Selbständige Arbeit - Beispiele, Steuern Und Tipps

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SELBSTÄNDIGE ARBEIT: BEISPIELE,

STEUERN UND TIPPS
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Was unterscheidet selbständige Arbeit von nichtselbständiger Arbeit und was gilt
es für Freiberu er und Gewerbetreibende alles zu beachten in Punkto Steuern?
Informationen rund um die Selbständigkeit mit hilfreichen Tipps und Tricks.
Zunächst aber eine ganz banale Frage: Wie wird das eigentlich geschrieben? Heißt
es selbständige Arbeit oder selbstständige Arbeit? Ein St oder zwei St? Geht man
von der Wortherkunft aus, kann eigentlich nur die zweite Variante richtig sein, denn
bei der ersteren würde ja etwas fehlen. Geht man vom allgemeinen Sprachgebrauch
aus, wird das St in „selbst“ allerdings in aller Regel verschluckt, weswegen
„selbständig“ die richtige Variante wäre. Die einfache Antwort auf die Frage: Seit der
Rechtschreibreform im Jahr 1996 sind beide Varianten zulässig, wobei der Duden
das doppelte St und selbstständig präferiert. Beide Formen sind heute landauf- und
landabwärts anzutreffen.
(http://www.startup-report.de/wp-content/uploads/2017/03/Selbststaendige-
Arbeit-Zahnarzt.jpg)
WAS UNTERSCHEIDET SELBSTÄNDIGE ARBEIT VON NICHTSELBSTÄNDIGER ARBEIT UND WAS
GILT ES FÜR FREIBERUFLER UND GEWERBETREIBENDE ALLES ZU BEACHTEN IN PUNKTO
STEUERN? INFORMATIONEN RUND UM DIE SELBSTÄNDIGKEIT MIT HILFREICHEN TIPPS UND
TRICKS. (#01)
SELBSTÄNDIGE ARBEIT: DIE

DEFINITION
Was ist selbständige Arbeit eigentlich? Das Gesetz macht eine Herleitung nur
bedingt möglich und spricht bei allen Beschäftigungen im
sozialversicherungsrechtlichen Sinne von nichtselbständiger Arbeit (§ 7 Absatz I
SGB IV). Im Umkehrschluss bedeutet das, dass selbständige Arbeit solche
Tätigkeiten sind, die nicht aus einem abhängigen Arbeitsverhältnis heraus
ausgeführt werden. Kurzum: Wer in eigener Verantwortung handelt, dabei selber
über seine Arbeitszeiten und -mittel entscheidet, überhaupt eine unabhängige
Entscheidungsfreiheit inne hat, handelt als Selbständiger.
FREIBERUFLICHE ARBEIT VS.
GEWERBE VS. SELBSTÄNDIGE
ARBEIT
Im Zusammenhang mit selbständiger Arbeit liest und hört man auch immer wieder
von Freiberu ern und Gewerbebetrieb. Worin besteht eigentlich der Unterschied?
Gibt es vielleicht sogar Überschneidungen und welche genau sind das? Beiden ist
gemein: Sie werden als selbständige Arbeit bezeichnet und unterscheiden sich
teilweise sogar nur in Nuancen.
DEFINITION: FREIBERUFLER
Die De nition für Freiberu er ndet sich im Gegensatz zur Selbständigkeit direkt
im Gesetz und muss nicht erst aus dem Umkehrschluss hergeleitet werden. Gemäß §
18 Absatz 1 Satz 2 des Einkommenssteuergesetzes (kurz EStG) sind Freiberu er
solche, die wissenschaftlich, künstlerisch, schriftstellerisch, unterrichtend oder
erzieherisch selbständig tätig sind. Die folgende Aufzählung de niert folgende
Berufe als freiberu iche selbständige Arbeit:
Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte,

Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker,
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratenden Volks- und Betriebswirte, vereidigten
Buchprüfer, Steuerbevollmächtigten, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten,
Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer, Lotsen
Dass diese Aufzählung allerdings nicht abschließend ist, verdeutlicht der letzte
Punkt der Liste „und ähnliche Berufe“. Eine genaue Einordnung ist daher nicht immer
möglich. Bei Unklarheit über eine Einordnung sollte eine Klärung mit dem Finanzamt
geschehen, denn das hat das letzte Wort.

