EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2005

SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ
Épreuve scientifique et technique Durée : 3 heures Coefficient : 5
Sous- épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité 11
Ce sujet comporte 22 pages numérotées de 1 à 22.
Assurez-vous que cet exemplaire est complet.
S’il est incomplet, demandez un autre exemplaire au chef de salle.
- SUJET -
DOCUMENTS ET MATÉRIELS AUTORISÉS
La liste des comptes du Plan Comptable Général à l’exclusion de toute autre information
sous forme de tableaux, schémas ou commentaires.
La calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de
transmission, à l’exclusion de tout autre élément matériel ou documentaire (circulaire n°99-186 du
16 novembre 1999 – BOEN n°42).
Les échanges ou prêts de documents ou de matériels sont interdits pendant l’épreuve.

LE SUJET COMPREND 4 DOSSIERS INDÉPENDANTS

ANNEXES À
THÈMES PAGES ANNEXES RENDRE AVEC LA BARÈME
COPIE
Code Pages Code Pages
Présentation de l’entreprise 2
Organisation comptable 2-3
Documentation sociale et
comptable 4

DOSSIER A
Comptabilisation d’opérations 5 A1 à A8 7 à 11 R1 17-18 32 pts
courantes et de paie (2 pages)

DOSSIER B
Préparation d’un anniversaire 5 B1-B2 12 et 13 R2 19 30 pts

DOSSIER C
Préparation des travaux de fin 5 C1 13 R3 et R4 19 à 20 14 pts
d’exercice
DOSSIER D
6 D1 à D3 14 à 16 R5 à R9 20 à 22 24 pts
Gestion de la paie
TOTAL 100 pts

AVERTISSEMENTS
1. Les documents à compléter et à rendre ne sont fournis qu’en un seul exemplaire. Aucun
exemplaire supplémentaire ne sera remis aux candidats pendant le déroulement de l’épreuve.
2. Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes vous conduit à formuler une ou plusieurs
hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans votre copie.

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 1/24

Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2005
 - SUJET -
L’ENTREPRISE
La SARL LANDRETI a été créée en 1955 par M. Christian LANDRETI. Cette entreprise est spécialisée
dans le commerce d’articles d’outillages et de quincaillerie, de plomberie et sanitaires, ménagers et cuisines.
Un service après-vente (SAV) est assuré dans les mêmes locaux. Sa clientèle est constituée :

 de particuliers qui paient comptant (par chèque, carte bancaire ou espèces) et pour lesquels il n’est
pas émis de facture. Seul le ticket de caisse leur est remis.
 d’entreprises et de communes qui paient toujours à crédit. Elles ne reçoivent donc pas de ticket de
caisse, mais une facture détaillée est émise. Elles paient par virement ou par effets de commerce.
En période de formation dans cette entreprise, sous le tutorat d’Anne-Sophie BELLON, comptable et Kévin
MEYER, secrétaire de direction, vous devez traiter à la date du JEUDI 28 AVRIL 2005 différents dossiers.

FICHE D’IDENTITÉ
Raison sociale SARL LANDRETI
Adresse 18 bis route des FAUVINS
05000 GAP
Tél. : 04 92 24 28 00 – Fax : 04 92 24 28 27
Courriel : landreti.sarl@wanadoo.fr
Code NAF 515H
N° SIRET 532 284 617 00014
N° TVA FR 532 284 617
RCS GAP B 532 284 617
Effectif 5 salariés
Durée du travail 35 heures hebdomadaires.
Un accord collectif prévoit une majoration de
salaire de 25 % pour les heures supplémentaires
comprises entre la 36e et la 39e.
Horaires de travail Le magasin est ouvert du mardi au samedi de
9 h 30 à 12 h et de 14 h à 18 h 30.
Horaire de travail dans les bureaux de 8 h à 12 h
et de 14 h à 17 h (du lundi au vendredi).
TVA Régime du réel normal – Taux 19,6 %
TVA sur les débits.
Exercice comptable Du 1er janvier au 31 décembre.
Gérant salarié Martine PROVAU (fille de M. LANDRETI)

ORGANISATION COMPTABLE

Les différents documents sont pré-comptabilisés sur bordereau unique avant d’être saisis dans les
journaux suivants :

- AC Journal des achats - CA Journal de caisse

- VE Journal des ventes - BN Journal de la Banque Nationale de Paris
- OD Journal des opérations diverses - PA Journal des paies

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 2/24

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 - SUJET -

Les documents sont enregistrés à leur date de création (y compris les effets à recevoir pour les clients
ENTREPRISES ou COMMUNES).

