KONOM 6

Programm zur Betriebskalkulation

LfL-Information

Impressum Herausgeber: Bayerische Landesanstalt fr Landwirtschaft (LfL) Vttinger Strae 38, 85354 Freising-Weihenstephan Internet: www.LfL.bayern.de Redaktion: Institut fr Betriebswirtschaft und Agrarstruktur Menzinger Strae 54, 80638 Mnchen E-Mail: Agraroekonomie@LfL.bayern.de Telefon: 089 17800-111 1. Auflage: Druck: LfL Juli 2013 Nur als Internet-Version erschienen

KONOM 6 Programm zur Betriebskalkulation

Faulhaber, I.

Inhaltsverzeichnis
Seite 1 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.5.4 2.5.5 2.5.6 2.5.7 2.5.8 2.5.9 2.5.10 2.5.11 2.5.12 2.5.13 2.5.14 2.5.15 2.5.16 2.5.17 2.5.18 2.5.19 2.5.20 2.5.21 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 Einleitung ..............................................................................................................7 Betriebskalkulation ..............................................................................................7 ffnen des Programms ...........................................................................................7 Import von externen Datenquellen .........................................................................8 Information und ggf. nderung der Parameterwerte .............................................9 Hilfe ......................................................................................................................10 Bearbeiten eines Betriebes ...................................................................................10 Allgemeines ..........................................................................................................10 Varianten-Definition ............................................................................................10 Familie und stndige Arbeitskrfte ......................................................................12 Flchennutzung (in ha) .........................................................................................13 Viehbestand GV-Berechnung ...........................................................................14 Kapazitten Wirtschaftsgebude, Wohnhaus u. Sonstiges, Maschinen ............14 Investitionen .........................................................................................................15 Finanzierung .........................................................................................................16 Kombination der Produktionsverfahren ...............................................................19 Prmien.................................................................................................................21 Festkosten ohne Lhne .........................................................................................21 Kredite ..................................................................................................................22 Rentabilitt und Gewinn.......................................................................................23 Privataufwand .......................................................................................................24 Gewerbe ...............................................................................................................25 Eigenkapitalbildung .............................................................................................26 Kapitaldienstgrenze ..............................................................................................27 Arbeitseinkommen LuF........................................................................................28 Analyse der Kosten (LuF) und Finanzen .............................................................28 Kommentar ...........................................................................................................29 Buchfhrungsabgleich ..........................................................................................30 Extras ....................................................................................................................31 Variante kopieren .................................................................................................31 Variante lschen ...................................................................................................31 Varianten neu berechnen ......................................................................................31 Speicherung extern ...............................................................................................31

2.6.5 2.6.6 2.6.7 2.7

Passwort ndern....................................................................................................32 Einstellungen/Passwort zurcksetzen ..................................................................32 Alle Formulare schlieen .....................................................................................32 Drucken ................................................................................................................32

Anlage: Datenimporte .......................................................................................................34 Ansprechpartner ...............................................................................................................35

Einleitung

Einleitung

KONOM ist ein Access-basiertes Programm, das vor allem in der Unternehmensberatung und Investitionsfrderung bei den bayerischen mtern fr Ernhrung, Landwirtschaft und Forsten (ELF) genutzt wird. Die Nutzer knnen mit Hilfe des Programms der aktuellen konomischen und arbeitswirtschaftlichen Situation (IST-Variante) eines Unternehmens bis zu 4 Investitionskonzepte (ZIEL-Varianten) gegenberstellen. Schwerpunkt der Auswertung ist dabei der land- und forstwirtschaftliche Unternehmensteil. Zur Erleichterung der Bearbeitung knnen vorhandene BMELV-Statistikstze der Buchfhrung und definierte InVeKoS-Dateien importiert werden. Gleichzeitig ist eine Auswahl von standardisierten Deckungsbeitrgen in einer Datenbank hinterlegt. Um die Informationsbeschaffung zu Erleichtern sind in einer Hilfe-Datei aktuelle Daten wie beispielsweise Frderstze oder Beitragsstaffeln hinterlegt. KONOM ist fr einen Nutzer mit MS-Office-Kenntnissen relativ einfach zu bedienen. Diese Informationsschrift soll vor allem neuen oder ungebten Nutzern des Programmes die Funktionsweise und das Vorgehen bei einer Kalkulation veranschaulichen.

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2.1

Betriebskalkulation
ffnen des Programms

In der Regel befindet sich ein Icon zum Aufruf des Programms auf dem Desktop. Ist das Programm auf dem Rechner noch nicht vorhanden, muss es ber Programme installieren oder einer Installations-CD auf dem Rechner installiert werden. Die aktuelle Version 6.0 ist lauffhig unter Windows 7/Vista/XP, ltere Versionen funktionieren nur noch unter Windows XP. Nach Bettigen des Icons erscheint das Fenster Einlesen der Betriebsdaten.

Durch Eingabe der 10-stelligen Betriebsnummer (ohne Lndercode, bspw. 09 fr Bayern) und eines Passwortes wird entweder ein neuer Betrieb angelegt oder bereits gespeicherte Daten eines Betriebes eingelesen. Bei der Neuanlage eines Betriebes vergibt das Programm automatisch die ersten fnf Zahlen der Betriebsnummer als Passwort.

Betriebskalkulation

Nach Bettigen des Buttons Einlesen/Neu erscheint bei einem vorhandenen Betrieb die Meldung Betriebsdaten eingelesen. Ist der Betrieb neu, so fragt das Programm Wollen Sie einen neuen Betrieb erfassen? Bei der Besttigung mit Ja kommt die Meldung Neue Betriebsdatei erstellt. Sollten sich die Betriebsdaten auf einem externen Speicher befinden (z. B. CD oder USBStick) muss nach Eingabe von Betriebsnummer und Passwort der Button Einlesen externer KONOM-Daten gedrckt werden. Es erscheint ein Explorer-Fenster, in dem der Nutzer das entsprechende Laufwerk und die Datei auswhlen kann.

