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WIE ELTERN MIT DER ARBEITNEHMERINNEN-
VERANLAGUNG STEUERN SPAREN
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Renate Anderl
AK PRÄSIDENTIN
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ANV – Arbeitnehmerinnen-
bzw. Arbeitnehmerveranlagung
In dieser Broschüre wird immer
die Abkürzung ANV verwendet.
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ARBEITERKAMMER.AT
Steuertipps für Eltern
Inhalt
1 | Welche Entlastungen gibt es für Familien mit Kindern? 4
Anhang
Abkürzungsverzeichnis 20
Stichwortverzeichnis 20
Welche Entlastungen
gibt es für Familien mit
Kindern?
Familienbonus Plus
Der Familienbonus Plus ist ein Steuerabsetzbetrag. Sie erhalten ihn,
so lange Sie für Ihr Kind Familienbeihilfe beziehen.
Weitere Entlastungen
Der Mehrkindzuschlag, der SV-Bonus und eine mögliche Steuer
gutschrift beim Wiedereinstieg in den Beruf.
Familienbonus Plus
Eltern stehen bestimmte Steuererleichterungen zu,
die mit der ANV beantragt werden können.
!
Für alles, was Sie für Ihre Kinder im Rahmen der ANV ab-
schreiben, brauchen Sie zusätzlich zum Formular L 1 für je-
des Kind das Formular L 1k bzw. L 1k-bF. Wenn bei Ihnen
keine Pflichtveranlagung vorliegt, haben Sie 5 Jahre Zeit,
Ihre ANV einzureichen: Für 2022 muss die ANV spätestens
am 31. Dezember 2027 an das Finanzamt geschickt werden.
Familienbonus Plus
Sie können für jedes Ihrer Kinder, für das Ihnen oder Ihrer Partnerin
bzw. Ihrem Partner die Familienbeihilfe zusteht, den Familienbonus
Plus beantragen. Dieser beträgt seit 2022:
Sie können sich den Familienbonus Plus auch mit Ihrer Partnerin bzw.
Ihrem Partner teilen. Dann kann jeder von Ihnen 83,34 Euro bzw.
27,09 Euro pro Monat und Kind steuerlich geltend machen.
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Sie erhalten für Ihr Kind, das bei Ihnen im Haushalt lebt, Unterhaltszah-
lungen? Dann können Sie für jeden Monat, für den Sie Familienbeihilfe
beziehen, den Familienbonus Plus beantragen.
■ Sie teilen sich den Familienbonus Plus. Dann beträgt dieser für Sie
beide jeweils 83,34 Euro bzw. 27,09 Euro monatlich
6 www.arbeiterkammer.at
Welche Entlastungen gibt es für Familien mit Kindern?
!
Auch wenn Sie den Familienbonus Plus laufend über die
Lohnverrechnung berücksichtigen lassen, müssen Sie ihn
bei der ANV beantragen. Tun Sie das nicht, fordert das
Finanzamt den berücksichtigten Familienbonus Plus von
Ihnen zurück.
!
Sie haben den Familienbonus Plus in der Lohnverrechnung
berücksichtigen lassen? Und stellen am Ende des Jahres
fest, dass eine andere Aufteilung mit dem anderen Eltern-
teil günstiger gewesen wäre? Dann können Sie die Auftei-
lung mit der ANV nachträglich über das Finanzamt ändern
lassen.
Weitere Entlastungen
Mehrkindzuschlag
Ab dem 3. Kind und für jedes weitere, für das Ihnen die Familienbeihilfe
zusteht, haben Sie Anspruch auf den Mehrkindzuschlag. Vorausge-
setzt, Ihr Familieneinkommen hat im vergangenen Kalenderjahr weni-
ger als 55.000 Euro betragen. Der Mehrkindzuschlag beträgt bis 2022
20 Euro pro Monat und wird ab 2023 jährlich angehoben. Für 2023
beträgt der Mehrkindzuschlag 21,20 Euro monatlich.
Durch die ANV wird Ihre Lohnsteuer auf Basis Ihres tatsächlichen
Jahreseinkommens neu berechnet. Daraus ergibt sich meistens eine
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AK Infoservice
SV-Bonus (Negativsteuer)
Wenn Ihr Einkommen weniger als 24.500 Euro beträgt, erhalten Sie für
Ihre bezahlten Sozialversicherungsbeträge mit der ANV einen Bonus.