Les effets de commerce sont, selon les besoins de trésorerie, soit remis à l’encaissement deux jours
avant l’échéance, soit remis à l’escompte plus tôt. Ces remises sont comptabilisées le jour où elles sont
effectuées. Ensuite, le relevé bancaire tient lieu d’avis de crédit et d’avis de débit pour constater
l’encaissement effectif de ces valeurs et les frais de telles opérations.

EXTRAIT DU PLAN DES COMPTES

NOTA : Plusieurs comptes sont détaillés selon le mois de l’opération. Il faut donc remplacer « MM »
par les deux chiffres du mois concerné. Pour les effets de commerce, il s’agit du mois de l’échéance.

1010000 - Capital 5114000 - Effets à l’escompte

2050000 - Logiciels et licences
2131000 - Bâtiments
2154000 - Matériel exploit. commerce
2182000 - Matériel de transport et de livraison
2183000 - Matériel de bureau et informatique
2184000 - Mobilier de bureau
2813100 - Amortissements bâtiments
2815400 - Amort matériel exploit. commerce
2818200 - Amort mat. transport et livraison
2818300 - Amort mat. bureau et informatique
2818400 - Amort mobilier de bureau
4010000 – Fournisseurs, compte collectif
40300MM - Fournisseurs, effets à payer
4040000 - Fournisseurs d’immobilisations, compte
collectif
4110000 – Clients, compte collectif
41300MM - Clients, effets à recevoir
4210000 - Personnel, rémunérations dues
4250000 - Personnel, avances et acomptes
4310000 - Sécurité Sociale
4373000 - Retraite complémentaire ANEP
4374000 - ASSEDIC
44551MM - TVA à décaisser
44562MM - TVA déductible sur immobilisations
44566MM - TVA déductible sur ABS
44567MM - Crédit de TVA
44571MM - TVA collectée
4458000 - TVA à régulariser
4620000 - Créances sur cessions d’immobilisations
5112100 - Chèques à encaisser
5112200 - Cartes bancaires à encaisser
5113000 - Effets à l’encaissement
5121000 - Banque Nationale de Paris
5300000 - Caisse
5800000 - Virements internes
6060000 - Achats non stockés de matières et
fournitures
6061000 - Fournitures non stockables (eau,
énergie)
6070000 - Achats de marchandises
6080000 - Frais accessoires sur achats
6090000 - Rabais, Remises et Ristournes obtenus
sur achats
6150000 - Entretien et réparations
6260000 - Frais postaux et de télécommunication
6275000 - Frais sur effets
6354000 - Droits d’enregistrement et de timbre
6410000 - Rémunérations du personnel
6451000 - Cotisations à l’URSSAF
6453000 - Cotisations aux caisses de retraites
6454000 - Cotisations aux ASSEDIC
6616000 - Intérêts bancaires et sur opérations de
financement
6650000 - Escomptes accordés
6750000 - Valeur comptable des éléments d’actif
cédés
6811000 - Dotations aux amortissements des
immobilisations
7060000 - Prestations de services
7070000 - Ventes de marchandises
7080000 - Produits des activités annexes
7090000 - Rabais, remises et ristournes accordés
7650000 - Escomptes obtenus
7750000 - Produits des cessions d’éléments d’actif

Les comptes de tiers sont codifiés de la façon suivante :

401 + les 4 premières lettres du nom du fournisseur,

404 + les 4 premières lettres du nom du fournisseur,
411 + les 4 premières lettres du nom du client.

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DOCUMENTATION SOCIALE ET COMPTABLE

 Extrait Art. L.226-1. du code du travail

« Tout salarié bénéficie sur justification et à l’occasion de certains événements familiaux, d’une autorisation
exceptionnelle d’absence de :
 4 jours pour le mariage du salarié
 1 jour pour le mariage d’un enfant,
 1 jour pour le décès du père ou de la mère………
Ces jours d’absence n’entraînent pas de réduction de rémunération. Ils sont assimilés à des jours de travail
effectif pour la détermination du congé annuel.