2.2

Import von externen Datenquellen

Nach dem Anlegen eines neuen Betriebes sind alle Datenfelder in den Formularen leer und knnen durch hndische Eingabe mit den Daten des Betriebs gefllt werden. Sollten jedoch von dem Betrieb eine BMELV-Buchfhrung im csv-Format, ein Anlagenverzeichnis und/oder InVeKoS-Daten vorliegen, knnen diese zur Beschleunigung der Bearbeitung in das Programm KONOM eingelesen werden. Die Buchfhrungen bzw. Inventarverzeichnisse im csv-Format knnen in der Regel von den Buchstellen geliefert bzw. von den Buchhaltungsprogrammen erzeugt werden. Die InVeKoS-Daten knnen die Nutzungsberechtigung vorausgesetzt ber BALIS heruntergeladen werden (10-2-2-4-10-4; Stand Mai 2013). Beim Import ist zu beachten, dass einige Datenfelder sowohl mit Buchfhrungsdaten als auch mit InVeKoS-Daten gefllt werden. Dabei berschreibt die als letzte importierte Datei die Daten der erstimportierten Datei (z. B. Daten der Flchennutzung). Da die InVeKoS-Daten in der Regel aktueller sind als die Buchfhrungsdaten und sehr exakt erfasst wurden, empfiehlt es sich, zuerst die Buchfhrung und anschlieend die InVeKoSDaten einzulesen. Unter dem Reiter Buchfhrung befindet sich ein Funktionsfeld Import, bei dessen Bettigung sich folgendes Fenster ffnet:

Jeweils beim Auswhlen der Buttons BMELV-Statistiksatz oder Inventarverzeichnis ffnet sich das Explorer-Fenster, in dem man das entsprechende Laufwerk / Verzeichnis / Datei zum Importieren auswhlen kann. Nach erfolgreichem Einlesen der Daten erscheint ein Fenster Import der Buchfhrungsdaten beendet!.

Betriebskalkulation

Der Import der InVeKoS-Daten erfolgt hnlich: nach Anwhlen des Feldes Import unter dem Reiter InVeKoS, ffnet sich ein Fenster Import von InVeKoS-Daten bei dem der Nutzer aus einem Auswahlmen die Bewirtschaftungsform festlegen muss: konventionell (Glle) konventionell (Festmist) konventionell (viehlos) kologisch (Glle) kologisch (Festmist) kologisch (viehlos)

Durch die Festlegung der Bewirtschaftungsform werden einerseits die Nhrstoffausscheidungen im Formular Gllewert und andererseits die vorgeschlagenen Produktionsverfahren im Formular Kombination der Produktionsverfahren gesteuert.

2.3

Information und ggf. nderung der Parameterwerte

Zur Arbeitserleichterung und zur Information sind im Programm bestimmte Werte fr die vergangenen Jahre hinterlegt (bspw. Preise fr Reinnhrstoffe oder Futtergetreide, Berechnungsgrundlagen fr bestimmte Gebhren und Beitrge). Der Nutzer kann sich unter dem Reiter Parameter darber informieren. Das Programm spielt immer die Werte des letzten verfgbaren Jahres (letzte Zeile im Parameterblatt) in das Formular Varianten-Definition ein. Sollen die Parameterwerte gendert werden, knnen Sie entweder in der letzten Zeile des Parameterblattes oder im Formular Varianten-Definition angepasst werden. Die Parameterwerte der vergangenen Jahre dienen zur Information des Beraters. Natrlich knnen diese Werte auch in bestimmten Formularen (z. B. direkt in den Deckungsbeitrgen) betriebsspezifisch gendert werden.

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Betriebskalkulation

2.4

Hilfe

ber den Reiter Hilfe kann der Nutzer eine Hilfe-Datei im pdf-Format ffnen, blttern und/oder ausdrucken. ber die F1-Taste ffnet sich in jedem Formular die Hilfe-Datei. Ist eine themenspezifische Hilfe fr das Formular vorhanden, wird diese direkt angezeigt.

2.5
2.5.1

Bearbeiten eines Betriebes

Allgemeines

Hier werden die Stammdaten eines Betriebes, wie z. B. Name, Adresse, Betriebsnummer, Berater usw. erfasst. Der Bearbeiter hat die Mglichkeit mit dem Setzen eines Hakens seine Berechnung als Entwurf zu kennzeichnen. Damit wird im Ausdruck klargestellt, dass die Berechnung noch nicht abschlieend erstellt wurde.

