WAREN SPORTBEDARF, JAHRESENDARBEITSBLATT, 31.

DEZEMBER 2017 TRANSAKTIONSLISTE B Name des Schülers_________________________________________________________________

(Konten ohne Aktivität in diesem Arbeitsblatt sind in dieser Lösung ausgeschlossen.) Ausbilder____________________________________Fälligkeitsdatum____________________
12/31/16 31.12.17 UNANGEPASSTER PROBESALDO ANGEPASSTER PROBESALDO GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG BILANZ
KONTO-NR. KONTOTITEL NACH DEM ABSCHLUSS DES JAHRESENDANPASSUNGEN
PROBESALDOS
SOLL GUTSCHRIFT SOLL GUTSCHRIFT ID- SOLL ID- GUTSCHRIFT SOLL GUTSCHRIFT SOLL GUTSCHRIFT SOLL GUTSCHRIFT
AKTIVA Nr. Nr.
10100 Bargeld 11,025.19 83,222.77 83,222.77 83,222.77
10200 Forderungen 11,065.00 48,149.00 48,149.00 48,149.00
10210 Forderungen an Mitarbeiter 250.00 250.00 250.00
10300 Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen 3,250.81 1,149.19 3,048.10 1,898.91 1,898.91
10400 Inventar 101,681.00 101,681.00 82,063.00 183,744.00 183,744.00
10500 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 3,500.00 3,500.00 3,500.00
10600 Börsengängige Wertpapiere 24,400.00 24,400.00 24,400.00
10800 Anlagevermögen 320,665.00 330,506.40 330,506.40 330,506.40
10900 Kumulierte Abschreibungen 81,559.50 80,334.50 35,023.64 115,358.14 115,358.14
11000 Schuldscheinforderungen 7,000.00 7,000.00 7,000.00

PASSIVA
20100 Verbindlichkeiten 11,279.35 7,952.01 7,952.01 7,952.01
20300 Einbehaltene Bundeseinkommensteuern 1,326.76 1,450.00 1,450.00 1,450.00
20400 Staatliche Arbeitslosensteuern 281.17 110.44 110.44 110.44
20500 Zu entrichtende Bundesarbeitslosensteuern 83.31 18.67 18.67 18.67
20600 F.I.C.A. zu zahlende Steuern 1,593.30 2,229.32 2,229.32 2,229.32
20700 Zu zahlende Bundeseinkommensteuern 29,797.00 55,822.31 55,822.31 55,822.31
20800 Zu zahlende Dividenden 7,500.00 7,500.00 7,500.00
20900 Zu zahlende Zinsen 106.85 106.85 106.85
21000 Schuldscheindarlehen 47,000.00 47,000.00 47,000.00
21100 Nicht erwirtschaftete Einnahmen 3,300.00 3,300.00 3,300.00

EIGENKAPITAL
26000 Stammaktien 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
29000 Gewinnrücklagen 90,264.99 90,264.99 90,264.99 90,264.99
29010 Deklarierte Dividenden 7,500.00 7,500.00 7,500.00

UMSATZ UND ROHERTRAG

30100 Vertrieb 1,600,759.00 1,600,759.00 1,600,759.00
30200 Retouren und Wertberichtigungen 61,106.00 61,106.00 61,106.00
30300 Erhaltene Verkaufsrabatte 15,603.34 15,603.34 15,603.34
30400 Umsatzkosten 1,034,602.96 1,034,602.96 1,034,602.96
30500 Einkäufe 1,128,159.00 1,128,159.00 0.00 0.00
30600 Einkäufe Retouren und Wertberichtigungen 19,445.00 19,445.00 0.00 0.00
30700 Erhaltene Rabatte für Einkäufe 16,554.48 16,554.48 0.00 0.00
30800 Freight-in 24,506.44 24,506.44 0.00 0.00
30900 Sachkonten aus dem Verkauf von Anlagevermögen 250.00 250.00 250.00
31000 Hauptbuch über den Verkauf von börsenfähigen 440.00 440.00 440.00
31100 Wertpapieren
Zins-/Dividendenertrag 1,100.00 1,100.00 1,100.00
31200 Sonstige Einnahmen 825.00 825.00 825.00