 Extrait convention collective : Art. 58 - Absence pour convenance personnelle

L’employeur peut effectuer une retenue sur salaire, calculée selon les 2 méthodes ci-dessous. Il retiendra la
plus avantageuse pour le salarié.
- Méthode du vingt-sixième : L’abattement est égal à 1/26e du salaire mensuel par jour d’absence
(ouvrable uniquement).
- Méthode de l’heure mensualisée : L’abattement est égal à 1/151,67 du salaire mensuel par heure
d’absence.

 Taux d’amortissement dégressif

Les coefficients appliqués au taux de l’amortissement linéaire pour déterminer celui de l’amortissement
dégressif sont, pour les biens acquis à compter du 1/1/01, 1,25 lorsque la durée normale d’utilisation des
biens est de 3 ou 4 ans, 1,75 pour une durée de 5 ou 6 ans et 2,25 lorsqu’elle est supérieure à 6 ans.

 Extrait infos URSSAF au 01/01/05. Site portail des Urssaf : www.urssaf.fr

L’avantage en nature consiste dans la fourniture ou la mise à disposition d’un bien ou service, permettant au
salarié de faire l’économie de frais qu’il aurait dû normalement supporter. Il doit être soumis à cotisations.
Logement
Principe : lorsque l’employeur fournit le logement à Option : l’employeur peut également estimer l’avantage
son salarié, cet avantage est fixé sur la base d’une d’après la valeur locative servant à l’établissement de la
évaluation forfaitaire mensuelle selon un barème taxe d’habitation, ou à défaut, d’après la valeur locative
intégrant les avantages accessoires (eau, gaz, réelle. Les avantages accessoires sont évalués d’après
électricité, chauffage, garage). leur valeur réelle.

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 - SUJET -
De De De De De De
Rémunération
Inférieur 1 258,00 1 509,60 1 761,20 2 264,40 2 767,60 3 270,80 À partir
brute mensuelle
à à à 1 761,20 à à à à de
(en euros) 1 258,00 1 509,60 2 264,40 2 767,60 3 270,80 3 774,00 3 774,00
Avantage en
nature pour une 47 54 60 69 97 111 122 136
pièce
Si plusieurs
pièces :
avantage en 26 33 41 50 89 100 117 130
nature par pièce
principale

Exemple : pour un salarié dont la rémunération brute mensuelle en espèces est de 2 000 € et loge dans un
appartement de 3 pièces principales, l’avantage en nature logement est fixé à 150 € (3 x 50 €)

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 - SUJET -

DOSSIER A
Comptabilisation d’opérations courantes et de paie

Anne-Sophie BELLON vous remet divers documents (ANNEXES A1 à A8). Elle vous charge de
leur précomptabilisation.

 Travail à faire :

Enregistrer les documents sur le bordereau de saisie (ANNEXE R1 à rendre avec la copie).

DOSSIER B
Préparation d'un anniversaire

À l’occasion du 50ème anniversaire de la société, Madame PROVAU, gérante, souhaite réunir

autour du personnel ses clients les plus fidèles. Elle vous laisse ses consignes dans une note
(ANNEXE B1) et les documents nécessaires (ANNEXE B2).

 Travail à faire :

1° Compléter la grille d’analyse de requête (ANNEXE R2 à rendre avec la copie).

2° Rédiger sur votre copie le projet de courrier correspondant.

DOSSIER C
Préparation des travaux de fin d’exercice

Martine PROVAU vous remet (ANNEXE C1) le plan d’amortissement du véhicule utilitaire qui
a été cédé (cf. dossier A, annexe A6). Ce véhicule avait été acheté pour les besoins du service après-
vente.

 Travail à faire :

Compléter le tableau de régularisation de cession d’immobilisation, sachant que l’on compte

l’année sur 360 jours et les mois de 30 jours. (ANNEXE R3 à rendre avec la copie).