2.5.2

Varianten-Definition

Betriebskalkulation

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ber die Varianten-Nummer werden die verschiedenen Rechenversionen in den nachfolgenden Programmteilen aufgerufen; sie sind dann ber die Kurzbezeichnung nher charakterisiert. Die Definition dient der Dokumentation wichtiger Planungsvorgaben. In den brigen Eingabepositionen werden Parameter variantenspezifisch festgelegt: Bezugsjahr Die Eingabe des Bezugsjahres ist fr eine ordnungsgeme Berechnung der Kredite sowie der AfA zwingend notwendig. Zur Berechnung werden vom Programm standardmig die Werte des aktuellen Jahres in die entsprechenden Masken eingetragen. Soll bewusst ein lteres Jahr berechnet werden, sind die fr diese Berechnung entsprechenden Parameterwerte unter Variante definieren einzutragen. Als Hilfe dienen die im Fenster Parameter allgemein angegebenen historischen Preise. Diese eingetragenen Preise werden mit dem Button Preise in DB bertragen in das Programm eingespielt. Zu beachten gilt, dass nicht nur auf der Kostenseite sondern auch auf der Erlsseite die Preise an das entsprechende Jahr anzupassen sind. Beschreibung Im Programm lsst sich das gesamte Unternehmen in unterschiedlichen Formularen abbilden. Um zu dokumentieren, welche Unternehmensteile bzw. Betriebe in welchen Formularen berechnet werden, ist hier eine kurze Beschreibung vorzunehmen. Dabei ist die Unterscheidung zwischen LuF und Gewerbe nicht nach steuerrechtlichen Gesichtspunkten vorzunehmen. Unter Umstnden ist es sinnvoll eine steuerrechtlich gewerbliche Ttigkeit im Programm der LuF zuzuordnen (bspw. steuerrechtlich gewerbliche Schweinehaltung). Die Daten, der in der Zeile LuF beschriebenen Unternehmensteile, mssen in allen Formularen der LuF zugerechnet werden. Die Daten, der in der Zeile Gewerbe beschriebenen Unternehmensteile, mssen in allen Formularen dem Gewerbe zugerechnet werden (z. B. im Formular Familie und stndige AK oder im Formular Gewinn gewerbliche Bereiche). Die Daten, der in der Zeile Privat beschriebenen Aktivitten, mssen in allen Formularen dem Privaten zugeordnet sein (z. B. Mietshaus im Privatvermgen, Einknfte aus unselbstndiger Arbeit). Mehrwertsteuer optierend/pauschalierend Die relevanten Positionen bei den Deckungsbeitrgen werden mit den entsprechenden Mehrwertsteuerstzen berechnet. Wegen Positionen, die Aufwendungen mit unterschiedlichen MwSt.-Stzen enthalten und vermischt aus der Buchfhrung importiert werden, ist der gesamte Festkosten-Bereich und Maschinenring (Inanspruchnahme MR/Leistungen fr MR) aus der MwSt.-Umrechnung ausgenommen worden.

12 Nhrstoff-/Futtermittelpreise

Betriebskalkulation

Die hier vorgeschlagenen Reinnhrstoff-/Futtermittelpreise knnen betriebsspezifisch angepasst werden. Die bertragung der Preise in die Deckungsbeitrge erfolgt aber erst bei Bettigung des Buttons Preise in DB bertragen. Ansonsten gelten die in den Pool-Deckungsbeitrgen festgelegten Preise. Jahresarbeitsstunden je Arbeitskraft (AK) Hier sollen die betriebsindividuellen durchschnittlichen Jahresarbeitsstunden fr die Familien-AK bzw. Fremd-AK eingegeben werden. Mit diesen Werten wird im Formular Familie und stndige Arbeitskrfte nach Eingabe der AK die durchschnittlichen Akh/AK fr LuF und Gewerbe errechnet. Voreingestellt sind 2300 Stunden je Familien-AK und 1850 Stunden je Fremd-AK. Die Voreinstellungen sind den tatschlichen Betriebsverhltnissen anzupassen.

2.5.3

Familie und stndige Arbeitskrfte

An dieser Stelle wird die Arbeitskapazitt des Betriebes erfasst. ber verschiedene Schlssel der Stunden je AK (Variantendefinition) werden davon ausgehend die betriebsnotwendigen AK sowie der Arbeitsanfall in AK (AK-Bilanzierung im Formular Kombination) ermittelt. Damit das Programm fr eine Arbeitskraft die richtigen Jahresarbeitsstunden zuweist, muss man Fremd-AK mit einem Hkchen kennzeichnen. Die Angabe der Zahl der Verpflegungspersonen dient zur (pauschalen) Berechnung der Lebenshaltungskosten (nach Buchfhrungsauswertungen der LfL).

Betriebskalkulation

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2.5.4

Flchennutzung (in ha)

Die Flchen werden falls die entsprechenden Dateien eingelesen wurden aus der Buchfhrung oder aus der InVeKoS-Datei importiert. Dabei berschreibt die letzte eingelesene Datei die Daten der zuerst eingespielten Datei.

14 2.5.5 Viehbestand GV-Berechnung

Betriebskalkulation

Im Formular Viehbestand wird die Tierhaltung des Betriebes erfasst. ber die im Programm hinterlegten GV-Schlssel der Tierarten und -kategorien werden die Nhrstoffausscheidungen und der Anfall an Wirtschaftsdnger festgelegt und in die Formulare Gllewert und Lagerraum/Milch bertragen. Durch Auswahl des Viehbewertungsschlssels VE-Abschtzung ist es mglich, abzuschtzen, ob die Viehhaltung des Betriebes gewerblich werden knnte.

2.5.6

Kapazitten Wirtschaftsgebude, Wohnhaus u. Sonstiges, Maschinen

Betriebskalkulation

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In den Formularen Wirtschaftsgebude, Wohnhaus, Lieferrechte, Wohn-Mietshaus und Sonstiges sowie Maschinen und Betriebsvorrichtungen werden die Sachanlagen des LuF-Unternehmensteils bzw. des Privatbereiches erfasst. Beim Import eines Inventarverzeichnisses erscheinen die Anlagegter detailliert. Wird lediglich der BMELV-Statistiksatz eingelesen, werden die Kategorien des Anlagenspiegels bernommen. Dabei errechnet das Programm aus dem eingegebenen Bezugsjahr, den (historischen) Anschaffungskosten, den (kumulierten) Abschreibungen sowie den jhrlichen Abschreibungen fr die jeweilige Sachanlagenart ein durchschnittliches Baujahr, AfA-Prozent und jhrliche AfA in . Bei der Berechnung wird davon ausgegangen, dass Zugnge zu Beginn, Abgnge am Ende des Jahres erfolgen. Fr das Zieljahr mssen jedoch die Anschaffungswerte im konom um die in der Buchfhrung gettigten Abgnge reduziert werden. Die AfA bei bereits abgeschriebenen Anlagegtern wird automatisch auf 0 gesetzt. Die Kosten fr den Maschinenunterhalt sind als variable Kosten in den Deckungsbeitrgen zugeteilt. Die Angabe eines Prozentwertes ist daher im Maschinenverzeichnis nicht mglich. Wohnhaus-AfA und -Unterhalt werden in den Privataufwand bertragen. Es ist zu beachten, dass auch bei pauschalierenden Betrieben die Sachanlagen ohne Vorsteuer inventarisiert und als Nettowerte in konom eingelesen werden. Daher ist zu empfehlen, dass dies durch eine Korrektur der Herstellungswerte oder durch eine zustzliche Position bercksichtigt wird.

