Gesamtbudget (Beispiel)

Das Unternehmen Nuños, S. A., Fabrik 2 Produkte: Delta und Sigma. Ende 2008
(dem ersten Jahr ihrer Tätigkeit) möchte sie den Gesamthaushalt für 2009
vorbereiten, in dem sie versuchen wird, die Maßnahmen zu erfassen, die
erforderlich sind, um den von der Generaldirektion selbst festgelegten Platz zu
erreichen. Die Bilanz zum 31. Dezember 2008 wird voraussichtlich wie folgt
aussehen.

NUÑO COMPANY, S. ZU.

Bilanz zum 31. Dezember 2008
Umlaufvermögen
Bank $ 50,000.00
Kunde 86,000.00
Endprodukte 296,000.00
Rohmaterial 180,000.00
Gesamtstrom $ 612,000.00
NEIN. Im Umlauf
Land 214,000.00
Industriegebäude und - $ 1,100,000.00
ausrüstung 400,000.00 700,000.00
Kumulativer Betrieb 914,000.00
1516,000.00
Gesamtvermögensumfang
Gesamtvermögen
In kurzer Zeit passiv 240,000.00
Lieferanten 180,000.00
Zu zahlende Steuern 420,000.00
900,000.00
Gesamtverbindlichkeiten 206,000.00
Eigenkapital 1106,000.00
Eingebrachtes Kapital 1526,000.00
Erwirtschaftetes Kapital
Gesamtes Eigenkapital
Passiv + Eigenkapital

Produktanforderungen
Rohstoff A 2kg. 4kg.
Rohstoff B 1 kg. 2kg.
4 Std. 4 Std.
Stunden von M.
ENTWEDER. D.
 Die Fertigungsgemeinkosten werden auf Basis der direkten Arbeitsstunden
berechnet. Die Kosten für direkte Arbeit betragen 50,00 $ pro Stunde für das erste
Semester und 60,00 $ für das zweite.

Inv. Inv. Erste Kosten Kosten für

Anfänglich Gewünscht Semester das zweite
(Einheiten) es Ende Semester
(Einheiten)
Rohstoff A 4,000 3,000 20kg 26kg
Rohstoff B 2,500 1,000 40kg 50kg
200 300
Delta
400 150
Sigma

Es wird angestrebt, jedes Semester den gleichen Endbestand an Rohstoffen und

Fertigprodukten im Lager zu haben. Es wird ein Barguthaben von 50.000,00 $
aufrechterhalten. Die erwartete Inflation beträgt im Laufe des Jahres 40 %. Daher
ändern sich zu Beginn des zweiten Semesters einige Preise und Kosten.

Verkaufspreis Geplante Verkäufe

Erstes Zweites Erstes Zweites
Semester Semester Semester Semester
Delta $ 600.00 $ 720.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Sigma $ 700.00 $ 840.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00

Die in Bearbeitung befindlichen Lagerbestände haben für die Erstellung des

Budgets keine große Bedeutung. Die Zinsaufwendungen belaufen sich auf
39.242,00 USD. Die Lagerbewertung erfolgt über UEPS.

Die geschätzten indirekten Herstellungskosten für 2009 betragen:

Abschreibung $ 100,000.00
Aufsicht 700,000.00
Sicher 400,000.00
Wartung 116,000.00
Zubehör 60,000.00
Energisch 200,000.00

Die geschätzten Verwaltungs- und Vertriebskosten betragen:

 Gehälter $ 150,000.00
Provisionen 60,000.00
Werbung 300,000.00
Zubehör 60,000.00
Abschreibung 50,000.00
mehrere 30,000.00

Verkauft, wenn ca. 90 %. Bei Grundstücken stieg sie auf 758.700,00 US-Dollar
und bei Gebäude- und Industrieausrüstung auf 2.000.000,00 US-Dollar. Die
Abschreibung für das Jahr wird voraussichtlich 687.500,00 US-Dollar betragen. Bei
der Bank wurde ein Kredit in Höhe von 100.000,00 beantragt, dieser steht den
Lieferanten zu

Verkaufsbudgets
Produkt Erstes Semester Zweites Semester gesamt
Delta $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00 $ 2,640,000.00
Sigma 2,100,000.00 2,500,000.00 4,620,000.00

gesamt $ 3,300,000.00 $ 3,900,000.00 $ 7,260.000.00

Produktionsbudget

Erste Zweites
Semester Semester
Delta Sigma Delta Sigma gesamt
Budgetierte Verkäufe $ 2000 $ 3000 $ 2000 $ 3000
Endgültige 300 150 300 150
Bestandsaufnahme
Produktionsbedarf 2300 3150 2300 3150
Erstinventur 200 400 300 150

Erforderliche Produktion 2100 2750 2000 3000

Budget für den Rohstoffbedarf

Erstes Semester
Produkt Thema Premiu Thema Cousin gesamt
mA B
Delta (2100 x 2) $ 4200 (2100 x 1) $2100
Sigma (2750 x 4) 11000 (2750 x 2) 5500
Gesamt 15200 7600
Kosten $12 40
pro kg
gesamt $30400 $30400 $ 608000
0 0

Zweites Semester

Erstes Semester
Produkt Thema Premiu Thema Cousin gesamt
mA B
Delta (2000 x 2) $ 4000 (2000 x 1) $2000
Sigma (3000 x 4) 12000 (3000 x 2) 6000
Gesamt 16000 8000
Kosten $26 50
pro kg
gesamt $416000 $142400 $
0 1424000

