Codigo

11
2 11
4 1105
4 1110
4 1115
4 1120
4 1125
2 12
4 1205
4 1210
4 1215
4 1220
4 1225
4 1230
4 1235
4 1240
4 1245
4 1250
4 1255
4 1260
4 1295
4 1299
2 13
4 1305
4 1310
4 1315
4 1320
4 1325
4 1328
4 1330
4 1332
4 1335
4 1340
4 1345
4 1350
4 1355
4 1360
4 1365
4 1370
4 1380
4 1385
4 1390
4 1399
2 14
4 1405
4 1410
4 1415
4 1417
4 1420
4 1425
4 1430
4 1435
4 1440
4 1445
4 1450
4 1455
4 1460
4 1465
4 1499
2 15
4 1504
4 1506
4 1508
4 1512
4 1516
4 1520
4 1524
4 1528
4 1532
4 1536
4 1540
4 1544
4 1548
4 1552
4 1556
4 1560
4 1562
4 1564
4 1568
4 1572
4 1576
4 1580
4 1584
4 1588
4 1592
4 1596
4 1597
4 1598
4 1599
2 16
4 1605
4 1610
4 1615
4 1620
4 1625
4 1630
4 1635
4 1698
4 1699
2 17
4 1705
4 1710
4 1715
4 1720
4 1730
4 1798
2 18
4 1805
4 1895
4 1899
2 19
4 1905
4 1910
4 1995
12
2 21
4 2105
4 2110
4 2115
4 2120
4 2125
4 2130
4 2135
4 2140
4 2145
4 2195
2 22
4 2205
4 2210
4 2215
4 2220
4 2225
2 23
4 2305
4 2310
4 2315
4 2320
4 2330
4 2335
4 2340
4 2345
4 2350
4 2355
4 2360
4 2365
4 2370
4 2375
4 2380
2 24
4 2404
4 2408
4 2412
4 2416
4 2420
4 2424
4 2428
4 2432
4 2436
4 2440
4 2444
4 2448
4 2452
4 2456
4 2460
4 2464
4 2468
4 2472
4 2495
2 25
4 2505
4 2510
4 2515
4 2520
4 2525
4 2530
4 2532
4 2535
4 2540
2 26
4 2605
4 2610
4 2615
4 2620
4 2625
4 2630
4 2635
4 2640
4 2695
2 27
4 2705
4 2710
4 2715
4 2720
4 2725
2 28
4 2805
4 2810
4 2815
4 2820
4 2825
4 2830
4 2835
4 2840
4 2895
2 29
4 2905
4 2910
4 2915
13
2 31
4 3105
4 3110
4 3115
4 3120
4 3125
4 3130
4 3135
4 3140
2 32
4 3205
4 3210
4 3215
2 33
4 3305
4 3310
4 3315
2 34
4 3405
4 3410
4 3415
2 35
4 3505
4 3510
2 36
4 3605
4 3610
2 37
4 3705
4 3710
2 38
4 3805
4 3810
4 3895
14
2 41
4 4105
4 4110
4 4115
4 4120
4 4125
4 4130
4 4135
4 4140
4 4145
4 4150
4 4155
4 4160
4 4165
4 4170
4 4175
2 42
4 4205
4 4210
4 4215
4 4220
4 4225
4 4230
4 4235
4 4240
4 4245
4 4248
4 4250
4 4255
4 4260
4 4265
4 4275
4 4295
2 47
4 4705
15
2 51
4 5105
4 5110
4 5115
4 5120
4 5125
4 5130
4 5135
4 5140
4 5145
4 5150
4 5155
4 5160
4 5165
4 5195
4 5199
2 52
4 5205
4 5210
4 5215
4 5220
4 5225
4 5230
4 5235
4 5240
4 5245
4 5250
4 5255
4 5260
4 5265
4 5270
4 5295
4 5299
2 53
4 5305
4 5310
4 5315
4 5395
2 54
4 5405
2 59
4 5905
16
2 61
4 6105
4 6110
4 6115
4 6120
4 6125
4 6130
4 6135
4 6140
4 6145
4 6150
4 6155
4 6160
4 6165
4 6170
2 62
4 6205
4 6210
4 6215
4 6220
4 6225
17
2 71
2 72
2 73
2 74
18
2 81
4 8105
4 8110
4 8115
4 8120
4 8125
4 8195
2 82
2 83
4 8305
4 8310
4 8315
4 8320
4 8325
4 8330
4 8335
4 8395
4 8399
2 84
2 85
2 86
19
2 91
4 9105
4 9110
4 9115
4 9120
4 9125
4 9130
4 9135
4 9195
2 92
2 93
4 9305
4 9395
4 9399
2 94
2 95
2 96
 PRESENTACION DEL PUC COMERCIAL EN SU VERSION COMPLETA
PUC COLOMBIANO