AUFWENDUNGEN
40100 Mietaufwand 57,600.00 57,600.00 57,600.00
40200 Werbeaufwand 22,275.00 22,275.00 22,275.00
40300 Büromaterialaufwand 5,664.91 5,664.91 5,664.91
40400 Abschreibungsaufwand 35,023.64 35,023.64 35,023.64
40500 Lohn- und Gehaltsaufwand 140,663.35 140,663.35 140,663.35
40600 Lohnsteueraufwand 11,611.26 11,611.26 11,611.26
40700 Bundesertragsteueraufwand 55,822.31 55,822.31 55,822.31
40800 Zinsaufwand 106.85 106.85 106.85
40900 Aufwendungen für uneinbringliche 3,048.10 3,048.10 3,048.10
41000 Sonstige betriebliche Aufwendungen 29,985.75 29,985.75 29,985.75

Zwischensummen 1,473,113.47 1,603,374.00 688,272.17 558,011.64

Nettoertrag (-verlust) 130,260.53 130,260.53
GESAMTSUMMEN --------------------
444,436.19 --------------------
444,436.19 --------------------
2,104,533.41 --------------------
2,104,533.41 ------- --------------------
1,246,666.34 ------- --------------------
1,246,666.34 --------------------
2,161,385.64 --------------------
2,161,385.64 1,603,374.00 1,603,374.00 688,272.17 688,272.17
 WAREN
SPORTVERSORGUNGSBIL
ZUM 31. DEZEMBER 2017 UND 2016

AKTIVA
2017 2016
UMLAUFVERMÖGEN
Bargeld $83,222.77 $11,025.19
Forderungen aus Lieferungen 46,250.09 7,814.19
und Leistungen
Debitoren--netto
Mitarbeiter 250.00 0.00
Inventar 183,744.00 101,681.00
Vorausbezahlte Miete 3,500.00 0.00
Börsengängige Wertpapiere 24,400.00 0.00
Summe Umlaufvermögen 341,366.86 120,520.38

ANLAGEVERMÖGEN - abzüglich
kumulierte Abschreibungen 215,148.26 239,105.50

SCHULDSCHEINFORDERUNG 7,000.00 0.00

Summe Aktiva $563,515.12 $359,625.88

VERBINDLICHKEITEN UND EIGENKAPITAL

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN
Verbindlichkeiten $7,952.01 $11,279.35
Lohnsteuer W/H und zahlbar 3,808.43 3,284.54
Zu zahlende Bundeseinkommensteuern 55,822.31 29,797.00
Zu zahlende Dividenden 7,500.00 0.00
Zu zahlende Zinsen 106.85 0.00
Nicht erwirtschaftete Einnahmen 3,300.00 0.00
Summe kurzfristige Verbindlichkeiten 78,489.60 44,360.89

SCHULDSCHEINDARLEHEN 47,000.00 0.00

Summe Passiva 125,489.60 44,360.89

EIGENKAPITAL
Stammaktien 225,000.00 225,000.00
Gewinnrücklagen 213,025.52 90,264.99
Summe Eigenkapital 438,025.52 315,264.99

Summe Passiva und Eigenkapital $563,515.12 $359,625.88

 WAREN SPORTVERSORGUNGSERTRAG
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR ZUM 31. DEZEMBER 2017

UMSATZERLÖSE
Vertrieb $1,600,759.00
Abzüglich: Retouren und Zuschläge 61,106.00
Erhaltene Verkaufsrabatte 15,603.34
Nettoumsatz 1,524,049.66

UMSATZKOSTEN
Beginn der Inventur 101,681.00
Nettoeinkäufe 1,092,159.52
Freight-in 24,506.44
Zum Verkauf stehende Waren 1,218,346.96
Abzüglich: Endbestand 183,744.00
Umsatzkosten 1,034,602.96

BRUTTOMARGE 489,446.70

BETRIEBSAUFWAND
Mietaufwand 57,600.00
Werbeaufwand 22,275.00
Büromaterialaufwand 5,664.91
Abschreibungsaufwand 35,023.64
Löhne und Gehälter 140,663.35
Lohnsteuer 11,611.26
Aufwendungen für uneinbringliche 3,048.10
Forderungen
Sonstige betriebliche Aufwendungen 29,985.75
Summe betriebliche Aufwendungen 305,872.01