Ce véhicule a été remplacé par la CLIO société (ANNEXE A5) qui sera amortie selon le mode
dégressif sur 4 ans. L’entreprise considère que l’amortissement dégressif correspond aux avantages
économiques attendus de cette acquisition.

 Travail à faire :

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 6/24

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Établir le plan d’amortissement de la CLIO société (ANNEXE R4 à rendre avec la copie).

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 - SUJET -

DOSSIER D
Gestion de la paie

Anne-Sophie BELLON vous demande de préparer le bulletin de paye de Tony Martel, dépanneur
du SAV (Service Après-Vente) à partir du courrier qu’il nous a transmis (ANNEXE D1), de son
décompte horaire (ANNEXE D2) et de la documentation sociale.

 Travail à faire :

1° Compléter la fiche de décompte d’heures de M. MARTEL pour le mois d’avril (ANNEXE R5 à

rendre avec la copie).

2° Compléter la fiche préparatoire des paies (ANNEXE R6 à rendre avec la copie).

Kévin MEYER, secrétaire, va bénéficier d’un logement de fonction au-dessus du magasin.

(ANNEXE D3).

Mme PROVAU tient à respecter la législation concernant les avantages en nature qui correspondent
à ce logement. Elle vous demande d’estimer l’avantage en nature afin d’informer M. MEYER.

 Travail à faire :

Calculer la valeur de l’avantage en nature dont bénéficie M. MEYER (ANNEXE R7 à rendre avec
la copie).

À ce jour, personne n’a bénéficié de cet avantage dans l’entreprise.

 Travail à faire :

1° Rédiger les éléments de réponse destinés à M. MEYER lui expliquant la prise en compte de
l’avantage en nature dans le bulletin de paye (ANNEXE R8 à rendre avec la copie).

2° Indiquer l’adaptation informatique nécessaire afin que l’avantage en nature apparaisse désormais
sur le bulletin de paye (ANNEXE R9 à rendre avec la copie).

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ANNEXE A1

PAIE LD Édité le 01/04 /05 à 11 :11

LIVRE DE PAIE DU MOIS 03/2005
Société LANDRETI SARL page 1/1

A B C D E F G H I
Dont
cotisations NET NET À
Matricule - Cotisation Cotisation Cotisation Total COTIS.
CSG & RDS IMPOSABLE ACOMPTE PAYER
Nom BRUT URSSAF ASSEDIC RETRAITE (B+C+D)
non (A – E + F) (A – E – H)
déductibles
Total
général 8 228,00 197,48 1 750,97 6 706,11 6 377,03
5 salariés 1 240,82 312,67 229,08 100,00

ANNEXE A2

Votre facture groupée / Relevé global

Entreprises

ACR CEAAPS SARL LANDRETI

Date : 10/04/05 Mme PROVAU
N° de titulaire : TV6302-03 18 bis ROUTE DES FAUVINS
N° de facture : DIZ3160 05000 GAP
Titulaire :
SARL LANDRETI
18 bis route des fauvins
05000 GAP
Mode de paiement : Votre parc se compose de : 2 lignes EUR
Votre règlement sera directement
prélevé sur votre compte Vos abonnements, forfaits et services du 03/03/05
n°000156325895847 à partir du au 02/04/05 69,25
09/05/04. Vos consommations facturées du 03/02/04 au
Retrouvez au dos de page un 02/03/04 10,20
complément d’information sur les
autres modes de règlement possibles.
Vos remises - 15,89
Service client : Montant total HT 63,56
Pour tout renseignement, vous Montant total TVA (19,6 %)
pouvez joindre votre gestionnaire, au TVA sur les encaissements 12,46
0811 907 907 ou bien nous adresser
un courrier à l’adresse suivante :
SFR NANTES – SERVICE MONTANT TTC NET À PAYER
CLIENT ENTREPRISES
BP 385 À partir du 09/05/05 76,02
44819 SAINT HERLAIN CEDEX Montant de votre dernière facture 80,18