2.5.7

Investitionen

Fr die Zielvarianten kann in vier Formularen Gebude, bauliche Anlagen, Technik Innenwirtschaft, gewerbliche Bauvorhaben Maschinen Viehaufstockung, Umlaufkapital, Lieferrechte Grunderwerb, Neben- und sonst. Kosten

die Bruttoinvestitionen, Vorsteuer, unbare Eigenleistungen, zuwendungsfhiger Betrag sowie Abschreibungs- und Unterhaltprozente eingegeben werden.

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Betriebskalkulation

Im Formular Viehaufstockung, Umlaufkapital, Lieferrechte wird bei Vieh in der Position (Saldo Ziel/Ist:___) zur Information der Saldo des Umlaufvermgens aus den in den Formularen Kombination der Produktionsverfahren angegebenen Tierhaltungsverfahren errechnet. Dabei bedeutet ein positiver Saldo, dass das Umlaufvermgen der Tierhaltung im ZIEL grer als im IST ist (Finanzierungsbedarf). Bei einem negativen Saldo verringert sich das Umlaufvermgen der Tierhaltung im ZIEL (Kapitalfreisetzung). Bei Umlaufkapital Flche wird in der Position (Saldo Ziel/Ist:___) zur Information der Saldo des Umlaufvermgens aus den in den Formularen Kombination der Produktionsverfahren angegebenen Marktfruchtbau- und Futterbauverfahren errechnet. Dabei bedeutet ein positiver Saldo, dass das Umlaufvermgen der Marktfruchtbau- und Futterbauverfahren im ZIEL grer als im IST ist (Finanzierungsbedarf). Bei einem negativen Saldo verringert sich das Umlaufvermgen der Marktfruchtbau- und Futterbauverfahren im ZIEL (Kapitalfreisetzung).

2.5.8

Finanzierung

Zur Erfassung der Finanzierung der im Vorfeld beschriebenen Investitionen gibt es jeweils ein Formular fr Eigenmittel und Fremdmittel.

Betriebskalkulation

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Ins Formular Eigenmittel sind die entsprechenden Betrge, die aus den Eigenmitteln des Unternehmens bzw. aus dem Privatbereich in die Finanzierung einflieen, einzutragen. Dabei ist zu beachten, dass die Position Privatkredite keine Verknpfung zum Formular Private Kredite hat. Die eigene Sach- und Arbeitsleistung sowie die Vorsteuererstattung Gewerbe wird aus den Formularen Investitionen direkt bertragen. Fr die Position Zur Finanzierung verfgbar sollte als Anhaltspunkt der Wert des IstBetriebes herangezogen und zum Teil in die Finanzierung einbezogen werden. Dieser Wert ist natrlich nur dann sinnvoll einzusetzen, wenn der Ist-Betrieb komplett durchgerechnet wurde. Die Position Differenz Finanzierungsbedarf/Finanzierungsmittel dient der Kontrolle des Finanzierungsplanes. Erst wenn diese Zeile den Wert 0 erreicht hat, ist die Finanzierung komplett berechnet.

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Betriebskalkulation

Das zuwendungsfhige Investitionsvolumen ist fr jeden Investitionsteil im Formular Investitionen zu ermitteln und einzutragen. Die Summe wird in das Formular Fremdmittel bertragen. Wurde aufgrund frderrechtlicher Aspekte im Formular Eigenmittel die Position Mindesteigenleistung aus Vermgen gefllt, wird das korrigierte Investitionsvolumen im Formular Fremdmittel ausgewiesen. Der EURO-Betrag fr Zuschsse kann direkt eingegeben oder ber eine %-Berechnung vom Programm errechnet werden. Die bei Fremdmitteln aufgefhrten Kredite werden automatisch in die Formulare Betriebliche Kredite (LuF) bzw. Gewerbliche Kredite bertragen; dort mssen noch die Konditionen ergnzt werden.

Betriebskalkulation

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2.5.9

Kombination der Produktionsverfahren

In diesem Formular werden der Gesamtdeckungsbeitrag und der Saldo aus Leistungen fr den Maschinenring (MR) und Kosten durch die Inanspruchnahme des MR bzw. Lohnunternehmers errechnet. In dem Formular wird nur der Umfang der Verfahren eingegeben; die Deckungsbeitrge werden in den DB-bersichten fr Marktfrchte, Futterbau, Tierhaltung und Sonderverfahren aufgerufen, bearbeitet oder gelscht. Der Aufruf der jeweiligen bersicht erfolgt durch einfachen Mausklick auf den entsprechenden Button. Um den Aufbau der Fruchtfolgen zu erleichtern, werden AF und DF laufend mit bilanziert. Die Gesamtflche wird aus dem Formular Flchennutzung entnommen. Die brigen Buttons fhren zu einer Reihe von Bilanzen (Futter, Arbeit, Nhrstoffbilanzierung mit Lagerraumplanung fr Glle und Silage etc.) sowie zu den Maschinenringarbeiten. Wurden im Vorfeld InVeKoS-Daten importiert, werden aus den Daten Produktionsverfahren und Verfahrensumfnge vorbelegt und mit den Standard-Deckungsbeitrgen aus dem Deckungsbeitrags-Pool verrechnet. Nicht alle Verfahren sind aus den InVeKoS-Daten eindeutig zu definieren, so dass insbesondere Exoten berprft und ggf. korrigiert werden mssen. Verfahren, die mit *** im Verfahrensnamen beginnen, wurden beim Import der InVeKoS-Daten als neuer, leerer Deckungsbeitrag mit dem Namen des InVeKoS-Verfahrens angelegt. Dieser neue Deckungsbeitrag enthlt keinerlei Werte und muss mit eigenen Werten gefllt werden.