APRENDIZCONTABLE.COM

Nombre

Activo
Disponible
Caja
Bancos
Remesas en transito
Cuentas de ahorro
Fondos
Inversiones
Acciones
Cuotas o partes de interes social
Bonos
Cedulas
Certificados
Papeles comerciales
Titulos
Aceptaciones bancarias o financieras
Derechos fiduciarios
Derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)
Obligatorias
Cuentas en participacion
Otras inversiones
Provisiones
Deudores
Clientes
Cuentas corrientes comerciales
Cuentas por cobrar a casa matriz
Cuentas por cobrar a vinculados economicos
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
Aportes por cobrar
Anticipos y avances
Cuentas de operacion conjunta
Depositos
Promesas de compra venta
Ingresos por cobrar
Retencion sobre contratos
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Reclamaciones
Cuentas por cobrar a trabajadores
Prestamos a particulares
Deudores varios
Derechos de recompra de cartera negociada
Deudas de dificil cobro
Provisiones
Inventarios
Materias primas
Productos en proceso
Obras de construccion en curso
Obras de urbanismo
Contratos en ejecucion
Cultivos en desarrollo
Productos terminados
Mercancias no fabricadas por la empresa
Bienes raices para la venta
Semovientes
Terrenos
Materiales, repuestos y accesorios
Envases y empaques
Inventarios en transito
Provisiones
Propiedades planta y equipo
Terrenos
Materiales proyectos petroleros
Construcciones en curso
Maquinaria y equipos en montaje
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computacion y comunicacion
Equipo medico - cientifico
Equipo de hoteles y restaurantes
Flota y equipo de transporte
Flota y equipo fluvial y/o maritimo
Flota y equipo aereo
Flota y equipo ferreo
Acueductos plantas y redes
Armamento de vigilancia
Envases y empaques
Plantaciones agricolas y forestales
Vias de comunicacion
Minas y canteras
Pozos artesianos
Yacimientos
Semovientes
Propiedades planta y equipo en transito
Depreciacion acumulada
Depreciacion diferida
Amortizacion acumulada
Agotamiento acumulado
Provisiones
Intangibles
Credito mercantil
Marcas
Patentes
Concesiones y franquicias
Derechos
Know how
Licencias
Amortizacion acumulada
Provisiones
Diferidos
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Costos de exploracion por amortizar
Costos de explotacion y desarrollo
Cargos por correccion monetaria diferida
Amortizacion acumulada
Otros activos
Bienes de arte y cultura
Diversos
Provisiones
Valorizaciones
De inversiones
De propiedades planta y equipo
De otros activos
Pasivo
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Bancos del exterior
Corporaciones financieras
Compañias de financiamiento comercial
Corporaciones de ahorro y vivienda
Entidades financieras del exterior
Compromisos de recompra de inversiones negociadas
Compromisos de recompra de cartera negociada
Obligaciones gubernamentales
Otras obligaciones
Proveedores
Nacionales
Del exterior
Cuentas corrientes comerciales
Casa matriz
Compañias vinculadas
Cuentas por pagar
Cuentas corrientes comerciales
A casa matriz
A compañias vinculadas
A contratistas
Ordenes de compra por utilizar
Costos y gastos por pagar
Instalamentos por pagar
Acreedores oficiales
Regalias por pagar
Deudas con accionistas o socios
Dividendos o participaciones por pagar
Retencion en la fuente
Retenciones y aportes de nomina
Cuotas por devolver
Acreedores varios
Impuestos, gravamenes y tasas
De renta y complementarios
Impuesto sobre las ventas por pagar
De industria y comercio
A la propiedad raiz
Derechos sobre instrumentos publicos
De valorizacion
De turismo
Tasa por utilizacion de puertos
De vehiculos
De espectaculos publicos
De hidrocarburos y minas
Regalias e impuestos a la pequeña y mediana mineria
A las exportaciones cafeteras
A las importaciones
Cuotas de fomento
De licores, cervezas y cigarrillos
Al sacrificio de ganado
Al azar y juegos
Otros
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Cesantias consolidadas
Intereses sobre cesantias
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Prestaciones extralegales
Pensiones por pagar
Cuotas partes pensiones de jubilacion
Indemnizaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Para costos y gastos
Para obligaciones laborales
Para obligaciones fiscales
Pensiones de jubilacion
Para obras de urbanismo
Para mantenimiento y reparaciones
Para contingencias
Para obligaciones de garantias
Provisiones diversas
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Abonos diferidos
Utilidad diferida en ventas a plazos
Credito por correccion monetaria diferida
Impuestos diferidos
Otros pasivos
Anticipos y avances recibidos
Depositos recibidos
Ingresos recibidos para terceros
Cuentas de operacion conjunta
Retenciones a terceros sobre contratos
Embargos judiciales
Acreedores del sistema
Cuentas en participacion