SFR 42 AVENUE DE FRIEDLAND 75008 PARIS

SA AU CAPITAL DE 1 347 699 918 EUR RCS PARIS 403 106 537 N°TVA 59403106537

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 - SUJET -

ANNEXE A3

LA
SARL au capital de 50 000 €
LANDRETI SARL
STÉ SATOSKY
18 bis Route des Fauvins – 05000 GAP
Tél. 04 92 24 28 00 – Fax. 04 92 24 28 27 Station de ski Vallée blanche
RCS GAP B 532 284 617
04140 SELONNET
Code APE 515 H
N°TVA intracommunautaire : FR 532 284 617
BNP PARIBAS 3004 00676 000156325895847
Page 1/1

Date Code client N°de pièce

12/04/05 411SATO G080629 FACTURE

Prix Prix
Remise Montant
Code Désignation Quant. Unitaire Unitaire Cod
% H.T.
Brut Net
Notre Dossier 0265613-01 du 21/03/05 Votre cde : SAV du 17/03/05 Par Louis PARIS
001822 Charbon Makita 10 11,90 11,90 119,00 01
007105 Forfait Main d’oeuvre 4 14,51 14,51 58,04 01

marchandise
s

LCR Sans Acceptation à 60j fin de mois.

Cod Taux Base TVA Montant TVA Total TTC Acompte NET A PAYER
01 19,60 177,04 34,70 211,74 211,74

Le présent document emporte adhésion par le client des conditions générales de ventes
portées au verso et notamment de la clause de réserve de propriété.

²²²²²

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 - SUJET -
ANNEXE A4

GAP RELEVÉ DE COMPTE COURANT EN EURO

Tél. 0820 82 00 01
Fax.04 92 51 18 24

00614 00676

Situation Pro
SARL LANDRETI
18 bis route des Fauvins
05000 GAP
Relevé n°04031 du 15 avril 2005
RIB : 3004 00676 000156325895847
Notre chargé d’affaires se tient à votre disposition.
Allosolde : 0650864993

Solde au 10 avril Crédit : 64 557,21 Solde au 15 avril

+ 14 949,16 Débit : 655,75 + 78 850,62
Date Date de
comptable
Nature des opérations valeur DÉBIT CRÉDIT

REMISES D’EFFETS
12-04 Rem. effets à l’escompte échéance 30/04 12/04 64 557,21
13488939 2004-04-10
Sous total en euros………………… 64 557,21
PRÉLÈVEMENT
13-04 Prélèvement EDF-GDF 12/04 482,18
NUM 418323 Éch 13/04
Sous total en euros…………… …… - 482,18
AUTRES OPÉRATIONS DÉBIT
14-04 Agios et frais sur effets 12/04 173,57
13488939 2004-04-10
Dont intérêts à 8,09858% 160,65
Dont commissions d’endossements TTC 12,92
(TVA 19,6%)
Sous total en euros……………………. - 173,57

TOTAL DES MONTANTS 655,75 64 557,21

Solde créditeur au 15/04/05 78 850,62

BNP PARIBAS – SA au capital de 1 769 400 888 euros – Siège social 16, boulevard des italiens, 75009 PARIS – RCS PARIS 662 042 449

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 11/24

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ANNEXE A5

N°TVA : FR 98 387 652 338 – SIRET 387 652 338 00028 – SIREN
387 652 338 RCS GAP
BOREL – Automobiles Code APE 501Z – BNP GAP 30005 -00002548-75
Concessionnaire
SA au capital de 740 000 euros
15, Avenue d’Embrun
05004 GAP CEDEX
☎ 04 92 54 97 98
SARL LANDRETI
Télécopie 04 92 53 28 91
18, Bis route des Fauvins
05000 GAP

N°Client Bon N°Facture Page Date

livraison
87551 VTEN 2005-108 1/1 15/04/05

Marque Type de véhicule N°immatriculation N°de série N°plaque Date livraison

ovale
RENAULT CS2*3 PKA 9509 KX 05 VF1SBR7EF32519727 Y279846 04/04/05

Réf. Désignation Quantité P.U. vente Prix Unitaire net T Montant

RENAULT CLIO SOCIÉTÉ 3 PKA 15C E3

Tarif N°2161
Teinte BLANC intérieur TISSU HARM03
Puissance administrative : 6 cv

Véhicule vendu au prix de : 1 10 600,00

Cache-bagages AR 210,00 1
Pack climatisation 800,00 1
Radiosat 2x15w K7 220,00 1
Total options 1 230,00
Réduction de prix 1 - 946,40
Frais d’immatriculation 60,21 1
Jeux de plaques 34,28 1
Total forfait livraison 94,49

