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Contenido
INTRODUCCION................................................................................................................................4
¿Qué es un régimen?............................................................................................................................5
REGIMEN FISCAL: PERSONAS MORALES..................................................................................6
tipos de regímenes fiscales para personas morales..........................................................................6
 Régimen general...................................................................................................................6
 Régimen sin fines de lucro...................................................................................................6
Régimen general...............................................................................................................................6
Las obligaciones que adquieres dentro de este régimen son:.......................................................7
Régimen sin fines de lucro...............................................................................................................7
Las obligaciones que se adquieren al inscribirse a este régimen son...........................................8
REGIMEN FISCAL: PERSONAS FISICAS.......................................................................................9
Regímenes fiscales para personas físicas:..........................................................................................9
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)...........................................................................................9
Régimen simplificado de confianza: (RESICO)................................................................................9
REGIMEN PARA ACTIVIDADES EMPRESARIALES:............................................................................9
Régimen por Arrendamiento de Inmuebles.................................................................................10
Régimen de Actividades Profesionales.........................................................................................10
Régimen de Asalariados...............................................................................................................10
Régimen por Enajenación de Bienes............................................................................................10
Régimen de los Ingresos por Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas
Morales........................................................................................................................................10
CONCLUSION....................................................................................................................................11
Referencias.........................................................................................................................................12
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INTRODUCCION:
Cuando una persona o un grupo de personas desean realizar alguna actividad económica es
necesario registrarse en el sistema a de administración tributaria; (SAT), de acuerdo a como
lo estipula la ley, al momento que una o unas personas deseen realizar actividades
económicas deben de adentrarse al mundo de leyes y normas, además deben de tener en
cuentas la personas que se quiera adentrar a este mundo deberán de tener en claro que al
realizar alguna actividad económica dentro del país, ya sea con fines lucrativos o no
lucrativos, tendrá derechos y obligaciones que deberán cumplir por decreto.

Y es por eso que hay diferentes tipos de régimen cada régimen tiene ciertas características,
de igual manera cada uno de estos se centra en diversas actividades económicas que hay
dentro del país.
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¿Qué es un régimen?
DEFINICIONES:

 El régimen fiscal es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace

acreedor un ciudadano a partir de desempeñar una actividad económica específica.

 Se refiere a todas las obligaciones y derechos fiscales que tiene una persona (física o
moral) de acuerdo con su actividad económica y los ingresos que perciba durante un
periodo. Estos derechos y obligaciones se adquieren una vez que exista un registro
en el SAT.
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REGIMEN FISCAL: PERSONAS MORALES

Las personas morales, por definición, se refiere a una sociedad de dos o más
personas unidas por un fin común, sea este lucrativo o no

Este término es un régimen tributario, que, a su vez, se divide en dos. Cada uno
con características específicas.

tipos de regímenes fiscales para personas morales:

 Régimen general
 Régimen sin fines de lucro

Régimen general
Este régimen es para las personas morales que tienen sociedades con fines
lucrativos. Aquí entran los siguientes tipos de sociedades:

1. Sociedad mercantil
2. Asociación civil
3. Sociedad cooperativa de producción
4. Instituciones de crédito, de seguros y fianzas
5. Almacenes generales de depósito
6. Arrendadoras financieras
7. Uniones de crédito
8. Sociedades de inversión de capitales;
9. Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y
10.Fideicomisos con actividades empresariales
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Las obligaciones que adquieres dentro de este régimen son:

1. Inscripción al RFC y solicitud de tu certificado de Firma Electrónica
Avanzada (FIEL).
2. Expedir facturas electrónicas.
3. Llevar contabilidad electrónica.
4. Presentar pagos provisionales o pagos definitivos de ciertos impuestos.
5. Presentar tu declaración anual.
6. Expedir comprobantes fiscales digitales o facturas electrónicas por cada
transacción comercial.
7. Emitir recibos de nómina en CFDI a cada empleado que preste sus
servicios en tu negocio y realizarás el timbrado de nómina.
8. Efectuar las debidas retenciones de ISR cuando pagues sueldos y salarios a
trabajadores.

Régimen sin fines de lucro

Como su nombre lo indica, en este régimen se inscriben las personas morales que
no buscan ganancias económicas con las actividades que realizan. Por ejemplo:

1. Sindicatos
2. Asociaciones Religiosas
3. Cámaras
4. Colegios de profesionales
5. Asociaciones y sociedades civiles
6. Donatarias
7. Sociedades cooperativas
8. Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
9. Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos.
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10.La Federación, las entidades federativas, los municipios y organismos

descentralizados

Las obligaciones que se adquieren al inscribirse a este régimen son:

1. Inscribirse en el RFC.
2. Expedir CFDI en caso de que realices ventas, servicios o goce temporal de
bienes.
3. Llevar la contabilidad electrónica.
4. Desde enero de 2016, debes enviar las balanzas de comprobación y
catálogo de cuentas al SAT.
5. Deberás pagar ISR gravado, ISR retenido e IVA.
6. Presentarás declaraciones informativas cuando entregues cantidades en
efectivo por subsidio para el empleo.
7. También puedes leer:
8. ¿Qué es la FIEL? (y cuál es su diferencia con la CIEC)
9. Registro de RFC para personas morales
10.CIEC: Qué es la contraseña del SAT, cómo funciona y por qué es una
valiosa herramienta para solicitar financiamiento
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REGIMEN FISCAL: PERSONAS FISICAS

una persona física es cualquier ser humano con posibilidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones alguna de las características que la definen son:

 Se registra ante la institución pertinente con su nombre

 Posee un cuerpo material que se pueden percibir y tocar
 Puede tener un estado civil de soltería o matrimonio
 Contrae obligaciones después de alcanzar la mayoría de edad
 Puede tener más de una nacionalidad.

Tipos de Regímenes fiscales para personas físicas:

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

En este régimen fiscal se encuentran los contribuyentes que realicen actividades

empresariales, vendan bienes o presten servicios en donde no se requiera un título
profesional y que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de pesos ($2,000,000
MXN).

Algunas de las actividades empresariales en donde laboran estas personas físicas son en:
salones de belleza, talleres mecánicos, tintorerías, fruterías, papelerías, carnicerías, entre
otras.

Régimen simplificado de confianza: (RESICO)

RESICO es un nuevo régimen fiscal que va dirigido principalmente a personas físicas

que tengan ingresos que no lleguen a superar los 3.5 millones de pesos al año y realicen
actividades tales como: actividad primaria (AGAPES), actividad de arrendamiento,
actividad empresarial y servicios profesionales.

Este régimen incluye a aquellas personas físicas que se dediquen a actividades del tipo
agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras. Siempre y cuando se dedique exclusivamente
al sector primario y sus ingresos por dicho sector representen un monto de al menos el 90%
de sus ingresos totales.

REGIMEN PARA ACTIVIDADES EMPRESARIALES:

Dentro de este régimen no se establece un límite de ingresos y aplica para contribuyentes
que tengan negocios o empresas como restaurantes, bares, ferreterías, tiendas y muchos
otros. En general, Este régimen incluye a todos aquellos contribuyentes que realicen
actividades
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comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca (si se considera actividad

empresarial, ya que el sector primario tiene su propio régimen y que es fuente básica de
ingresos en México).

Régimen por Arrendamiento de Inmuebles

Como su nombre lo indica, en este régimen deben darse de alta todos aquellos que renten
bienes inmuebles, como casas, locales, departamentos, edificios, terrenos u habitaciones.

Régimen de Actividades Profesionales

Dentro de este régimen deben registrarse todos aquellos que presten servicios por
honorarios. Es decir, de forma independiente y no como asalariados. Por ejemplo:
abogados, contadores, arquitectos.

Régimen de Asalariados

Incluye a las personas físicas que perciben salarios y prestaciones derivadas de un trabajo a
disposición de un empleador.

Régimen por Enajenación de Bienes

Incluye a aquellas Personas Físicas que obtengan ingresos derivados por toda transmisión
de propiedad de bienes, a través de la venta o permuta. Se incluyen bienes como
automóviles e inmuebles.

Régimen de los Ingresos por Dividendos y en general por las ganancias distribuidas
por Personas Morales

Este régimen abarca a socios o accionistas (personas físicas) que forman parte de una una
Persona Moral y que obtienen ingresos como ganancias o utilidades.
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CONCLUSION:
Los régimen fiscales nosotros como contadores los debemos de conocer a la perfección
porque en algún momento dado, una persona o un grupo de persona necesita asesoría, para
realizar actividades económicas dentro del marco legal, nosotros podríamos asesorarlo, para
ubicarlo en el régimen que mejor se adapte con sus necesidades, de acuerdo con el giro de
la empresa, obtenido obligaciones por parte del fisco, y también derechos que se le
atribuyen por sur un sujeto pasivo dentro la actividad economía del país.
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Referencias

Conoce los tipos de régimen fiscal para personas físicas. (n.d.). Gob.Mx. Retrieved August
10, 2023, from https://www.gob.mx/sat/es/articulos/conoce-los-tipos-de-regimen-
fiscal-para-personas-fisicas?idiom=es

(N.d.). Unach.Mx. Retrieved August 10, 2023, from https://www.educa-

t.unach.mx/pluginfile.php/1226530/mod_resource/content/1/R%C3%A9gimen%20
Fiscal%20Impuesto%20Sobre%20la%20Renta.pdf

Dueñas, C. M. (n.d.). Qué es un Régimen Fiscal. Dripcapital.com. Retrieved August 10,

2023, from https://www.dripcapital.com/es-mx/recursos/finanzas-guias/regimen-
fiscal

Alegra, E. (2022, January 6). ¿Cómo pertenecer a RESICO 2022? ◆ӳ 5 pasos

para sumarte ✅ #RégimenDeConfianza. Soluciones Alegra S.A.S.