Diversos
Bonos y papeles comerciales
Bonos en circulacion
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones
Papeles comerciales
Patrimonio
Capital social
Capital suscrito y pagado
Acciones, cuotas o partes de interes social propias readquiridas (db)
Aportes sociales
Capital asignado
Inversion suplementaria al capital asignado
Capital de personas naturales
Aportes del estado
Fondo social
Superavit de capital
Prima en colocacion de acciones, cuotas o partes de interes
Donaciones
Credito mercantil
Reservas
Reservas obligatorias
Reservas estatutarias
Reservas ocasionales
Revalorizacion del patrimonio
Ajustes por inflacion
Saneamiento fiscal
Ajustes por inflacion decreto 3019 de 1989
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interes social
Dividendos decretados en acciones
Participaciones decretadas en cuotas o partes de interes social
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Perdida del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Utilidades o excedentes acumulados
Perdidas acumuladas
Superavit por valorizaciones
De inversiones
De propiedades planta y equipo
De otros activos
Ingresos
Operacionales
Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura
Pesca
Explotacion de minas y canteras
Industrias manufactureras
Suministro de electricidad, gas y agua
Construccion
Comercio al por mayor y al por menor
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y comunicaciones
Actividad financiera
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Enseñanza
Servicios sociales y de salud
Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas (db)
No operacionales
Otras ventas
Financieros
Dividendos y participaciones
Arrendamientos
Comisiones
Honorarios
Servicios
Utilidad en venta de inversiones
Utilidad en venta de propiedades planta y equipo
Utilidad en venta de otros bienes
Recuperaciones
Indemnizaciones
Participaciones en concesiones
Ingresos de ejercicios anteriores
Devoluciones, rebajas y descuentos en otras ventas (db)
Diversos
Ajustes por inflacion
Correccion monetaria
Gastos
Operacionales de administracion
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuacion e instalacion
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Operacionales de ventas
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento y reparaciones
Adecuacion e instalacion
Gastos de viaje
Depreciaciones
Amortizaciones
Financieros - reajuste del sistema
Diversos
Provisiones
No operacionales
Financieros
Perdida en venta y retiro de bienes
Gastos extraordinarios
Gastos diversos
Impuesto de renta y complementarios
Impuesto de renta y complementarios
Ganancias y perdidas
Ganancias y perdidas
Costos de ventas
Costo de ventas y de prestacion de servicios
Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura
Pesca
Explotacion de minas y canteras
Industrias manufactureras
Suministro de electricidad, gas y agua
Construccion
Comercio al por mayor y al por menor
Hoteles y restaurantes
Transporte, almacenamiento y comunicaciones
Actividad financiera
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Enseñanza
Servicios sociales y de salud
Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
Compras
De mercancias
De materias primas
De materiales indirectos
Compra de energia
Devoluciones rebajas y descuentos en compras (cr)
Costos de produccion o de operacion
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos
Contratos de servicios
Cuentas de orden deudoras
Derechos contingentes
Bienes y valores entregados en custodia
Bienes y valores entregados en garantia
Bienes y valores en poder de terceros
Litigios y/o demandas
Promesas de compraventa
Diversas
Deudoras fiscales
Deudoras de control
Bienes recibidos en arrendamiento financiero
Titulos de inversion no colocados
Propiedades planta y equipo totalmente depreciados, agotados y/o amortizados
Creditos a favor no utilizados
Activos castigados
Titulos de inversion amortizados
Capitalizacion por revalorizacion de patrimonio
Otras cuentas deudoras de control
Ajustes por inflacion activos
Derechos contingentes por contra (cr)
Deudoras fiscales por contra (cr)
Deudoras de control por contra (cr)
Cuentas de orden acreedoras
Responsabilidades contingentes
Bienes y valores recibidos en custodia
Bienes y valores recibidos en garantia
Bienes y valores recibidos de terceros
Litigios y/o demandas
Promesas de compraventa
Contratos de administracion delegada
Cuentas en participacion
Otras responsabilidades contingentes
Acreedoras fiscales
Acreedoras de control
Contratos de arrendamiento financiero
Otras cuentas de orden acreedoras de control
Ajustes por inflacion patrimonio
Responsabilidades contingentes por contra (db)
Acreedoras fiscales por contra (db)
Acreedoras de control por contra (db)
Libro Diario

