Übung Differenzierung Ausgabe/Aufwand

Bitte beurteilen Sie, ob es sich bei folgenden Geschäftsfällen um eine Ausgabe und/oder einen
Aufwand handelt:

Geschäftsfall Ausgabe Aufwand

1. Sie überweisen Ihre Kreditzinsen.

2. Ein Kunde wird insolvent, Sie müssen die Forderung wertberichtigen.

3. Sie überweisen die laufende Miete.

4. Ihre vor kurzem gekaufte Maschine wird bei einer Explosion zerstört.

5. Sie überweisen die fällige Tilgungsrate Ihres Kredits.

6. Sie überweisen die Gehälter Ihrer leitenden Angestellten.

7. Sie müssen eine Pensionsrückstellung bilden.

8. Sie schaffen eine neue Maschine gegen Barzahlung an.

9. Eine Maschine (Buchwert: 50.000,-) ist veraltet und wird ausrangiert.

10. Sie überweisen am 01.12.X3 die Versicherungsprämie für das erste Halbjahr 20X4.

11. Es wird eine Gewinnausschüttung vorgenommen.

12. Sie kaufen Material auf Ziel.

13. Sie schreiben Ihre Lagerhalle mit 5% jährlich ab.

14. Sie überweisen die monatliche Telefongebühr.

15. Sie übernehmen für Kunden eine Bürgschaft.

16. Sie leisten eine Anzahlung für ein Grundstück.

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Übung Differenzierung Einnahme/Ertrag

Bitte beurteilen Sie, ob es sich bei folgenden Geschäftsfällen um eine Einnahme und/oder
einen Ertrag handelt:

Geschäftsfall Einnahme Ertrag

1. Sie nehmen einen Kredit auf.

2. Sie verkaufen Waren, die bar bezahlt werden.

3. Sie erhalten fällige Wertpapierzinsen gutgeschrieben.

Das Gerichtsverfahren wurde erfolgreich abgeschlossen, Sie lösen

4.
Prozessrückstellungen auf.

5. Kunden leisten eine Anzahlung.

6. Das Stammkapital wird durch Sacheinlage erhöht.

7. Die Gesellschafter leisten in der Höhe des Verlustes eine Bareinlage.

8. Eine voll abgeschriebene Maschine wird gegen Barzahlung um 30.000,- verkauft.

9. Sie erhalten einen lukrativen Großauftrag.

10. Ein Teil der Kundenforderungen geht ein.

11. Sie verkaufen Waren auf Ziel.

12. Sie verkaufen ein Grundstück gegen Barzahlung zum Buchwert.

Aufgrund einer Betriebsprüfung müssen Sie 50.000,- an Reparaturkosten

13.
aktivieren.

Der Bilanzgewinn wird gemäß dem Gesellschafterbeschluss den Rücklagen

14.
zugeführt.

15. Sie fakturieren Ihre Leistung an den Kunden.

16. Die Versicherung anerkennt den Schaden und überweist den Betrag.

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Übung Bilanzpositionen

Erstellen Sie eine Bilanz des Bauunternehmens lt. UGB per 31.12. 20X4 aufgrund folgender
Angaben:

1. Die Grundstücke mit einem Anschaffungswert von 300.000 EUR, Verkehrswert von 560.000 EUR,
Einheitswert von 130.000 EUR waren mit einem bereits getilgten Hypothekarkredit von
240.000 EUR belastet.
2. Der Lagerplatz und das Bürogebäude werden jährlich um 30.000 EUR abgeschrieben. Buchwert
per 31.12.20X3 beträgt 480.000 EUR. Der Versicherungswert beträgt 820.000 EUR.
3. Der Fuhrpark (Wert 180.000 EUR) wird geleast, die Leasingrate für 20X4 in der Höhe von
50.000 EUR wurde bereits bezahlt.
4. Maschinen und Geräte: AW per 02.01.20X1 war 600.000 EUR, die Nutzungsdauer beträgt 5
Jahre.
5. Umsatz 20X4: 12,600.000 EUR
6. Unfertige Bauten bewertet zu Herstellungskosten: 790.000 EUR
7. Erhaltene Anzahlungen: 410.000 EUR
8. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: 420.000 EUR
9. Kontokorrentkreditrahmen 500.000 EUR davon ausgenützt 460.000 EUR
10. Kassabestand per 31.12.20X4: 20.000 EUR
11. Auftragsstand per 31.12.20X4: 4,200.000 EUR
12. Materialvorräte: AW 150.000,-, Marktwert 175.000 EUR
13. Personalstand per 31.12.20X4: 125 Mitarbeiter
14. Forderungen per 31.12.20X4: 450.000 EUR
15. Einzelwertberichtigungen zu Forderungen: 20.000 EUR
16. Das Unternehmen besitzt Wertpapiere mit einer Laufzeit von über 5 Jahren um 100.000 EUR
17. Das Unternehmen besitzt Wertpapiere und plant diese im 1. Quartal des Folgejahres zu
verkaufen, der Kurswert zum Stichtag 31.12.20X4 beträgt 120.000 EUR (AW 135.000 EUR).
18. Rückstellungen: 220.000 EUR
19. Sonstige Verbindlichkeiten: 120.000 EUR
20. Ein langfristiger Investitionskredit ist noch mit 280.000 EUR ausständig.
21. Das Stammkapital beträgt 300.000 EUR
22. Gewinnrücklagen per 31.12.20X3: 70.000 EUR
Mit dem Bilanzgewinn 20X3 in Höhe von 150.000 EUR wurde eine Dividende von 20% gezahlt
und der Rest auf neue Rechnung vorgetragen.

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Fragen:
1. Wie hoch ist der Bilanzgewinn 20X4? (Rechnerisch ergibt er sich aus Aktiva - Passiva)
2. Wie hoch ist das Eigenkapital?
3. Wie hoch sind die stillen Reserven bei den Sachanlagen?

Lösungen:

1.
Bilanz zum 31.12.20X4

Aktiva Passiva

Anlagevermögen Eigenkapital

Sachanlagen

Finanzanlagen Fremdkapital

Rückstellungen

Umlaufvermögen

Verbindlichkeiten

Bilanzsumme Bilanzsumme

2.

3.

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Übung Finanzplanung

Aufgabenstellung:
a) Erstellen Sie den Finanzplan für die Monate Jänner, Februar und März X1.
b) Erstellen Sie die Plan-GUV für das 1. Quartal X1.
c) Interpretieren Sie die Ergebnisse.
Angabe (in T€):

Umsatz Umsatzrealisation: 30% im gleichen Monat

Okt. X0 4.000 IST 40% im nächsten Monat
Nov. X0 5.000 IST 30% im übernächsten Monat
Dez. X0 6.000 IST
Jän. X1 4.000 PLAN Löhne und Gehälter: 1.000 pro Monat
Feb. X1 2.500 PLAN Materialaufwand: 60% der Umsätze
Mär. X1 2.000 PLAN so. betr. Aufwand: 10% der Umsätze

Anfangsbestand Zahlungsmittelkonto: 100 alle Aufwendungen sind sofort zahlungswirksam

Lösung:

Finanzplan 1.Quartal

Jän. X1 Feb. X1 Mär. X1 1.Quartal

AB Zahlungsmittelkonto
Einzahlung 1
Einzahlung 2
Einzahlung 3
Summe Einzahlungen
Material

Löhne + Gehälter
so. Auszahlungen
Summe Auszahlungen
Cash Flow

EB Zahlungsmittelkonto
EB = AB

Plan - GuV 1.Quartal

Jän. X1 Feb. X1 Mär. X1 1.Quartal

Umsatzerlöse
Materialaufwand
Personalaufwand
so. betr. Aufwand
Summe Aufwendungen
Betriebsergebnis

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