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Betriebskalkulation

Soll ein Deckungsbeitrag aus dem Pool in die bersicht geladen werden, muss zunchst der Cursor in eine leere Zeile auf das Feld Produktionsverfahren positioniert werden. Nach einem Mausklick auf den nach unten gerichteten Pfeil erscheint die Vorschlagsliste mit den Deckungsbeitrgen fr diesen Bereich. Die Auswahl des gewnschten Verfahrens erfolgt wieder mittels Mausklick. Anpassungen des Standard-Deckungsbeitrags an betriebsindividuelle Verhltnisse knnen bei Ertrag, Preis und in Sonderverfahren auch bei variablen Maschinenkosten, Strom, Heizstoffe, Wasser (SHW) und sonstige variable Kosten direkt in dem Formular bersicht gettigt werden. Ansonsten knnen nderungen ber das ffnen einer Detail-Kalkulations- und Eingabe-Ebene vorgenommen werden. Zur Neuanlage eines Deckungsbeitrages ist nach der Positionierung auf eine leere Zeile der Button Marktleistung/Neuer DB bzw. Grnertrag/Neuer DB bzw. Akh/Neuer DB zu drcken. Bei der Vergabe des neuen Deckungsbeitrags-Namens (im ersten Eingabefeld des Formulars Marktleistung bzw. Grnertrag bzw. Akh) ist zu beachten, dass die neue Bezeichnung eindeutig ist, d. h. ein bereits vergebener DeckungsbeitragsName darf nicht nochmals verwendet werden. Soll ein Deckungsbeitrag aus der bersicht gelscht werden, muss zunchst der Cursor in das leere Feld vor Produktionsverfahren positioniert werden. Mittels Bettigen der Entfernen-Taste wird das Verfahren gelscht. Durch das Schlieen der bersichts-Formulare werden alle Deckungsbeitrge in das Formular Kombination der Produktionsverfahren bernommen. Hinweise: Um die Grundfutterbilanzen fr Tiere ausweisen zu knnen, mssen fr die Substraterzeugung eigene Verfahren gewhlt werden (in bersicht Futterbau unter der Rubrik Biogasanlagen). Bei Kapazitten Viehbestand knnen verschiedene Grrckstnde Silomais Gras Getreide eingebracht werden, um den zutreffenden betriebswirtschaftlichen Gllewert unter Einbeziehung dieser Grreste ermitteln zu knnen. Das Sonderverfahren Gllewert Ausbringung GV sollte nach Bearbeitung des Formulars Gllewert angepasst werden (monetrer Gllewert je GV). Die GV des Betriebes werden aus den Deckungsbeitrgen Tierhaltung, die Nhrstoffe aus der Viehhaltung aus dem Formular Kapazitten - Viehbestand errechnet. Wirtschaftsdngerver- und zukauf kann in den Formularen Kapazitten Vieh-bestand (Mengen) und Gllewert (Erlse bzw. Kosten) bearbeitet werden.

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2.5.10

Prmien

Sofern Buchfhrungs- bzw. InVeKoS-Daten ins Programm importiert wurden, sind die Direktzahlungen und Prmien fr den IST-Betrieb bereits gefllt und mssen nur noch berprft werden. Fr die Zielvarianten ist die Hhe der Prmien und Direktzahlungen fr die Zukunft nach aktueller Informationslage bestmglich abzuschtzen.

2.5.11

Festkosten ohne Lhne

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Betriebskalkulation

Im Formular Festkosten ohne Lhne werden die meisten Positionen aus anderen Formularen (bspw. AfA und Uha aus den Formularen Kapazitten) bertragen oder aus der Buchfhrung eingelesen. Die Positionen Versicherungen, Allgemeiner Betriebsaufwand und Strom, Heizstoffe, Wasser (allgemein) werden nicht direkt in das Formular sondern in die Unterformulare Versicherungen und S/H/W-allg. Betriebsaufwand importiert und erst nach ffnen der Unterformulare in die jeweiligen Positionen bertragen. Im Unterformular S/H/W-allg. Betriebsaufwand erfolgt bei den Positionen Strom, Heizstoffe, Wasser ein Abgleich der Aufwendungen aus der Buchfhrung und den zugeteilten Werten der Deckungsbeitrge, um den Festkostenanteil zu ermitteln.

2.5.12

Kredite

Fr betriebliche, gewerbliche und private Kredite gibt es jeweils ein eigenes Formular. Die Zinsen und Tilgungen werden in andere Formulare bertragen (bspw. betriebliche Zinsen in das Formular Rentabilitt und Gewinn, gewerbliche Zinsen in das Formular Gewinn gewerbliche Bereiche). Falls die BMELV-Buchfhrung eingelesen wurde, werden die Verbindlichkeiten aus dem Anhang zur Bilanz eingelesen und aus den dort gebuchten Betrgen des Geschftsjahres, der gezahlten Zinsen und der Tilgung fiktive Zins-% und Tilgungs-% errechnet. In der Regel entspricht dies nicht dem knftigen Kapitaldienstverlauf. Daher ist dringend zu empfehlen, die Darlehensvertrge hndisch in die Formulare einzugeben. Wurde fr eine Ziel-Variante im Formular Finanzierung-Fremdmittel ein Kredit eingetragen, so erscheint er automatisch im Formular Kredit. Es mssen lediglich die Konditionen des Darlehens ergnzt werden.