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

1/20/2019 1105 Caja ###
1/20/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $60,000,000
1/20/2019 3115 Aportes sociales
Sumas Iguales ###

Detalle: 1. Los socios de la empresa Distribuciones Ltda. Aportan lo siguiente enero 2:

Socio A: Mercancías 60.000.000, Efectivo 150.000.000 Socio B: Efectivo 200.000.000

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

1/21/2019 1110 Bancos ###
1/21/2019 1105 Caja
Sumas Iguales ###

Detalle: 2. El 3 de enero consignan la totalidad del efectivo recibió por los aportes de los
socios, en una cuenta corriente del banco Davivienda.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

1/24/2019 1524 Equipo de oficina $26,000,000
1/24/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $26,000,000

Detalle: 3. En enero 3 compra muebles y enseres por valor de 26.000.000 girando cheque
de la cuenta corriente que aperturaron

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

1/30/2019 1528 Equipo de computacion y comunicacion $11,000,000
1/30/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $11,000,000
Detalle: 4. Compra computadores e impresoras por 10.000.000, teléfono y fax por
1.000.000 de contado por transferencia bancaria.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

2/4/2019 1516 Construcciones y edificaciones $70,000,000
2/4/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $70,000,000

Detalle: 5. Compra local y oficina para desarrollar las actividades administrativas y de

ventas por valor de 70.000.000, de contado pagando con cheque.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

2/13/2019 1540 Flota y equipo de transporte $54,000,000
2/13/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $54,000,000
Detalle:6. Compra un vehículo para realizar la distribución de la mercancía por valor de
54.000.000, de contado pagado con transferencia.
Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito
2/14/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $25,000,000
2/14/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $25,000,000
Detalle: 7. En enero 4, compra mercancías de contado por valor de 25.000.000, pago
realizado por transferencia bancaria. Debitamos 1435 Mercancías no fabricadas por la
empresa Acreditamos bancos

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

10/16/2019 1110 Bancos $70,000,000
10/16/2019 4135 Comercio al por mayor y al por menor
2/16/2019 6135 Comercio al por mayor y al por menor $30,000,000
2/16/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas Iguales ###
Detalle: 8. Enero 5, vende mercancía de contado por valor de 70.000.000 nos consigna en
la cuenta corriente, el costo de ventas es de 30.000.000

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

2/20/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $35,000,000
2/20/2019 2205 Nacionales
Sumas Iguales $35,000,000
Detalle: 9. Enero 7, compra mercancía a crédito por valor de 35.000.000 pagadero a 20
días

Libro diario
Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito
3/3/2019 1110 Bancos
3/3/2019 2205 Nacionales $35,000,000
Sumas Iguales $35,000,000
Detalle:10. Enero 27, cancela al proveedor la compra a crédito por valor de 35.000.000,
con transferencia bancaria.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

3/14/2019 1110 Bancos $20,000,000
3/14/2019 4135 Comercio al por mayor y al por menor
3/14/2019 1305 Clientes $30,000,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $20,000,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas Iguales $70,000,000
Detalle:11. Enero 28, vende mercancía por valor total de 50.000.000, recibe de contado
con cheque por valor de 20.000.000 y el resto a 30 días, costo de ventas del 40%.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

 3/17/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $20,000,000
1110 Bancos
3/17/2019 2205 Nacionales
Sumas Iguales $20,000,000
Detalle: 12. Enero 29, compra mercancías por valor de 20.000.000, 50% de contado
pagado con cheque y 50% a crédito a 15 días.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

3/17/2019 1110 Bancos $33,500,000
3/17/2019 4135 Comercio al por mayor y al por menor
6135 Comercio al por mayor y al por menor $19,700,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas Iguales $53,200,000
Detalle: 13. Enero 29 Vende de contado 33.500.000 el cliente consigna el valor en la
cuenta corriente de la empresa, registre el costo de ventas por valor de 19.700.000.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

3/18/2019 5135 Servicios $ 3,607,000
3/18/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 3,607,000
Detalle: 14. Enero 29, cancela servicios públicos de agua 910.000, luz 2.574.000, gas
123.000 pagando en línea en con su cuenta bancaria