Arbeit-Rechtsanwalt.jpg)
DIE DEFINITION FÜR FREIBERUFLER FINDET SICH IM GEGENSATZ ZUR SELBSTÄNDIGKEIT
DIREKT IM GESETZ UND MUSS NICHT ERST AUS DEM UMKEHRSCHLUSS HERGELEITET WERDEN.
GEMÄSS § 18 ABSATZ 1 SATZ 2 DES EINKOMMENSSTEUERGESETZES (KURZ ESTG) SIND
FREIBERUFLER SOLCHE, DIE WISSENSCHAFTLICH, KÜNSTLERISCH, SCHRIFTSTELLERISCH,
UNTERRICHTEND ODER ERZIEHERISCH SELBSTÄNDIG TÄTIG SIND. (#02)
DEFINITION: GEWERBEBETRIEB
Die Unterscheidung zum Gewerbebetrieb fällt auf den ersten Blick alles andere als
einfach. Anders als die freiberu iche Tätigkeit wird der Gewerbebetrieb allerdings
nicht im EStG de niert. Gemeinhin zählt als eine gewerbliche Tätigkeit eine
selbständige Arbeit, die für Dritte deutlich erkennbar und nicht als freiberu iche zu
quali zieren ist, eine gewisse Gewinnerzielungsabsicht hegt und planmäßig und auf
Dauer angelegt ist. Regelmäßig geht man davon aus, dass ein Gewerbebetrieb dem
Handwerk und der Industrie und so dem produzierenden und verarbeitenden
Gewerbe zuzurechnen ist.
Beispiele für selbständige Arbeit aus einem Gewerbebetrieb sind folgende Berufe:
Altenp eger, Anlageberater, Apotheker, Buchhalter, Designer, Energieberater,
Ernährungsberater, Finanz- und Kreditberater, Gärtner, Makler, Projektmanager,
PR-Berater, Kfz-Sachverständiger, Unternehmensberater, Versicherungsberater
Die Aufzählung ist freilich nicht abschließend. Bei folgenden Berufen gibt es
regelmäßig Probleme, ob sie als Freiberu er oder Gewerbetreibender einzuordnen
sind:
Fotograf: Sofern er nicht künstlerisch tätig ist, ist ein Fotograf als
Gewerbetreibender zu quali zieren. Wo tatsächlich die künstlerische Tätigkeit
beginnt, ist nicht gänzlich klar umrissen, allerdings wurden nach der Rechtsprechung
des Bundes nanzhofs schon Landschafts-, Künstler-, Portrait- und Werbefotografen
als Gewerbetreibende eingeordnet. Die Hürden für eine Einordnung als Freiberu er
sind relativ hoch, so dass die künstlerische Komponente verlangt, dass die
fotogra sche Kunst auch schon einen gewissen Stellenwert erlangt haben muss.
Designer: Ähnliches gilt für Designer. Sobald sie künstlerisch tätig werden, gelten sie
als Freiberu er. Schon bei einem Webdesigner ist das allerdings umstritten.
Schriftsteller: Auch wenn Schriftsteller in der Regel als Freiberu er zu quali zieren
sind, kann das anders sein, wenn sie ihre Bücher selber verkaufen. Dann betreiben
sie auch eine gewerbliche Tätigkeit, womit sie als Gewerbebetrieb eingestuft
werden.
Das letzte Wort hat in der Regel immer das Finanzamt, denn die Einstufung in die
beiden Kategorien selbständiger Arbeit sind entscheidend für die Besteuerung.
Doch dazu später mehr.
Arbeit-Fotograf.jpg)
FOTOGRAF: SOFERN ER NICHT KÜNSTLERISCH TÄTIG IST, IST EIN FOTOGRAF ALS
GEWERBETREIBENDER ZU QUALIFIZIEREN. WO TATSÄCHLICH DIE KÜNSTLERISCHE TÄTIGKEIT
BEGINNT, IST NICHT GÄNZLICH KLAR UMRISSEN, ALLERDINGS WURDEN NACH DER
RECHTSPRECHUNG DES BUNDESFINANZHOFS SCHON LANDSCHAFTS-, KÜNSTLER-, PORTRAIT-
UND WERBEFOTOGRAFEN ALS GEWERBETREIBENDE EINGEORDNET. (#03)
ABGRENZUNG ZUR SOGENANNTEN