Diese Einkommensgrenze wird ab 2023 jährlich angehoben. Für 2023
beträgt sie 25.774 Euro.
!
Die Negativsteuer wurde für 2022 wegen der Teuerung ein-
malig erhöht. Ab 2023 werden 55 Prozent der Sozialversi-
cherungsbeiträge rückerstattet. Die Höchstbeträge werden
1.105 Euro bzw. bei Anspruch auf das Pendlerpauschale
1.250 Euro betragen.
Kindermehrbetrag
Sie haben Kinder, für die Sie mehr als 6 Monate im Jahr Familienbei-
hilfe erhalten, Sie zahlen aber nur sehr wenig oder keine Lohnsteuer?
Dann erhalten Sie unter bestimmten Voraussetzungen den Kindermehr-
betrag:
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Welche Entlastungen gibt es für Familien mit Kindern?
Erfüllen sowohl Sie als auch Ihre Partnerin bzw. Ihr Partner die Voraus-
setzungen, erhält der familienbeihilfenbeziehende Elternteil den Kinder-
mehrbetrag.
www.arbeiterkammer.at 9
Was gilt bei den
Absetzbeträgen AVAB,
AEAB und UHAB?
Alleinverdienende, Alleinerziehende und Unterhaltszahlende
Der Alleinverdienerabsetzbetrag, der Alleinerzieherabsetzbetrag und
der Unterhaltsabsetzbetrag.
Alleinverdienende, Alleinerziehende
und Unterhaltszahlende
Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)
■ Sie oder Ihre Partnerin bzw. Ihr Partner haben für mind. ein Kind mehr
als 6 Monate im Kalenderjahr Anspruch auf die Familienbeihilfe
Bis 2022 beträgt der jährliche Grenzbetrag 6.000 Euro. Ab 2023 wird
dieser Betrag jedes Jahr angehoben. Für 2023 gilt ein Grenzbetrag von
6.312 Euro.
Ab 2023 wird der AVAB jährlich erhöht. Der AVAB beträgt für das
Kalenderjahr 2023 für ein Kind 520 Euro, für 2 Kinder 704 Euro und für
jedes weitere Kind zusätzlich 232 Euro.
www.arbeiterkammer.at 11
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!
Auch wenn Sie den AVAB bei Ihrer Arbeitgeberin bzw.
Ihrem Arbeitgeber in der monatlichen Lohnverrechnung
berücksichtigen lassen, müssen Sie ihn bei der ANV
beantragen. Tun Sie das nicht, fordert das Finanzamt den
berücksichtigten AVAB von Ihnen zurück.
Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB)
Unterhaltsabsetzbetrag (UHAB)
Ihre Kinder leben nicht bei Ihnen, Sie leisten aber den gesetzlichen
Unterhalt? Dann haben Sie Anspruch auf den UHAB – vorausgesetzt,
Sie erfüllen diese 3 Bedingungen:
■ Sie haben keinen Anspruch auf die Familienbeihilfe für diese Kinder
12 www.arbeiterkammer.at
Was gilt bei den A
bsetzbeträgen AVAB, AEAB und UHAB?
Den UHAB können Sie nur für die Monate geltend machen,
für die Sie zumindest rechnerisch den vollen Unterhalt
geleistet haben.
Ab 2023 wird der UHAB jährlich erhöht. Der UHAB für 2023 beträgt
monatlich für ein Kind 31 Euro, für 2 Kinder 78 Euro und für jedes wei-
tere Kind zusätzlich 62 Euro.
Zahlen Sie für ein Kind Unterhalt, das außerhalb der EU bzw. des EWR
oder der Schweiz lebt, gilt der UHAB nicht für Sie. Sie können die
Unterhaltszahlungen aber als außergewöhnliche Belastung geltend
machen: 50 Euro pro Kind im Monat bzw. die Hälfte des geleisteten
www.arbeiterkammer.at 13
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Was gilt bei außerge-
wöhnlichen Belastungen
bei Kindern?
Außergewöhnliche Belastungen bei Kindern
Von auswärtigen Berufsausbildungen bis zu Ausgaben für eine
Behinderung.
Außergewöhnliche Belastungen
für Kinder
Kinderbetreuungskosten bei Alleinerziehenden
Wenn Sie alleinerziehend sind, dann können Sie die Kosten der Kinder-
betreuung bis zur Vollendung der allgemeinen Schulpflicht abschrei-
ben. Die Kosten werden Ihnen als außergewöhnliche Belastung mit
Selbstbehalt anerkannt.
