Steuerlexikon Der Grundlagen 1auflage

Vorwort

Lieber Leser,

es ist ziemlich schwierig, sich in einem neuen Fachgebiet zurechtzufinden, wenn man
andauernd auf Begriffe stößt, die man nicht kennt und unter denen man sich erst recht nichts
vorstellen kann. Wenn du solche Begriffe in Wikipedia oder Fachlexika nachschlägst, kann das
sehr mühselig sein: Denn die Definitionen enthalten wieder jede Menge Begriffe, die man erst
einmal nachschlagen muss. So gibt man schnell frustriert auf.

Dies ist dagegen ein Steuerlexikon, das so geschrieben und ausgestattet wurde, dass es dir
(relativ) leicht den Einstieg in die doch recht komplexe Materie Steuern und steuerliche
Gestaltung ermöglicht.

Ich habe für Dich dieses Immobilienlexikon für Beginner und Fortgeschrittene mit folgenden
Zielsetzungen entwickelt:

1. Die Definitionen sollten möglichst einfach sein.
2. In den Definitionen sollten möglichst wenige neue Fachbegriffe auftauchen.
3. Wann immer nötig, wurden die Definitionen um Beispiele ergänzt.
4. Es wurden nur die Definitionen beschrieben, die man in 95 Prozent aller Fälle nutzt.

Aber selbst das beste gedruckte Wort kann Praxis nicht ersetzen. Um dieses Problem zu lösen,
habe ich für dich ein interaktives Coaching erstellt, um zusätzliches „Fleisch auf den Knochen“
bringen:

Dieses Steuerlexikon der Grundlagen entstammt dem
Next Level Steuer Coaching https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching.

Ganz hinten in diesem Buch findest du die Anlage „Über den Autor“ mit vielen weiteren
interessanten Links, meinen YouTube-Kanälen und Themen, mit denen ich mich
auseinandergesetzt habe.

Jetzt aber erstmal viel Spaß beim Lesen und Nachschlagen!

Dein Alex Düsseldorf Fischer

© Alex Düsseldorf Fischer https://alex-fischer-duesseldorf.de/steuercoaching
Dieses Steuerlexikon der Grundlagen darf in unveränderter Version weitergeleitet, eingebettet, vervielfältigt,
kopiert und verteilt werden. Viel Erfolg.

Nach hunderten von Seminaren kann ich eines sagen:

„ES GIBT KEINE FRAGE ÜBER IMMOBILIEN, STEUERN, FINANZEN ODER
UNTERNEHMERTUM, DIE ICH NOCH NICHT GEHÖRT (UND BEANTWORTET) HABE.“
Alex Fischer

Alex Fischer wurde 1973 in München geboren. Schon seine Eltern kauften und bewirtschafteten
Immobilien – so wurde ihm diese Leidenschaft in die Wiege gelegt. Nach Abitur, Lehre zum
Versicherungskaufmann und diversen Studiengängen zog es den Praktiker in die aufregende
Welt der Unternehmer: Es folgte die Selbständigkeit im Bereich Finanzierungsvermittlung für
Makler und Bauträger, bald darauf Immobilienberatungen und 1996 gründete Alex Fischer eine
eigene Vermögensberatungs GmbH.

„Schon während meiner Ausbildung zum Versicherungskaufmann hatte ich bereits durch
Vermittlungen von Immobilien und Finanzierungen ein kleines Vermögen verdient, das meinen
Mitazubis und Ausbildern Tränen in die Augen trieb.“

Mit der „sich selbst abzahlenden Rentenversicherung“ durch die maßgeschneiderte
Finanzierung, Konzeption und Vermietung von Immobilien landete der Unternehmer einen Hit
und konzentrierte sich fortan immer mehr auf Investmentimmobilien (vermietete Immobilien).
Der Erfolg und die direkte Nachfrage in seinem Umfeld veranlasste den Immo-Profi dazu, sein
Wissen zu teilen – und das größtenteils kostenlos! Die Webinare sind auf seiner Website und
auf YouTube zu finden. Doch die Menschen wollten nicht nur Informationen zu Immobilien. Es
kamen immer mehr Fragen zu Steuergestaltung, Unternehmertum, Marketing und Mindset
hinzu. Die Nachfrage nach Alex' praxiserprobtem, leicht verständlichem, aber inhaltsvollem
Wissen wuchs immer mehr.

„Auch ich habe mein Wissen von Leuten, die es geteilt haben. Ich habe keine Angst davor,
dass ich dadurch Wettbewerbsnachteile haben könnte, denn es ist genug für alle da, die einen
guten Job machen.“

In seiner 25-jährigen Praxis als Immobilieninvestor veranstaltete Alex Fischer rund 850
Seminare für Kunden und Geschäftspartner und führte diverse Unternehmensberatungen sowie
Prozessoptimierungen für befreundete Firmen aus dem Immobilien- und Nichtimmobilienbereich
durch. Außerdem entwickelte er das „Kleine Immobilienseminar“, welches allein in München
über 250 Mal veranstaltet wurde.

Der Unternehmer hat mittlerweile über 2.000 Wohnungen sowohl im Ankauf als auch im
Abverkauf betreut, ein privates Immobilienvermögen im zweistelligen Millionenbereich
aufgebaut und über 523 Publikationen zu Fachthemen veröffentlicht. Alex Fischer lebt heute im
Düsseldorfer Zentrum und projektiert neben hochwertigen Renovierungs- und
Neubaumaßnahmen auch Immobilien speziell für Kapitalanleger. Mehr über den Autor auch
unter www.alex-fischer-duesseldorf.de.


Teil des Einkommens mit der
Abflussprinzip Einkommensteuer zu versteuern, sondern
als Pauschalversteuereung. Die Steuer
Im Steuerrecht geltendes Prinzip. Es
wird direkt von der Bank oder dem
bedeutet, dass eine Ausgabe dem
Finanzinstitut einbehalten und an das
Kalenderjahr (steuerlich) zuzuordnen ist, in
Finanzamt überwiesen.
dem gezahlt wurde (Geld „abfließt“).

Die Abgeltungsteuer gilt nur für
Beispiel: Ein Handwerker repariert im
Kapitalerträge, die den jährlichen
Dezember 2018 die sanitäre Anlage einer
Freibetrag von 801 Euro pro Person
Renditeimmobilie und stellt die Rechnung
übersteigen. Wichtig: Um den Freibetrag in
noch im selben Monat. Der Eigentümer
Anspruch zu nehmen, muss bei den
bezahlt sie erst im Januar 2019. Daher
entsprechenden Banken oder
kann der Eigentümer diese Ausgabe erst
Finanzinstituten ein Freistellungsauftrag
für das Jahr 2019 steuerlich geltend
gestellt werden. Man kann den Freibetrag
machen (also von seinem zu
auch auf mehrere Banken aufteilen
versteuernden Einkommen 2019
(beispielsweise 400 Euro Freibetrag bei
abziehen).
der Hausbank und 401 bei einer zweiten

https://de.wikipedia.org/wiki/Zuflussprinzip Bank).

Mit Zahlung der Abgeltungsteuer sind die
Abgabenordnung (AO) Steuerschulden für Kapitalerträge
Das grundlegende Gesetz des deutschen abgegolten, also ausgeglichen. Daher der
Steuerrechts. In ihm werden die Name.
Regelungen und Verfahren beschrieben,
die für alle Arten von Steuern gelten. Die Beispiel: Du hast all Dein Geld bei Deiner
Abgabenordnung existiert seit dem 1. Hausbank auf einem Sparbuch und
Januar 1977 und ist seitdem mehrfach verschiedenen Sparverträgen angelegt.
überarbeitet worden. Dafür bekommst Du im Jahr 1.000 Euro
Zinsen. Darauf wären eigentlich 250 Euro
https://de.wikipedia.org/wiki/Abgabenordnung (25 Prozent) Abgeltungssteuer fällig. Dazu
kommt noch der Solidaritätszuschlag und
Abgeltungsteuer eventuell Kirchensteuer. Da Du einen
Freistellungsauftrag über 801 Euro gestellt
Früher Kapitalertragsteuer genannt. Eine hast, reduziert sich der zu versteuernden
Steuer auf Kapitalerträge, also Zinsen bzw. Betrag auf 199 Euro. Die Bank zieht
Gewinne von Geldanlagen (zum Beispiel automatisch 49,7050 Euro (25 Prozent)
von Aktien, Sparbüchern etc.). Die zuzüglich Solidaritätszuschlag und
Abgeltungsteuer wurde am 1. Januar 2009 eventuell Kirchensteuer von den Zinsen ab
eingeführt und beträgt 25 Prozent der und überweist die Abzüge direkt ans
Kapitalerträge (zuzüglich Finanzamt.
Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls
Kirchensteuer). Seit diesem Zeitpunkt sind https://de.wikipedia.org/wiki/Abgeltungsteuer
Kapitalerträge grundsätzlich nicht mehr als


nicht in voller Höhe im Jahr der

Anschaffung vom Gewinn des
abschreiben/absetzen
Unternehmens abgezogen werden.
Vom zu versteuernden Einkommen Stattdessen muss der Kaufpreis auf drei
abziehen. Siehe Abschreibung. Jahre verteilt abgezogen werden.
Entsprechend kann das Unternehmen
beim Kauf dieses Rechners drei Jahre lang
Abschreibung jeweils 300 Euro von seinem Gewinn
abziehen. Der Zeitraum von drei Jahren
(Ein Begriff aus der Buchführung: tilgen, wurde deshalb gewählt, weil davon
(aus Dokumenten) löschen, abbuchen.) ausgegangen wird, dass Computer drei
Jahre halten bzw. nach drei Jahren veraltet
Vermögensgegenstände nutzen sich aus sind. Natürlich kann das Unternehmen den
steuerlicher Sicht ab. Sie verlieren also mit Rechner solange nutzen, wie er tatsächlich
der Zeit an Wert bzw. werden irgendwann funktioniert. Allerdings ist er nach drei
unbrauchbar. Dieser Wertverlust kann Jahren vollständig steuerlich
steuerlich geltend gemacht werden. Das abgeschrieben. Der steuerliche Vorteil
bezeichnet man im Steuerrecht als entfällt also ab dem vierten Jahr, der
Abschreibung. Rechner steht “in den Büchern” (=
Buchhaltung) mit 0 Euro (= Buchwert)
Für Privatanleger ist vor allem die
Abschreibung für Abnutzung von Stand 2018: Alle Wirtschaftsgüter eines
Renditeimmobilien interessant. Unternehmens, deren
Nettoanschaffungskosten (ohne
Selbstständige und Unternehmer können Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen,
viele weitere Vermögensgegenstände müssen auf diese Weise über mehrere
absetzen (wie etwa Büromöbel, Fahrzeuge, Jahre verteilt abgeschrieben werden. Bis
Maschinen und Werkzeuge). zu einem Nettobetrag von 800 Euro
können sie im Jahr des Erwerbs vollständig
Dabei geht das Finanzamt je nach (in einer Summe) abgesetzt werden.
Vermögenswert von unterschiedlichen
Nutzungsdauern aus. Bei einem normalen https://de.wikipedia.org/wiki/Abschreibung
PKW etwa beträgt die Nutzungsdauer aus
steuerlicher Sicht sechs Jahre. Bei einem
Abschreibung für Abnutzung (AfA)
Computer hingegen drei Jahre. Die
verschiedenen Nutzungsdauern werden (Auch bezeichnet als Absetzung für
vom Finanzamt vorgegeben in Form von Abnutzung.)
sogenannten “AfA-Tabellen”.
Vermögensgegenstände nutzen sich aus
Beispiel: Ein Unternehmen erwirbt einen steuerlicher Sicht ab. Sie verlieren also mit
Rechner mit einem Nettopreis (also ohne der Zeit an Wert. Dieser Wertverlust kann
Umsatzsteuer) von 900 Euro. Gemäß der steuerlich geltend gemacht (also von den
vom Finanzamt vorgegebenen zu versteuernden Einnahmen abgezogen)
Abschreibungstabelle kann diese Ausgabe


werden. Das bezeichnet man im

Steuerrecht als Abschreibung. Lineare Abschreibung

Für Privatanleger ist vor allem die
(von lateinisch linearis: aus einer Linie
Abschreibung für Abnutzung von
bestehend, gerade sein.)
Renditeimmobilien interessant. Bei

Renditeimmobilien (also solchen, die man
Absetzung in gleichen jährlichen Beträgen
nicht selbst nutzt, sondern vermietet) geht
(daher der Begriff „linear“). Bei ganz oder
das Finanzamt je nach Baujahr aus
teilweise vermieteten Wohngebäuden
steuerlicher Sicht von einer Nutzungsdauer
können 50 Jahre lang 2 Prozent der
von 40 oder 50 Jahren aus. Dabei kann
Kosten des Gebäudes (Kaufpreis ohne
man die Möglichkeit der Abschreibung nur
Wert des Grundstücks), die zu dem
für das Gebäude selbst beanspruchen.
vermieteten Gebäudeteil gehören, von den
Das Gebäude nutzt sich ab, das
Einkünften abgezogen werden. Bei
Grundstück nicht. Der Bezugswert ist
Gebäuden, die vor dem 1.1.1925 erbaut
folglich der Gebäudeanteil (inkl.
wurden, können 40 Jahre lang jährlich 2,5
bestimmter Kaufnebenkosten), nicht der
Prozent abgesetzt werden.
Kaufpreis.

Beispiel: Eine vermietete Immobilie mit
(Anmerkung: In der Vergangenheit hat man
Baujahr 1980 wird für 100.000 Euro
bei der AfA steuerlich zwischen
erworben. Der reine Gebäudewert (ohne
„Neubauten“ und „Altbauten“
Grundstück) beträgt 85.000 Euro.
unterschieden. “Altbauten” aus
Entsprechend kann der Käufer jedes Jahr
steuerlicher Sicht sind alle Immobilien, die
2 Prozent dieser Summe, also 1.700 Euro,
man nicht als Ersterwerber gekauft, bzw.
von seinem zu versteuernden Einkommen
nicht als Bauherr selbst erstellt hatte.
abziehen. Und das 50 Jahre lang. Wie
Wenn man also beispielsweise vom
hoch die Steuerersparnis ausfällt, hängt
Erstbesitzer eine Eigentumswohnung
von der Höhe des Einkommens und dem
erwirbt, die drei Jahre alt ist, handelte es
entsprechenden Steuersatz ab.
sich aus steuerlicher Sicht bereits um
einen Altbau. Die besondere Abschreibung
für „Neubauten“ existiert aktuell (Stand Degressive Abschreibung
2019) nicht mehr. (von lateinisch degredere: hinabschreiten,
hinabsteigen)
Sie ist daher für aktuelle Immobilienkäufe
uninteressant. Es besteht aber durchaus Im Gegensatz zur “Absetzung in gleichen
die Möglichkeit, dass diese wieder jährlichen Beiträgen (= linear)” sind bei der
eingeführt werden kann, um die Erstellung degressiven Abschreibung die
von Neubauten anzukurbeln) Prozentwerte am Anfang hoch und sinken
dann (degressiv).
Bei der Abschreibung für Abnutzung von
Renditeimmobilien gilt folgende Regel:


Beispiel: Die ersten 5 Jahre 7%, dann 4 Beispiel: Für seine Praxis erwirbt ein
Jahre 5%, dann 3 Jahre 3%, danach 1% bis selbstständiger Arzt ein elektronisches
zur kompletten Abschreibung. Mikroskop mit einem Kaufpreis von
10.000 Euro. Das muss er auf 10 Jahre
Degressive Abschreibung wird benutzt um (laut offizieller AfA-Tabelle) verteilt von der
Steuer absetzen.
a) Steueranreize zu schaffen
(Lenkungszweck der volkswirtschaftlichen https://wikipedia.org/wiki/Absetzung_für_Abnutzun
Zahlungsströme) oder b) erhöhten g
Wertverlust buchhalterisch zu

berücksichtigen AfA

Siehe Abschreibung für Abnutzung.
(Beispiel: Neuwagenkauf. Dort ist zu
Beginn der Wertverlust am höchsten.
Aktuell gibt es allerdings keine degressive Aktiva
Abschreibung bei Neuwagen)
(von lateinisch agere: handeln, tätig sein)

Für Unternehmer ist die AfA ebenfalls
Begriff aus der Buchführung. Bezeichnet
interessant. Alle Wirtschaftsgüter eines
die einem Unternehmen zur Verfügung
Unternehmens, deren
stehenden Vermögenswerte, mit denen
Nettoanschaffungskosten (ohne
das Unternehmen arbeiten kann. Dazu
Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen
gehören zum Beispiel Bankguthaben,
(Stand 2018), müssen über mehrere Jahre
Grundstücke und Maschinen, die dem
verteilt abgeschrieben werden. Bis zu
Unternehmen gehören.
einem Nettobetrag von 800 Euro können

sie im Jahr des Erwerbs vollständig https://de.wikipedia.org/wiki/Aktiva
abgesetzt / vom Gewinn abgezogen
werden. Über wie viele Jahre ein
bestimmter Gegenstand abgeschrieben
Aktive Rechnungsabgrenzungs-
werden muss, gibt das Finanzamt in Form posten (ARAG)
von “AfA-Tabellen” vor.
Begriff aus der Buchführung, der sich auf

Bilanzen bezieht (bei Bilanzierung gilt kein
Beispiel: Für sein Unternehmen erwirbt
Zuflussprinzip). Er bezeichnet Zahlungen
jemand einen Computer mit einem
für Aufwendungen des nächsten Jahres,
Kaufpreis vom 833 Euro. Zieht man die
die bereits in dieser Periode geleistet
Umsatzsteuer von 133 Euro (19 Prozent)
wurden. Das können beispielsweise
ab, bleibt ein Nettobetrag von 700 Euro.
Gehälter, Mieten oder Zinsen sein. Zweck
Da der die 800-Euro-Grenze nicht
davon ist es, die Zahlung von der
überschreitet, kann der Kaufpreis des
Zuordnung zum Wirtschaftsjahr zu trennen.
Computers noch im selben Jahr

abgeschrieben werden.