Betriebsergebnis 183,574.69

SONSTIGE ERTRÄGE 2,615.00

SONSTIGE AUFWENDUNGEN -
Zinsaufwendungen 106.85

ERGEBNIS VOR STEUERN 186,082.84

BUNDESEINKOMMENSTEUERN 55,822.31

JAHRESÜBERSCHUSS 130,260.53

GEWINNRÜCKLAGEN - Jahresbeginn 90,264.99

DEKLARIERTE DIVIDENDEN (7,500.00)

GEWINNRÜCKLAGEN -
Jahresende $213,025.52
 WAREN
SPORTVERSORGUNGSÜBERSICH
FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR ZUM 31. DEZEMBER 2017

CASHFLOW AUS LAUFENDER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT

Jahresüberschuss $130,260.53
Anpassungen zur Überleitung des Nettoertrags auf die Nettoliquidität
aus laufender Geschäftstätigkeit
Abschreibung 35,023.64
Gewinn aus dem Verkauf von Wertpapieren und (690.00)
Anlagevermögen
(Zunahme) Abnahme des Vermögens:
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (38,435.90)
Inventar (82,063.00)
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (3,500.00)
Zunahme (Abnahme) der Verbindlichkeiten:
Verbindlichkeiten (3,327.34)
Einbehaltene und zu zahlende Lohnsteuern 523.89
Zu zahlende Bundeseinkommensteuern 26,025.31
Zu zahlende Zinsen 106.85
Nicht erwirtschaftete Einnahmen 3,300.00
Nettomittelzufluss aus laufender Geschäftstätigkeit 67,223.98

CASHFLOW AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT

Erlöse aus dem Verkauf marktfähiger Wertpapiere 3,825.00
Ankauf marktfähiger Wertpapiere (27,785.00)
Barzahlungen für Sachanlagen (11,066.40)
Erhöhung der Schuldscheinforderungen (7,000.00)
Nettomittelzufluss aus Investitionstätigkeiten (42,026.40)

CASHFLOW AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT

Barerlös aus Darlehen 60,000.00
Schuldscheinrückzahlung (13,000.00)
Nettomittelzufluss aus Finanzierungstätigkeit 47,000.00

NETTOZUWACHS AN BARMITTELN 72,197.58

BARGELD - Jahresanfang 11,025.19

BARMITTEL - Jahresende $83,222.77

AUFSTELLUNG DER NICHT ZAHLUNGSWIRKSAMEN
INVESTITIONEN UND
FINANZIERUNGSTÄTIGKEITEN

Durch Verkauf entstandene Mitarbeiterkontoforderung

des Anlagevermögens………………………………………………. 250.00
Deklarierte, aber am Jahresende nicht gezahlte 7,500.00
Dividenden………………..
 WAREN SPORTVERSORGUNG
NACH ABSCHLUSS DER PROBEBILANZ 31.
Dezember 2017

GUTSCHRI
KTO. NR. KONTOTITEL SOLL
FT

AKTIVA

10100 Bargeld 83,222.77

10200 Forderungen 48,149.00
10210 Forderungen an Mitarbeiter 250.00
10300 Wertberichtigung für zweifelhafte 1,898.91
10400 Forderungen
Inventar 183,744.00
10500 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 3,500.00
10600 Börsengängige Wertpapiere 24,400.00
10800 Anlagevermögen 330,506.40
10900 Kumulierte Abschreibungen 115,358.14
11000 Schuldscheinforderungen 7,000.00

PASSIVA

20100 Verbindlichkeiten 7,952.01

20300 Einbehaltene Bundeseinkommensteuern 1,450.00
20400 Staatliche Arbeitslosensteuern 110.44
20500 Zu entrichtende Bundesarbeitslosensteuern 18.67
20600 F.I.C.A. zu zahlende Steuern 2,229.32
20700 Zu zahlende Bundeseinkommensteuern 55,822.31
20800 Zu zahlende Dividenden 7,500.00
20900 Zu zahlende Zinsen 106.85
21000 Schuldscheindarlehen 47,000.00
21100 Nicht erwirtschaftete Einnahmen 3,300.00

EIGENKAPITAL

26000 Stammaktien 225,000.00

29000 Gewinnrücklagen 213,025.52

GESAMTSUMMEN $680,772.17 $680,772.17