2.

Kurzarbeit aus dem Lernfeld Kundenbetreuung

Name:......................................... Klasse:....I 10.......... Datum: ...07.05.14..................
Punkte:
Note:
Beachten Sie:
- Verwenden Sie Fachbegriffe
- Formulieren Sie kurz, prgnant und schlssig

Viel Erfolg!!!

Teil 1: Freischriftlicher Teil

Aufgabe 1
Prfen Sie, ob die folgenden Personen die Vergnstigungen des 5.
Vermgensbildungsgesetzes in Anspruch nehmen knnen.
JA

NEIN

a) Fritz Oppermann, Inhaber einer Steuerberatungspraxis

b) Theodore Sinopolis, griechischer Staatsangehriger, bei VW in
Wolfsburg beschftigt
c) Bernd Hollerbach, 58 Jahre alt, Frhrentner
d) Emil Schwarzkopf, Geschftsfhrer bei der Blondschopf GmbH

Aufgabe 2
Peter Mertens ist 38 Jahre alt, verheiratet und hat zwei Kinder im Alter von 10 und
12 Jahren. Er arbeitet als kaufmnnischer Angestellter bei der Borsig GmbH. Seine Frau ist nicht
berufsttig. Herr Mertens schloss am 08.05.2014 fr die Anlage seiner Vermgenswirksamen
Leistungen einen Beteiligungssparvertrag (Investmentfonds) ab.
a)

Der Arbeitgeber zahlt Herrn Mertens 18,75 EUR von der monatlichen Sparleistung jeweils
zum 15. des Monats.
Wie ist diese Zuwendung hinsichtlich der Lohnsteuer und der Sozialversicherung zu
behandeln?
______________________________________________________________________

b)

Am 15.06.2014 geht die erste VL-Zahlung auf den Vertrag von Herrn Mertens ein.
Wann beginnt und wann endet die Festlegungsfrist fr diesen Vertrag?
(Geben Sie jeweils das genaue Datum an!)
Beginn der Festlegungsfrist: ______________________________
Ende der Festlegungsfrist:

______________________________

c)

Die staatliche Frderung durch die Arbeitnehmersparzulage erhlt Herr Mertens nur,
wenn sein Einkommen bestimmte Grenzen nicht bersteigt.

Welche Grenze in EUR gilt im konkreten Fall von Herrn Mertens? ______________EUR.
Wie nennt man dieses Einkommen? _______________________________________
Welches Einkommensjahr (Jahreszahl) legt das Finanzamt fr die Gewhrung der ersten
Arbeitnehmersparzulage zugrunde?
_________________________________

d)

Herr Mertens hat konkrete Fragen zur Arbeitnehmersparzulage.

Wie viel EUR msste Herr Mertens als Eigenleistung pro Monat insgesamt erbringen, wenn
er die Arbeitnehmersparzulage fr seinen Beteiligungssparvertrag voll ausschpfen
mchte?

________________________________________EUR
Wie hoch ist die dann zu erwartende staatlichen Frderungen pro Jahr? (Zeigen Sie auf,
wie Sie zu Ihrem Ergebnis kommen)
_____________________________________________________________________________
Wo muss die Arbeitnehmersparzulage beantragt werden?

_____________________________________________

Aufgabe 3
Jutta Gram hatte am 23.09.2011 bei Ihrer KVG einen Beteiligungssparvertrag abgeschlossen. Die
erste VL-Zahlung wurde am 01.11.2011 auf diesen Vertrag berwiesen.
Heute (07.05.2014) legt Frau Jutta Glck, geborene Gram, strahlend ihre Heiratsurkunde vom
24.04.2014 vor. Sie mchte ihren Beteiligungssparvertrag auflsen und ber die Anteile verfgen.
Ist eine Auflsung zu diesem Zeitpunkt ohne Verlust der staatlichen Frderung mglich?
Begrnden Sie Ihre Entscheidung genau.
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________