Beispiel: Ein Unternehmen zahlt am 28. in der Bilanz erscheinen. Die Mietzahlung
Dezember 2018 die Miete der wird als aktiver
Geschäftsräume für Januar 2019. Da das Rechnungsabgrenzungsposten gebucht.
Geschäftsjahr des Unternehmens am 31.
Dezember 2018 endet und die Buchung in https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
diesem Jahr durchgeführt wurde, muss sie
Ausland verlegen. Einige tun dies, um von
Anlagevermögen geringeren Steuern zu profitieren. Das ist
vom deutschen Fiskus nicht unbedingt
Der nicht zum Verkauf (Durchhandeln)
erwünscht. Mit dem Außensteuergesetz
bestimmte Teil des Vermögens eines
soll diese Form der Steuervermeidung
Unternehmens. Dazu zählen zum Beispiel
erschwert oder ganz verhindert werden.
Gebäude und Grundstücke (sofern nicht

Handel mit ihnen betrieben werden soll,
https://de.wikipedia.org/wiki/Außensteuergesetz
sonst wäre es “Umlaufvermögen”),
technische Anlagen und Maschinen.
Ebenso gehören dazu Beteiligungen an Außergewöhnliche Belastungen
anderen Unternehmen und Wertpapiere. Hat ein Steuerzahler unvermeidbare
größere Belastungen als andere
https://de.wikipedia.org/wiki/Anlagevermögen
Steuerzahler (mit vergleichbarem
Einkommen, Vermögen oder
AO Familienstand), kann er seine
Einkommensteuer senken lassen. Dieses
Kurz für Abgabenordnung. Siehe dort.
muss er beantragen. Dafür müssen die
außergewöhnlichen Belastungen in der
ARAG Steuererklärung angegeben werden.
Außergewöhnliche Belastungen können
Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten.
zumindest zum Teil vom zu versteuernden
Siehe dort.
Einkommen abgezogen werden. Dazu
zählen nach § 33 Einkommensteuergesetz
AStG unter anderem:
Außensteuergesetz. Siehe dort. ● Aufwendungen für
Heimunterbringung
● Ausgaben für den Unterhalt einer
Außensteuergesetz (AStG) bedürftigen Person
Ein Gesetz, das sich auf die Steuern von ● Pflege- und Betreuungsleistungen
Einzelpersonen und Unternehmen bezieht, ● Krankheitskosten
die Einkommen und Gewinne von ● Ausgaben für Hilfsmittel und
Deutschland ins Ausland zu verlagern Heilmittel
versuchen. Natürlich ist es für deutsche ● Kosten im Zusammenhang mit
Schwangerschaft und Geburt
Bürger legal, ins Ausland umzuziehen. ● Ausgaben für Schäden an Haus
Auch Unternehmen können ihren Sitz ins oder Wohnung (Naturkatastrophen)
● Bestattungskosten


https://wikipedia.org/wiki/Außergewöhnliche_Belastung https://de.wikipedia.org/wiki/Betriebsvermögen

https://de.wikipedia.org/wiki/Umlaufvermögen
BEA Freibetrag (Freibetrag für
Betreuung und Erziehung oder
BFH
Ausbildung)
Bundesfinanzhof. Siehe dort.
Siehe unter Kinderfreibetrag.
Betriebsvermögen Bilanz/Einnahmen-
Siehe Betriebsvermögen/Umlaufvermögen. Überschuss-Rechnung
(Bilanz von italienisch ilancio:
b
Betriebsvermögen/ Gleichgewicht (der Waage).)
Umlaufvermögen
Bei der Buchführung werden verschiedene
Das Betriebsvermögen eines Verfahren angewandt und vom Finanzamt
Unternehmens lässt sich in Anlage- und gefordert. Das ist unter anderem von der
Umlaufvermögen aufgliedern. Gesellschaftsform und der Höhe der
Einnahmen abhängig. Zwei der Gängigsten
Zum Betriebsvermögen zählen alle sind die Bilanz und die
Vermögensgegenstände eines Betriebs, Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
abzüglich aller Schulden.
Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E
Zum Umlaufvermögen diejenigen stellt eine einfache Methode der
Wirtschaftsgüter, die nicht dazu bestimmt Buchführung dar. Sie dient zur
sind, dem Geschäftsbetrieb dauerhaft zu Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden
dienen. Sie sind dazu bestimmt, den Ausgaben gegenübergestellt. Die
verarbeitet, verbraucht oder verkauft zu Differenz ist der Gewinn oder Verlust.
werden. Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit
Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Beispiele Anlagevermögen: F abrikgebäude, ermitteln. Bei Unternehmen und
zur Produktion dienende Maschinen, zum Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
eigenen Gebrauch vorhandene Fahrzeuge. Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
Beispiele Umlaufvermögen: Rohstoffe, (GmbH, AG, Genossenschaften etc.)
fertige Erzeugnisse, Bankguthaben, müssen immer bilanzieren.
Kassenbestand, Forderungen aufgrund von
erbrachten Leistungen. Eine B ilanz ist im Grunde eine
Gegenüberstellung von Vermögen und
Beispiel Betriebsvermögen: Beispiel Schulden zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Anlagevermögen plus Beispiel Auf der linken Seite der Bilanz steht das
Umlaufvermögen (beides). Vermögen (als Aktiva bezeichnet). Auf der


rechten Seite sind Eigenkapital und Situation. Darüber hinaus wird sie vom
Schulden (als Passiva bezeichnet) Finanzamt gefordert, um Steuern zu
aufgeführt. Die Erstellung einer Bilanz folgt erheben.
anderen Regel als eine
Einnahmen-Überschuss-Rechnung und ist https://de.wikipedia.org/wiki/Buchführung
komplexer, aufwendiger und entsprechend

teurer. Buchhaltung

https://de.wikipedia.org/wiki/Bilanz Abteilung eines Unternehmens, das sich
https://de.wikipedia.org/wiki/Einnahmen%C3%BCb mit der Buchführung befasst. Der Begriff
erschussrechnung Buchhaltung wird umgangssprachlich oft in
der gleichen Bedeutung wie Buchführung
BMF verwendet.

Bundesministerium der Finanzen. Siehe https://de.wikipedia.org/wiki/Buchhaltung
dort.
Bundesanstalt für
brutto Finanzdienstleistungsaufsicht
(von italienisch brutto: roh) (BaFin)

Ohne Abzug der Kosten oder der Steuern.
Eine deutsche Anstalt des öffentlichen
Beispiel: Wenn Sie als Privatperson im Rechts. Sie ist für die Aufsicht über
Geschäft für 1.190 Euro einen Computer Banken, Finanzdienstleister,
kaufen, ist dies der Bruttobetrag. Er setzt Versicherungsunternehmen und den
sich aus dem eigentlichen Preis des Wertpapierhandel verantwortlich. Über ihr
Rechners (1.000 Euro) und 190 Euro steht das Bundesministerium der
Mehrwertsteuer (19 Prozent) zusammen. Finanzen.

https://de.wikipedia.org/wiki/Brutto https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesanstalt_für_Fin
anzdienstleistungsaufsicht
Buchführung
Bundesfinanzhof
Bedeutet im Grunde nichts anderes als die
Das oberste Gericht für Steuer- und
Führung der Bücher. Genauer gesagt
Zollangelegenheiten in Deutschland. Es
handelt es sich um die genaue
hat seinen Sitz in München.
Aufzeichnung aller Einnahmen und

Ausgaben. Früher wurden diese tatsächlich https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesfinanzhof
in Büchern eingetragen. Heutzutage sind
die Bücher durch Computer ersetzt
worden. Die Buchführung hat mehrere Bundesministerium der Finanzen
Funktionen. Zum einen gibt sie den Deutsches Bundesministerium mit
Managern eines Unternehmens einen Hauptsitz in Berlin. Es ist für die
Überblick über dessen finanzielle


Staatsfinanzen und Steuerpolitik

zuständig.
Doppelbesteuerungs-

https://de.wikipedia.org/wiki/Bundesministerium_d abkommen
er_Finanzen
Ein Vertrag zwischen zwei oder mehr
Staaten. Durch das
Destinatär Doppelbesteuerungsabkommen wird
vermieden, dass jemand, der in
(von lateinisch d estinare: bestimmen,
verschiedenen Staaten Einkommen
festsetzen, geben, übermitteln, zuteil
bezieht, doppelt besteuert wird. Im Vertrag
werden lassen)
wird geregelt, in welcher Höhe die
Im Deutschen auch als B egünstigter
betroffene Person in den jeweiligen
bezeichnet. Bezeichnet Einzelpersonen
Staaten Steuern zu zahlen hat.
oder Institutionen, die von einer Stiftung

potenziell gefördert werden können.
https://de.wikipedia.org/wiki/Doppelbesteuerungsa
bkommen
https://de.wikipedia.org/wiki/Destinatär
Durchführungsverordnung (DVO)
direkte Steuern/indirekte Steuern
Gesetze, die in ganz Deutschland befolgt
Man kann die verschiedenen Steuerarten
werden müssen, werden vom Bundestag
in direkte und indirekte Steuern
und Bundesrat beschlossen. Eine
unterteilen. Die direkten Steuern werden
Durchführungsverordnung hingegen wird
direkt vom Steuerpflichtigen oder über
von einer Behörde erlassen und steht im
Dritte erhoben. Ein Beispiel hierfür ist die
Rang unter einem Gesetz. Sie regelt die
Lohnsteuer. Sie wird direkt vom Lohn des
konkrete Anwendung eines Gesetzes.
Beschäftigten einbehalten und vom

Arbeitgeber an das Finanzamt überwiesen.
Beispiel: Z
um Einkommensteuergesetz gibt
Bei indirekten Steuern muss die Person,
es die
die die Steuern letztlich zahlt, diese nicht
Einkommensteuer-Durchführungsverordnun
selbst an das Finanzamt abführen. Sie
g. Sie gibt zu verschiedenen Paragraphen
stecken beispielsweise in den Preisen von
des Einkommensteuergesetzes Richtlinien
Gütern und Dienstleistungen, die wir
und Vorgehensweisen für deren praktische
erwerben. Beispiele dafür sind
Anwendung vor.
Mineralölsteuer, Tabaksteuer oder
Umsatzsteuer. https://de.wikipedia.org/wiki/Ausführsverordnung

https://wikipedia.org/wiki/Direkte_und_indirekte_St
euer Durchschnittssteuersatz
Der Prozentsatz, den jemand bezogen auf
sein gesamtes Einkommen, an Steuern
bezahlt.


Beispiel: Jemand ist alleinstehend und hat

ein zu versteuerndes Einkommen von
Einheitswert
50.000 Euro. Davon muss er 13.000 Euro
Steuern zahlen. Das entspricht einem Ein vom Amt festgelegter Richtwert für
Durchschnittssteuersatz von 26 Prozent. Immobilien, der für die Berechnung
verschiedener Steuern herangezogen wird
https://de.wikipedia.org/wiki/Durchschnittssteuers (beispielsweise für die Grundsteuer). Wenn
atz_(Einkommensteuer) jemand eine Immobilie erwirbt, erhält er
einen Bescheid über den Einheitswert, der
dieser Immobilie zugewiesen ist. Der
DVO Einheitswert ist nicht mit dem
tatsächlichen Wert einer Immobilie
Durchführungsverordnung. Siehe dort.
identisch.

https://de.wikipedia.org/wiki/Einheitswert
Eigenkapital
Dieser Begriff hat mehrere Bedeutungen. Einkommensteuer (ESt)
Allgemein bezeichnet er das aus eigenen Steuer von Privatpersonen, die abhängig
Mitteln aufgebrachte Kapital zur vom Einkommen anfällt. Bei Angestellten
Finanzierung einer Sache. Im wird sie in Form der Lohnsteuer erhoben
Wirtschaftsbereich bzw. im bilanziellen und direkt vom Gehalt abgezogen
Sinne ist Eigenkapital das Vermögen (Lohnsteuer = eine Einkommenssteuer in
abzüglich der Schulden. die Freibeträge und pauschale
Werbungskosten einkalkuliert wurden und
Beispiel: F ür den Kauf einer vom Arbeitgeber abgeführt werden muss).
Eigentumswohnung benötigt Sebastian Selbstständige müssen ihr Einkommen
Schnapper insgesamt 120.000 Euro. Er selbst angeben und ihre Einkommensteuer
leiht sich von seiner Bank 100.000 Euro. eigenhändig bezahlen.
Die noch fehlenden 20.000 Euro nimmt er
von seinen Ersparnissen. Diese 20.000 Wie viel Steuern zu zahlen sind, hängt von
Euro sind das eingesetzte Eigenkapital. der Höhe des zu versteuernden
Einkommens ab. Bis zu einem Betrag von
Beispiel: Ein Unternehmen besitzt ein ca. 9.000 Euro fallen keine Steuern an
Vermögen von 10 Millionen Euro und (Stand 2019). Das bezeichnet man als
Schulden/Verbindlichkeiten in Höhe von den G rundfreibetrag. Er wird aufgrund der
insgesamt 8 Millionen Euro. Das Inflation jedes Jahr ein wenig erhöht. Der
Eigenkapital beträgt somit 2 Millionen Bereich von 9.168 Euro bis 14.254 Euro
Euro. wird als Progressionszone I bezeichnet.
Hier steigt der Steuersatz von 14 Prozent
https://de.wikipedia.org/wiki/Eigenkapital
relativ steil bis hinauf zu 24 Prozent. Die
Progressionszone II beginnt bei 14.255
Euro und geht bis hinauf zu 55.961 Euro.
Der Steuersatz steigt hier langsamer als in


der Progressionszone I und geht von 24

Prozent bis auf 42 Prozent hinauf. In der
Einkommensteuerrichtlinien
folgenden Proportionalzone I von 55.961
Euro bis zu 265.327 Euro bleibt der (EStR)
Steuersatz für jeden weiteren zu Anweisungen vom B undesministerium der
versteuernden Euro bei 42 Prozent. Ab Finanzen an die Finanzverwaltung. Die
einem zu versteuernden Einkommen von Einkommensteuerrichtlinien sollen für die
265.327 Euro beginnt die Proportionalzone einheitliche Anwendung des
II. Der Teil des zu versteuernden Einkommensteuergesetzes durch die
Einkommens, der über diesen Wert hinaus Finanzämter sorgen. So soll verhindert
geht, wird mit 45 Prozent versteuert. werden, dass ein Finanzamt ein
Steuergesetz anders auslegt als ein
Je höher das Einkommen, desto höher ist anderes (Steuergrundsatz
der Steuersatz. Dabei ist zu beachten, “Gleichmäßigkeit der Anwendung”)
dass beispielsweise die ersten 9.168 Euro
des Einkommens nicht besteuert werden
und zwar egal, wie hoch das Einkommen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
insgesamt ist. Und: Wenn man Bezieht sich auf Einnahmen, die
beispielsweise 60.000 Euro Einkommen entstehen, wenn man Immobilien besitzt
zu versteuern hat, erreicht man zwar den und diese vermietet. Die Überschüsse aus
Spitzensteuersatz von 42 Prozent, dieser Vermietung und Verpachtung werden als
gilt allerdings nur für das Einkommen ab Teil der Einkommensteuer versteuert.
55.961 Euro.
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkünfte_aus_Vermie
https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuer tung_und_Verpachtung