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

1/21/2019 5105 Gastos de personal $30,000,000
1/21/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $30,000,000
Detalle:15. Enero 30 realiza el pago de la nómina por valor de 30.000.000 realizando una
transferencia electrónica a las cuentas de sus empleados.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

3/29/2019 5135 Servicios $ 2,211,000
3/29/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 2,211,000
Detalle: 16. Enero 30 paga la factura del teléfono fijo por valor de 375.000 y celular por
1.836.000 pagando en línea con la cuenta corriente por PSE en la página de Claro.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

4/15/2019 5110 Honorarios $ 3,000,000
4/15/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 3,000,000
Detalle: 17. Febrero 3 realiza el pago de honorarios del abogado jurídico de la empresa
por valor de 3.000.000, con un cheque girado de la cuenta corriente.
Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito
4/23/2019 3115 Aportes sociales
4/23/2019 1110 Bancos ###
Sumas Iguales ###

Detalle: 18. Febrero 4 Ingresa un nuevo socio y aporta dinero por 300.000.000 consignado
directamente en la cuenta corriente de la empresa.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

4/24/2019 1516 Construcciones y edificaciones $31,000,000
4/24/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $31,000,000
Detalle: 19. Febrero 5, cancela arriendo de la bodega por valor de 3.100.000 pagando con
un cheque

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

4/30/2019 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 1,000,000
4/30/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 1,000,000
Detalle: 20. Febrero 12 Uno de sus empleados tiene una calamidad doméstica y solicita
préstamo al gerente de la compañía por valor de 1.000.000 el gerente decide que no le va
cobrar intereses por el préstamo, y le entrega cheque por el valor solicitado. Usamos
cuentas por cobrar a trabajadores

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/1/2019 2205 Nacionales $10,000,000
5/1/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $10,000,000

Detalle:21. Febrero 15 Cancela compra a crédito del 29 de enero por valor de 10.000.000
con una transferencia bancaria.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/4/2019 2105 Bancos nacionales
5/4/2019 1110 Bancos $30,000,000
Sumas Iguales $30,000,000
Detalle:22. Febrero 16 El banco de Davivienda le otorga un préstamo bancario por valor de
30.000.000, consignados en la cuenta corriente.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/5/2019 1305 Clientes
5/5/2019 1110 Bancos $30,000,000
Sumas Iguales $30,000,000
Detalle:23. Febrero 16 recauda el dinero de la venta a crédito de enero 28 por valor de
30.000.000, consignada en la cuenta corriente.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/17/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $70,000,000
5/17/2019 2205 Nacionales
Sumas Iguales $70,000,000
Detalle:24. Febrero 17, Compra mercancía a crédito por valor de 70.000.000 pagando a 15
días

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/22/2019 1435 Mercancias no fabricadas por la empres $40,000,000
5/22/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $40,000,000
Detalle: 25. Febrero 18, Compra mercancía de contado por valor de 40.000.000 pagando
con un cheque.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/26/2019 1110 Bancos $75,000,000
5/26/2019 4135 Comercio al por mayor y al por menor
5/26/2019 1305 Clientes $75,000,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $60,000,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas Iguales ###

Detalle:26. Febrero 22, Vende mercancías por valor de 150.000.000 cancela mitad a
crédito y mitad de contado, el costo de ventas es el 40%

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5305 Financieros $ 1,750,000
5/26/2019 1110 Bancos
5/26/2019 2105 Bancos nacionales $ 4,000,000
Sumas Iguales $ 5,750,000
Detalle: 27. Febrero 24, Abona al préstamo otorgado el 16 de febrero un valor de
5.750.000, abona a la deuda 4.000.000 y a intereses 1.750.000.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/27/2019 1110 Bancos
5/27/2019 2205 Nacionales $35,000,000
Sumas Iguales $35,000,000
Detalle: 28. Febrero 26, Abona parte de la compra a crédito al proveedor realizada el día
17 de febrero por valor de 35.000.000 realizando transferencia electrónica

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/28/2019 1528 Equipo de computacion y comunicacion $ 2,999,000
 5/28/2019 2205 Nacionales
Sumas Iguales $ 2,999,000
Detalle: 29. Febrero 26, Compra un computador para uso de la empresa a crédito por
valor de 2.999.000

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/29/2019 5135 Servicios $ 2,641,000
5/29/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 2,641,000
Detalle: 30. Febrero 27, Gira un cheque para cancelar el servicio de energía por valor
de 2.641.000

