen Jahr die Verjährung bei Steuerstraftaten nach fünf Jahren.
können Eltern nur noch maximal 3.000 Euro steuerlich geltend machen.
Ein Beispiel: Die Eltern des kleinen Kevin zahlen pro Kalenderjahr 12.000 Alte Eigenheimzulage
Euro Schulgeld. Aufgrund des Höchstbetrages können Kevins Eltern nur
mit 3.000 Euro und nicht mehr mit 4.000 Euro (30 Prozent von 12.000 Der Staat gewährt die Kinderzulage zur Eigenheimzulage weiterhin für
Euro) rechnen. Kinder bis zum 27. Lebensjahr. Hintergrund: Das Steueränderungsgesetz
2007 sah eine Absenkung der Altersgrenze auf das 25. Lebensjahr vor.
Betriebliche Gesundheitsförderung: Bonus Dies bezieht sich jedoch nur auf die bereits laufende Förderung, denn für
Neufälle ab 2006 wird keine Eigenheimzulage mehr gewährt.
Die betriebliche Gesundheitsförderung soll gestärkt werden. Arbeitgeber
sollen von der Besteuerung dieser Maßnahmen befreit werden. Das Kindergeld und Kinderfreibetrag steigen
Jahressteuergesetz 2009 ist zwar noch nicht beschlossen. Dieser
Gesundheitsbonus soll aber rückwirkend ab dem 1. Januar 2008 gelten. Die Bundesregierung erhöht das Kindergeld und den Kinderfreibetrag. Für
Der Höchstbetrag liegt bei 500 Euro pro Jahr und Arbeitnehmer. Übrigens: das erste und zweite Kind steigt das Kindergeld um zehn Euro auf dann
Beiträge für die Mitgliedschaft im Sportverein oder Fitnessstudio fallen 164 Euro pro Monat. Bei weiteren Kindern steigt das Kindergeld um
nicht unter die Maßnahmen zur betrieblichen Gesundheitsförderung. jeweils 16 Euro. Für das dritte Kind erhält man 170 Euro, ab dem vierten
Kind bekommen die Eltern jeweils 195 Euro pro Monat.
Freibetrag für Helfer wird ausgeweitet
Neben dem Kindergeld wird auch der Kinderfreibetrag erhöht. Der
Übungsleiter und ehrenamtliche Helfer dürfen pro Kalenderjahr 2.100 jährliche Kinderfreibetrag steigt für jedes Kind um 192 Euro auf 3.840
Euro beziehungsweise 500 Euro steuerfrei hinzuverdienen. Bisher galt Euro. Addiert man den Betreuungs- und Erziehungsfreibetrag dazu,
das nur für Deutschland. Diesen Freibetrag sollen rückwirkend zum 1. kommt man auf Freibeträge von insgesamt 6.000 Euro für ein Kind.
Januar 2008 auch die Übungsleiter und ehrenamtlichen Helfer erhalten,
die in den Ländern der Europäischen Union und des Europäischen Änderungen bei den Haushaltshilfen
Währungsraums helfen.
Bisher waren die Steuerregelungen bei den Kosten für Haushaltshilfen
Unternehmer: EDV-gestützte Buchführung im Ausland sehr komplex. Bei einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung
konnte man maximal 2.400 Euro pro Jahr steuerlich absetzen. Bei
Bisher müssen die Aufgaben der Buchführung eines Unternehmens in Pflegeleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen waren es jeweils
Deutschland erledigt werden. Mit dem neuen Steuergesetz soll sich das maximal 600 Euro. Diese drei verschiedenen Haushaltsleistungen werden
nun zusammengelegt. Der Höchstbetrag liegt bei 4.000 Euro. Wenn Herr Das Halbeinkünfteverfahren fällt weg. Zur Erinnerung: Beim
Müller 20.000 Euro für Pflegeleistungen und eine Halbeinkünfteverfahren mussten Anleger von den Dividenden und
sozialversicherungspflichtige Beschäftigung bezahlt, kann er 20 Prozent Aktienkursgewinnen nur die Hälfte versteuern. Mit der Abgeltungssteuer
davon bis zum Höchstbetrag von 4.000 Euro steuerlich absetzen. werden sowohl Dividenden als auch die Aktienkursgewinne in voller Höhe
mit 25 Prozent besteuert.
2.3 Abgeltungsteuer
Woher kommt der Begriff Abgeltungsteuer?
Warum gibt es die neue Abgeltungsteuer?
Bisher sind die steuerlichen Abzüge, wie der Zinsabschlag von 30 Prozent
Die Abgeltungsteuer soll die Besteuerung von privaten Kapitalerträgen eine Vorauszahlung und der Anleger muss seine Kapitalerträge im Zuge
vereinfachen. Derzeit werden Kursgewinne und Kapitalerträge seiner Einkommensteuerveranlagung mit seinem persönlichen Steuersatz
unterschiedlich hoch besteuert. Mit der neuen Steuer werden Zinsen, versteuern. Die neue Steuer hat eine abgeltende Wirkung. Nach dem
Dividenden und private Kursgewinne steuerlich gleichbehandelt. Einzug der Abgeltungsteuer hat der Anleger seine steuerliche Pflicht
geleistet.
Wer muss die Abgeltungsteuer zahlen?
Wie wird die Abgeltungsteuer gezahlt?
Die Abgeltungsteuer gilt für alle Bürger mit deutschem Wohnsitz und
Privatvermögen. Die Kreditinstitute ziehen die neue Steuer mit der Gutschrift der Erträge
ab. Das gilt ebenso für die Kursgewinne. Das Institut ermittelt beim
Wie hoch ist die Abgeltungsteuer? Wertpapierverkauf die Differenz zwischen Anschaffungs- und
Veräußerungskurs. Von dem Gewinn behält sie die Abgeltungssteuer ein
Der einheitliche Satz liegt für alle Kapitalerträge bei 25 Prozent. Aber das und führt sie an das Finanzamt ab. Die Steuerpflicht für den Anleger ist in
ist nicht alles. Der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und der Regel damit erledigt und er muss die Kapitalerträge und Kursgewinne
gegebenenfalls die Kirchensteuer kommen noch dazu. Die Belastung für nicht in der Einkommensteuererklärung eintragen. Eine Ausnahme:
alle Kapitalerträge liegt bei rund 28 bis 29 Prozent. Wertpapiere, die der Steuerzahler im Ausland verwahrt. In diesem Fall
muss er die Kapitalerträge und Kursgewinne wie gewohnt in der
Welche Einkünfte sind von der Abgeltungsteuer betroffen? Einkommensteuererklärung eintragen.
Unter die Abgeltungsteuer fallen Zinsen, Dividenden und Kursgewinne. Bleibt der Sparer-Freibetrag?
Das bedeutet: Zinsen aus Fest- und Termingeldanlagen, festverzinslichen
Wertpapieren, Sparverträgen, Zertifikaten und Anleihen sind davon Momentan gibt es den Sparer-Freibetrag von 750 Euro und die
betroffen. Auch Erträge aus Investmentfonds oder Termingeschäften, Werbungskostenpauschale von 51 Euro. Diese beiden Beträge künftig
Dividenden aus Aktien und Kursgewinne beim Verkauf von Wertpapieren zusammengefasst, zum Sparer-Pauschbetrag. Für den Anleger bedeutet
sind von der neuen Steuer betroffen. das: Die Abgeltungssteuer fällt nur an, wenn der neue Sparer-
Pauschbetrag höher als 801 Euro pro Jahr und Person ist. Tipp: Der
Was ist mit dem bisherigen Halbeinkünfteverfahren? Sparer-Pauschbetrag gilt auch für Kapitalerträge und
Veräußerungsgewinne.
Was ist mit dem Freistellungsauftrag?
Nichts. Der Freistellungsauftrag, den man bei seinem Kreditinstitut gestellt