Einnahmen-Überschuss-
Rechnung (EÜR)
Die innahmen-Überschuss-Rechnung
E

stellt eine einfache Methode der
Buchführung dar. Sie dient zur
Einkommensteuergesetz (EStG) Gewinnermittlung. Die Einnahmen werden
den Ausgaben gegenübergestellt. Die
Gesetz über die Besteuerung des
Differenz ist der Gewinn oder Verlust.
Einkommens von Privatpersonen.
Freiberufler dürfen ihren Gewinn immer mit

https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuerges
der Einnahmen-Überschuss-Rechnung
etz ermitteln. Bei Unternehmen und
Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
nicht überschreiten. Kapitalgesellschaften
(GmbH, AG, Genossenschaften etc.)


müssen immer bilanzieren und dürfen

somit keine EÜR machen. Elster

https://de.wikipedia.org/wiki/EinnahmenÜberschus Abkürzung für Elektronische
srechnung Steuererklärung. Ein Projekt zur Abwicklung
von Steuererklärungen von Bund und
Ländern. Wer Internetzugang hat, der ist
Einspruchsverfahren
verpflichtet, seine Steuererklärung auf
Wenn jemand mit einem Steuerbescheid elektronischem Weg abzugeben. Die
(“Verwaltungsakt”) nicht übereinstimmt Elster-Software ist eine kostenfreie
(ihn für fehlerhaft hält), kann er Einspruch Möglichkeit, das zu tun.
erheben. Damit setzt er ein sogenanntes
Einspruchsverfahren in Gang. Das https://de.wikipedia.org/wiki/Elster_(Software)
Finanzamt prüft dann, ob der Einspruch
zulässig und begründet ist. Die Erbersatzsteuer
Einspruchsfrist beträgt einen Monat nach
Bekanntgabe des “Verwaltungsaktes” (= Bei deutschen Familienstiftungen
Bescheid etc). Einsprüche haben keine unterliegt das Vermögen alle dreißig Jahre
sogenannte “aufschiebende Wirkung”, das der sogenannten Erbersatzsteuer. Dabei
heißt das Finanzamt könnte trotzdem wird wie folgt vorgegangen: Zuerst wird
vollstrecken. Du kannst jedoch gleichzeitig bestimmt, welcher Teil des Vermögens zu
mit dem Einspruch die so genannte versteuern ist. Für diesen Betrag wird die
“Aussetzung der Vollziehung” beantragen. Steuer berechnet, als würde das
Vermögen auf zwei Kinder übertragen
Beispiel: Thorsten Messner erhält am 12. werden. Als Folge davon entsteht ein
März 2019 einen Freibetrag von 800.000 Euro (400.000
Einkommensteuerbescheid, gemäß dem er Euro für jedes fiktive „Kind“). Was darüber
22.000 Euro Steuern zu zahlen hätte. Er hinausgeht, wird gemäß dem
stellt fest, dass sein zu versteuerndes entsprechenden Satz der Erbschaftssteuer
Einkommen zu hoch angesetzt wurde. Im versteuert. Der Steuersatz richtet sich
Steuerbescheid steht der Hinweis, dass er nach der Summe und beträgt in diesem
einen Monat Zeit hat, Einspruch zu Fall (Vererbung an „Kinder“) maximal 30
erheben. Von dieser Möglichkeit macht er Prozent. Diese kann in 30 jährlichen Raten
Gebrauch. Er schreibt einen (bei einer Verzinsung von 5%) bezahlt
entsprechenden Brief in dem er seinen werden.
Einspruch ausdrückt inkl. Begründung und
um Aussetzung der Vollziehung ersucht.

https://de.wikipedia.org/wiki/Einspruchsverfahren


Erbschaft EÜR
Etwas, was jemand erbt. Wenn jemand
Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Siehe
stirbt, gehen Vermögen und
dort.
Verbindlichkeiten an seine Erben über. Das
ist die Erbschaft. Nachdem ein Erbe über
eine ihm zustehende Erbschaft informiert Familienstiftung
wurde, hat er sechs Wochen Zeit, das Erbe Eine besondere Form der Stiftung. Dabei
abzulehnen. Geschieht das nicht, wird er stehen der Stifter und zumindest einige
automatisch Rechtsnachfolger des der von der Stiftung Begünstigten in einem
Verstorbenen, mit allen Rechten und verwandtschaftlichen Verhältnis. Eine
Pflichten. Familienstiftung ist in der Regel nicht
gemeinnützig. Nur wenn der „private
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaft#
Anteil“ der Stiftung maximal ein Drittel des
Stiftungsgewinns beträgt und der Rest
Erbschaftsteuer gemeinnützig ist, handelt es sich aus
rechtlicher Sicht um eine gemeinnützige
Steuer, die auf Erbschaften Anwendung
Stiftung.
findet. Sie wird ähnlich behandelt wie die

Schenkungsteuer. Der Unterschied: Bei https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftung_(Deutschland
einer Erbschaft stirbt der Überträger des )#Familienstiftungen
Vermögens, wohingegen es bei einer
Schenkung zu Lebzeiten übertragen wird.
Fenstersteuer

Je nach Verwandschaftsgrad existieren Eine nicht mehr gebräuchliche Steuer, die
bestimmte Freibeträge, die nicht versteuert ein Eigentümer auf die zu seinem
werden müssen. Für alles, was darüber Wohnraum gehörenden Fenster zu zahlen
hinaus geht, ist Erbschaftsteuer zu zahlen. hatte. Anhand der Fenstersteuer ist leicht
Der Prozentsatz der Steuer hängt ebenfalls nachzuvollziehen, welche Wirkung eine
vom Verwandschaftsgrad ab. Steuer entfalten kann. Um nämlich weniger
Fenstersteuer zahlen zu müssen, wurden
https://de.wikipedia.org/wiki/Erbschaftsteuer Gebäude mit relativ kleinen Fenstern
gebaut. Teilweise wurden bereits
ESt existierende Fenster zugemauert. Die
Auswirkungen dieser Steuer (inkl. der
Einkommensteuer. Siehe dort. “Stuck-Steuer”) kann man heute noch bei
ehemals schönen Altbauten erkennen.
EStG
https://de.wikipedia.org/wiki/Fenstersteuer
Einkommensteuergesetz. Siehe dort.
FG
EStR
Finanzgericht. Siehe dort.
Einkommensteuerrichtlinien. Siehe dort.


Finanzgericht (FG) Freiberufler

Die erste Instanz bei gerichtlichen Beachte: Freelancer und freier Mitarbeiter
Verfahren zu Steuer- und mögen sich ähnlich anhören, sind aber
Zollangelegenheiten. Wenn jemand grundverschieden.
beispielsweise gerichtlich gegen einen
Bescheid des Finanzamtes vorgehen will, Bezeichnet eine Person, die eine
ist das zuständige Finanzgericht die erste berufliche Tätigkeit ausübt, die nicht der
Anlaufstelle. Über den Finanzgerichten Gewerbeordnung unterliegt und einen
steht der Bundesfinanzhof. erzieherischen, künstlerischen,
schriftstellerischen, unterrichtenden oder
https://de.wikipedia.org/wiki/Finanzgericht wissenschaftlichen Hintergrund hat. Dazu
zählen zum Beispiel Ärzte, Architekten,
Firma Fotografen, Ingenieure, Künstler,
Rechtsanwälte und Softwareentwickler.
Rechtlich bezeichnet man mit Firma den Eine vollständige Liste der anerkannten
Namen, unter dem ein Kaufmann seine freiberuflichen Tätigkeiten führt § 18 des
Geschäfte betreibt. Umgangssprachlich ist Einkommensteuergesetzes auf.
damit ein Unternehmen gemeint.
Freiberufler müssen kein Gewerbe
https://de.wikipedia.org/wiki/Firma
anmelden und keine Gewerbesteuer
zahlen. Für einige freiberufliche Tätigkeiten
Firmensitz (beispielsweise Ärzte, Architekten,
Ingenieure und Rechtsanwälte) sind
Die Adresse eines Unternehmens. Der
besondere Qualifikationen erforderlich. Für
Firmensitz ist im Handelsregister
andere (wie Maler oder Schriftsteller)
eingetragen. Jeglicher Briefverkehr mit
nicht.
dem Unternehmen erfolgt über den

Firmensitz. Der steuerliche Firmensitz ist
https://de.wikipedia.org/wiki/Freier_Beruf_(Deutsch
anders definiert als zB. der land)
gewerberechtliche Firmensitz (siehe Teil
“Steuerfallen” Woche 1 des Next Level
Steuer Coachings)

https://de.wikipedia.org/wiki/Sitz_(juristische_Pers
on)
Fiskus
(von lateinisch fiscus: (Geld)korb,
Schatulle des Kaisers)

https://de.wikipedia.org/wiki/Fiskus


freiberufliche/gewerbliche Freibetrag für Betreuung und

Tätigkeit Erziehung oder Ausbildung (BEA
Bei selbstständigen Tätigkeiten stellt sich Freibetrag)
manchmal die Frage, ob man dabei einer
freiberuflichen oder gewerblichen Tätigkeit Siehe unter Kinderfreibetrag.
nachgeht. Freiberufler haben gegenüber
Gewerbetreibenden einige Vorteile: Sie Freibetrag/Lohnsteuerkarte
müssen kein Gewerbe anmelden, zahlen
Auf der elektronischen Lohnsteuerkarte
keine Gewerbesteuer, müssen nicht der
kann ein Freibetrag eingetragen werden.
IHK (Industrie- und Handelskammer) oder
Dadurch werden jeden Monat weniger
einer Handwerkskammer beitreten und
Steuern und Sozialabgaben vom
können ihre Buchführung mit der relativ
Bruttogehalt abgezogen. Die
einfachen Einnahmen-Überschuss-
Voraussetzung sind regelmäßige Ausgaben
Rechnung durchführen.
(zum Beispiel Ausbildungskosten,

Fahrtkosten, Verluste aus Vermietung), die
Welche Berufe zu den freiberuflichen
den Betrag von 600 Euro im Jahr
Tätigkeiten zählen, regelt § 18
übersteigen. Der Freibetrag muss beim
Einkommensteuergesetz (siehe auch unter
Finanzamt beantragt und begründet
Freiberufler). Alle anderen selbstständigen
werden.
Tätigkeiten machen einen zum

Gewerbetreibenden. Dabei kommen einige
Hinweis: Jeder Arbeitnehmer erhält
der Nachteile erst bei höherem
sowieso einen jährlichen Freibetrag von
Einkommen zum Tragen. Gewerbesteuer
1.000 Euro im Jahr. Das ist der
fällt nur auf Gewinne an, die einen Betrag
sogenannte „Arbeitnehmer-Pauschbetrag”.
von 24.500 Euro im Jahr übersteigen. Eine
Ein pauschaler Freibetrag. Wenn man die
Bilanz muss nur erstellen, wer einen
oben erwähnten 600 Euro erreichen will,
jährlichen Umsatz von mehr als 600.000
muss man also eigentlich mindestens
Euro oder einen jährlichen Gewinn von
1.600 Euro regelmäßige Ausgaben haben,
mehr als 60.000 Euro erwirtschaftet
um einen Freibetrag auf der
(Stand 2019).
Lohnsteuerkarte eintragen zu lassen.

https://de.wikipedia.org/wiki/Freier_Beruf_(Deutsch

land) https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag
Freibetrag Freistellungsauftrag
Siehe unter Steuerfreibetrag. Eine Anweisung an eine Bank oder ein
Kreditinstitut. Damit kann der Freibetrag
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag auf die Abgeltungssteuer (Steuer auf
Zinsen etc.) ausgenutzt werden. Siehe
unter Abgeltungssteuer. Wenn man Konten
bei mehreren Banken und Geldinstituten


hat, kann man mehrere geldwerten Vorteile sind ähnlich wie liquide

Freistellungsaufträge abgeben. Der Einnahmen zu versteuern.
gesamte Freibetrag darf aber nicht über
801 Euro (Stand 2019) hinausgehen, falls https://de.wikipedia.org/wiki/Sachbezug
doch wird das als Steuerhinterziehung
gewertet. Stellt man keinen Genossenschaft
Freistellungsauftrag, wird auf die gesamten
Zinsen, die man erhält, Abgeltungssteuer Bezeichnung für eine deutsche
erhoben und an das Finanzamt abgeführt. Rechtsform. Eine Vereinigung oder ein
Im Rahmen der jährlichen Steuererklärung Zusammenschluss von mindestens drei
können zu viel gezahlte Abgeltungssteuern Personen mit dem Ziel, die einzelnen
wieder zurückgeholt werden (wenn z.B. der Mitglieder durch gemeinschaftlichen
Freistellungsauftrag vergessen wurde). Geschäftsbetrieb kulturell, sozial oder
wirtschaftlich zu fördern. (Abkürzung e. G.
oder eG für eingetragene Genossenschaft.)
Fremdkapital
Geld, das jemandem von einem anderen Beispiel: Raiffeisenbanken sind
geliehen wird. Das Fremdkapital kann von Genossenschaften, bei denen man nicht
einer Bank oder aus anderen Quellen nur Kunde, sondern auch Mitglied wird,
stammen. womit gewisse Vorteile verbunden sind.