Carte grise 3 198,00

Carburant (gasoil) 1 40,00

VÉHICULE NEUF GARANTIE 2 ANS

Base 11 018,09 198,00 Total H.T. 11 216,09
Taux (1) 19,6% (3) 0,00% Total TVA 2 159,55
TVA 2 159,55 0,00 NET Á PAYER 13 375,64
Voir nos conditions générales de vente au verso.
Conservez ce document, il vous sera demandé pour l’application de la garantie.
BOREL AUTOMOBILES VOUS DÉPANNE 24H./24 – Appelez le 06 07 38 80 25

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 12/24

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ANNEXE A6

LA LANDRETI SARL

GARAGE AXE AUTOS

Mont Dauphin – La gare
05600 EYGLIERS
Nos réf. : CG 2005-78
Gap, le 15 avril 2005
Véhicule utilitaire
FACTURE N° 2005-78

Objet : Cession d’une Renault Express immatriculée 625 JX 05

TOTAL H.T. 857,30

TVA 19,6% 168,03
TOTAL T.T.C. €uros 1 025,33

Valeur en votre aimable règlement.

SARL au capital de 50 000 € - 18 bis, Route des Fauvins – 05000 GAP Tél. 04 92 24 28 00 – Fax. 04 92 24 28 27
RCS GAP B 532 284 617 - Code APE 515 H - N°TVA intracommunautaire : FR 532 284 617 -BNP PARIBAS 3004 00676 000156325895847

ANNEXE A7 ANNEXE A8
DÉTAIL D’ESPÈCES REMISES EN
Récapitulatif de la caisse enregistreuse CAISSE
Journée du 27 avril 2005 Journée du 27 avril 2005
Code caissière 2562BC Nbre Montant
Nombre d'opérations 63 1 Billets de 100 € 100,00
8 Billets de 50 € 400,00
Ventes TTC 5 465,16 18 Billets de 20 € 360,00
7 Billets de 10 € 70,00
Avoir TTC - 613,02 Billets de 5 €
31 155,00
Net encaissé 4 852,14 Pièces de 2 €
18 36,00
(dont TVA 19,6%) 11 Pièces de 1 € 11,00
------------------------------------------------ 20 Pièces de 50 cts 10,00
Cartes bleues 1 852,25 16 Pièces de 20 cts 3,20
Chèques bancaires 1 853,59 Pièces de 5 cts
12 0,60
Espèces 1 146,30 Pièces de 2 cts
20 0,40
Pièces de 1 ct
10 0,10

Total remise espèces 1 146,30

Effectué par Monique Paris à 18h40

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ANNEXE B1

À l’attention de notre stagiaire le 28 avril 2005

J’envisage de réunir tout le personnel ainsi que tous nos fidèles clients
autour d’un apéritif le mardi 28 juin 2005 pour le 50 ème anniversaire de
notre entreprise (lieu : hall d’accueil du magasin à 18 h 30).

Pour cette occasion, je vous demande :

 De préparer la requête qui définit les éléments nécessaires pour

établir une liste des clients à inviter. Cette liste permettra d’adresser,
par publipostage, le courrier aux entreprises ; vous préciserez le nom de
l’invité.

Critères de sélection :
- Clients fidèles depuis 10 ans à la date anniversaire ;
- Aucune relance pour non-paiement.

 De rédiger le projet de lettre-type et son coupon-réponse selon les

consignes suivantes :
- Rappel de la date de la première commande ;
- Nos références : MP/296/05 ;
- Remise d'un bon d'achats de 250 € lors de l’apéritif ;
- Coupon à adresser au moins un mois à l’avance.
N.B. : Je vous fais confiance pour adapter le ton à la situation, compte-
tenu de nos bonnes relations commerciales.

Merci et bon courage !