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2.5.13

Rentabilitt und Gewinn

Im Formular Rentabilitt und Gewinn wird die Wirtschaftlichkeit des als LuF definierten Unternehmensteils berechnet. In der IST-Variante werden die meisten Felder bei den Sonstigen Ertrgen und Aufwendungen (LuF) durch die Werte aus der Buchfhrung gefllt. Die gezahlten Zinsen werden aus dem Formular Betriebliche Kredite bernommen. In einem Unterformular knnen fr stndige Fremdarbeitskrfte und mithelfende Familienangehrige die Betriebsausgaben fr Lhne und Sozialversicherungen ermittelt werden.

24 2.5.14 Privataufwand

Betriebskalkulation

Wird die Buchfhrung des Betriebes eingelesen, wird das Formular Privataufwand in der IST-Variante zum grten Teil gefllt sein und muss nur noch berprft werden. Dabei sind vor allem auergewhnliche Aufwendungen des Buchfhrungsjahres zu korrigieren (z. B. auerordentlich hohe Aufwendungen fr Private Steuern aufgrund einer Steuernachzahlung). Eine Wohnhaus-AfA wird lediglich aus der Buchfhrung bernommen, wenn das Wohnhaus Betriebsvermgen ist. KONOM liest jedoch in dieses Feld die AfA ein, die in dem Formular Kapazitten Wohnhaus etc. unter der Rubrik Wohnhaus eingetragen wurde. Auerdem werden aus dem Formular Private Kredite die Zinsen und Tilgungen der privaten Verbindlichkeiten bernommen. Falls fr den Betrieb keine Buchfhrung verfgbar ist, kann mit Hilfe der Unterformulare der Privataufwand abgeschtzt werden.

Betriebskalkulation

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2.5.15

Gewerbe

In den Formularen Gewinn gewerbliche Bereiche, Anlagenvermgen Gewerbe und Gewerbliche Kredite sollen die Daten der Unternehmensteile erfasst werden, die unter der Rubrik Beschreibung im Formular Varianten-Definition als Gewerbe erfasst wurden.

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Betriebskalkulation

Ertrge und Aufwendungen, Anlagevermgen und Kredite der Gewerbebetriebe knnen beispielsweise aus gewerblichen Buchfhrungen, Darlehensvertrgen etc. hier eingetragen werden. AfA und Unterhalt von Anlagevermgen aus dem Formular Anlagevermgen Gewerbe sowie Zinsen aus dem Formular Gewerbliche Kredite werden ins Formular Gewinn gewerbliche Bereiche bernommen. Sollte ein Unternehmen unterschiedliche Gewerbebetriebe betreiben, macht eine Summenbildung bei einzelnen Positionen Sinn, da im Ergebnis (= Gewinn gewerblicher Betriebe) nicht zwischen den einzelnen Gewerbebetrieben unterschieden wird. Sollten bei der Berechnung von ZIEL-Varianten Investitionen in gewerbliche Bereiche erfolgen, werden die Investitionen netto sowie die AfA-% und Uha-% aus den InvestitionsFormularen in das Formular Anlagevermgen Gewerbe bernommen. Die MwSt.Summe der gewerblichen Investitionen wird in das Formular Finanzierung-Eigenmittel als Vorsteuererstattung Gewerbe bertragen. Auerdem werden gewerbliche Kredite aus Finanzierung-Fremdmittel automatisch in das Formular Gewerbliche Kredite geschrieben. Der in diesem Formular errechnete Gewinn der gewerblichen Betriebe wird in das Formular Eigenkapitalbildung in die Zelle Gewinn/Verlust Gewerbe bertragen. Die AfA gewerblicher Anlagen sowie der Kapitaldienst gewerblicher Kredite flieen in die Berechnung von Cash-flow und Kapitaldienstgrenzen des Unternehmens ein. Der Arbeitszeitbedarf fr die gewerblichen Betriebe sollte bestmglich abgeschtzt werden. Er findet sich im Ausdruck 2. Familie und Arbeit unter der berschrift Arbeitsanfall und Arbeitserledigung wieder.

2.5.16

Eigenkapitalbildung

In diesem Formular wird die Eigenkapitalbildung des Unternehmers berechnet. Dazu werden neben den errechneten Gewinnen bzw. Verlusten des LuF-Betriebes sowie der gewerblichen Betriebe andere Einknfte des Unternehmers erfragt bzw. aus der Buchfhrung eingelesen. Aus dem eingelesenen BMELV-Abschluss sind allerdings die in KONOM aus-gewiesenen Positionen nicht eindeutig zuzuordnen, da die BMELV-Codes 1580, 1581 und 1583 Summenpositionen enthalten. KONOM liest die o. g. Codes trotzdem ein und stellt sie

Betriebskalkulation

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im Formular Eigenkapitalbildung an unten genannte Positionen, die jedoch berprft und ggf. korrigiert werden mssen:
BMELV-Code Spalte 05 1580: Einlagen aus nichtldw. Erwerbseinknften 1581: Einlagen aus Nichterwerbseinknften 1583: Einlagen aus Einkommensbertragungen KONOM-Position ggf. in KONOM korrigieren, da in BMELVCode enthalten Betriebseinnahmen, Gewerbebetriebe Pensionen Altersrente

auerldw. Einknfte aus unselbstndiger Arbeit Kapitalertrge, Vermietung, sonstige Einknfte Kindergeld, sonstige Einkommensbertragungen

Durch Abzug der konsumtiven Privatausgaben und Wohnhaus-AfA (ohne private Vermgensbildung) vom Gesamteinkommen errechnet das Programm die Eigenkapitalbildung des Unternehmers.