Beispiel: Für den Kauf einer https://de.wikipedia.org/wiki/Genossenschaft
Eigentumswohnung benötigt Sebastian

Schnapper insgesamt 120.000 Euro. Er Genossenschaftsgesetz
leiht sich von seiner Bank 100.000 Euro.
Bezieht sich auf das Gesetz betreffend die
Die noch fehlenden 20.000 Euro nimmt er
Erwerbs- und
von seinen Ersparnissen. Die 100.000
Wirtschaftsgenossenschaften, das bereits
Euro, die er von der Bank erhält,
1889 in Kraft trat. Ursprünglich war es nur
bezeichnet man als Fremdkapital.
für wirtschaftliche Interessen gedacht. Mit

https://de.wikipedia.org/wiki/Fremdkapital
der Überarbeitung aus dem Jahr 2006 sind
auch kulturelle und soziale Zwecke
möglich. Zweck der Novelle aus 2006 war
geldwerter Vorteil es, die Gründung auch von kleinen
Auch Sachleistungen oder Sachbezüge Genossenschaften zu erleichtern (früher
genannt im Rahmen eines mindestens sieben Mitglieder, heute nur
Arbeitsverhältnisses.Als geldwerten Vorteil drei nötig etc.).
bezeichnet man eine Vergütung, die über
das Gehalt hinausgeht. Dazu gehört https://de.wikipedia.org/wiki/Genossenschaftsgese
tz
beispielsweise ein Firmenwagen, der auch
privat genutzt werden darf. Oder ein Rabatt
auf Produkte des Unternehmens, frei
Unterkunft, Verpflegung etc. Die meisten


Altersentlastungsbetrag. Sie ist weder

alleinerziehend, noch in der Land- oder
geringwertiges Wirtschaftsgut
Forstwirtschaft tätig. Somit liegt der
(GWG) Gesamtbetrag der Einkünfte bei ihr genau
Ein geringwertiges Wirtschaftsgut ist laut bei 35.000 Euro.
Einkommensteuergesetz ein
“selbstständig nutzbarer, beweglicher und Gesellschaft bürgerlichen Rechts
abnutzbarer Gegenstand des
(GbR)
Anlagevermögens, dessen Anschaffungs-
oder Herstellungskosten bei maximal 800 Ein Zusammenschluss von mindestens
Euro (ohne Umsatzsteuer) liegen”. Der zwei “Rechtssubjekten” (Personen oder
steuerliche Vorteil besteht darin, dass ein Firmen = Gesellschafter), die einen
geringwertiges Wirtschaftsgut im Jahr der Gesellschaftervertrag vereinbaren. Damit
Anschaffung oder Herstellung vollständig verpflichten sie sich, einen gemeinsamen
abgeschrieben werden kann. Siehe auch Zweck anzustreben. Alle Gesellschafter
unter Abschreibung. haften dabei mit ihrem Privat- bzw.
Diese Definition schließt z.B. aus, dass Firmenvermögen.
einzelne Teile einer Küchenzeile jeweils als
GWG abgesetzt werden, da sie nicht https://de.wikipedia.org/wiki/Gesellschaft_bürgerlic
getrennt nutzbar wären. Küchen gelten als hen_Rechts
“bewegliches Wirtschaftsgut”.
gesonderte und einheitliche
https://de.wikipedia.org/wiki/Geringwertiges_Wirtsc
haftsgut#
Feststellungserklärung

Gesamtbetrag der Einkünfte Eine sogenannte „Erklärung zur
gesonderten und einheitlichen
Ein Begriff aus dem Feststellung“ muss abgegeben werden,
Einkommensteuerrecht. Er entspricht dem wenn mehrere Personen Einkünfte aus
Gesamtbetrag der Einkünfte abzüglich einer Einkunftsquelle erhalten.
Altersentlastungsbetrag (ab einem Alter
von 65 Jahren), Entlastungsbetrag für Beispiel: Mehrere Personen betreiben eine
Alleinerziehende und (soweit zutreffend) Photovoltaikanlage auf dem Dach eines
Abzug für Land- und Forstwirte. Hauses. Sie speisen den produzierten
Strom auch ins Verbrauchernetz ein und
Beispiel: Kati Kreativ hat als Grafikerin erhalten dafür eine Vergütung. Da sie
einen Jahresgewinn von 30.000 Euro. Einnahmen erzielen, sind diese
Hinzu kommen weitere Einkünfte aus steuerpflichtig. Um genau aufgliedern zu
Vermietung einer Eigentumswohnung von können, wer welchen Anteil an den
jährlich 5.000 Euro (damit ist der Einnahmen (und gegebenenfalls auch
Überschuss gemeint, den sie mit der Verlusten) hat, muss beim zuständigen
Eigentumswohnung erwirtschaftet). Finanzamt eine „Erklärung zur gesonderten
Zusammen also 35.000 Euro. Mit ihren 30
Jahren hat sie keinen Anspruch auf den


und einheitlichen Feststellung“ abgegeben

werden. https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinneinkünfte

https://de.wikipedia.org/wiki/Gesonderte_und_einh
Gewinn- und Verlustrechnung
eitliche_Feststellung_von_Besteuerungsgrundlagen
(GuV)
Gewerbesteuer (GewSt) Begriff aus der Buchführung. Bei der
Gewinn- und Verlustrechnung werden
Steuer, die ein Gewerbebetrieb abführen
Einnahmen (Gewinne) und Ausgaben
muss. Dazu zählen Personen, die ein
(Verluste) gegenübergestellt. Sie ist Teil
Gewerbe ausüben, wie auch Unternehmen.
einer Bilanz.
Die Gewerbesteuer wird von den

Gemeinden erhoben, die auch ihre Höhe https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn-_und_Verlustr
über den sogenannten Hebesatz festlegen. echnung
Für sie stellt diese Steuer eine der
wichtigsten Einkunftsarten dar.

Gewinn- und
Bei Personen (und Verlustrechnung/Einnahmen-Über
Personengesellschaften) gilt ein jährlicher schuss-Rechnung
Freibetrag von 24.500 Euro. Alle darüber
hinaus erzielten Erträge (Gewinne) werden Bei beiden Begriffen handelt es sich um
der Gewerbesteuer unterworfen, welche im Methoden, um den finanziellen Erfolg zu
Jahr der Zahlung bis zu einen gewissen berechnen. Dabei werden in beiden Fällen
Satz auf die Einkommensteuer die Einnahmen und Ausgaben
anrechenbar ist. gegenübergestellt. Allerdings ist die
Gewinn- und Verlustrechnung
Kapitalgesellschaften haben grundsätzlich umfangreicher und komplizierter als die
keinen Freibetrag und sind somit von Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Beginn an gewerbesteuerpflichtig.
Im Grunde muss jeder Unternehmer seinen
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewerbesteuer Gewinn über eine Gewinn- und
Verlustrechnung ermitteln. Sie ist Teil
einer Bilanz. Für einige Berufsgruppen
gewerbliche Tätigkeit gelten Ausnahmen. Freiberufler dürfen
Siehe freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit. ihren Gewinn immer mit der
Einnahmen-Überschuss-Rechnung
ermitteln. Bei Unternehmen und
Gewinneinkünfte
Kaufleuten ist das nur der Fall, wenn ihre
Ein Begriff aus dem Umsätze und Gewinne bestimmte Grenzen
Einkommensteuerrecht. Zu den nicht überschreiten (Umsatz von weniger
Gewinneinkünften zählen Einkünfte aus der als 600.000 Euro und Gewinn von weniger
Land- und Forstwirtschaft, Einkünfte aus als 60.000 Euro im Jahr, Stand 2019).
Gewerbebetrieb und Einkünfte aus
selbstständiger Arbeit.


https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn-_und_Verlustr Beispiel: Ein Alleinstehender verdient

echnung 40.000 Euro im Jahr. Dafür fallen 8.569
https://de.wikipedia.org/wiki/Einnahmenüberschus Euro Einkommensteuer an (Stand 2019).
srechnung
Das entspricht einem durchschnittlichen
Steuersatz von 21,42 Prozent. Verdient er
GewSt stattdessen 41.000 Euro, muss er 8.911
Euro Steuern zahlen. Sein durchschittlicher
Gewerbesteuer. Siehe dort.
Steuersatz ist auf 21,76 Prozent
gestiegen. Der Grenzsteuersatz aber, der
GOB sich nur auf die zusätzlichen 1.000 Euro
Grundsätze ordnungsgemäßer bezieht, liegt bei rund 35 Prozent.
Buchführung. Siehe dort.
https://de.wikipedia.org/wiki/Grenzsteuersatz
Grenzsteuersatz
Grenzwert
Der Grenzsteuersatz gibt an, wie hoch der
Bezieht sich auf die steuerliche
Steueranteil an jedem zusätzlich
Abschreibung von Wirtschaftsgütern. Alle
verdienten Euro ausfällt. Das ist deshalb
Wirtschaftsgüter eines Unternehmens,
von Interesse, weil bei der
deren Nettoanschaffungskosten (ohne
Einkommensteuer abhängig vom
Umsatzsteuer) über 800 Euro liegen
Einkommen verschieden hohe Steuersätze
(Stand 2018), müssen über mehrere Jahre
anfallen (siehe Grafik unter
verteilt abgeschrieben werden. Bis zu
Einkommensteuer).
einem Nettobetrag von 800 Euro (dem

sogenannten Grenzwert) können sie im
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
Jahr des Erwerbs vollständig
8.000 Euro im Jahr. Dafür fallen keine
abgeschrieben/abgesetzt werden. Weitere
Steuer an. Verdient er 9.000 Euro, sind
Details und Beispiele unter Abschreibung.
auch auf den zusätzlichen Verdienst keine
Steuern zu zahlen. Der Grenzsteuersatz
wäre somit 0 Prozent. Grunderwerbsteuer

Eine Steuer, die beim Erwerb von
Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
Grundbesitz, also Immobilien, anfällt. Ihre
20.000 Euro im Jahr. Dafür fallen 2.414
Höhe ist in jedem Bundesland
Euro Einkommensteuer an (Stand 2019).
unterschiedlich. Sie beträgt zwischen 3,5
Das entspricht einem durchschnittlichen
und 6,5 Prozent des Kaufpreises (Stand
Steuersatz von 12,07 Prozent. Verdient er
2019). Beim Erwerb einer
aber 21.000 Euro, muss er 2.680 Euro
Eigentumswohnung ist vom Kaufpreis der
Steuern zahlen. Sein durchschnittlicher
Anteil der Instandhaltungsrücklage
Steuersatz ist auf 12,76 Prozent
abzuziehen, der auf die
gestiegen. Der Grenzsteuersatz aber, der
Eigentumswohnung entfällt. Warum? Weil
sich nur auf die zusätzlichen 1.000 Euro
der Käufer für diesen Teil seines
bezieht, liegt bei rund 26 Prozent.
Kaufpreises quasi einen Geldbetrag
erwirbt, keinen Grundbesitz. Gleiches gilt


für Einbaumöbel und -küchen etc. Auf den

Rest fällt Grunderwerbsteuer an.
Grundsteuer

Beispiel: Jemand erwirbt in Düsseldorf für Regelmäßig anfallende Steuer auf
100.000 Euro eine Eigentumswohnung. Da Grundbesitz (Grundstücke und Immobilien).
der Satz für die Grunderwerbsteuer in Sie wird von der Gemeinde, in dem sich
Nordrhein-Westfalen 6,5 Prozent beträgt, der Grundbesitz befindet, erhoben. Die
wären 6.500 Euro Grunderwerbsteuer zu Grundsteuer ist bei vermieteten
entrichten. Die Eigentümergemeinschaft Immobilien auf den Mieter umlegbar. In
des Gebäudes, in dem sich die der Regel sind Zahlungen für die
Eigentumswohnung befindet, verfügt über Grundsteuer vierteljährlich zu leisten.
eine Instandhaltungsrücklage von 80.000
Euro. Davon entfallen auf die erworbene https://de.wikipedia.org/wiki/Grundsteuer
Eigentumswohnung 2.000 Euro. Somit
muss der Käufer nur auf eine Summe von GuV
98.000 Euro Grunderwerbsteuer zahlen,
also 6.370 Euro. In der Regel bringt der Gewinn- und Verlustrechnung. Siehe dort
Notar in Erfahrung, wie hoch die
Instandhaltungsrücklage ist und gibt das GWG
im notariellen Kaufvertrag an.
Geringwertiges Wirtschaftsgut. Siehe dort.

https://de.wikipedia.org/wiki/Grunderwerbsteuer
Höchstwertprinzip
Grundsätze ordnungsgemäßer Begriff aus der Buchführung. Er gehört zu
Buchführung (GOB) den Grundsätzen ordnungsgemäßer
Buchführung (siehe dort). Bei der
Als Grundsätze ordnungsgemäßer
Buchführung werden Schulden
Buchführung bezeichnet man in
(Fremdkapital) Werte (in Euro) zugewiesen,
Deutschland die allgemeingültigen Regel
damit man das Vermögen genau
zur Buchführung. Ein Teil davon basiert auf
bestimmen kann. In manchen Fällen gibt
Gesetzen, ein anderer besteht aus Regeln,
es mehrere Möglichkeiten, den Wert zu
die sich in der Praxis ergeben haben. Auch
bestimmen. Gemäß dem Höchstwertprinzip
Empfehlungen von Wirtschaftsverbänden
soll dabei der höchste Wert zugewiesen
gehören dazu. Zu diesen Regeln zählt
werden. Das Gegenteil ist das
beispielsweise der Grundsatz der Klarheit
Niederstwertprinzip, das auf Vermögen
und Übersichtlichkeit. Das bedeutet, dass
angewandt wird. Dabei wird bei mehreren
die Buchführung verständlich sein muss
möglichen Werten der niedrigste gewählt.
und so beschaffen, dass sie von einem

Dritten (zum Beispiel einem
Zweck ist es “vorsichtig”, wie ein
Finanzbeamten oder Banker) innerhalb
“ordentlicher Kaufmann” zu kalkulieren
kurzer Zeit verstanden werden kann.
und eventuelle Gläubiger zu schützen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Höchstwertprinzip
https://de.wikipedia.org/wiki/Grundsätze_ordnungs
mäßiger_Buchführung


Holding Jahresabschluss
Umfangreiche Offenlegung der
(von englisch holding: (Aktien)besitz. etwas
Vermögenssituation und die Berechnung
das (Anteile) “hält”)
von Gewinn und Verlust am Ende eines

Geschäftsjahres. Der Jahresabschluss
Kurzform für Holdinggesellschaft. Zu gut
stellt die finanzielle Situation dar und
Deutsch Dachgesellschaft oder
beinhaltet den Abschluss der Buchführung
Muttergesellschaft. Meist ein
für das betreffende Jahr.
Unternehmen, dessen einziger Zweck darin

besteht, Kapitalbeteiligungen an anderen
Kleine Gewerbetreibende (mit weniger als
Unternehmen zu halten. Dazu zählen
600.000 Euro Umsatz und weniger als
Erwerb und Verwaltung von
60.000 Euro Gewinn im Geschäftsjahr, die
Unternehmensbeteiligungen. Der Vorteil
diese Grenzen auch in den beiden
einer Holding liegt vor allem in der
Vorjahren nicht überschritten hatten) und
Trennung von Risiken und möglichen
Freiberufler sind nicht zur Aufstellung und
Steuervorteilen. Der Nachteil ist die
Einreichung eines Jahresabschlusses
Abhängigkeit der Tochtergesellschaften
verpflichtet.
von der Muttergesellschaft (Holding). Es

gibt noch verschieden weitere Arten von
Kapitalgesellschaften (wie zum Beispiel
Holdings, die weitere Zwecke verfolgen
Aktiengesellschaften) müssen ihren
(wie z.B. “operative Holding”,
Jahresabschluss offenlegen. Welche
“Management Holding” etc.)
Informationen dabei zu veröffentlichen

sind, hängt von ihrer Größe ab.
Beispiel: Das Unternehmen „Google“

wurde 2015 umstrukturiert, indem die
https://de.wikipedia.org/wiki/Jahresabschluss
verschiedenen Unternehmensbereiche als
eigenständige Unternehmen unter dem
Dach der Holding „Alphabet Inc.“ etabliert juristische Person
wurden. Das Suchmaschinenunternehmen Rechtlich unterscheidet man natürliche
„Google“ ist seitdem eine Tochterfirma von und juristische Personen. Eine natürliche
„Alphabet Inc.“. Person ist ein einzelner Mensch als Träger
von Rechten und Pflichten. Jeder Einzelne
https://de.wikipedia.org/wiki/Holding
von uns ist eine natürliche Person. Als
juristische Person bezeichnet man
indirekte Steuern hingegen eine selbstständige und vom
Gesetz anerkannte Gruppe von Personen.
Siehe direkte Steuern/indirekte Steuern.
Genau wie die natürliche Person hat eine
juristische Person Rechte und Pflichten (=
rechtsfähig). Sie kann ebenso Vermögen
besitzen, kann erben, sowohl klagen wie
auch verklagt werden. Zu juristischen
Personen zählen beispielsweise Vereine,


Aktiengesellschaften, GmbHs und viele ausgleicht, dazu, dass der Beschäftigte

weitere. aufgrund höherer Steuern weniger reales
Einkommen hat als vorher. Anders
Beispiel: Fritz Müller ist eine natürliche ausgedrückt: Auf seiner Lohnabrechnung
Person. steht eine höhere Summe, die Kaufkraft
aber ist geringer.
Beispiel: Der Fußballverein „Düsseldorfer
Turn- und Sportverein Fortuna 1895 e. V.“ Beispiel: Ein Alleinstehender verdient
(offizieller Name von Fortuna Düsseldorf) 40.000 Euro im Jahr. Darauf fallen 8.569
ist eine juristische Person. Euro Einkommensteuer an. Es verbleiben
also 31.431 Euro. Für das nächsten Jahr
Beispiel: Das „Zweite Deutsche Fernsehen erhält er eine Gehaltserhöhung von 3
(ZDF)“ ist eine öffentlich-rechtliche Prozent. Er verdient also 41.200 Euro.
Sendeanstalt und somit eine juristische Darauf fallen 8.994 Euro
Person. Einkommensteuer an. Davon verbleiben
nach Abzug der Steuern 32.206 Euro.
https://de.wikipedia.org/wiki/Juristische_Person Aber: Dabei ist die Inflation noch nicht
berücksichtigt! Zieht man also 3 Prozent
kalte Progression Inflationsverlust ab, entspricht der reale
Wert (Kaufkraft des Geldes) nur noch
(Progression von lateinisch progressio: 31.240 Euro, also 191 Euro weniger als
Entwicklung, Fortschritt) im Vorjahr. Das ist die kalte Progression.