Materialeinkaufsbudget
ERSTES TRIMESTER ZWEITES VIERTEL GESAMT
ROHMATERIAL ZU B ZU B
ANFORDERUNGEN. 15200 7600 16000 8000
ZUR HERSTELLUNG
INV. GEWÜNSCHTES 3000 1000 3000 1000
ENDE
WAREN ZUM KAUF 18200 8600 19000 9000
ERSTE INVENTAR 4000 2500 3000 1000
GESAMT ZUM KAUF 14200 6100 16000 8000
KOSTEN PRO KG $20.00 $40.00 $26.00 $50.00
KAUFKOSTEN $284 000 $244 000 $416 000 $400 000 $1 344 000

DIREKTES ARBEITSBUDGET

ERSTES SEMESTER ZWEITES SEMESTER GESAMT

ᵟ ᵞ ᵟ ᵞ
ANFORDERUNGEN. 2100 2 750 2 000 3 000
ZUR HERSTELLUNG
REG. STUNDEN NACH 4 4 4 4
PRODUKT
GESAMTSTUNDEN 8400 11 000 8 000 12 000
 KOSTEN PRO STUNDE $50 $50 $60 $60
GESAMTMOD-KOSTEN $420000 $550000 $480000 $720000 $2170000

BUDGET DER INDIREKTEN HERSTELLUNGSKOSTEN

ABSCHREIBUNG $ 100 000.00

AUFSICHT $ 700 000.00
SICHER $ 400 000.00
WARTUNG $ 116 000.00
ZUBEHÖR $ 60 000.00
ENERGIE $ 200 000.00
GESAMT $1 570000.00

1570 000.00
TASA DE APLICACION = =$ 40.00 POR HORA
¿ 39 400

* GESAMTSUMME DER MOD-STUNDEN = 8.400 + 11.000 + 8.000 + 12.000 = 39.400

ADMON- UND VERKAUFSKOSTENBUDGET

GEHALT $ 150 000.00

PROVISIONEN $ 60 000.00
WERBUNG $ 300 000.00
ZUBEHÖR $ 60 000.00
ABSCHREIBUNG $ 50 000.00
MEHRERE $ 30 000.00
GESAMT $ 650 000.00

ENDGÜ LTIGES LAGERBUDGET (AM ENDE DES JAHRES 2009)

LAGERVENTIL
KOSTEN PRO ᵟ KOSTEN PRO ᵞ
EINHEIT EINHEIT
M.P.A. (2x26 $) $52.00 (4x26 $) $104.00
MPB (1x50 $) $50.00 (2x50 $) $100.00
M.O. (4x60 $) $240.00 (4x60 $) $240.00
FABELHAFTER (4x40 $) $160.00 (4x40 $ $160.00
GTOS
 $502.00 $604.00

ROHSTOFF A 3.000 A 26,00 $ = 78.000,00 $

ROHSTOFF B 1.000 A 50,00 $ = 50.000,00 $
DELTA 300 A 502 $ = 150 600,00 $
SIGMA 150 A 604 $ = 90 600,00 $

Umsatzkostenbudget

Erstes Semester Zweites Semester gesamt

Benötigter Rohstoff $608,000 $816,000 $1,424,000
Arbeit $970,000 $1,200,000 $2,170,000
Gtos. Herstellung $788,000 $788,000 $1,576,000
indirekt
= $2,366,000 $2,804,000 $5,170,000
Produktionskosten
Inv. Ende der Kunst. $296,000
fertig
Verfügbar $5,466,000
Inv. Ende der Kunst. $241,200
Fertig
Budgetierte $5,224,800
Umsatzkosten

NUÑO COMPANY, SA DE CV
GEPLANTE GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG VOM
1. JANUAR BIS 31. DEZEMBER 2009
VERKÄUFE $7 260 000.00
VERKAUFSKOSTEN $5 224 800.00
BRUTTOGEWINN $2 035 200.00
BETRIEBSKOSTEN $ 650 000.00
UTILITY-BETRIEB $1 385 200.00

Aus dem Finanzhaushalt:

Basierend auf den Informationen des Unternehmens Nuño, SA werden die

geplante Gewinn- und Verlustrechnung und der geplante Gesamtsaldo erstellt.

Versorgungsbetrieb $1,385,200
Gesamtfinanzierungskosten:
Zinsaufwendungen
 $39,242
Gewinn vor Steuern und $1,345,958
Ausschüttung
Einkommensteuer (35%) $275,000
Gewinnausschüttung an $68,750
Arbeitnehmer (10 %)
Reingewinn $1,002,208

NUÑO COMPANY, SA

Planbilanz zum 31. Dezember 2009

Umlaufvermögen
Banken $50,000
Kunden 726,000
Inv. Rohmaterial $128,000
Inv. Kunst. bestimmt $241,000
gesamten
Umlaufvermögens $1,145,200
Nicht im Umlauf
Land $758,700
Gebäude und
Ausstattung Industriell $2,000,000
Kumulierte $687,000
Abschreibung $1,312,500
Totaler Akt. Nicht im $2,071,200
Umlauf
Gesamtvermögen $3,216,400
Kurzfristige
Verbindlichkeiten
Lieferanten $70,790
Dok. Bezahlen $100,000
Kobold. Über das $275,000
Einkommen
Summe kurzfristige
Verbindlichkeiten $445,790
Eigenkapital
eingebrachtes Kapital $900,000
verdientes Kapital $868,402
Nützlichkeit von $1,002,208
Bewegung
Gesamtes Eigenkapital $2,770,610
Gesamtp. + c. $3,216,400
Lizenz. Salvador del Valle Pavón
Hauptgeschäftsführer CP Daniel Luna Garcia
Allgemeiner Zähler