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

5/30/2019 1305 Clientes
5/30/2019 1110 Bancos $40,000,000
Sumas Iguales $40,000,000
Detalle: 31. Febrero 27, Registra el pago de la venta a crédito de febrero 10 por valor
40.000.000 con una consignación.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

6/4/2019 1110 Bancos
6/4/2019 5235 Servicios $ 1,900,000
Sumas Iguales $ 1,900,000
Detalle: 32. Febrero 28, Cancela servicios de transporte de la mercancía por valor de
1.900.000

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

6/4/2019 4135 Comercio al por mayor y al por menor
6/4/2019 1305 Clientes $20,000,000
6/4/2019 6135 Comercio al por mayor y al por menor $12,000,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas Iguales $32,000,000
Detalle: 33. Febrero 28, Vende mercancías por valor de 20.000.000 a crédito, costo de
ventas de 12.000.000.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

6/6/2019 5135 Servicios $ 5,500,000
6/6/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $ 5,500,000
Detalle: 34. Febrero 28, Paga con un cheque servicios del aseo por valor de 2.000.000 y
vigilancia por 3.500.000 con transferencias

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

 6/7/2019 5205 Gastos de personal $30,000,000
6/7/2019 1110 Bancos
Sumas Iguales $30,000,000
Detalle: 35. Febrero 30, Paga la nómina por valor de 30.000.000 con transferencia
electrónica.

Fecha Codigo Nombre Cuenta Debito

6/9/2019 5305 Financieros $ 724,000
6/9/2019 1110 Bancos
Detalle: 36. Febrero 30,Sumas Iguales
Cancela $
gastos bancarios por gravámenes 724,000
a los movimientos
financieros 524.000, cuota de manejo 60.000, comisiones 140.000 descontado de nuestra
cuenta bancaria.
 Crédito

###
###

siguiente enero 2:
ctivo 200.000.000

Crédito

###
###

por los aportes de los

Crédito

$26,000,000
$26,000,000

0.000 girando cheque

Crédito

$11,000,000
$11,000,000
fono y fax por

Crédito

$70,000,000
$70,000,000

dministrativas y de

Crédito

$54,000,000
$54,000,000
cancía por valor de
 Crédito

$25,000,000
$25,000,000
25.000.000, pago
o fabricadas por la

Crédito

$70,000,000

$30,000,000
###
0.000 nos consigna en

Crédito

$35,000,000
$35,000,000
.000 pagadero a 20

Crédito
$35,000,000

$35,000,000
valor de 35.000.000,

Crédito

$50,000,000

$20,000,000
$70,000,000
, recibe de contado
ntas del 40%.

Crédito
 $10,000,000
$10,000,000 2335 COSTOS Y GASTOS PO
$20,000,000
50% de contado

Crédito

$33,500,000

$19,700,000
$53,200,000
gna el valor en la
r de 19.700.000. $ 910,000
$ 2,574,000
$ 123,000
Crédito $ 3,607,000

$ 3,607,000
$ 3,607,000
uz 2.574.000, gas

Crédito

$30,000,000
$30,000,000
0.000 realizando una

Crédito

$ 2,211,000
$ 2,211,000
75.000 y celular por
ágina de Claro.

Crédito

$ 3,000,000
$ 3,000,000
dico de la empresa
.
 Crédito
###

###

0.000.000 consignado

Crédito

$31,000,000
$31,000,000
100.000 pagando con

Crédito
Pueden utilizar costos y gastos por paga 2335 COSTOS Y GASTOS PO
$ 1,000,000
$ 1,000,000
doméstica y solicita
te decide que no le va
olicitado. Usamos

Crédito

$10,000,000
$10,000,000

r valor de 10.000.000

Crédito
$30,000,000

$30,000,000
o bancario por valor de

Crédito
$30,000,000
$ -
$30,000,000
ero 28 por valor de

Crédito

$70,000,000
$70,000,000
000.000 pagando a 15

Crédito

$40,000,000
$40,000,000
e 40.000.000 pagando

Crédito

###

$60,000,000
###

cancela mitad a

Crédito

$ 5,750,000
$ - $ 11,500,000
$ 5,750,000 $ 18,500,000
ero un valor de

Crédito
$35,000,000

$35,000,000
veedor realizada el día
rónica

Crédito
 $ 2,999,000
$ 2,999,000
mpresa a crédito por

Crédito

$ 2,641,000
$ 2,641,000
de energía por valor

Crédito
$40,000,000
$ -
$40,000,000
ebrero 10 por valor

Crédito
$ 1,900,000

$ 1,900,000
rcancía por valor de

Crédito
$20,000,000

$12,000,000
$32,000,000
0 a crédito, costo de

Crédito

$ 5,500,000
$ 5,500,000
r valor de 2.000.000 y

Crédito
 $30,000,000
$30,000,000
on transferencia
$ 724,000

Crédito

$ 724,000
$ 724,000
a los movimientos
escontado de nuestra
OSTOS Y GASTOS POR PAGAR
OSTOS Y GASTOS POR PAGAR
 1105 CAJA
Debito Crédito
350,000,000 0 (1)
0 350,000,000 (2)