Martine PROVAU

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ANNEXE B2
CLIENTS
RAISON TITRE NOM DATE
N°CLIENT ADRESSE1 CP VILLE TEL
SOCIALE CONTACT CONTACT 1ERE CDE
LA
411RAYN Ets RAYNE 05000 04 92 57 21 32 Monsieur RAYNE 18/12/1995
FREISSINOUSE
Sté La vallée
411SATO SATOSKY 05000 SELONNET 04 92 53 56 48 Madame FRANTY 20/05/1994
blanche
CIEL Rue des
411CIEL TRAVAUX marmottes
05400 VEYNES 04 92 22 36 45 Monsieur REYNAUD 10/09/2000
SARL
411GUER GUERIN
05600 EYGLIERS 04 92 68 24 21 Monsieur POURDO 02/07/2001
Ets BENOIT 21 Rue du
411BENO frères
05000 GAP 04 92 35 25 28 Madame BLANC 06/08/1993
Col. Roux
S.A. Rue
411BERT BERTRAND François 1er 05250 LARAGNE 04 92 85 66 45 Monsieur FAURE 22/09/1992

....
HISTORIQUE DES COMMANDES
RELANCES
N°CLIENT MONTANT CDE 2004 MONTANT CUMUL pour non
paiement
411RAYN 32,17 € 19 095,13 € Non
411SATO 5 288,25 € 24 135 797,59 € Non
411CIEL 11 155,35 € 569 821,24 € Non
411GUER 7 849,38 € 56 847,21 € Non
411BENO 36 985,58 € 21 654 897,35 € Oui
411BERT 9 300,00 € 105 621,85 € Non

...
ANNEXE C1
Matériel : Renault Express immatriculée 625 JX 05 Taux linéaire : 25 %
Coût d’achat HT : 1 550 € Date d’achat : 1er Juillet 2002
Durée d’utilisation : 4 ans Date de mise en service : 1er juillet 2002
Annuités Amortissements Valeur Nette
Années Coût d’acquisition
d’amortissement cumulés Comptable
2002 1 550,00 193,75 193,75 1 356,25
2003 1 550,00 387,50 581,25 968,75
2004 1 550,00 387,50 968,75 581,25
2005 1 550,00 387,50 1 356,25 193,75
2006 1 550,00 193,75 1 550,00 0

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ANNEXE D1

M. MARTEL Tony Le 7 mars 2005

12 Boulevard Carnot
05000 GAP
À l’attention de Mme PROVAU,
gérante de l’entreprise
LANDRETI

Madame,

Ma fille, Aurélie, se marie le 30 avril 2005 à Valenciennes (Nord de

la France).

C’est pourquoi je sollicite de votre part une autorisation d’absence du

mardi 26 avril au 30 avril inclus. Ces absences seront des absences pour
convenance personnelle étant donné que j’ai épuisé tous mes jours de congés.

Je vous remercie par avance de donner une réponse favorable à ma

demande.

Veuillez agréer, Madame, mes salutations distinguées.

Tony Martel

MESSAGE le : 11 mars 2005

Expéditeur : Mme PROVAU

Destinataire (s) : Anne-Sophie
BELLON

J’ai donné l’accord à M. MARTEL pour

son autorisation d’absence.
Valorisez ses journées d’absence en
fonction du droit du travail et de la

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ANNEXE D2

FEUILLE DE POINTAGE du mois AVRIL

Nom et prénom du salarié : Tony MARTEL

Emploi : Réparateur service après vente

Horaire magasins
Heures Heures Heures Heures
Date Jours Date Jours
théoriques travaillées théoriques travaillées
1 V 7 8 16 S 7 7
2 S 7 8 17 D
3 D 18 L
4 L 19 M 7 9
5 M 7 7 h 30 20 M 7 9
6 M 7 8 21 J 7 9
7 J 7 9 22 V 7 9
8 V 7 7 h 30 23 S 7 9
9 S 7 8 24 D
10 D 25 L
11 L 26 M 7 Abs
12 M 7 8 27 M 7 Abs
13 M 7 9 28 J 7 Abs
14 J 7 9 29 V 7 Abs
15 V 7 8 30 S 7 Abs
31

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ANNEXE D3

CONTRAT DE MISE À DISPOSITION

Il a été convenu entre :

D’une part, SARL LANDRETI, propriétaire du logement et représentée par
Mme PROVAU
Et
D’autre part, Kévin MEYER, locataire du logement et salarié de l’entreprise
SARL LANDRETI,

la mise à disposition à titre gratuit pour une période de 6 mois à compter du

1er juin 2005 d’un appartement composé de 4 pièces principales.
Cette location à titre gratuit sera considérée comme un avantage en nature
qui viendra s’ajouter au salaire brut mensuel de 1 451,25 € dont bénéficie M.
MEYER. Cet avantage en nature sera évalué forfaitairement selon le barème
URSSAF au 01/01/05.

