Integriertes Budget

Buch S. 217, Ü 6.09

Aufgabe 1) Erstellung Leistungsbudet, Cashflow-Statement und Planbilanz

Absatzplan
Absatzmenge
Absatzspreis € 22.80
Umsatz € 0.00

Leistungsbudget
Umsatz € 760,000.00
- variable Kosten
Material € 78,000.00
Löhne € 180,000.00
Fertigungsgemeinkoseten € 216,000.00

DB I € 286,000.00

- zahlungswirksame Fixkosten
Personal € 100,000.00
Verwaltung € 50,000.00
Fremdkapitalzinsen € 7,500.00
DB II € 128,500.00

- zahlungsunwirksame Fixkosten
kalk. AfA € 40,000.00
kalk. EK-Zinsen € 5,000.00
Betriebsergebnis € 83,500.00

+ kalk. Kosten
kalk. AfA € 40,000.00
kalk. EK-Zinsen € 5,000.00
- buchhalterische Aufwände
AfA € 80,000.00

Gewinn vor Steuern € 48,500.00

- Ertragssteueren
25% KÖSt -€ 12,125.00

Plangewinn nach Steuern € 36,375.00

Finanzplan
Plangewinn nach Steuern € 36,375.00
Korrektur um zahlungsunwirksame Posten
+ AfA € 80,000.00
Auflösung Rücklagen -€ 4,800.00
CF aus lfd. Geschäftstätigkeit € 111,575.00

Veränderung UV und kurzf. Kapital

EB (Material /12 * 3) -€ 19,500.00 NR
Der Lagerbestand soll am Debitorenziel 30
AB Vorräte € 33,000.00 NR Ende den Bedarf für 3 Tage
Reduktion = + CF € 52,500.00 Monate decken.
Änderungen UV
LF Endbest. € 76,000.00 NR: Umsatz + 20% USt für 1 Monat
LF Anfangsbest € 25,000.00 NR
Reduktion = + CF -€ 51,000.00
Änderungen kurzf. FK
LV Endbestand -€ 11,700.00 NR Material + USt für 1,5 Monate
LV Anfangsbest € 12,000.00 NR
Erhöhung FK = + CF -€ 23,700.00
CF aus dem Working Capital -€ 22,200.00

Änderung AV
neue Investition = -CF -7000
CF aus der Investitionstätigkeit -€ 7,000.00

Änderungen Kapital
neuer Kredit = + CF 12000
Tilgung Kredit = -CF -4000
Gewinnaussch. = -CF -8000
CF aus der Finanzierungstätigk. € 0.00

Summe aller CF € 82,375.00 = Finanzüberschuss

Planbilanz AB Veränderung EB
Aktiva
Anlagevermögen 40000 -€ 73,000.00 -33000 (+Investition - buchh. AfA)
Vorräte 33000 -€ 52,500.00 -19500
LF 25000 € 51,000.00 76000
liqu. Mittel 2000 € 82,375.00 84375 (Finanzüberschuss)
Summe 107875

Passiva
Stammkapital 35000 0 35000
Kapitalrücklage 5000 0 5000
Gewinnrücklage 6000 € 28,375.00 34375 (Plangewinn - Gewinnaussch.)
Steuerrückstellungen 1750 0 1750
langfristiger Bankkredit 35250 8000 43250 (+ neuer -Tilgung)
Kontokorrentkredit 5000 0 5000
 LV 12000 -€ 23,700.00 -11700

Summe Passiva 112675