2.5.17

Kapitaldienstgrenze

Ausgehend von der Eigenkapitalbildung im Unternehmen (private Vermgensbildung des Unternehmers ist nicht enthalten) berechnet das Programm Cash-flow II und III sowie die Kapitaldienstgrenzen. Zur Information und zur Beurteilung der finanziellen Situation des Unternehmers werden die Kapitaldienstreserven, der Kapitaldienst sowie die Auslastung der mittelfristigen Kapitaldienstgrenze angezeigt.

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Betriebskalkulation

In dem Unterformular Preis-Risiko-Abschtzung kann durch Eingabe des Preises und der Verkaufsmenge des Hauptproduktes des Betriebes abgeschtzt werden, wie sich Eigenkapitalbildung, Kapitaldienstgrenzen und Cash-flow bei Preisnderungen verhalten und welcher Mindestpreis ntig ist, damit der Betrieb stabil und liquide bleibt.

2.5.18

Arbeitseinkommen LuF

Fr den Unternehmensteil LuF wird in diesem Formular das Arbeitseinkommen errechnet. Dazu muss in einem Unterformular der Zinsansatz fr das im LuF-Betrieb gebundene Eigenkapital errechnet werden. Die Zeitwerte fr das Anlagevermgen, das Umlaufkapital und die Fremdkapitalvaluta knnen dazu aus den bereits bearbeiteten Formularen bernommen werden.

2.5.19

Analyse der Kosten (LuF) und Finanzen

Betriebskalkulation

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In den zwei Formularen Kostenstruktur und Kennzahlen zur Rentabilitt (LuF) und Finanzstruktur werden Kennwerte errechnet, die die Analyse des Betriebes bzw. des Unternehmens erleichtern sollen. Die meisten Kennzahlen beziehen sich dabei auf die Analyse des LuF-Betriebes.

2.5.20

Kommentar

Zur Nachvollziehbarkeit der Berechnungen in der Zukunft bzw. fr Auenstehende sollten bspw. Annahmen, Beschreibungen, Erklrungen, usw. im Formular Kommentar dokumentiert werden. Es kann direkt ins Formularfeld geschrieben werden, der Zeilenumbruch erfolgt automatisch. Um in einen neuen Absatz zu wechseln, muss man die Tasten strg + Enter bettigen. Allerdings lassen sich auch Texte, die der Nutzer beispielsweise mit dem Programm Microsoft Word geschrieben hat, dort kopieren und mit der Tastenkombination strg + v in das Kommentarfeld einfgen.

30 2.5.21 Buchfhrungsabgleich

Betriebskalkulation

Das Formular befindet sich unter dem Karteireiter Buchfhrung als Schaltflche Abgleich. Nach Berechnung der IST-Situation knnen hier einander entsprechende Positionen aus der KONOM-Kalkulation und importierten oder eingegebenen Kennwerten aus dem Buchabschluss miteinander verglichen, z. T. auch miteinander abgeglichen werden. Dazu wird die Relation zwischen zwei Werten ermittelt und als Korrekturfaktor ausgewiesen. Wird Korrektur angeklickt, kann mit Abgleich starten die Rechenprozedur im KONOM-Betrieb ausgefhrt werden. Bei den Deckungsbeitrgen bilden die bersichten Marktfrucht, Futterbau und Tierhaltung die Korrekturebene. Der Saatgutaufwand oder der Pflanzenschutzaufwand kann so beispielsweise in einem Arbeitsschritt bei allen Deckungsbeitrgen der Ist-Organisation angepasst werden. In den bersichten werden abgeglichene Deckungsbeitrge mit B (= Buchfhrung) gekennzeichnet. Eine Grenzkostenberechnung bei Ertrags- oder Leistungsnderungen ist bei mit der Buchfhrung abgeglichenen Deckungsbeitrgen nicht mehr sachgerecht und daher abgeschnitten. Folgende Einschrnkungen sind beim Abgleich zu beachten: In der Position Dngemittel wird im KONOM bei Kostenansatz nach Nhrstoffentzgen deren Summe in EURO ausgewiesen, in der Buchfhrung dagegen lediglich der Handelsdngerzukauf. Die Differenz ergibt den im Formular Kombination ermittelten und in die Kombination einzusetzenden Gllewert. Ein Abgleich der Position Dngemittel hat deshalb nur Sinn, wenn bei den Deckungsbeitrgen ebenfalls nur der Handelsdngeraufwand angesetzt wird, sowie in viehlosen Betrieben ohne Wirtschaftsdngereinsatz. Im neuen BML-Buchabschluss werden Innenumstze beim Vieh nicht mehr aufgefhrt. KONOM rechnet diese jedoch mit, was bei den Positionen Bestandsergnzung und Marktleistung Tierhaltung zu unterschiedlichen Werten fhrt; bei korrekten Anstzen gleichen sich diese Positionen wieder aus. Ein Abgleich der Positionen Bestandser-

Betriebskalkulation

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gnzung und Marktleistung Tierhaltung ist deshalb nur sinnvoll, wenn z. B. ein Mastbetrieb die gesamte Bestandsergnzung zukauft.

2.6

Extras

Im Bereich von Extras sind Funktionen zu finden, die die Handhabung des Programmes erleichtern.

2.6.1

Variante kopieren

Um die Bearbeitungszeit bei einer Betriebsplanung zu verkrzen, empfiehlt es sich eine bereits vollstndig bearbeitete Variante zu kopieren und anschlieend in den einzelnen Formularen die Werte der neuen Variante anzupassen. Es kann nur in eine leere noch nicht angelegte Variante kopiert werden. Gegebenenfalls muss eine Variante gelscht werden.