Le locataire a pour obligation d’entretenir le logement et de le laisser libre

d’occupation au terme de ce contrat.
Le propriétaire s’engage à supporter toutes les dépenses relatives à la bonne
occupation du logement.

Fait à Gap en 2 exemplaires, le 15 avril 2005.

Le propriétaire : Le locataire :
Lu et approuvé Lu et approuvé

Mme PROVAU M. MEYER

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ANNEXE R1
à rendre avec la copie
BORDEREAU DE SAISIE

Code N° N°
Dates Libellés Débit Crédit
Journal document Compte

Laisser une ligne entre chaque opération

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ANNEXE R1(suite)
à rendre avec la copie
BORDEREAU DE SAISIE

Code N° N°
Dates Libellés Débit Crédit
Journal document Compte

Laisser une ligne entre chaque opération

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ANNEXE R2
à rendre avec la copie

REQUÊTE : ______________________________________________

TABLE(S) TRI
CHAMP CRITÈRES
SOURCE(S)

ANNEXE R3
à rendre avec la copie

TABLEAU DE RÉGULARISATION CESSION IMMOBILISATION

Immobilisation cédée : Date de cession :
Montant de la régularisation de l’amortissement : Année :
Détail des calculs :

Valeur d’acquisition :
Amortissements cumulés :
Valeur nette comptable :
Produits de cession :

Résultat de cession : + value ou – value (entourer la bonne réponse)

BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL COMPTABILITÉ 21/24

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ANNEXE R4
à rendre avec la copie
Matériel : Mode d’amortissement :
Coût d’achat HT : Coefficient :
Durée d’utilisation : Taux dégressif :
Taux linéaire : Date d’acquisition :
Années Valeur en début Annuités d’amortissement Amortissements Valeur Nette
d’exercice Calcul Montant cumulés Comptable

ANNEXE R5
à rendre avec la copie

FICHE DE DÉCOMPTE D’HEURES mois de

NOM et prénom du salarié :

Emploi :
HEURES EFFECTUÉES Décompte des heures
Par HN HS à HS à
SEMAINES du Lun. Mar. Mer. Jeu. Ven. Sam.
semaine 25% 50%
Report du mois
précédent 8 8 9

Du 01 au 03/04

Du au

Du au

Du au

Du au
Totaux
CP Congés payés JF Jours fériés
AM Absences maladie CEF Congé pour évènements familiaux
AT Absence pour accident du travail CPV Congé pour convenance personnelle

ANNEXE R6
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à rendre avec la copie
FICHE PRÉPARATOIRE DE LA PAYE

Salarié : Tony MARTEL Période :

Rubrique BRUT
Salaire de base pour 151,67 h 1 365,03
Valeur en Euros
Éléments Détail du calcul
A ajouter A déduire

HS à 25%

HS à 50%

Absences pour 1ère méthode :

convenances
personnelles

2ème méthode :

Méthode choisie : Montant :

SALAIRE BRUT

ANNEXE R7
à rendre avec la copie

CALCUL AVANTAGE EN NATURE LOGEMENT de M. MEYER

Rémunération brute mensuelle : ………………………………………………………..

Nombre de pièces principales : …………………………………………………………..

Avantage en nature par pièce principale : ………………………………………..

Montant global de l’avantage en nature : ……………………………………………=

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ANNEXE R8
à rendre avec la copie

Éléments de réponse à l’attention de M. MEYER

 L’avantage en nature et les cotisations sociales

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

 L’avantage en nature et le net à payer

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

 L’avantage en nature et le revenu fiscal

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

ANNEXE R9
à rendre avec la copie

Adaptation informatique
Avantage en nature sur le bulletin de paye

…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………

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