Laut Gesetzgeber wird sie wie folgt https://de.wikipedia.org/wiki/Kalte_Progression
definiert: „Kalte Progression ist die
Bezeichnung für eine
KapErtSt
Steuermehrbelastung, die dann eintritt,
wenn Lohnsteigerungen lediglich einen Kapitalertragsteuer. Siehe dort.
Inflationsausgleich bewirken und die
Einkommensteuersätze nicht der
KapESt
Inflationsrate angepasst werden.“
Kapitalertragsteuer. Siehe dort.
In der Praxis bedeutet das Folgendes: Die
Löhne und Gehälter werden erhöht, um mit Kapitalertragsteuer ( KapErtSt,
der Inflation mitzuhalten. Beträgt die
KapESt, KapST, KESt)
Inflation beispielsweise drei Prozent und
werden die Gehälter um drei Prozent Steuer auf Kapitalerträge (Zinsen etc.).
erhöht, sollte das für den Ausgleich Früherer Begriff für Abgeltungsteuer. Siehe
ausreichen und alle sollten glücklich sein. dort.
Aber dabei wurde nicht an die
Einkommensteuer gedacht. Ein drei https://de.wikipedia.org/wiki/Kapitalertragsteuer
Prozent höherer Verdienst wird (ein wenig)
höher besteuert. Somit führt eine
Lohnerhöhung, die nur die Inflation


automatisch die für die Eltern steuerlich

günstigere Variante ausgewählt.
Kapitalgesellschaft

Gesellschaft, bei der die Gesellschafter Neben dem Kindergeld können Eltern
nur mit dem eingelegten Kapital und nicht einen Freibetrag für Betreuung und
mit ihrem Privatvermögen haften. Dazu Erziehung oder Ausbildung (auch BEA
zählen zum Beispiel die Aktiengesellschaft Freibetrag genannt) beantragen. Er beträgt
(AG) und die Gesellschaft mit beschränkter für jedes Kind pro Elternteil 1.320 Euro,
Haftung (GmbH). Dabei handelt es sich im insgesamt also 2.640 Euro pro Kind
Grunde einfach um verschiedene (Stand 2018)
Gesellschaftsformen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Kinderfreibetrag
Neben der Kapitalgesellschaft existiert in
Deutschland die Personengesellschaft. Körperschaftsteuer (KSt)
Siehe dort.
Steuer auf das Einkommen von
https://de.wikipedia.org/wiki/Kapitalgesellschaft juristischen Personen (siehe dort), also
zum Beispiel Genossenschaften,
KapST Kapitalgesellschaften, Stiftungen und
Vereinen. Es ist gewissermaßen die
Kapitalertragsteuer. Siehe dort. “Einkommensteuer für
Kapitalgesellschaften”. Sie beträgt 15
KESt Prozent der ausgewiesenen Gewinne.

Kapitalertragsteuer. Siehe dort. Von der Körperschaftsteuer
ausgeschlossen sind beispielsweise
Kinderfreibetrag Berufsverbände, politische Parteien,
Staatsbanken und gemeinnützige oder
Ein steuerlicher Freibetrag für Kinder. Er
kirchliche Körperschaften. Dies ist in §5
beträgt für jedes Kind 2.394 Euro pro
Körperschaftsteuergesetz geregelt.
Elternteil, insgesamt also 4.788 Euro pro

Kind (Stand 2018). Das zu versteuernde https://de.wikipedia.org/wiki/Köperschaftsteuer
Einkommen wird um den Kinderfreibetrag
gemindert. Entsprechend ist weniger
Einkommensteuer zu zahlen. Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Gesetz über die Besteuerung der Gewinne
Zu beachten: Falls Eltern Kindergeld für ein von juristischen Personen (siehe dort),
Kind erhalten, stellt dies eine also zum Beispiel Genossenschaften,
Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag Kapitalgesellschaften, Stiftungen und
dar. Bei der Einkommensteuererklärung Vereinen.
vergleicht das Finanzamt die steuerlichen
Vorteile des Kinderfreibetrags mit denen https://de.wikipedia.org/wiki/Körperschaftsteuerge
des Kindergeldes. Es wird dabei setz


seiner Steuer ab. Das Finanzamt kann

nach einiger Zeit zu der Schlussfolgerung
Körperschaftsteuerrichtlinien
gelangen, dass von Anfang an keine
(KStR) Gewinnabsicht bestand und daher
Anweisungen vom Bundesministerium der Liebhaberei vorliegt. Als Folge können die
Finanzen an die Finanzverwaltung Verluste durch die Immobilieninvestition
(Finanzämter und deren Organisationen). nicht mehr steuerlich geltend gemacht
Die Körperschaftsteuerrichtlinien sollen für werden. Im schlimmsten Fall werden sogar
die einheitliche Anwendung des in früheren Jahren gewährte Steuervorteile
Körperschaftsteuergesetzes durch die aberkannt. Das kann zu
Finanzämter sorgen. So soll verhindert Steuernachzahlungen führen.
werden, dass ein Finanzamt ein
Steuergesetz anders auslegt als ein https://de.wikipedia.org/wiki/Liebhaberei
anderes.
Lohnsteuer
KSt Eine Vorauszahlung auf die
Körperschaftsteuer. Siehe dort. Einkommensteuer bei Lohn- und
Gehaltsempfängern. Der Arbeitgeber zieht
diese direkt vom Bruttoverdienst des
KStG Arbeitnehmers ab und überweist sie an
Körperschaftsteuergesetz. Siehe dort. das zuständige Finanzamt.

https://de.wikipedia.org/wiki/Lohnsteuer
KStR
Körperschaftsteuerrichtlinien. Siehe dort. Lohnsteuerklasse
Liebhaberei
Bei Empfängern von Lohn- und
Übt ein Steuerpflichtiger eine Tätigkeit
Gehaltszahlungen wird eine Einteilung in
aus, die nicht auf Gewinn abzielt, wird dies
Steuerklassen vorgenommen. Dies
als Liebhaberei bezeichnet. Die
geschieht anhand von Familienstand sowie
Finanzbehörde geht dabei davon aus, dass
Anzahl der Kinder. Der Grund, aus dem
die Tätigkeit aus persönlichen Gründen
Steuerklassen eingeführt wurden, ist der,
oder persönlichen Neigungen stattfindet.
dass der Arbeitgeber zwar die Höhe des
In dem Fall können Verluste, die bei der
Bruttoarbeitslohns kennt, jedoch nicht die
Tätigkeit entstehen, nicht von der Steuer
letztliche Höhe des zu versteuernden
abgesetzt werden.
Einkommens. Um dem möglichst nahe zu

kommen, wurden die Steuerklassen
Beispiel: Jemand kauft eine Immobilie, um
eingeführt. Sie beeinflussen nur die Höhe
Steuern zu sparen. Er kümmert sich nicht
der monatlichen Steuervorauszahlungen,
um sie, weshalb sie leer steht und keine
nicht aber die jährlich zu zahlende
Einnahmen erbringt. Er setzt die Verluste,
Einkommensteuer des Arbeitnehmers.
die mit der Investition verbunden sind
Somit ergeben sich durch die Wahl der
(Kreditzinsen, Hausgeldzahlungen) von


Steuerklassen bei Ehepaaren letztlich

keine Steuervorteile.
Lohnsteuerrichtlinien (LStR)

Falls dem Arbeitnehmer über das Jahr zu Anweisungen vom Bundesministerium der
viele Steuern abgezogen wurden, kann der Finanzen an die Finanzverwaltung. Die
Arbeitgeber einen Lohnsteuerrichtlinien sollen für die
Lohnsteuerjahresausgleich durchführen. einheitliche Anwendung der Gesetze zur
Zu viel gezahlte Steuern werden dem Lohnsteuer durch die Finanzämter sorgen.
Arbeitnehmer erstattet. Ist der So soll verhindert werden, dass ein
Arbeitnehmer verpflichtet, eine Finanzamt ein Steuergesetz anders auslegt
Einkommensteuererklärung abzugeben als ein anderes.
(etwa, weil er neben seiner Anstellung
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerrichtlinie
noch andere Beschäftigungen oder
Einnahmen aus Vermietung und
Verpachtung hat), darf sein Arbeitgeber LStR
keinen Lohnsteuerjahresausgleich für ihn
Lohnsteuerrichtlinien. Siehe dort.
vornehmen. Eventuell zu viel gezahlte
Steuern erhält der Arbeitnehmer über die
Einkommensteuererklärung zurück. Mehrwertsteuer

Gleichbedeutend mit dem Begriff
Die verschiedenen Steuerklassen werden
Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug, der
grob wie folgt unterteilt:
eher im wirtschaftlichen Sprachgebrauch

verwendet wird. Siehe dort.
Steuerklasse 1: Ledige und geschiedene

Arbeitnehmer https://de.wikipedia.org/wiki/Mehrwertsteuer

Steuerklasse 2: Ledige und geschiedene
Arbeitnehmer, die alleinerziehend sind natürliche Person
Rechtlich unterscheidet man natürliche
Steuerklasse 3: Verheiratete, bei denen der und juristische Personen. Eine natürliche
Partner in Klasse 5 ist oder kein eigenes Person ist ein einzelner Mensch als Träger
Einkommen hat von Rechten und Pflichten. Jeder Einzelne
von uns ist eine natürliche Person. Als
Steuerklasse 4: Verheiratete, wenn beide in juristische Person bezeichnet man
etwa das gleiche Einkommen haben hingegen eine selbstständige und vom
Gesetz anerkannte Gruppe von Personen.
Steuerklasse 5: Verheiratete, bei denen der Genau wie die natürliche Person hat eine
Partner Steuerklasse 3 hat juristische Person Rechte und Pflichten.
Sie kann ebenso Vermögen besitzen, kann
Steuerklasse 6: Arbeitnehmer mit mehreren erben, sowohl klagen wie auch verklagt
Beschäftigungsverhältnissen werden. Zu juristischen Personen zählen
beispielsweise Vereine,
https://de.wikipedia.org/wiki/Lohnsteuerklasse


Aktiengesellschaften, GmbHs und viele Niederstwertprinzip soll dabei der

weitere. niedrigste Wert zugewiesen werden.

Beispiel: Fritz Müller ist eine natürliche Das Gegenteil ist das Höchstwertprinzip,
Person. das auf Schulden angewandt wird. Dabei
wird bei mehreren möglichen Werten der
Beispiel: Der Fußballverein „Düsseldorfer höchste gewählt.
Turn- und Sportverein Fortuna 1895 e. V.“
(offizieller Name von Fortuna Düsseldorf) Zweck ist es “vorsichtig”, wie ein
ist eine juristische Person. “ordentlicher Kaufmann” zu kalkulieren
und eventuelle Gläubiger zu schützen.
Beispiel: Das „Zweite Deutsche Fernsehen
(ZDF)“ ist eine öffentlich-rechtliche https://de.wikipedia.org/wiki/Niederstwertprinzip
Sendeanstalt und somit eine juristische
Person. Oberfinanzdirektion (OFD)

https://de.wikipedia.org/wiki/Natürliche_Person Teil der Finanzverwaltung in deutschen
Bundesländern. Die Oberfinanzdirektion
steht über den Finanzämtern. Über der
netto
Oberfinanzdirektion steht die
(von italienisch netto: rein, klar.) Landesfinanzbehörde des jeweiligen
Nach Abzug der Kosten oder der Steuern. Bundeslandes. Einige Bundesländer haben
keine Oberfinanzdirektionen.
Beispiel: Wenn Sie als Privatperson im
Geschäft für 1.190 Euro einen Computer Beispiel: Die „Oberfinanzdirektion
kaufen, ist dies der Bruttobetrag. Er setzt Nordrhein-Westfalen“ hat die Übersicht
sich aus dem eigentlichen Nettopreis des über etwa 130 Finanzämter in dem
Computer (1.000 Euro) und 190 Euro Bundesland. Über ihr steht das
Mehrwertsteuer (19 Prozent) zusammen. „Finanzministerium des Landes
Nordrhein-Westfalen“.
https://de.wikipedia.org/wiki/Netto
https://de.wikipedia.org/wiki/Oberfinanzdirektion
Niederstwertprinzip
OFD
Begriff aus der Buchführung. Er gehört zu
den Grundsätzen ordnungsgemäßer Oberfinanzdirektion. Siehe dort.
Buchführung (siehe dort). Bei der
Buchführung werden
Partiarisches Darlehen
Vermögensgegenständen Werte (in Euro)
zugewiesen, damit man das Vermögen Der Begriff partiarisch bedeutet „mit
genau bestimmen kann. In manchen Fällen Gewinnbeteiligung“ (lateinisch pars, partis:
gibt es mehrere Möglichkeiten, den Wert Teil von etwas). Ein partiarisches Darlehen
zu bestimmen. Gemäß dem ist eine Form der Beteiligung an einem
Geschäft oder Unternehmen. Der


Darlehensgeber stellt das Geld (Darlehen) Zahlungen, für die ein Unternehmen erst in

zur Verfügung und wird dafür an den der nächsten Periode eine Leistung
Gewinnen beteiligt. Der Darlehensgeber erbringt. Das können beispielsweise
erwirbt dadurch kein Mitspracherecht. Er Mieten oder Zinsen sein.
trägt kein (direktes) unternehmerisches
Risiko. Beispiel: Ein Unternehmen vermietet an
einen Mieter ein Büro. Der zahlt die Miete
https://wikipedia.org/wiki/Partiarisches_Darlehen für Januar 2019 bereits am 28. Dezember
2018. Da das Geschäftsjahr des
Partnergesellschaft (PartG) Unternehmens am 31. Dezember 2018
endet und die Buchung in diesem Jahr
Die Partnergesellschaft ist ein durchgeführt wurde, muss sie in der Bilanz
Zusammenschluss, bei dem sich erscheinen. Die erhaltene Mietzahlung wird
Angehörige freier Berufe (Freiberufler) zur als passiver Rechnungsabgrenzungsposten
Ausübung ihrer Berufe gebucht.
zusammenschließen. Typische Beispiele
sind Anwaltskanzleien oder ärztliche https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung
Gemeinschaftspraxen.

https://wikipedia.org/wiki/Partnerschaft
Personengesellschaft
Gesellschaft, bei der die Gesellschafter in
Passiva dem Unternehmen selbst mitarbeiten und
ebenfalls (meist) mit ihrem Privatvermögen
(von lateinisch pati: leiden, untätig sein.) haften. Dazu zählen zum Beispiel die
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
Begriff aus der Buchführung. Er bezeichnet und die Partnergesellschaft (PartG). Dabei
die Kapitalquellen eines Unternehmens handelt es sich im Grunde einfach um
(Mittelherkunft). Dazu gehören unter verschiedene Gesellschaftsformen.
anderem Eigenkapital, Rückstellungen (für
Rechnungen, die bald zu bezahlen sind, Neben der Personengesellschaft existiert
deren Höhe man aber nicht genau kennt) in Deutschland die Kapitalgesellschaft.
und Verbindlichkeiten (Beträge, die das Siehe dort.
Unternehmen schuldet, also offene
Rechnungen). https://de.wikipedia.org/wiki/Personengesellschaft

https://de.wikipedia.org/wiki/Passiva
PRAG
Passiver Passiver Rechnungsabgrenzungsposten.
Siehe dort.
Rechnungsabgrenzungsposten
(PRAG)
private Veräußerungsgeschäfte
Begriff aus der Buchführung, der sich auf
Der Begriff bezieht sich auf den Verkauf
Bilanzen bezieht. Er bezeichnet erhaltene
von Vermögensgegenständen, die zum


Privatvermögen gehören. Grundsätzlich ist Euro Steuern zahlen (das wären 8.569
der Verkauf privater Wirtschaftsgüter Euro). Aber: Bei einem zu versteuernden
steuerlich nicht von Bedeutung. Allerdings Einkommen von 40.000 Euro wären im
gibt es Ausnahmen, die in § 23 des Durchschnitt 21,42 Prozent Steuern zu
Einkommensteuergesetzes enthalten sind. zahlen gewesen. Diesen Steuersatz nimmt
So sind beispielsweise die Gewinne beim das Finanzamt bei Peter Pech als
Verkauf von privaten Immobilien zu Grundlage zur Berechnung der Steuern. Es
versteuern, wenn zwischen Kauf und verlangt von ihm 21,42 Prozent Steuern
Verkauf nicht mindestens zehn Jahre auf die 30.000 Euro, die er verdient hat.
liegen. Gewinne beim privaten Verkauf von Das sind 6.426 Euro. Somit muss er mehr
Edelmetallen oder Kunstgegenständen Steuern zahlen als Silvio Single.
sind dann steuerpflichtig, wenn zwischen
Kauf und Verkauf nicht mindestens ein https://de.wikipedia.org/wiki/Progressionsvorbehalt
Jahr vergangen ist.
Progressiver
https://de.wikipedia.org/wiki/Privates_Veräußerung
sgeschäft Einkommensteuertarif
(von lateinisch progressio: Entwicklung,
Progressionsvorbehalt Fortschritt.)