Total mov Debito 350,000,000 350,000,000

Saldo debito 0

1110 BANCOS
Debito Crédito
350,000,000 0 (2)
0 26,000,000 (3)
0 11,000,000 (4)
0 70,000,000 (5)
0 54,000,000 (6)
0 25,000,000 (7)
70,000,000 0 (8)
0 35,000,000 (10)
20,000,000 0 (11)
0 10,000,000 (12)
33,500,000 0 (13)
0 3,607,000 (14)
0 30,000,000 (15)
0 2,211,000 (16)
0 3,000,000 (17)
300,000,000 0 (18)
0 3,100,000 (19)
0 1,000,000 (20)
0 10,000,000 (21)
30,000,000 0 (22)
30,000,000 0 (23)
0 40,000,000 (25)
75,000,000 0 (26)
0 5,750,000 (27)
0 35,000,000 (28)
0 2,641,000 (30)
40,000,000 0 (31)
0 1,900,000 (32)
5,500,000 (34)
0 30,000,000 (35)
724,000 (36)
948,500,000 405,433,000
543,067,000

1305 CLIENTES
Debito Crédito
30,000,000 0 (11)
0 30,000,000 (23)
75,000,000 0 (26)
40,000,000 (31)
20,000,000 (33)
105,000,000 70,000,000
35,000,000

CUENTAS POR COBRAR

1365 A TRABAJADORES
Debito Crédito
1,000,000 0 (20)
1,000,000 0
1,000,000

1435 MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
Debito Crédito
60,000,000 0 (1)
25,000,000 0 (7)
0 30,000,000 (8)
35,000,000 0 (9)
0 20,000,000 (11)
20,000,000 0 (12)
0 19,700,000 (13)
70,000,000 0 (24)
40,000,000 0 (25)
0 60,000,000 (26)
0 12,000,000 (33)
250,000,000 141,700,000
108,300,000

1516 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
Debito Crédito
70,000,000 0 (5)
 31,000,000 0 (19)
101,000,000
101,000,000

1524 EQUIPO DE OFICINA

Debito Crédito
26,000,000 0 (3)
26,000,000 0
26,000,000

EQUIPO DE
COMPUTACION
1528 Y
COMUNICACION
Debito Crédito
11,000,000 0 (4)
2,999,000 0 (29)
13,999,000 0
13,999,000

OBLIGACIONES
FINANCIERAS -
2105
BANCOS
NACIONALES
Debito Crédito
0 30,000,000 (22)
4,000,000 0 (27)
4,000,000 30,000,000
26,000,000

PROVEEDORES -
2205
NACIONALES
Debito Crédito
0 35,000,000 (9)
35,000,000 0 (10)
0 10,000,000 (12)
10,000,000 0 (21)
0 70,000,000 (24)
35,000,000 0 (28)
0 2,999,000 (29)
80,000,000 117,999,000
 37,999,000

3115 Aportes sociales

Debito Crédito
0 410,000,000 (1)
0 300,000,000 (18)
0 710,000,000
710,000,000

COMERCIO AL
4135 POR MAYOR Y
AL POR MENOR
Debito Crédito
0 70,000,000 (8)
0 50,000,000 (11)
0 33,500,000 (13)
0 150,000,000 (26)
0 20,000,000 (33)
0 323,500,000
323,500,000

GASTOS DE
5105
PERSONAL
Debito Crédito
30,000,000 0 (15)
30,000,000
30,000,000

5135 Servicios
Debito Crédito
3,607,000 0 (14)
2,211,000 0 (16)
 2,641,000 0 (30)
5,500,000 0 (34)
13,959,000 0
13,959,000

5235 Servicios

Debito Crédito
1,900,000 0 (32)
1,900,000
1,900,000

5305 Financieros
Debito Crédito
1,750,000 0 (27)
724,000 0 (36)
2,474,000 0
2,474,000

6135 COMERCIO AL
POR MAYOR Y
AL POR MENOR
Debito Crédito
30,000,000 0 (8)
20,000,000 0 (11)
19,700,000 0 (13)
60,000,000 0 (26)
12,000,000 0 (33)
141,700,000 0