Aufgabe 4
Ruth und Heinz Rohde, 34 und 36 Jahre alt, mchten sich bei der Bayernbank ber die
"Riester Rente" informieren. Beide Ehepartner sind Angestellte und haben zwei Shne im
Alter von 7 und 9 Jahren. Das sozialversicherungspflichtige Einkommen von Frau Rohde lag
bei 30.000,00 EUR, das von Herrn Rohde bei 28.000,00 EUR.
Beide Ehepartner planen jeweils einen "Riester fhigen" Vertrag abzuschlieen und den
jeweiligen Mindesteigenbetrag zum Erhalt der vollen staatlichen Zulage einzuzahlen. Die
Kinderzulagen werden Frau Rohde zugeordnet.
a. Nennen Sie den Eheleuten zwei Arten von Riester Vertrgen, die grundstzlich fr sie
in Frage kommen. (2P)

Die Eheleute mchten ber die Frderungsmglichkeiten informiert werden.

b. Berechnen Sie die Summe aller Zulagen, die dem Ehepaar Rohde zusteht. (2P).

c. Zeigen Sie Eheleuten auf, welchen Mindesteigenbetrag sie jeweils auf ihren Vertrgen
einzahlen mssen. (4P)

Frau Rohde mchte wissen, wo die staatlichen Zulagen beantragt werden mssen.
d. Beschreiben Sie das Antragsverfahren fr die staatlichen Zulagen. (2P)

Teil 2: Ankreuzaufgaben

1.

Ein Arbeitnehmer erwirbt am 15. Februar 2012 aufgrund eines Sparvertrages ber Wertpapiere nach
dem 5. Vermgensbildungsgesetz Fondsanteile des Fonds Aktien Plus(Aktienanteil 70%) einer
KVG im Betrag von 400 EUR. Welche Aussage ber diesen Sparvertrag ist richtig? (1P)
a.
b.
c.
d.
e.

Der Arbeitnehmer kann whrend der Festlegungsfrist in den Fonds Rendiaktie (Aktienanteil 40%)
wechseln.
Der Arbeitnehmer kann ber die Fondsanteile ohne Verlust der Arbeitnehmersparzulage verfgen, wenn
seine Ehefrau vllig erwerbsunfhig (95%) geworden ist.
Der Arbeitnehmer knnte am 1. Januar 2015 ber die Fondsanteile frei verfgen, wenn er ab dem
15.02.2013 ununterbrochen arbeitslos war.
Der Arbeitnehmer verliert die Sparfrderung, wenn er diese Fondsanteile am 10.01.2014 nach Heirat am
24.12.2013 veruert.
Die Fondsanteile unterliegen bis zum Januar 2020 einer Sperrfrist.

2.

Welche Aussage ist nach dem 5. Vermgensbildungsgesetz richtig? (1P)

a.
b.
c.
d.
e.

3.

Anspruch auf Arbeitnehmersparzulage besteht nur, wenn das zu versteuernde Einkommen eines
Alleinstehenden ohne Kinder im Kalenderjahr vor der Sparleistung 20.000 EUR nicht berschritten hat.
Vermgenswirksame Leistungen von jhrlich 400 EUR knnen durch den Arbeitgeber auch dann
erbracht werden, wenn der gltige Tarifvertrag eine solche Zahlung nicht vorsieht.
Die Arbeitnehmersparzulage wird bei Beteiligungssparvertrgen (Fondsanlage) auf Antrag des
Arbeitgebers durch das zustndige Finanzamt dem Sparer ausgezahlt.
Die Festelegungsfrist eines am 30.11. mit einem Kreditinstitut abgeschlossenen
Beteiligungssparvertrages beginnt nach dem 5. Vermgensbildungsgesetz am 01.07. des
Abschlussjahres.
Die berweisung vermgenswirksamer Leistungen auf einen Bausparvertrag bewirkt einen Anspruch auf
Wohnungsbauprmie und Arbeitnehmersparzulage.