Bezeichnet ein System bei der
Fortschritt.)
Einkommensteuer, bei dem die Steuerlast

mit wachsendem Einkommen prozentual
Bestimmte Einkünfte wie Arbeitslosengeld
immer mehr ansteigt. Das Gegenteil wäre
oder Elterngeld sind steuerfrei. Sie
ein System, bei dem immer der gleiche
erhöhen aber durch den sogenannten
Prozentsatz an Steuern anfallen würde,
Progressionsvorbehalt die Steuerlast (man
egal, wie viel man verdient (linearer Satz,
rutscht in die höhere Progression, so als
wie bei der Körperschaftsteuer). In
wenn man mehr verdient hätte). Folglich
Deutschland wird mit einem progressiven
wird dadurch ein höherer Steuersatz auf
Einkommensteuertarif gearbeitet, der vor
die regulär erzielten Einnahmen fällig, als
allem durch Karl Marx`s
man es ohne Progressionsvorbehalt tun
“Kommunistisches Manifest” bekannt
müsste.
wurde. Weitere Details siehe unter

Einkommensteuer.
Beispiel: S
ilvio Single ist alleinstehend und
verdient 30.000 Euro im Jahr. Darauf
fallen 5.275 Steuern an. Das sind im Quellensteuer
Durchschnitt 17,58 Prozent. Peter Pech Ein Oberbegriff für jegliche Steuer auf
hat im gleichen Jahr ebenfalls 30.000 Einkünfte, die direkt „an der Quelle“ der
Euro verdient. Darüber hinaus war er einen Auszahlung von Leistungsvergütungen
Teil des Jahres arbeitslos und hat 10.000 abgezogen und an das Finanzamt
Euro Arbeitslosengeld erhalten. Diese abgeführt wird. Ein Beispiel ist die
10.000 Euro müssen nicht versteuert Lohnsteuer. Die zieht der Arbeitgeber
werden. Er muss also nicht auf 40.000


direkt vom Lohn des Arbeitnehmers ab und
überweist sie an das Finanzamt. Ein
Richtlinie (R)
weiteres Beispiel (und in diesem
Zusammenhang wird der Begriff Eine Vorschrift, die kein Gesetz ist.
Quellensteuer häufig verwendet) ist die Steuerrichtlinien sind Anweisungen vom
Kapitalertragsteuer. Diese zieht die Bundesministerium der Finanzen an die
jeweilige Bank direkt von den Finanzverwaltung. Die Richtlinien sollen für
Kapitalerträgen (wie beispielsweise die einheitliche Anwendung von
Zinsen) ab und führt sie an das zuständige Steuergesetzen durch die Finanzämter
Finanzamt ab. sorgen. So soll verhindert werden, dass
ein Finanzamt ein Steuergesetz anders
https://de.wikipedia.org/wiki/Quellensteuer auslegt als ein anderes.

https://de.wikipedia.org/wiki/Richtlinie
R
Richtlinie. Siehe dort.
Rückstellungen
Rechnungsabgrenzungs- Begriff aus der Buchführung. Bezeichnet
Verbindlichkeiten (also an einen anderen
posten zu zahlende Gelder), die erwartet werden,
Begriff aus der Buchführung. Ein Schritt, wobei man deren Höhe nicht genau
mit dem Werte der Buchführung (also vorhersehen kann. Sie zählen zu den
Einnahmen und Ausgaben) der richtigen Schulden/Verbindlichkeiten eines
Rechnungsperiode (zum Beispiel dem Unternehmens.
passenden Geschäftsjahr) zugeordnet
werden. Rückstellungen sollten nicht mit Rücklagen
verwechselt werden. Als Rücklagen
Beispiel: Ein Unternehmer zahlt am 20. bezeichnet man finanzielle Reserven.
November 2018 die Miete seiner
Geschäftsräume für den Zeitraum vom 1. Beispiel: Man weiß, dass eine Zahlung
Dezember 2018 bis zum 28. Februar wegen Schadensersatz droht, weil sie
2019. Da sein Geschäftsjahr vom “rechtshängig” ist (= Klage wurde
1.1.2018 bis zum 31.12.2018 geht, liegt eingereicht). Die Höhe der
ein Teil des Zeitraums, für den er Miete Zahlung/Vergleich ist unbekannt.
zahlt, außerhalb dieses Geschäftsjahres.
In der Bilanz muss daher ein sogenannter https://de.wikipedia.org/wiki/Rückstellung
Rechnungsabgrenzungsposten aufgeführt
werden.

https://wikipedia.org/wiki/Rechnungsabgrenzung


Freibetrag in der Regel alle zehn Jahre

Sachbezüge genutzt werden.

Bezüge eines Arbeitnehmers, die er vom
Schenkungen können teilweise bis zu zehn
Arbeitgeber nicht in Form von Geld,
Jahre lang zurückgefordert werden, etwa,
sondern als eine Leistung oder Ware
wenn der Schenker nach der Schenkung
erhält. Dazu zählen etwa Arbeitskleidung,
Sozialhilfe in Anspruch nehmen muss.
Dienstwagen für den privaten Gebrauch,

kostenlose Getränke, Tankgutscheine, https://de.wikipedia.org/wiki/Schenkungsteuer
Verpflegung und vieles mehr. Wichtig
dabei: Sachbezüge sind (manchmal nur
teilweise) zu versteuern!
sieben Einkunftsarten
Das Finanzamt unterscheidet insgesamt
https://de.wikipedia.org/wiki/Sachbezug sieben Einkunftsarten. Diese müssen bei
der Steuererklärung auf verschiedenen
Schenkung Formularen angegeben werden. Dabei
handelt es sich um:
(von althochdeutsch scenken: ursprünglich
zu trinken geben, eigentlich schief halten 1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
(um einzuschenken)) (§§13 – 14 EStG)
Wenn z.B. ein Bauernhof oder Wald
Eine Übertragung von Geld oder Vermögen bewirtschaftet wird, fallen die
an jemanden, wobei sich beide Parteien dazugehörigen Einnahmen in diese
darüber einig sind, dass die Übertragung Kategorie.
ohne Gegenleistung geschieht.
2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§15 –
https://de.wikipedia.org/wiki/Schenkung
17 EStG)
Wenn ein Gewerbe betrieben wird, werden
Schenkungsteuer die Einkünfte in der Regel diesem Bereich
zugeordnet.
Steuer, die auf Schenkungen Anwendung

findet. Sie wird ähnlich behandelt wie die
3. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§18
Erbschaftsteuer, wobei der Überträger des
EStG)
Vermögens nicht stirbt, sondern es bei
In diese Kategorie fallen alle Einkünfte, die
Schenkung zu Lebzeiten überträgt.
man aus selbstständiger Arbeit bezieht.

Auch unternehmerische Einkünfte, solange
Je nach Verwandtschaftsgrad existieren
sie in Personengesellschaften erzielt
bestimmte Freibeträge, die nicht versteuert
werden.
werden müssen. Für alles, was darüber

hinausgeht, ist Schenkungsteuer zu
4. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
zahlen. Der Prozentsatz der Steuer hängt
(§§19 – 19a EStG)
ebenfalls vom Verwandtschaftsgrad ab.
Das betrifft in der Regel Lohn und Gehalt
Bei der Schenkungsteuer kann der
von Arbeitnehmern.


5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§20 Werbungskosten zählen. Dazu gehören

EStG) unter anderem:
Zinsen, Kapitalerträge, all das fällt unter
diese Kategorie. ● Aufwendungen für Kinderbetreuung
● Beiträge für Altersvorsorgeverträge
6. Einkünfte aus Vermietung und ● Schulgeld
Verpachtung (§21 EStG) ● Spenden
Einnahmen aus vermieteten Immobilien ● Unterhaltsleistungen an den
kommen in diese Kategorie. geschiedenen oder getrennt
lebenden Ehegatten
7. Sonstige Einkünfte (§§22 – 23 EStG) ● Vorsorgeaufwendungen

https://de.wikipedia.org/wiki/Einkunftsart_(Deutsch https://wikipedia.org/wiki/Sonderausgabe
land)
Spitzensteuersatz
Solidaritätszuschlag
Der Spitzensteuersatz für
Eine Steuerabgabe zum Zwecke der Einkommensteuer beträgt in Deutschland
Umverteilung. Sie wurde ursprünglich 42 Prozent (Stand 2019) Bei einem
1991 eingeführt, zunächst befristet, Alleinstehenden sind ab einem zu
besteht aber bis heute weiter. Ihr versteuernden Einkommen von 107.332
Hauptzweck bestand anfangs darin, den Euro für jeden weiteren Euro 42 Prozent
deutschen Anteil der Kosten des Zweiten Steuern zu zahlen.
Golfkriegs (1991) zu decken. Nachdem er
1993 und 1994 ausgesetzt wurde, wurde Tatsächlich existiert seit 2007 noch ein
der „Soli“ 1995 wieder eingeführt. Dabei Steuersatz, der darüber hinausgeht. Ab
ging es darum, Mittel zur Deckung von einem zu versteuernden Einkommen von
Kosten der deutschen Wiedervereinigung 250.730 Euro wird auf jeden weiteren Euro
zu beschaffen. Der Solidaritätszuschlag ein Steuersatz von 45 Prozent fällig. Das
wird als Ergänzungsabgabe zur ist die sogenannte „Reichensteuer“.
Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag und eventuell
Körperschaftsteuer erhoben, also sowohl Kirchensteuer kommen hinzu.
von einzelnen Bundesbürgern wie auch
Unternehmen. https://de.wikipedia.org/wiki/Grenzsteuersatz

https://de.wikipedia.org/wiki/Solidaritätszuschlag

Sonderausgaben
Bestimmte Ausgaben, die vom zu
versteuernden Einkommen abgezogen
werden können, aber weder zu den
Betriebsausgaben noch zu


Splitting Steuer
(von englisch splitting: spalten, Spaltung.) (von althochdeutsch stiura: Stütze,
Unterstützung.)
Splitting bezeichnet bei der Festlegung der
Einkommensteuer das Verfahren, nach Teil des Einkommens, Lohns oder
dem Ehepaare besteuert werden. Dabei Vermögens, der an den Staat abgeführt
wird das zu versteuernde Einkommen werden muss, ohne dass man dafür einen
beider Partner zusammengerechnet und Anspruch auf individuelle Gegenleistung
dann zusammen versteuert. Das ist für erhält. Schon in der Antike wurden Steuern
das Ehepaar insbesondere dann von unter Bezeichnungen wie Tribut, Zoll oder
Vorteil, wenn einer relativ wenig und der Zehnter als Abgabe des Volkes erhoben.
andere relativ viel verdient. Angenommen Steuern dienen mehreren Zwecken. Zum
ein Ehepartner hätte ein zu versteuerndes einen soll damit der Staatshaushalt
Einkommen von 50.000 Euro und der finanziert werden. Darüber hinaus werden
andere eines von 10.000 Euro. Dann Steuern zur Umverteilung eingesetzt. Sie
hätten sie einzeln 12.295 und 123 Euro werden von bestimmten Bevölkerungs- und
an Einkommensteuer zu zahlen. Würden Einkommensgruppen erhoben, um sie
sie zusammen veranlagt werden, läge ihr anderen zukommen zu lassen. Außerdem
zu versteuerndes Einkommen bei 60.000 werden sie als Steuerungsinstrument
Euro und sie müssten nur 10.550 Euro verwendet, um nicht erwünschte
Steuern entrichten. Verhaltensweisen einzudämmen
(beispielsweise über die Tabaksteuer) und
Beispiel: Auszug aus der erwünschte zu fördern (wie die nach der
Einkommensteuertabelle 2019: Wiedervereinigung gewährten
Steuererleichterungen für den Bau von
zu verst. Allein- Ehepaar Immobilien in den neuen Bundesländern
Einkommen stehender (Splittingtabelle) etc.).

10.000 Euro 123 Euro 0 Euro
20.000 Euro 2.414 Euro 246 Euro https://de.wikipedia.org/wiki/Steuer
30.000 Euro 5.275 Euro 2.290 Euro
40.000 Euro 8.569 Euro 4.828 Euro
50.000 Euro 12.295 Euro 7.582 Euro
60.000 Euro 16.419 Euro 10.550 Euro Steuerarten

In Deutschland existieren Dutzende von

Steuerarten. Die Wichtigste ist die
https://de.wikipedia.org/wiki/Ehegattensplitting

Umsatzsteuer, gefolgt von der Lohn- und
Einkommensteuer, die zusammen schon
weit mehr als die Hälfte des
Steueraufkommens der Bundesrepublik
ausmachen. Einige der Steuern werden
vom Bund erhoben, andere von den
Ländern oder den Gemeinden. Ein paar
Steuerarten stammen noch aus der


Kaiserzeit. Manche werden von jedem

Bürger erhoben (etwa die Umsatzsteuer
Steuerfreibetrag
bzw. Mehrwertsteuer), andere nicht (wie
die Kraftfahrzeugsteuer oder Tabaksteuer). Betrag, der von der Berechnung der Steuer
abgezogen werden kann oder für den man
https://wikipedia.org/wiki/Steuer#Steuerarten_und keine Steuern entrichten muss.
_-gruppen
Freibeträge existieren für verschiedene
Steuerbescheid Arten von Steuern.

Ein Bescheid ist eine amtliche Auskunft,
Beispiel Abgeltungsteuer: Jemand erhält
Entscheidung oder Stellungnahme zu
auf sein Sparguthaben insgesamt 1.000
einem bestimmten Thema. Oft ist damit
Euro Zinsen. Der Freibetrag liegt bei 801
eine Berechnung verbunden, die zur
Euro. Somit sind nur auf den darüber
Zahlung einer bestimmten Summe führt.
hinausgehenden Betrag von 199 Euro
Der Steuerbescheid führt die eigenen
Steuern zu zahlen.
Einkünfte und die daraus resultierenden

Steuern auf, die der Empfänger zu zahlen
Beispiel Erbschaftsteuer: Eine Person
hat.
vererbt ihrem Kind einen Betrag von

600.000 Euro. Der Freibetrag liegt in
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerbescheid
diesem speziellen Fall bei 400.000 Euro.
Der Erbe muss also nur 200.000 Euro
Steuererklärung versteuern.
Eine Steuererklärung wird von einem
Bürger oder Unternehmen an das Beispiel Kinderfreibetrag: Pro Kind kann
Finanzamt übermittelt. Darin werden jeder Elternteil einen Freibetrag von 2.490
detailliert Angaben zu den eigenen Euro (Stand 2019) von seinem zu
Einnahmen gemacht. Diese benötigt das versteuernden Einkommen abziehen.
Finanzamt, um die Höhe der Steuer
https://de.wikipedia.org/wiki/Freibetrag
festzulegen.

