Lieferung nach §3 (1) UStG

sonstige Leistung nach §3 (9)

Leistungsart Steuerpflicht nach §1 (1) Nr. 1
UStG
KStG
unentgeltliche Lieferung nach §3 (1b) UStG
Grundlage der Besteuerung
B2C nach §3a (1) UStG bzw. BMG nach §7 (1), (2) KStG
B2B nach §3a (2) UStG Leistungsort Ermittlung des Einkommens
nach §8 (1) KStG
Am Grundstück §3a (3) Nr. 1a UStG
Gewinne aus Beteiligungen
Bemessungsgrundlage nach §10 (1) S. 1 und 2 nach §8b (1), (4), (5) KStG
Körperschaftsteuer
19% nach §12 (1) UStG Veräußerungsgewinne nach §8b
Steuersatz
7% nach §12 (2) UStG (2), (3) KStG

Vorsteuerabzug nach §15 UStG Einkommen vor Verlustabzug

Umsatzsteuer nach §9 (2) KStG
Unternehmer nach §2 UStG
Nicht abziehende
Lieferung oder sonstige Leistung nach §3 (9) UStG Aufwendungen nach §10 KStG
Entgelt nach §10 (1) S. 2 UStG Steuersatz nach §23 (1) KStG
gegen Entgelt
Unentgeltliche Lieferung Steuerbarkeit unbeschränkt nach §1 (1) S. 1 EStG
unentgeltliche Wertabgabe Steuerpflicht
Unentgeltliche soL beschränkt
im Inland nach §1 (2) UStG unverheiratet Einzelveranlagung
Veranlagung nach §25 (1) EStG
im Rahmen des Unternehmens §2 () UStG Einzelveranlagung von Ehegatten nach §26a EStG
verheiratet
Unternehmer, der es für sein Unternehmen nutzt §9 (1) Zusammenveranlagung nach §26b EStG
prüfe Optionen aus §9 UStG wenn §4 UStG greift: steuerfrei
Steuerbare Umsätze §9 (2) Steuertarif bei Einzelveranlagung
Steuerfreiheit/Steuerpflicht progressiver nach §32a (1) EStG
wenn §4 UStG nicht greift: steuerpflichtig Einkommensteuertarif nach
Steuern §32a EStG Steuertarif bei
Steuergegenstand nach §2 (1), Zusammenveranlagung nach
(2) GewStG §32a (5) EStG
Befreiungen nach §3 GewStG 1. Einkünfte aus Land - und
Steuerschuldner nach §5 (1) Forstwirtschaft nach §13 EStG
GewStG 2. Einkünfte aus
Besteuerungsgrundlage §6 Gewerbebetrieb nach §15 (1)
GewStG Nr. 1 EStG

Gewerbeertrag nach §7 3. Einkünfte aus selbstständiger

GewStG Arbeit nach §18 (1) EStG

von Gewinnanteilen einer 4. Einkünfte aus

KapGes §8 Nr. 5 GewStG nichtselbstständiger Arbeit
Hinzurechnungen nach §8 GewStG nach §19 EStG
Beträge nach §8 Nr. 1 a-f GewStG
Gewerbesteuer Gewinnausschüttungen (Dividende)
von Gewinnanteilen einer Einkunftsarten nach §2 (1) EStG nach §20 (1) Nr. 1 EStG
KapGes nach §9 Nr. 2a GewStG
Zinsen nach §20 (1) Nr. 7 EStG
Einheitswert §9 Nr. 1 GewStG Kürzungen nach §9 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen
iVm §121a BewG GewStG Einkommensteuer Einnahmen aus Veräußerung
nach §20 EStG von Anteilen einer KapGes §3
Gewinnanteile von (auch) Nr. 40a EStG
PersGes nach §9 Nr. 2 GewStG
Bezüge iSd §20 (1) Nr. 1 nach
Gewerbeverlust nach §10a §3 Nr. 40d EStG
GewStG
6. Einkünfte aus Vermietung und
Steuermesszahl/Gewerbesteuer Verpachtung nach §21 (1) EStG
nach §11 GewStG
7. sonstige Einkünfte nach §22 EStG
Hebesatz nach §16 GewStG
Gewinn für Nr. 1 - 3 nach §2 (2)
Nr. 1 EStG
Gewinneinkunftsart nach § 2 (2)
EStG Überschuss der Einnahmen
über die Werbungskosten für Nr.
4 - 7 nach §2 (2) Nr. 2 EStG
bei gesetzlicher Buchführung Betriebsvermögensvergleich
nach §5 EStG nach §4 (1) EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb
freiwilliger Buchführung nach §4 Betriebsvermögensvergleich Einkünfte aus selbstständiger
Gewinnermittlung (1) EStG nach §4 (1) Arbeit

ohne gesetzliche oder freiwillige Einnahme-Überschuss- Einkünfte aus Gewerbebetrieb

Buchführung Rechnung nach §4 (3) EStG Einkünfte aus selbstständiger
Arbeit
Bei Einkünften aus Kapitalvermögen
Subsidiaritätsprinzip nach §20 (8) EStG
Sonderausgaben nach §10 EStG

Ausgaben Kapitalertragsteuer/
nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Abgeltungsteuer nach §12 Nr. 3
nach §12 EStG EStG iVm §32d EStG