Auswärtige Berufsausbildung
Wenn Ihr Kind außerhalb Ihres Wohnortes eine Schule besucht, ein
Studium absolviert oder eine Lehre macht, können Sie unter bestimm-
ten Voraussetzungen einen zusätzlichen Freibetrag geltend machen.
16 www.arbeiterkammer.at
Was gilt bei außergewöhnlichen Belastungen bei Kindern?
!
Damit Sie die folgenden Ausgaben steuerlich geltend
machen können, muss bei Ihrem Kind die Behinderung
bzw. die Notwendigkeit einer speziellen Diät bestätigt sein.
Wenden Sie sich bitte an: www.sozialministeriumservice.at
Hat Ihr Kind eine Behinderung von unter 25 Prozent, können Sie die
tatsächlichen krankheitsbedingten Aufwendungen abschreiben. In die-
sem Fall werden die Ausgaben mit Selbstbehalt berücksichtigt.
Muss Ihr Kind eine ärztlich verordnete Diät einhalten, können Sie
zudem einen der pauschalen Freibeträge für Diätverpflegung geltend
machen. Für folgende Krankheiten gibt es monatliche Freibeträge:
Auch die Diätfreibeträge werden bei einer Behinderung von weniger als
25 Prozent nur mit Selbstbehalt anerkannt.
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Behinderungen ab 50 Prozent
Hat Ihr Kind eine Behinderung von mindestens 50 Prozent, steht Ihnen
oder Ihrer Partnerin bzw. Ihrem Partner die erhöhte Familienbeihilfe zu.
Sie haben die Wahl, ob Sie Ihre tatsächlichen Kosten oder einen mo-
natlichen Freibetrag von 262 Euro geltend machen. Wenn Sie Pflege-
geld beziehen, wird dies mit den Kosten bzw. dem Freibetrag gegen-
gerechnet.
Ihr Kind wohnt in einem Vollinternat und Sie machen den monatlichen
Freibetrag geltend? In diesem Fall müssen Sie die 262 Euro für jeden
Internatstag um 1/30 reduzieren.
!
Haben Sie und Ihre (Ehe-)Partnerin bzw. -Partner Anspruch
auf den Freibetrag, können Sie sich diesen teilen: und zwar
in dem Verhältnis, in dem Sie die Kosten tragen. Aber auch
bei Teilung des Freibetrags stehen Ihnen insgesamt nur
262 Euro monatlich zu.
18 www.arbeiterkammer.at
Anhang
Abkürzungsverzeichnis
AEAB Alleinerzieherabsetzbetrag
ANV Arbeitnehmerinnen- bzw. Arbeitnehmerveranlagung
AVAB Alleinverdienerabsetzbetrag
EU Europäische Union
EWR EU mit Island, Liechtenstein, Norwegen
SV Sozialversicherung
UHAB Unterhaltsabsetzbetrag
Stichwortverzeichnis
A K
Alleinerzieherabsetzbetrag.................................. 12 Kinderbetreuungskosten..................................... 16
Alleinverdienerabsetzbetrag................................ 11 Kindermehrbetrag............................................... 8
B M
Behinderung....................................................... 17 Mehrkindzuschlag.............................................. 8
Berufsausbildung, auswärtig............................... 16 N
E Negativsteuer..................................................... 8
Elternkarenz, Wiedereinstieg............................... 8 S
F SV-Bonus............................................................ 8
Familienbonus Plus............................................. 5 U
Unterhaltsabsetzbetrag....................................... 12
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hre und 6 Monate
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häufigsten Fragen, viele anschauliche Beispiele, Hinweise auf auf
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Medieninhaber: Kammer für Arbeiter und Angestellte für Wien,
Medieninhaber: Kammer für Arbeiter und Angestellte für Wien,
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Druck: Bösmüller Print Management, 2000 Stockerau
Verlags und Herstellungsort: Wien
Stand: Jänner 2023
Stand: Jänner 2022
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BOLLWERK
WARUM IST DIE AK WICHTIG?
Damit jemand für die arbeitenden
Menschen kämpft und sich politisch laufend
einbringt. Denn wer arbeitet, hat auch Rechte.
Deshalb achten wir darauf, dass die Anliegen
der Beschäftigten nicht zu kurz kommen.
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