Beispiel Einkommensteuererklärung: Diese Steuer-ID
wird für den Zeitraum eines Kalenderjahres
Steueridentifikationsnummer. Siehe dort.
erstellt und heutzutage gewöhnlich über
Internet an das zuständige Finanzamt
übermittelt. Darin werden sowohl Steueridentifikationsnummer
verschiedene Einnahmen als auch von der (Steuer-ID)
Steuer abzugsfähige Ausgaben angegeben.
Jedem in Deutschland gemeldeten Bürger
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuererklärung wird eine Steueridentifikationsnummer
zugewiesen. Sie bleibt das ganze Leben
lang gleich, auch, wenn man umzieht.
Damit unterscheidet sie sich von der


Steuernummer. Die Steuernummer wird einer gewissen Frist ist das Finanzamt
einem nach Wohnort und zuständigem dann dazu berechtigt, die zu versteuernden
Finanzamt zugewiesen. Nicht zu Einnahmen zu schätzen. Die zu
verwechseln mit der Umsatzsteuer-ID. entrichtenden Steuern werden aufgrund
dieser Schätzung festgelegt. Es ergeht ein
https://wikipedia.org/wiki/Steuerliche_Identifikation Steuerbescheid, der rechtskräftig wird,
snummer wenn gegen ihn nicht innerhalb einer
gegebenen Frist Einspruch erhoben wird.
Steuerklasse
Beispiel: Siegfried Schlamper hat als
Siehe Lohnsteuerklasse.
Freiberufler bis zum 31. Mai 2019 Zeit,
um seine Steuererklärung für 2018
Steuerprogression einzureichen. Er verpasst diesen Termin.
Einen Monat später erhält er vom
Finanzamt eine schriftliche Aufforderung,
Fortschritt.)
die Steuererklärung für 2018 einzureichen.

Er kommt dem immer noch nicht nach.
Der Anstieg des Steuersatzes, der
Irgendwann wird es dem Finanzbeamten zu
abhängig vom zu versteuernden
dumm weiter zu warten und er nimmt eine
Einkommen ist. Einfach ausgedrückt: Je
Steuerschätzung vor. Siegfried erhält einen
mehr man verdient, desto höher ist der
Steuerbescheid für 2018. Sollte er dem
prozentuale Anteil, den man für jeden
nicht fristgerecht widersprechen, ist er
weiteren Euro an Steuern zu zahlen hat.
gültig. Das gilt selbst dann noch, wenn die
Siehe auch unter Einkommensteuer. Die
Schätzung zu hoch sein sollte. Ist sie
Grafik dort zeigt die verschiedenen Zonen
jedoch zu niedrig angesetzt, kann das
der Steuerprogression.
Finanzamt nachfordern und es kann (wenn

nicht unverzüglich nacherklärt wird) der
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerprogression
Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllt
sein.

Steuersatz https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerschätzung
Prozentsatz, der vom Einkommen oder
Gewinn an Steuern zu zahlen ist. Steuersparmodell

https://de.wikipedia.org/wiki/Steuertarif Bezeichnet die (legale) Möglichkeit, durch
geschickte Methoden oder Investitionen
Steuern zu sparen. Daran ist grundsätzlich
Steuerschätzung nichts auszusetzen. In der Vergangenheit
Manchmal unterlässt es eine haben Steuerzahler allerdings oft in
steuerpflichtige Person oder ein unrentable Anlagen investiert, um Steuern
steuerpflichtiges Unternehmen, eine zu sparen. Dadurch konnten sie zwar
fristgemäße oder vollständige tatsächlich Steuern sparen, hatten letztlich
Steuererklärung abzugeben. Nach Ablauf aber nichts gewonnen oder unterm Strich
sogar Verluste hinnehmen müssen. Der


Fehler bestand hauptsächlich darin, allein

auf Steuervorteile zu achten und https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftung
Rentabilität außer Acht zu lassen. Es gibt
auch einige Regelungen im Steuerrecht, Stiftungsaufsicht
die sich mit “modellhafter Gestaltung”
beschäftigen und diese definieren. Hier Eine Institution, die Stiftungen
leidet dann der steuerliche Effekt. beaufsichtigt. In der Regel handelt es sich
dabei um staatliche Behörden auf
https://de.wikipedia.org/wiki/Steuervermeidung Länderebene (jedes Bundesland hat seine
eigene Aufsicht, auch mit teilweise völlig
Stiftung verschiedenen Gepflogenheiten). Die
Stiftungsaufsicht entscheidet zunächst
(von althochdeutsch stiften: gründen, über die Anerkennung einer Stiftung. Ist
errichten.) das geschehen, überwacht die
Stiftungsaufsicht die Einhaltung der
Eine Einrichtung, die einen vom Stifter Stiftungssatzung in der gelebten Praxis im
(oder von mehreren Stiftern) festgelegten Laufe der Zeit.
Zweck verfolgt. Sie hat keinen Eigentümer.
sie gehört “sich selbst” https://de.wikipedia.org/wiki/Stiftungsaufsicht
(“verselbständigtes Vermögen”). In der
Bundesrepublik ist die Mehrzahl der
Überschusseinkünfte
Stiftungen gemeinnützig. Darüber hinaus
sind auch privatnützige Zwecke möglich. Einkünfte, die sich aus dem Überschuss
der Einnahmen über die
In der Praxis überträgt der Stifter einen Teil steuerabzugsfähigen Werbungskosten
seines Vermögens in die Stiftung. Dies ergeben. Dazu zählen von den sieben
bildet den finanziellen Grundstock. Sobald Einkunftsarten Einkünfte aus
die Gründung der Stiftung vollzogen ist, nichtselbstständiger Arbeit, aus
kann der Stifter grundsätzlich nicht mehr Kapitalvermögen, aus Vermietung und
auf dieses Vermögen zugreifen. Einen Verpachtung und sonstige Einkünfte.
gewissen Einfluss hat er natürlich
abhängig von der Satzung der Stiftung, die https://de.wikipedia.org/wiki/Überschusseinkünfte
er ja selbst festgelegt hat. Gemeinnützige
Stiftungen bieten eine Reihe von Umlaufvermögen
zusätzlichen Steuerprivilegien.
Siehe Betriebsvermögen/Umlaufvermögen.
Beispiel: Die „Alfried Krupp von Bohlen und
Halbach-Stiftung“ wurde von Alfried Krupp Umsatzsteuer
von Bohlen und Halbach gegründet. Mit
Auf den Umsatz erhobene Steuer. Sie wird,
seinem Tod im Jahr 1967 ging sein
bis auf wenige Ausnahmen, auf alle
gesamtes Vermögen auf die Stiftung über.
Konsumausgaben erhoben. Dabei ist sie
Seitdem fördert sie verschiedene Projekte
gewöhnlich im Preis, den der Konsument
in den Bereichen Kunst, Politik, Sport und
bezahlt, bereits enthalten. Der
Völkerverständigung.


Regelsteuersatz für Umsatzsteuer beträgt

in Deutschland 19 Prozent (Stand 2019).
Umsatzsteuer-ID
Für viele Lebensmittel und bestimmte
Waren und Dienstleistungen wird ein Umsatzsteueridentifikationsnummer. Siehe
ermäßigter Steuersatz von 7 Prozent dort.
erhoben. Einige Leistungen sind komplett
von der Umsatzsteuer befreit. wie z.B. Umsatzsteueridentifikations-
Finanzierungs- oder
Versicherungsvermittlung.
nummer (Umsatzsteuer-ID)
Die Umsatzsteueridentifikationsnummer
Beispiel: Der Kunde kauft für 1.000 Euro kann Unternehmen auf Antrag zugewiesen
ein Fernsehgerät. Tatsächlich beträgt der werden. Sie dient dazu, ein Unternehmen
Preis des Geräts eigentlich 840,34 Euro innerhalb der Europäischen Union
zuzüglich 159,66 Euro (19 Prozent) eindeutig zu kennzeichnen. Ist ein
Umsatzsteuer. Diese Angaben findet man deutsches Unternehmen auch im Ausland
auf der Quittung wieder. tätig, benötigt es eine
Umsatzsteueridentifikationsnummer
https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuer (praktisch immer, wenn Waren über das
Internet verkauft und anschließend
Umsatzsteuer-Anwendungs- versandt werden).

erlass (UStAE) https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuer-Identifik
Siehe unter Umsatzsteuerrichtlinien. ationsnummer
Umsatzsteuerdurchführungs- Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)

verordnung (UStDV) Anweisungen vom Bundesministerium der
Finanzen an die Finanzverwaltung. Die
Die Umsatzsteuerdurchführungsverordnung
Umsatzsteuerrichtlinien sollten für die
konkretisiert bestehende Regeln des
einheitliche Anwendung des
Umsatzsteuergesetzes. Damit soll dafür
Umsatzsteuergesetzes durch die
gesorgt werden, dass das
Finanzämter sorgen. So sollte verhindert
Umsatzsteuergesetz in ganz Deutschland
werden, dass ein Finanzamt ein
einheitlich angewandt wird.
Steuergesetz anders auslegt als ein
anderes. Die Umsatzsteuerrichtlinien 2008
Umsatzsteuergesetz (UStG) wurden inzwischen aufgehoben und durch
den sogenannten
Gesetz, dass die Besteuerung durch
Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)
Umsatzsteuer regelt.

ersetzt. Er wird ebenfalls vom
https://de.wikipedia.org/wiki/Umsatzsteuergesetz Bundesministerium der Finanzen
herausgegeben. Anders als die
Umsatzsteuerrichtlinien muss der
Umsatzsteuer-Anwendungserlass nicht
mehr vom Bundesrat genehmigt werden.


Dadurch können Änderungen schneller Für die Vergabe von öffentlichen Aufträgen
umgesetzt werden. an ein Unternehmen ist ebenfalls eine
Unbedenklichkeitsbescheinigung
Voraussetzung. Sie besagt, dass das
Umwandlungssteuergesetz
steuerpflichtige Unternehmen seinen
(UmwStG) Steuererklärungs- und
Die Umwandlung von Unternehmen in eine Zahlungsverpflichtungen nachgekommen
andere Rechtsform wird im ist.
Umwandlungsgesetz geregelt. Diese
Umwandlungen können in verschiedenen https://de.wikipedia.org/wiki/Grunderwerbsteuer_(
Deutschland)#Unbedenklichkeitsbescheinigung
Formen stattfinden. Beispielsweise können
zwei Unternehmen zusammengelegt
werden. Das nennt man Verschmelzung. UStAE
Oder ein Unternehmen wird in mehrere
Umsatzsteuer-Anwendungserlass. Siehe
einzelne aufgeteilt. Das bezeichnet man
unter Umsatzsteuerrichtlinien.
als Spaltung. Es könnte auch vorkommen,
dass ein Unternehmen von einer
Gesellschaft mit beschränkter Haftung UStDV
(GmbH) in eine Aktiengesellschaft (AG) Umsatzsteuerdurchführungsverordnung.
umgewandelt werden soll. All das regelt Siehe dort.
das Umwandlungsgesetz. Das
Umwandlungssteuergesetz gibt die
steuerlichen Regeln für solche UStG
Umwandlungen vor. Umsatzsteuergesetz. Siehe dort.

https://wikipedia.org/Umwandlungssteuergesetz
UStR
UmwStG Umsatzsteuerrichtlinien. Siehe dort.
Umwandlungssteuergesetz. Siehe dort.

Veranlagung
Unbedenklichkeitsbescheinigung Als Veranlagung bezeichnet man im
Steuerrecht die Verfahren zur Ermittlung
Eine Bescheinigung des Finanzamts. Sie und Festsetzung von Steuern (was die
ist in zwei Fällen von Bedeutung. So beim Steuererklärung miteinschließt). Bei der
Erwerb von Immobilien. Erst wenn der Einkommensteuer spricht man auch vom
Käufer die Grunderwerbsteuer gezahlt hat, Veranlagungszeitraum. Dieser entspricht
erteilt das Finanzamt die jeweils einem Kalenderjahr. Das bedeutet,
Unbedenklichkeitsbescheinigung, was eine dass die Einkommensteuer jeweils für das
der Voraussetzungen ist, damit er als zu versteuernde Einkommen eines
Eigentümer im Grundbuch eingetragen Kalenderjahres berechnet wird (also vom
werden kann. 1. Januar bis zum 31. Dezember eines
Jahres).


(2019) 5.275 Euro Einkommensteuer

Beispiel: Ehepartner können zusammen zahlen.
oder einzeln „veranlagt“ werden. Das
bedeutet, dass die Einkommensteuer Beispiel für Zusammenveranlagung: Paula
aufgrund ihres zu versteuernden Putz ist Hausfrau und hat kein
Einkommens für beide zusammen oder für Einkommen. Ihr Ehemann Fritz Fleißig
jeden individuell ermittelt und festgesetzt hingegen hat ein zu versteuerndes
wird. Einkommen von 50.000 Euro. Wären beide
allein veranlagt, müsste sie keine
Beispiel: Kinder, die noch nicht Einkommensteuer zahlen und er 12.295
steuerpflichtig sind, werden nicht Euro. Werden sie aber zusammen
„veranlagt“, was bedeutet, dass sie keine veranlagt, müssen sie insgesamt nur
Steuererklärung abgeben und keine 7.582 Euro Einkommensteuer zahlen.
Steuern zahlen müssen.
https://de.wikipedia.org/wiki/Veranlagung_(Steuerr
https://de.wikipedia.org/wiki/Veranlagung_(Steuerr echt)
echt)
Veräußerungsgewinn
Veranlagungsarten Bei einem Verkauf erzielter Gewinn.
Abhängig vom Familienstand unterscheidet
man verschiedene Veranlagungsarten, also Beispiel: Ein gewerblicher Investor kauft für
verschiedene Methoden, wie die 100.000 Euro eine Eigentumswohnung.
Einkommensteuer ermittelt und berechnet Wenn er sie später für 130.000 Euro
wird. Grundsätzlich unterscheidet man verkauft, beträgt der Veräußerungsgewinn
zwischen Einzelveranlagung oder 30.000 Euro.
Zusammenveranlagung. Eine
Einzelveranlagung ist beispielsweise https://de.wikipedia.org/wiki/Veräußerungsgewinn
durchzuführen bei Ledigen, Geschiedenen,

Verwitweten oder dauerhaft getrennt verdeckte Gewinnausschüttung
lebenden Ehegatten. Ehepaare und
(vGA)
eingetragene gleichgeschlechtliche
Lebenspartner können eine Bei einer verdeckten Gewinnausschüttung
Zusammenveranlagung wählen, was in gewährt ein Unternehmen einem
vielen Fällen steuerlich günstiger ist als Gesellschafter oder einer Person, die dem
eine Einzelveranlagung, vor allem, wenn Gesellschafter nahe steht, zu Lasten des
die Einkommen der beiden Partner Unternehmensgewinns gewisse Vorteile.
erheblich voneinander abweichen. Anders ausgedrückt: Ein Unternehmen
gewährt einem Gesellschafter oder einer
Beispiel für Einzelveranlagung: Frida Frei ist ihm nahestehenden Person einen Vorteil,
alleinstehend. Ihr zu versteuerndes der den Gewinn des Unternehmens
Einkommen beträgt 30.000 Euro. Dafür schmälert. Von entscheidender Bedeutung
muss sie laut Einkommensteuertabelle ist dabei, dass das Unternehmen einem
fremden Dritten, der weder Gesellschafter


ist, noch diesem nahe steht, diesen Vorteil
nicht gewähren würde.
Vorsorgeaufwendungen

Was hat das steuerlich für Folgen? Die Im steuerlichen Sinne sind das Gelder, die
verdeckte Gewinnausschüttung muss dem für (Alters-)vorsorge aufgewendet werden
steuerlichen Gewinn des Unternehmens (zum Beispiel Beiträge zur gesetzlichen
hinzugerechnet werden, was natürlich zu Rentensversicherung) oder Ausgaben für
höheren Steuerabgaben führt. Aber nicht Arbeitslosen-, Berufsunfähigkeits-,
nur die Gesellschaft muss nachversteuern, Haftpflicht-, Kranken-, Pflege-, Risiko- und
auch der Gesellschafter im Rahmen von Unfallversicherung. Teilweise fallen auch
“Kapitaleinkünften” und eventuell die Beträge älterer
nahestehende Person im Rahmen von Kapitallebensversicherungen in diese
Schenkungssteuer. Ausführlich erklärt im Kategorie. Vorsorgeaufwendungen können
Teil “Steuerfallen” von Woche 1 des next von der Steuer abgesetzt werden,
Level Steuer Coachings. allerdings nur begrenzt.

