Betriebsabrechnungsbogen

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Gemeinkostenarten Summe Verteil-schlüssel Kostenstellen Kontrolle
Gemein- Gemeinkosten Disposition Lager (HiKo) Einkauf Konstruk- Produktion Montage Vertrieb Verwaltung
kosten (HiKo) tion (HiKo)
2 Personalkosten (ohne Fertigungslöhne) 880,000 Gehaltsliste 55,000 59,000 74,000 71,000 0 0 209,000 412,000 880,000
3 Raumkosten 13,200 Quadratmeter 1,000 1,800 1,200 1,300 2,400 1,900 1,700 1,900 13,200
4 Betriebliche Steuern 18,000 Verwaltung 0 0 0 0 0 0 0 18,000 18,000
5 Versicherungen / Beiträge 6,000 Verwaltung 0 0 0 0 0 0 0 6,000 6,000
6 Besondere Kosten 4,400 Planung 400 500 700 400 200 200 900 1,100 4,400
7 KfZ.-Kosten 38,000 Kilometer 1,500 0 2,800 2,100 1,000 3,400 19,700 7,500 38,000
8 Werbe-/Reisekosten 90,000 Vertrieb 0 0 0 0 0 0 90,000 0 90,000
9 Kosten Waenabgabe 24,000 Planung 0 2,500 1,000 900 300 500 17,500 1,300 24,000
10 Abschreibungen 34,700 Anlageverzeich. 900 1,200 800 1,800 9,600 10,400 3,900 6,100 34,700
11 Reparaturen / Instandhaltung 12,400 Planung 500 500 1,000 2,000 2,400 2,600 1,800 1,600 12,400
12 Sonstige Kosten 89,000 Mitarbeiter 7,739 5,804 7,739 7,739 19,348 15,478 11,609 13,543 89,000
13 Kalkulatorischer Unternehmerlohn 0 n.n. 0 0 0 0 0 0 0 0 0
14 Kalkulatorische Zinsen 0 n.n. 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Kalkulatorische Mieten 0 n.n. 0 0 0 0 0 0 0 0 0
16 kalk. Abschreibungen 0 n.n. 0 0 0 0 0 0 0 0 0
17 Summe Kostenstellenkosten 1,209,700 67,039 71,304 89,239 87,239 35,248 34,478 356,109 469,043 1,209,700
18 Anzahl Mitarbeiter 21.0 2.0 1.5 2.0 2.0 5.0 4.0 3.0 3.5 23.0
19 Umlage Disposition 4,789 6,385 6,385 15,962 12,769 9,577 11,173 67,039
20 Summe Kostenstellenkosten 76,093 95,624 93,624 51,210 47,248 365,686 480,217 1,209,700
21 Anzahl Warenbewegungen 8,000.0 1,700 800 1,860 1,050 1,920 670 8,000.0
22 Umlage Lager 16,170 7,609 17,692 9,987 18,262 6,373 76,093
23 Summe Kostenstellenkosten 111,794 101,233 68,901 57,235 383,948 486,589 1,209,700
24 Anzahl Arbeitsstunden 3,400.0 1,300 2,100 3,400.0
25 Umlage Konstruktion 38,707 62,526 101,233
26 Summe Kostenstellenkosten 111,794 107,608 119,761 383,948 486,589 1,209,700
27 B. Berechnung der Zuschlagssätze
28 Materialeinzelkosten 750,000 750,000
29 Fertigungslöhne 342,000 190,000 152,000 342,000
30 Summe Bestandsveränderungen -30,000
31 Herstellkosten des Umsatzes 1,401,162
32 Zuschlagssätze 14.91% 56.64% 78.79% 27.40% 34.73%
HiKo = Hilfskostenstelle
Zuschlagskalkulation
Zuschlags- Produkt 1 Produkt 2 Produkt 3
Alle Werte in Euro, pro Stück sätze aus
Positionen BAB
1 Materialeinzelkosten 71.40 93.70 12.80
2+ Materialgemeinkosten 14.91% 10.64 13.97 1.91
3= Materialkosten (1+2) 82.04 107.67 14.71
4 Fertigungslöhne Produktion 21.40 31.40 14.80
5+ Fertigungsgemeinkosten Produktion 56.64% 12.12 17.78 8.38
6= Fertigungskosten Produktion 33.52 49.18 23.18
7 Fertigungslöhne Montage 23.20 14.12 30.04
8+ Fertigungsgemeinkosten Montage 78.79% 18.28 11.13 23.67
9= Fertigungskosten Montage 41.48 25.25 53.71
10 = Fertigungskosten Gesamt (6+9) 75.00 74.43 76.89
11 + Sondereinzelkosten der Fertigung, z.B. Spezialwerkzeuge 0.00 24.00 0.00
12 = Herstellkosten (3+10+11) 157.04 206.10 91.60
13 + Verwaltungsgemeinkosten 34.73% 54.54 71.57 31.81
14 + Vertriebsgemeinkosten 27.40% 43.03 56.47 25.10
15 + Sondereinzelkosten des Vertriebs, z.B. Frachten, Versicherung, Zölle 17.25 18.50 0.00
16 = Selbstkosten (12+13+14+15) 271.86 352.64 148.51
17 + Gewinnzuschlag 12.00% 32.62 42.32 17.82
18 = Nettoverkaufspreis (16+17) 97.50% 304.49 394.96 166.33
19 + Skonto 2.50% 7.81 10.13 4.26
20 = Zielverkaufspreis 90.00% 312.29 405.09 170.59
21 + Rabatt 10.00% 34.70 45.01 18.95
22 = Listenpreis (netto) 346.99 450.10 189.55
23 + Umsatzsteuer 19.00% 65.93 85.52 36.01
24 = Bruttoverkaufspreis/Ladenpreis 412.92 535.61 225.56

Preisuntergrenzen Produkt 1 Produkt 2 Produkt 3

Absolute PUG = SumMaterial 71.40 93.70 12.80
Löhne 21.40 31.40 14.80
Sondereinzelkosten 17.25 42.50 0.00
Absolute PUG 110.05 167.60 27.60
Langfristige PUG Selbstkosten 271.86 352.64 148.51
Idealzustand Nettoverkaufspreis 304.49 394.96 166.33