141,700,000

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

Debito Crédito
54,000,000 0 (6)

54,000,000 0
54,000,000

5110 Honorarios
Debito Crédito
3,000,000 0 (17)
3,000,000
3,000,000

5120 Arrendamientos
Debito Crédito
3,100,000 0 (19)
3,100,000
0
NSPORTE
 EMPRESA XYZ S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
A JUNIO 2019

SALDO
CODIGO CUENTA DEBITO
INICIAL
1105 Caja 0 350,000,000
1110 Bancos 0 948,500,000
1305 Clientes 0 125,000,000
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 0 1,000,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empr 0 250,000,000
1516 Construcciones y edificaciones 0 70,000,000
1524 Equipo de oficina 0 26,000,000
1528 Equipo de computacion y comunicaci 0 13,999,000
1540 Flota y equipo de transporte 0 54,000,000
2105 Bancos nacionales 0 4,000,000
2205 Proveedores nacionales 0 80,000,000
3115 Aportes sociales 0
4135 Comercio al por mayor y al por menor 0
5105 Gastos de personal 0 60,000,000
5110 Honorarios 0 3,000,000
5120 Arrendamientos 0 3,100,000
5135 Servicios 0 15,859,000
5305 Financieros 0 2,474,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor 0 141,700,000
Totales 0 ###
12428

Asiento en el
libro diario hay
partida doble

Activo = Pasivo + Patrimonio

TOTALES - 4,297,264,000
2,998,764,000
S.A.
OBACION
9

SALDO SALDO
CREDITO
DEBITO CREDITO
350,000,000 Saldo debito = Mov Debito - Mov. Credito
405,433,000 543,067,000 Saldo Credito = Mov Credito - Mov Debito
70,000,000 55,000,000
1,000,000
141,700,000 108,300,000
70,000,000
26,000,000 871,366,000.00 Activos
13,999,000
54,000,000
30,000,000 26,000,000
117,999,000 37,999,000
710,000,000 710,000,000
323,500,000 323,500,000
60,000,000
3,000,000
3,100,000
15,859,000
2,474,000
141,700,000
### ### 1,097,499,000
- -

La partida
doble= el total de
de los creditos
deben ser igual al
total de los
debitos
4,297,264,000 2,194,998,000
3,541,831,000 1,097,499,000
Debito - Mov. Credito
v Credito - Mov Debito
 EMPRESA XYZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 30 DE JUNIO DEL 2019
(Expresado en pesos)

Activos
30-Jun-19
Activos Corriente
11 Disponible 543,067,000
1105 Caja
1110 Bancos 543,067,000
13 Deudores 55,000,000
1305 Clientes 55,000,000
1365 cuentas por cobrar a trabajadores 1,000,000
14 Inventarios 108,300,000
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 108,300,000

Total Activos Corrientes 707,367,000

Activos No Corrientes
15 Propiedades planta y equipo 109,999,000
1516 Construcciones y edificaciones 70,000,000
1524 Equipo de oficina 26,000,000
1528 Equipo de computacion y comunicacion 13,999,000
1540 flota y equipo de transporte 54,000,000
Total Activos No Corrientes 163,999,000

Total Activos 871,366,000

 EMPRESA XYZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
A 30 DE JUNIO DEL 2019
(Expresado en pesos)

Notas A 30 DE JUNIO
DEL 2019

41 Ingresos Operacionales 323,500,000

4135 Comercio al por mayor y al por menor 13 323,500,000

61 Costo de ventas y de prestacion de servicios 16 141,700,000

6135 Comercio al por mayor y al por menor 141,700,000

Utilidad Bruta 181,800,000

51 Gastos Operacionales de Administración 17 81,959,000

5105 Gastos de personal 60,000,000
5120 Arrendamientos 3,100,000
5135 Servicios 15,859,000
5110 Honorarios 3,000,000
52 Gastos Operacionales de Ventas -
5235 Servicios -

Total Gastos operacionales

Utilidad Operacional 99,841,000

42 Ingresos No Operacionales 19 0
4210 Financieros -
53 Gastos no Operacionales 20 2,474,000
5305 Financieros 2,474,000
Utilidad antes de impuestos 97,367,000

54 Impuesto de renta y complementarios 0

5405 Impuesto de renta y complementarios 0

Utilidad del Ejercicio 97,367,000