Beispiel: Ein Bauunternehmen führt am https://wikipedia.org/wiki/Sonderausgabe
Privathaus seines Gesellschafters
unentgeltlich Arbeiten durch, ohne dafür Vorsteuer
eine Rechnung zu stellen oder eine
Zahlung zu erhalten. Da die gleichen Von einem Unternehmen gezahlte
Arbeiten bei einem Kunden 20.000 Euro Umsatzsteuer, die es mit der von Kunden
gekostet hätten, liegt eine verdeckte erhaltenen Umsatzsteuer verrechnen kann.
Gewinnausschüttung an den
Gesellschafter vor. Beispiel: Ein Unternehmen verkauft Güter
zu einem Nettopreis von 100.000 Euro.
https://de.wikipedia.org/wiki/Verdeckte_Gewinnaus Darauf schlägt es 19.000 Euro (19
schüttung Prozent) Umsatzsteuer auf, die es
grundsätzlich an das Finanzamt abführen
müsste. In der gleichen Zeitperiode gibt
Verlust
das Unternehmen 11.900 Euro (10.000
Gegenteil von Gewinn. Eine Situation, in Euro zuzüglich 19 Prozent) für Rohstoffe
der die Ausgaben die Einnahmen aus, die es für seine Produkte benötigt. In
übersteigen, bzw. die Verbindlichkeiten die diesem Betrag sind 1.900 Euro
Vermögenswerte. Umsatzsteuer enthalten, die das
Unternehmen ausgibt. Diese bezeichnet
https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn man als Vorsteuer. Die Vorsteuer in Höhe
von 1.900 Euro ist von der
vGA eingenommenen Umsatzsteuer in Höhe
von 19.000 Euro abzuziehen (nicht
Kurz für verdeckte Gewinnausschüttung. verwechseln mit absetzen). Somit müssen
Siehe dort. nur noch 17.100 Euro Umsatzsteuer an
das Finanzamt gezahlt werden.
https://de.wikipedia.org/wiki/Vorsteuer


und umfasst unter anderem Aufwendungen
für Berufskleidung, Fahrten zur Arbeit,
Wegzugsbesteuerung
berufliche Fortbildung, etc. Damit
Eine Steuer die anfallen kann, wenn Werbungskosten steuerlich geltend
jemand seinen Wohnsitz von Deutschland gemacht werden können, muss man sie
ins Ausland verlegt. Die Voraussetzung ist, belegen können (also immer Rechnungen
dass er mindestens zehn Jahre in und Quittungen aufbewahren) und sie
Deutschland steuerpflichtig war. Besitzt er müssen in Zusammenhang mit der
dann beim Wegzug Anteile von mindestens Einkommenserzielung stehen (viele
1 Prozent an einer deutschen Stolperfallen)!
Kapitalgesellschaft (wie einer GmbH),
schätzt das Finanzamt den Wert dieses https://de.wikipedia.org/wiki/Werbungskosten
Unternehmens. Daraufhin ist ein „fiktiver
Veräußerungsgewinn“ zu versteuern. Wertaufholung

Beim Umzug in ein Land der Europäischen Begriff aus der Buchführung. Es kann
Union hat der Europäische Gerichtshof vorkommen, das ein
dieses Vorgehen als rechtswidrig erklärt. Vermögensgegenstand wegen Wertverlust
in der Bilanz niedrig bewertet wird und
Findet der Umzug nur temporär statt, sollte später wieder an Wert gewinnt. Dann kann
dies dem Finanzamt gemeldet werden, sein Wert in der Bilanz heraufgesetzt
damit die Wegzugsbesteuerung entfällt werden. Das bezeichnet man als
bzw. gestundet wird. Die Steuer entfällt Wertaufholung.
ebenfalls, wenn man innerhalb von fünf
Jahren zurück nach Deutschland zieht. Beispiel: Ein Unternehmen kauft für
100.000 Euro Stahl ein. Dieser Stahl
https://de.wikipedia.org/wiki/Wegzugsbesteuerung verliert aufgrund der Marktsituation an
Wert, was in der Bilanz entsprechend
berücksichtigt wird. Durch steigende Preise
Werbungskosten
auf dem Markt gewinnt der Stahl wieder an
Hat im Steuerrecht nicht wirklich etwas mit Wert. Dann kann eine Wertaufholung
Werbung zu tun, sondern mit Erwerbung. erfolgen.
Laut Definition handelt es sich um
“Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung https://de.wikipedia.org/wiki/Zuschreibung
und Erhaltung von Einnahmen”. Anders
ausgedrückt: Zu den Werbungskosten Zinsschranke
zählen grundsätzlich alle Ausgaben, die
man tätigt, um überhaupt Geld zu Steuerliche Regelung, die den Abzug von
verdienen. Zinsen als Betriebsausgaben einschränkt.
Damit sollen vor allem die Möglichkeiten
Werbungskosten können bei der Ermittlung global handelnder Unternehmen
des zu versteuernden Einkommens von beschränkt werden, ihre Steuer in
den Einkünften abgezogen werden. Die Deutschland zu senken. Ebenso soll
Liste möglicher Werbungskosten ist lang verhindert werden, dass sie ihre in


Deutschland erwirtschafteten Gewinne seiner außergewöhnlichen Belastungen

(über hohe Zinszahlungen an die selbst aufzukommen. Diese können nicht
Muttergesellschaften) ins Ausland steuerlich geltend gemacht werden (also
transferieren. nicht vom Einkommen abgezogen werden).

Die Zinsschranke gilt für https://de.wikipedia.org/wiki/Außergewöhnliche_Be
Kapitalgesellschaften (zum Beispiel lastung

Aktiengesellschaften), aber auch für
natürliche Personen und
Personengesellschaften (beispielsweise zu versteuerndes Einkommen
eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts).
Der Betrag des Einkommens, für den
Die Grundlage für die Zinsschranke ist §
Einkommensteuer gezahlt werden muss.
4h des Einkommensteuergesetzes. Für
Er ist nicht mit dem Bruttoeinkommen
Körperschaften gelten spezielle Gesetze,
gleichzusetzen. Um das zu versteuernde
die in § 8a des
Einkommen zu ermitteln, werden alle
Körperschaftsteuergesetzes zu finden
Einkünfte (siehe sieben Einkunftsarten)
sind.
zusammengerechnet. Davon werden ,

vereinfacht gesagt, sämtliche Abzüge (wie
https://de.wikipedia.org/wiki/Zinsschranke
zum Beispiel Kinderfreibetrag) abgezogen.
Das Ergebnis ist das zu versteuernde
Zuflussprinzip Einkommen.
Ein im Steuerrecht geltendes Prinzip. Es
bedeutet, dass eine Einnahme dem Anhand des zu versteuernden Einkommens
Kalenderjahr steuerlich zuzuordnen ist, in kann man in der Steuertabelle ablesen,
dem sie erhalten wird, also einem wie hoch die zu entrichtende
„zufließt“. Einkommensteuer ist.

Beispiel: Ein freiberuflicher Grafiker stellt Beispiel: Auszug aus der
einem Kunden im Dezember 2018 eine Einkommensteuertabelle 2019 für
Rechnung. Der Kunde zahlt erst im Januar Alleinstehende:
2019. Also muss der Grafiker den Betrag
als Teil seines Einkommens für das Jahr
2019 versteuern, nicht für das Jahr 2018. zu verst. zu entrichtende Solidaritäts-
Einkommen Einkommenste. zuschlag

https://de.wikipedia.org/wiki/Zuflussprinzip 10.000 Euro 123 Euro 0 Euro
20.000 Euro 2.414 Euro 132,77 Euro
30.000 Euro 5.275 Euro 290,12 Euro
40.000 Euro 8.569 Euro 471,29 Euro
zumutbare Belastung 50.000 Euro 12.295 Euro 676,22 Euro
60.000 Euro 16.419 Euro 903,04 Euro
Teil der außergewöhnlichen Belastungen,
der vom Steuerpflichtigen selbst zu tragen
ist. Abhängig von der Höhe der Einnahmen
und anderen Faktoren mutet der Staat
dem Steuerpflichtigen zu, für einen Teil


Fachbegriff studiert?
GRUNDBEGRIFFE
Steuer
Fiskus
netto
brutto
Gewinneinkünfte
Verlust
Steueridentifikationsnummer (Steuer-ID)
Einkommensteuer
zu versteuerndes Einkommen
Steuersatz
Durchschnittssteuersatz
Spitzensteuersatz
Progressionsvorbehalt
Progressiver Einkommensteuertarif
Steuerprogression
kalte Progression
Abschreibung
Steuersparmodell
STEUERERKLÄRUNG
Steuererklärung
Elster
Steuerbescheid
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Gesamtbetrag der Einkünfte
Steuerfreibetrag
Freibetrag
Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder
Ausbildung (BEA Freibetrag)
Freibetrag/Lohnsteuerkarte
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Gewinn- und
Verlustrechnung/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Veranlagung
Veranlagungsarten


Splitting
Werbungskosten
Freistellungsauftrag
Kinderfreibetrag
geldwerter Vorteil
Sachbezüge
Sonderausgaben
Außergewöhnliche Belastungen
BEA Freibetrag (Freibetrag für Betreuung und
Erziehung oder Ausbildung)
zumutbare Belastung
Steuerschätzung
Einspruchsverfahren
STEUERARTEN
Steuerarten
Richtlinie ®
Einkommensteuergesetz (EStG)
Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
Lohnsteuer
Lohnsteuerklasse
Erbschaft
Erbschaftsteuer
Schenkung
Schenkungsteuer
Grunderwerbsteuer
Grundsteuer
Abgeltungsteuer
Quellensteuer
Gewerbesteuer (GewSt)
Fenstersteuer
Kapitalertragsteuer (KapErtSt, KapESt, KapST, KESt)
Mehrwertsteuer
Umsatzsteuer
Umsatzsteuerdurchführungsverordnung (UStDV)
Umsatzsteuergesetz (UStG)
Umsatzsteueridentifikationsnummer
(Umsatzsteuer-ID)
Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)
Vorsteuer
Erbersatzsteuer


BUCHFÜHRUNG
Buchführung
Buchhaltung
Abflussprinzip
Aktiva
Passiva
Eigenkapital
Fremdkapital
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Bilanz/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Jahresabschluss
Anlagevermögen
Betriebsvermögen
Betriebsvermögen/Umlaufvermögen
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GOB)
geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)
Grenzwert
Rückstellungen
Höchstwertprinzip
Niederstwertprinzip
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (ARAG)
Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAG)
Wertaufholung
GESELLSCHAFTSFORMEN
Firma
Firmensitz
natürliche Person
juristische Person
Kapitalgesellschaft
gewerbliche Tätigkeit
Freiberufler
freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit
Partnergesellschaft (PartG)
Genossenschaft
Genossenschaftsgesetz
Holding
Körperschaftsteuer (KSt)
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Körperschaftsteuerrichtlinien (KStR)
Stiftung


Familienstiftung
Destinatär
Stiftungsaufsicht
INSTITUTIONEN
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
(BaFin)
Bundesfinanzhof (BFH)
Bundesministerium der Finanzen
Finanzgericht (FG)
Oberfinanzdirektion (OFD)
SONSTIGE STEUERFACHBEGRIFFE
Abgabenordnung (AO)
Außensteuergesetz (AStG)
Doppelbesteuerungsabkommen
Einheitswert
gesonderte und einheitliche Feststellungserklärung
Grenzsteuersatz
Liebhaberei
Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
Wegzugsbesteuerung
Zinsschranke
Zuflussprinzip


Alphabetische Liste der Begriffe
Das Steuerlexikon der Grundlagen

Next Level Steuer Coaching
by Alex Düsseldorf Fischer

Abflussprinzip
Abgabenordnung (AO)
Abgeltungsteuer
Abschreibung
Aktiva
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (ARAG)
Anlagevermögen
Außensteuergesetz (AStG)
Außergewöhnliche Belastungen
BEA Freibetrag (Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung)
Betriebsvermögen
Betriebsvermögen/Umlaufvermögen
Bilanz/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
brutto
Buchführung
Buchhaltung
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)
Bundesfinanzhof
Bundesministerium der Finanzen
Destinatär
Doppelbesteuerungsabkommen
Durchschnittssteuersatz
Eigenkapital
Einheitswert
Einkommensteuer (ESt)
Einkommensteuergesetz (EStG)
Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Einspruchsverfahren
Elster
Erbersatzsteuer
Erbschaft


Erbschaftsteuer
Familienstiftung
Fenstersteuer
Finanzgericht (FG)
Firma
Firmensitz
Fiskus
Freiberufler
freiberufliche/gewerbliche Tätigkeit
Freibetrag
Freibetrag für Betreuung und Erziehung oder Ausbildung (BEA Freibetrag)
Freibetrag/Lohnsteuerkarte
Freistellungsauftrag
Fremdkapital
geldwerter Vorteil
Genossenschaft
Genossenschaftsgesetz
geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG)
Gesamtbetrag der Einkünfte
gesonderte und einheitliche Feststellungserklärung
Gewerbesteuer (GewSt)
gewerbliche Tätigkeit
Gewinneinkünfte
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
Gewinn- und Verlustrechnung/Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Grenzsteuersatz
Grenzwert
Grunderwerbsteuer
Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GOB)
Grundsteuer
Höchstwertprinzip
Holding
Jahresabschluss
juristische Person
kalte Progression
Kapitalertragsteuer (KapErtSt, KapESt, KapST, KESt)
Kapitalgesellschaft
Kinderfreibetrag
Körperschaftsteuer (KSt)
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
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Liebhaberei
Lohnsteuer
Lohnsteuerklasse
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natürliche Person
netto
Niederstwertprinzip
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Partnergesellschaft (PartG)
Passiva
Passiver Rechnungsabgrenzungsposten (PRAG)
Progressionsvorbehalt
Progressiver Einkommensteuertarif
Quellensteuer
Richtlinie (R)
Rückstellungen
Sachbezüge
Schenkung
Schenkungsteuer
Sonderausgaben
Spitzensteuersatz
Splitting
Steuer
Steuerarten
Steuerbescheid
Steuererklärung
Steuerfreibetrag
Steueridentifikationsnummer (Steuer-ID)
Steuerprogression
Steuersatz
Steuerschätzung
Steuersparmodell
Stiftung
Stiftungsaufsicht
Umsatzsteuer
Umsatzsteuerdurchführungsverordnung (UStDV)
Umsatzsteuergesetz (UStG)
Umsatzsteueridentifikationsnummer (Umsatzsteuer-ID)
Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)
Umwandlungssteuergesetz (UmwStG)
Veranlagung
Veranlagungsarten


verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

Verlust
Vorsteuer
Wegzugsbesteuerung
Werbungskosten
Wertaufholung
Zinsschranke
Zuflussprinzip
zumutbare Belastung
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nicht in voller Höhe im Jahr der

werden. Das bezeichnet man im

Wertverlust buchhalterisch zu

komplexer, aufwendiger und entsprechend

Staatsfinanzen und Steuerpolitik

Beispiel: ​Jemand ist alleinstehend und hat

der Progressionszone I und geht von 24

müssen immer bilanzieren und dürfen

Finanzgericht (FG) Freiberufler

freiberufliche/gewerbliche Freibetrag für Betreuung und

hat, kann man mehrere geldwerten Vorteile sind ähnlich wie liquide

Eigentumswohnung benötigt Sebastian

Altersentlastungsbetrag. Sie ist weder

und einheitlichen Feststellung“ abgegeben

https://de.wikipedia.org/wiki/Gewinn-_und_Verlustr Beispiel: Ein Alleinstehender verdient

für Einbaumöbel und -küchen etc. Auf den

Aktiengesellschaften, GmbHs und viele ausgleicht, dazu, dass der Beschäftigte

automatisch die für die Eltern steuerlich

seiner Steuer ab. Das Finanzamt kann

Steuerklassen bei Ehepaaren letztlich

Aktiengesellschaften, GmbHs und viele Niederstwertprinzip soll dabei der

Darlehensgeber stellt das Geld (Darlehen) Zahlungen, für die ein Unternehmen erst in

Freibetrag in der Regel alle zehn Jahre

5. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§20 Werbungskosten zählen. Dazu gehören

Kaiserzeit. Manche werden von jedem

Fehler bestand hauptsächlich darin, allein

Regelsteuersatz für Umsatzsteuer beträgt

Umsatzsteuerdurchführungs- Umsatzsteuerrichtlinien (UStR)

Umwandlungssteuergesetz. Siehe dort.

(2019) 5.275 Euro Einkommensteuer

durchzuführen bei Ledigen, Geschiedenen,

Deutschland erwirtschafteten Gewinne seiner außergewöhnlichen Belastungen

Alphabetische Liste der Begriffe

Das Steuerlexikon der Grundlagen

verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

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