Fit in Lexware buchhaltung: Die Firmenneuanlage

und erste Schritte in der Software

Thomas Krüger 19.10.2022
Ihr Referent

Thomas Krüger
Unternehmer

▪ Betriebswirt
▪ Lexware Gold-Partner
▪ Trainer Lexware Akademie

2 Fit in Lexware buchhaltung: Die Firmenneuanlage 19.10.2022

Agenda

1. Die Firmenneuanlage

2. Die Programmoberfläche

3. Der Kontenplan Aufbau, Suche und individuelle Anpassung

4. Belegnummernkreise anlegen

5. Buchungsvorlagen anlegen

3 Fit in Lexware buchhaltung: Die Firmenneuanlage 19.10.2022

 1 Die Firmenneuanlage
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•Hinweis! Firma neu anlegen

Folgende Firmeneinstellungen sind nach dem Speichern der Firma nicht mehr änderbar:

▪ Gewinnermittlungsart: Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmen-Überschussrechnung

▪ Erstes Buchungsjahr und Beginn des Geschäftsjahres (Kalenderjahr oder abweichendes Geschäftsjahr)
▪ Kontenrahmen

Wichtig: Klären Sie deshalb vor dem Anlegen einer Firma, wie diese Firma zu verwalten ist.

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Wer darf eine EÜR machen?

Alle Freiberufler, Testamentsvollstrecker und Aufsichtsräte können – unabhängig von Umsatz und Gewinn – die EÜR
anwenden.

Gewerbetreibende wenn folgende Grenzen erfüllt sind:

▪ der Umsatz liegt höchstens bei 600.000 EUR
▪ und der Gewinn liegt höchstens bei 60.000 EUR
▪ und sie sind nicht nach anderen Gesetzen als den Steuergesetzen verpflichtet Bücher zu führen (z. B. Eintragung im
Handelsregister; Rechtsform GmbH, OHG).

Wichtig: Wenn eine Bedingung nicht erfüllt ist, muss zwingend eine Bilanz (Betriebsvermögensvergleich) erstellt
werden.

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 Wer darf eine EÜR machen?

Wer gehört zur Gruppe der Freiberufler?

Bei einer freiberuflichen Tätigkeit handelt es sich um eine

▪ wissenschaftliche, schriftstellerische, künstlerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit

▪ oder um einen der namentlich im Gesetz aufgeführten Katalogberufe; dazu gehören u. a. Ärzte,
Rechtsanwälte, Architekten, Unternehmensberater, Steuerberater, Heilpraktiker, Journalisten und
Dolmetscher.

Was ist eine EÜR?

Die EÜR ist eine Gewinnermittlungsmethode nach § 4 Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes. Daher wird die EÜR
auch oft als 4/3-Rechnung bezeichnet. Mit dieser vereinfachten Gewinnermittlungsart wird als Gewinn der
Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben angesetzt.

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Wer muss eine Bilanz machen?

Gewerbetreibende wenn eine der folgenden Grenzen überschritten ist:

▪ der Umsatz liegt über 600.000 EUR
▪ oder der Gewinn über 60.000 EUR
▪ oder sie nach anderen Gesetzen als den Steuergesetzen verpflichtet sind Bücher zu führen (z. B. Eintragung im
Handelsregister; Rechtsform GmbH, OHG).

Was ist eine Bilanz?

Bei der Bilanzierung, dem sogenannten Betriebsvermögensvergleich, werden alle Geschäftsvorgänge genau
dokumentiert und erfasst. Das Jahresergebnis wird unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger
Buchführung (GoB) periodengenau ermittelt.

Somit wird das Jahresergebnis von den Faktoren beeinflusst, die wirtschaftlich auch dazu gehören, unabhängig
vom tatsächlichen Geldfluss.

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Was genau ist die Soll-Versteuerung?

Bei der Soll-Versteuerung werden Rechnungen, die an Kunden gestellt und auch
Rechnungen, die man z.B. von Lieferanten und Dienstleistern erhält, in der
Umsatzsteuer-Voranmeldung nach dem jeweiligen Rechnungsdatum berücksichtigt.

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 Ein Beispiel zur Soll-Versteuerung:

Ein Unternehmer stellt am 30. Oktober eine Rechnung an einen Kunden mit einem Rechnungsbetrag von 2.380,- EUR
und darin enthaltener Umsatzsteuer von 380,- EUR.

▪ Nun muss die laut Rechnung erhaltene USt. von 380,- EUR in dem Monat abgeführt werden, der auf der Rechnung
abgedruckt ist – also im Oktober.

▪ Dies gilt unabhängig davon, ob man tatsächlich bereits das Geld vom Kunden erhalten hat – z.B. bei einem
Zahlungsziel am 13. November. Unternehmer, die nach der Soll-Versteuerung arbeiten, gehen also in diesem Fall
immer in eine Vorleistung gegenüber dem Finanzamt.

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Was ist genau ist die Ist-Verteuerung?

Bei der Ist-Versteuerung wird immer der tatsächlich bezahlte Betrag von Rechnungen für die
Berechnung der Umsatzsteuer-Voranmeldung herangezogen.

Das heißt: Eine Rechnung, die am 30. Oktober gestellt, aber am 10. November erst bezahlt wird,
wird nicht dem Oktober zugeordnet sondern dem Monat des Geldeingangs auf Ihrem Konto –
in diesem Fall dem November.

Bei der Ist-Versteuerung gehen Unternehmen daher nicht in Vorleistung gegenüber dem Finanzamt.

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Vorsteuer bei Eingangsrechnungen:

Unabhängig davon welche Versteuerungsart gewählt wird, kann die Vorsteuer immer sofort abgezogen
werden.

Im Unterschied zur Umsatzsteuer, kann ein Unternehmer auch bei der Ist-Versteuerung die Vorsteuer abziehen,
wenn eine Rechnung noch nicht bezahlt wurde. Bei der Vorsteuer gilt daher immer das Prinzip des
Rechnungsdatums.

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Wer darf die Ist-Versteuerung nutzen?

Die Wahl zwischen der Ist-Versteuerung und der Soll-Versteuerung ist nicht für alle Unternehmer ohne weiteres
möglich. Egal ob mittelständisches Unternehmen, Kleinunternehmer oder Gründer, für alle gilt grundsätzlich erst
einmal das Prinzip der Soll-Versteuerung.

Nur wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, kann der Unternehmer einen Wechsel auf die Ist-Versteuerung
beantragen.

▪ Der Antrag kann aber jederzeit gestellt werden.

▪ Es gibt keine einzuhaltenden Fristen oder spezielle Formulare.

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In diesen Fällen ist ein Wechsel möglich:

Der Unternehmer kann in diesen Fällen die Besteuerungsart wechseln:

▪ Der Gesamtumsatz hat im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 600.000 EUR betragen oder
▪ der Unternehmer ist von der Verpflichtung Bücher zu führen und aufgrund jährlicher Bestandsaufnahmen
regelmäßig Abschlüsse zu machen, nach § 148 AO befreit, oder
▪ der Unternehmer führt Umsätze aus einer Tätigkeit als Angehöriger eines freien Berufs i. S. d. § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG
aus.

Wichtig: Nur eine der drei Voraussetzung muss erfüllt sein! So kann ein Freiberufler die Istversteuerung
auch dann wählen, wenn er Umsätze von 750.000 € erwirtschaftet.

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