Sie beraten das Ehepaar Schtte ber die Riesterrente . Das Ehepaar hat noch
Fragen zu den Vertragsbedingungen eines "Riestervertrags".
Mit welcher der folgenden Aussagen beraten Sie die Eheleute richtig? (1P)

a. "Da die Riesterzulage eine staatliche Altersvorsorgefrderung ist, steht sie jedem Brger in
gleicher Hhe unabhngig vom Einkommen zu."
b. "Die Hhe der zuknftigen Riesterrente richtet sich auch nach der Laufzeit, die sie zu Beginn
der Auszahlphase mit uns vereinbaren."
c. "Sie haben die Mglichkeit, zu Beginn der Auszahlphase 30% des gesparten
Altersvorsorgevermgens als Einmalzahlung zu entnehmen."
d. "Die gezahlten Altersvorsorgezulagen in Ihrem bestehenden Riestervertrag knnen im
Todesfall vor Renteneintritt weder vererbt noch auf einen bestehenden Riestervertrag des
berlebenden Ehepartners bertragen werden."
e. "Der Beginn der Rentenzahlung ist bei allen Riestervertrgen frhestens das 65. Lebensjahr
bzw. der Beginn der gesetzlichen Altersrente."

4.

Veronika Ferrero (verheiratet, 2 Kinder, Ehemann berufsttig, knftiges gemeinsames zu

versteuerndes Einkommen 25.500 EUR) nimmt nach mehrjhriger Arbeitsunterbrechung eine
Ttigkeit als Angestellte auf. Tarifvertraglich stehen ihr Vermgenswirksame Leistungen seitens des
Arbeitgebers in Hhe von 27EUR pro Monat zu. Im Beratungsgesprch kommen alternative
Anlagevertragsarten zur Sprache:
-

Bausparvertrag oder
Beteiligungssparvertrag ber den Erwerb von Investmentanteilen (Aktienfonds) oder
Anlage in eine Kapitallebensversicherung.

Welche Behauptungen im Beratungsgesprch sind richtig? (2P)

a.
b.
c.
d.
e.
f.

5.

Die vermgenswirksamen Leistungen des Arbeitgebers werden bei der Lohnsteuerberechnung

bercksichtigt.
Um die staatliche Frderung auszuschpfen, kann Frau Ferrero auf den Beteiligungssparvertrag neben
den Leistungen des Arbeitgebers zustzlich noch eigene Leistungen aus ihrem Gehalt erbringen.
Die Kapitallebensversicherung bietet den Vorteil, dass neben der Arbeitnehmersparzulage fr die
Angehrigen das Todesfallrisiko abgesichert ist.
Der Bausparvertrag bietet den Vorteil, dass fr die Vermgenswirksamen Leistungen neben der
Arbeitnehmersparzulage ein Sonderausgabenabzug in der Einkommensteuererklrung gewhrt wird.
Der Antrag auf Arbeitnehmersparzulage fr die VL des Jahres 2009 muss bis sptestens 31.05.2010 an
das Finanzamt gestellt werden.
Die Hhe der Arbeitnehmersparzulage ist beim Bauspar- und beim Beteiligungssparvertrag identisch.

Am 21. Januar 2007 schloss Karin Mayer, ledig, einen Wertpapiersparvertrag im Sinne des 5.
Vermgensbildungsgesetzes ab. Am 15. Februar 2007 ging die erste Zahlung von 300 EUR vom
Arbeitgeber der Kundin ein, fr die das Kreditinstitut am folgenden Geschftstag Beteiligungspapiere
erwarb. Welche Auskunft ber diesen Sparvertrag ist richtig? (1P)
a)
b)
c)
d)
e)

Sie knnen frhestens am 15.07.2014 frei ber die erworbenen Wertpapiere verfgen.
Sie knnen ber die erworbenen Wertpapiere frei verfgen, wenn Sie nach dem 31.12.2008 heiraten.
Sie knnen ber die erworbenen Wertpapiere frei verfgen, wenn sie ab dem Datum des
Vertragsabschlusses - mit Unterbrechungen ein Jahr lang arbeitslos werden sollten.
Sie knnen ber die erworbenen Wertpapiere frei verfgen, wenn sie whrend der Vertragsdauer in
einem anderen Land der EU eine Beschftigung annehmen.
Sie mssen zustzlich 100 EUR aus eigenen Mitteln auf das vermgenswirksame Sparkonto
berweisen, da nur dann die Bedingungen des 5. Vermgensbildungsgesetzes erfllt sind.