hat, bleibt weiterhin gültig.
3. Musterbriefe:
Zahlreiche Musterbriefe finden Sie im Service-Bereich von Lohnsteuer

kompakt 2009.
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Steuererklärung für das

Inhaltsverzeichnis Wie hoch ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag? 16

Welche Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz

Spart man mit der Riester-Rente Steuern? 23 Sonderausgaben eintragen? 26

Ex-Gatten absetzen? 23 Kann man Betreuungskosten von pflegebedürftigen Personen ´

Aufwendungen für die Kirchensteuer senken die Steuerlast? 23 absetzen? 26

spenden und absetzen? 23 Wie hoch ist der Behinderten-Pauschbetrag? 26

Welche Besonderheiten gibt es bei Großspenden? 23 Mindern Unterstützungsaufwendungen für hilfsbedürftige

Wie setzt man Parteispenden ab? 23 Personen die Steuerlast? 27

Sollte man die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung zu den außergewöhnlichen Belastungen? 27

angeben? 25 Welche krankheitsbedingten Kosten verringern das zu

Mindern Beiträge für die Unfall- und Haftpflicht- versteuernde Einkommen? 27

versicherungen die Steuerlast? 25 Kann man die Unterhaltszahlungen an den Ex-Gatten

freiwillige Pflege- oder Krankenversicherung? 26 In welcher Höhe können haushaltsnahe Dienste

abgesetzt werden? 28 Lohnsteuererklärung eintragen? 30

man steuerlich geltend machen? 28 haben? 30

volljährigen Kind? 29 Mit Kopien geht alles einfacher 31

Kann man Schulgeld absetzen? 29 Einspruch beim Finanzamt einlegen 31

Wie hoch ist der Sparerfreibetrag? 29 EXKURS V: Steuerjahr 2009: 35

Was muss man bei Kapitaleinkünften beachten? 29 2.3 Abgeltungssteuer 36

Wie hoch ist der Werbungskosten-Pauschbetrag für Sparer? 30 3. Musterbriefe 37

Wie hoch ist der Übungsleiter-Freibetrag? 30 Impressum 38

Ist die Lohnsteuerkarte für die Ausübung einer

geringfügigen Beschäftigung notwendig? 30

Muss man das Einkommen aus dem Minijob in der

Grundlagen für Ihre Steuererklärung Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Beiträge zu Berufsverbänden Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung

Aufwendungen für Arbeitsmittel Quittungen für die Kinderbetreuung

Altersentlastungsbetrag es die Unterbringung im Pflegeheim, die Beschäftigung einer

Außergewöhnliche Belastungen Mögliche Formulare

Fachzeitschriften oder Fachbücher dürfen als Arbeitsmittel steuerlich Werkzeug

Was zählt zu den Vorsorgeaufwendungen? Altersvorsorgeverträge (Riester-Verträge) werden als Sonderausgaben

Einkünfte Einspruch - Nicht vergessen

Was ist mit dem Freistellungsauftrag?

Nichts. Der Freistellungsauftrag, den man bei seinem Kreditinstitut gestellt

Zahlreiche Musterbriefe finden Sie im Service-Bereich von Lohnsteuer

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