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Kundenbetreuung Schulaufgabe

Lsungen

Aufgabe 1
Welche der folgenden Positionen zhlen nicht zu den Einknften aus
Kapitalvermgen? Schreiben Sie den bzw. die Lsungsbuchstaben auf Ihr
Lsungsblatt!
a. ausgeschttete Zinsen
b. nicht ausgeschttete Dividenden
c. inlndische Mietertrge
d. ausgeschttete Gewinne aus Aktienverkufen (Kauf / Verkauf
innerhalb eines Jahres)
e. ausgeschttete Dividenden
f. ausgeschttete Gewinne aus Aktienverkufen (Verkauf zwei Jahres
nach Kauf)

Aufgabe 2
Gemischter Fonds: 33% Renten, 67% Aktien (durchschnittliches Verhltnis aus dem
Vorjahr); ausgegebene Anteile 100.000 Stck.
Im Geschftsjahr zu- bzw. abgeflossene Ertrge bzw. Aufwendungen:
Inlndische ausgeschttete Dividenden: 35.000,00 ;

inlndische Zinsen: 10.000,00 ;

nicht direkt zurechenbare Werbungskosten 2.000,00 .

(1) Berechen Sie die Ausschttung pro Anteil.


(2) Wie hoch sind pro Anteil die steuerpflichtigen Einknfte aus Kapitalvermgen bei

natrlichen Personen, die ihre Anteile im Privatvermgen halten?


(3) Ein Privatanleger hat 1.500 Anteile. Wie viel ZASt, KESt und Soli mssen abgefhrt

(anrechenbare Steuer) werden und wie viel bekommt der Kunde ausgezahlt
a) ohne Freistellungsauftrag
b) mit ausreichenden Freistellungsauftrag
c) mit einem Freistellungsauftrag ber 200,00 ?

Berechnung der Ausschttung pro Anteil


Inlndische Dividenden
+ Zinsen
Summe
- Werbungskosten
Ausschttung gesamt
Ausschttung pro Anteil

in Euro
35.000,00
10.000,00
45.000,00
2.000,00
43.000,00
0,43

(1) Wie hoch sind pro Anteil die steuerpflichtigen Einknfte aus Kapitalvermgen bei natrlichen
Personen, die ihre Anteile im Privatvermgen halten?
Steuerpflichtige Einknfte pro Anteil
Inlndische Dividenden (HEV)
+ Zinsen
Summe
- Werbungskosten
Steuerpflichtige Einknfte gesamt
Steuerpflichtige Einknfte pro Anteil

in Euro
17.500,00
10.000,00
27.500,00
1.197,00
26.303,00
0,2630

Berechnung der Werbungskosten (2.000,00 )


Werbungskosten nicht abzugsfhig
Werbungskostenanteil Aktien
davon nicht abzugsfhig (HEV)
Werbungskosten gesamt
davon 10% nicht abzugsfhig

in Euro

10%
67%
50%

nicht abzugsf. Werbungskosten Aktien


abzugsfhige Werbungskosten
(2) Ein Privatanleger hat 1.500 Anteile. Wie viel ZASt, KESt und Soli mssen abgefhrt
(anrechenbare Steuer) werden und wie viel bekommt der Kunde ausgezahlt
a) ohne Freistellungsauftrag
Ausschttungsbetrag
645,00
- 30% ZASt von
141,15 =
42,35
- 20% KESt von
506,85 =
101,37
- 5,5% Soli von
143,72 =
7,90
= Gutschrift
493,38
b) mit ausreichenden Freistellungsauftrag
Gutschrift
645,00
c) mit einem Freistellungsauftrag ber 200,00
Ausschttungsbetrag
- 30% ZASt von
0,00
- 20% KESt von
389,15
- 5,5% Soli von
77,83
= Gutschrift

=
=
=

645,00
0,00
77,83
4,28
562,89

200,00
1.206,00
603,00
2.000,00
200,00
1.800,00
603,00
1.197,00

Berechnung ZASt
Zinsen

10.000,00

anteilige Werbungskosten 33%

steuerpflichtig

594,00
9.406,00

pro Anteil

0,0941

Berechnung KESt
Dividende

35.000,00

anteilige Werbungskosten

67%

1.206,00

davon steuerpflichtig

100%

steuerpflichtige Dividende

1.206,00
33.794,00

pro Anteil

0,3379

Berechnung der Steuerpflicht

pro Anteil

Kundenbest.

Ausschttungsbetrag

0,4300

645,00

davon steuerpflichtige Zinsen

0,0941

141,15

davon steuerpflichtige Dividende

0,3379

506,85

FSA

FSA (Rest)

steuerpfl.

ZASt von

141,15

200,00

58,85

0,00

KESt von

506,85

117,70

-389,15

389,15

Aufgabe 3
Ein Fonds verkauft zwlf Jahre nach der Anschaffung Grundstcke. Der dabei
erzielte Gewinn von 0,10 je Anteil ist im Ausschttungsbetrag enthalten. Herr
Meier besitzt seit drei Jahren 1.000 Anteile dieses Fonds.
Er mchte von Ihnen wissen, ob er die 100,00 Gewinnanteil aus dem Verkauf
der Grundstcke versteuern muss. Begrnden Sie Ihre Antwort.

Zhlt fr Herr Meier nicht zu den steuerpflichtigen Einknften, da auerhalb der 10


Jahresfrist. Wie lange die Fondsanteile im Depot des Anlegers sind spielt dabei keine
Rolle.

Aufgabe 4
Am 16.02.08 erwirbt Rosi Butterweich (36 Jahre alt, ledig, persnlicher Steuersatz: 18%;
Freistellungsauftrag: 750 noch offen) Fondsanteile fr 3.000. Im Preis enthalten sind
120,00 des bis dahin aufgelaufenen Zwischengewinns.
Am 14.11.08 werden smtliche Anteilscheine fr 3.700 verkauft. Darin enthalten ist ein
Zwischengewinn von 240,00.

1. Begrnden Sie, weshalb in diesem Fall ein privates Veruerungsgeschft vorliegt.

Frist zwischen Kauf und Verkauf der Investmentanteile < 1 Jahr

2. Ermitteln Sie den steuerpflichtigen Veruerungserls.


Privates Veruerungsgeschft
Verkaufserls:
Enthaltener Zwischengewinn
Differenz

3.700
- 240
3.460

Kaufpreis
:
3.000
Enthaltener Zwischengewinn
- 120
Differenz
2.880
Steuerpflichtiger Veruerungserls

= 580

3. Mit welchem Steuersatz wird die Steuerpflichtige belastet?

18% persnlicher Steuersatz

4. Wie ist der Zwischengewinn steuerlich zu behandeln?

Einknfte aus Kapitalvermgen: Stckzinstopf

Aufgabe 5
Eva Armani, ledig, erhielt von ihrer Bank eine Dividende in Hhe von 15.780,00
nach Abzug der KESt und des Soli gutgeschrieben. Es liegt kein
Freistellungsauftrag vor!

a) Wie hoch sind ihre Einknfte aus Kapitalvermgen?


20% + 5,5% = 21,1% 78,9%
(15780 x 100) / 78,9 20.000,00
20.000,00 . 2 = 10.000,00 750,00 51,00 = 9.199,00

b) Wie hoch ist die Bankgutschrift bei gleicher Bardividende, wenn Frau Armani einen

Freistellungsauftrag ber 1.000,00 erteilt htte?


20.000,00 2.000,00 (doppelter FSA) = 18.000,00 davon 20% KESt = 3.600,00 davon 5,5% Soli
= 198,00
20.000,00 3.600,00 198,00 = 16.202,00