2.6.2

Variante lschen

Nach Eingabe der zu lschenden Variantennummer wird, nach einer nochmaligen Nachfrage, die Variante komplett gelscht.

2.6.3

Varianten neu berechnen

Bei Bettigen der Schaltflche wird der Rechenvorgang fr alle Varianten durchgefhrt. Damit ist sichergestellt, dass bei nachtrglichen nderungen von Werten auch ungeffnete Formulare neu berechnet werden.

2.6.4

Speicherung extern

In der Regel erfolgt eine automatische Speicherung der Datei oeko60.mdb unter dem Ordner mit der 10-stelligen Betriebsnummer auf einem Netzlaufwerk bzw. einer lokalen Festplatte des Rechners. Soll die Datei extern gespeichert werden, muss das gewnschte Medium gewhlt und die Datei darauf gespeichert werden.

32 2.6.5 Passwort ndern

Betriebskalkulation

Die nderung des Passwortes zum Einstieg in einen Betrieb ist hier mglich.

2.6.6

Einstellungen/Passwort zurcksetzen

Nach Eingabe des Master-Passwortes ist es mglich, Einstellungen zu ndern oder das Passwort fr den Betrieb zurckzusetzen.

2.6.7

Alle Formulare schlieen

Diese Funktion schliet auf einmal alle geffneten Formulare.

2.7

Drucken

Im Menpunkt Druck knnen sowohl einzelne Bildschirmseiten (Hardcopy) als auch ber die Schaltflche Druckauswahl bestimmte Seiten ausgedruckt werden.

Gedruckt wir auf dem Standarddrucker des Rechners. Durch Eingabe der zu druckenden Variantennummern und Auswahl der entsprechenden Seiten kann der Druck gestartet werden. Falls Fehlermeldungen erscheinen, dass der Druckbereich grer als die Seitenbreite sei, muss bei Druckereinrichtungen die Seitenrnder verkleinert werden.

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Berechnung der Kennzahlen Umsatz, Betriebseinkommen, Gesamteinkommen und Personalaufwand fr die Indikatorenliste Marktleistung inkl. Forst + + + + + = Gllewert ohne Ausbringkosten Prmien Ertrag Nebenbetriebe, Sonstiges Zins- und Pachtertrge Ertrag MR (Einnahmen ohne Bercksichtigung der var. MK) Umsatzerlse Gesamt-DB und Prmien + = Sonstige betriebliche Ertrge Festkosten ohne Lhne Betriebseinkommen Gewinn + = laufende Einlagen Kindergeld Sonstige Einlagen Gesamteinkommen Gewinn + + + + = Prmien Berufsgenossenschaft Aufwand Lhne, Zinsen, Pachten und Mieten Lohn aus DB (Aushilfs-AK) Ertrag Zinsen, Pachten und Mieten Abschreibungen (ohne Privatanteil PKW, Wohnhaus) Bruttowertschpfung Lhne, Sozialversicherung (stndige AK) + = Lohn aus DB (Aushilfs-AK) Personalaufwand

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Betriebskalkulation

Anlage: Datenimporte
Formular KONOM Allgemeines Buchfhrung Statistiksatz Hektarwert, LVZ, Wirtschaftswert, Milchreferenzmenge Buchfhrung Inventarverzeichnis Name, Adresse, Telefon-Nr., AELF Varianten-Definition Familie Flchen Familie, AK, Geburtsjahr Eigentumsflchen und Pachtflchen aus Betriebsflche am Ende des Geschftsjahres Viehhaltung Durchschnittsbestand aus Bewertung des Tiervermgens Wirtschaftsgebude Wirtschaftsgebude, bauliche Anlagen aus Anlagenspiegel (Herstellungswert und AfA als Summe) Wohnhaus, Lie- Aus Anlagenspiegel, jeweils in Summe Wirtschaftsgebude zeln aufgegliedert einmit Flchen laut Mehrfachantrag Viehhaltung laut Mehrfachantrag Ist-Betrieb, BF-Jahr, MwSt.-System InVeKoS-Daten

Herstellungswert und AfA

ferrecht, Sonstiges Maschinen Maschinen und Gerte, Betriebseinrichtungen aus An- Maschinen einzeln aufgelagenspiegel (Herstellungswert und AfA als Summe) gliedert mit Herstel-

lungswert und AfA Kombination Ertrag/Aufwand Lohnarbeit und Maschinenmiete aus GuV; Dngerzu- und -verkauf im Formular Gllewert Prmien Prmien aus GuV Vorschlag Produktionsverfahren mit Umfang (Prfen!) Im aufgerufenen Jahr bisher ausbezahlte Prmien Festkosten AfA/Uha Gebude, AfA Maschinen, PKW AfA/Uha, Betriebssteuern, -versicherungen und Abgaben, Berufsgenossenschaft; Strom, Heizstoffe, Wasser (Abgleich mit DB) Kredite Auflistung Verbindlichkeiten aus Einzelaufstellung der Verbindlichkeiten (unbedingt zu berprfen!) Rentabilitt Privataufwand Sonstige Ertrge und Aufwendungen aus GuV Entnahmen aus Bilanz (ohne Korrektur einmaliger Einlagen oder Entnahmen) Eigenkapitalbildung Einlagen aus Bilanz (unbedingt zu berprfen!)

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Ansprechpartner

Fachliche Zustndigkeit: Irene Faulhaber, LfL Ludwig Breitschopf, LfL Programmierung: Josef Baumgartner, BayStMELF josef.baumgartner@stmelf.bayern.de irene.faulhaber@LFL.bayern.de ludwig.breitschopf@LFL.bayern.de