SCHEINSELBSTÄNDIGKEIT
Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Abgrenzung selbständiger Arbeit zur
Scheinselbständigkeit. Als Scheinselbständige werden solche bezeichnet, die nach
außen hin einer selbständigen Arbeit nachgehen, die Vertragsbeziehungen zwischen
Auftragnehmer und Auftraggeber aber ein Abhängigkeitsverhältnis nahelegen und
dieses eher einem Angestelltenverhältnis gleicht als einer selbständigen Tätigkeit.
Wann genau eine solche Scheinselbständigkeit vorliegt, ist allerdings selbst unter
Juristen mehr als stark umstritten. Kriterien dafür liefert ein Blick in § 7 Absatz 1
Satz 2 des Sozialgesetzbuchs IV:
„Anhaltspunkte für eine Beschäftigung sind eine Tätigkeit nach Weisungen und eine
Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Weisungsgebers.“
In jedem Fall ist also eine Einzelfallprüfung nötig, doch gerade für Freelancer, die für
einzelne Projekte von Unternehmen auf selbständiger Basis tätig sind, bietet die
Formulierung jede Menge Rechtsunsicherheit und mögliches Kon iktpotential, dem
kaum wirksam entgegen getreten werden kann.
SELBSTÄNDIGE ARBEIT = SELBST &

STÄNDIG
Ein Satz, der vielen Selbständigen bei der Vorstellung ihres Berufs mitschwingt, ist
der, dass sie „selbst und ständig“ arbeiten. Aber ist das wirklich so? Artet
selbständige Arbeit so aus, dass man keine Freizeit mehr hat und ständig seiner
Arbeit nachgeht?
Wie bei so vielem gilt auch hier: Es kommt drauf an. Der Start in die Selbständigkeit
bringt das in aller Regel allerdings mit sich. Prozesse laufen nicht optimal
aufeinander abgestimmt, die Buchhaltung ist vollkommen unübersichtlich und das
wichtigste: Kunden wollen erst einmal gewonnen werden, denn ohne die nützt die
beste Idee und vermeintlich schönste Umsetzung nichts. Ist diese Schwelle einmal
geschafft, wird es bei vielen aber deutlich einfacher und sie sitzen nicht mehr selbst
und ständig am Schreibtisch. Mit gewissen Umsätzen kommt irgendwann ganz
automatisch der Gang zum Steuerberater, der einem die oft lästige Buchhaltung in
vielen Fällen deutlich erleichtern wird

Arbeit-Steuern-zahlen.jpg)
VERSTEUERT WERDEN MÜSSEN ALLE EINKÜNFTE AUS DER SELBSTÄNDIGEN ARBEIT. FÜR
GEWERBETREIBENDE IST DAS IM § 15 ABSATZ 1 SATZ 1 ESTG FESTGELEGT, FÜR FREIBERUFLER IM
§ 18 ABSATZ 1 SATZ 1 ESTG. DAFÜR GIBT ES FÜR ALLE, DIE EINER SELBSTÄNDIGEN ARBEIT
NACHGEHEN, AUCH EINIGE STEUERERLEICHTERUNGEN UND ABSETZMÖGLICHKEITEN, DIE
MANCHMAL SCHON GROTESK KLINGEN UND VON DENEN GERADE VIELE, DIE IHRE
SELBSTÄNDIGKEIT GERADE ERST BEGONNEN HABEN, NICHTS WISSEN. (#04)
SELBSTÄNDIGE ARBEIT: STEUERN

UND CO
Apropos Steuern. Um dieses Thema kommt auch der Selbständige nicht drum
herum. Für ihn ist es sogar wesentlich komplizierter, denn im Gegensatz zum
Angestellten, dessen Steuern automatisch vom Gehalt abgeführt werden, ist er
selber für die Abfuhr der Steuer (http://www.startup-report.de/steuerrecht-
vereine-7-gute-steuertipps-des-niedersaechsischen- nanzministeriums/)
verantwortlich.
EINKOMMENSSTEUER STATT
LOHNSTEUER
Versteuert werden müssen alle Einkünfte aus der selbständigen Arbeit. Für
Gewerbetreibende ist das im § 15 Absatz 1 Satz 1 EStG festgelegt, für Freiberu er
im § 18 Absatz 1 Satz 1 EStG. Dafür gibt es für alle, die einer selbständigen Arbeit
nachgehen, auch einige Steuererleichterungen und Absetzmöglichkeiten, die
manchmal schon grotesk klingen und von denen gerade viele, die ihre
Selbständigkeit gerade erst begonnen haben, nichts wissen. Da lohnt es sich, Geld
für einen Steuerberater zu investieren, denn am Ende kommt man so doch günstiger
davon. Die Kosten für einen Steuerberater sind übrigens als Betriebsausgaben
absetzbar.
UMSATZSTEUER
Darüber hinaus ist auch eine Abfuhr der Umsatzsteuer erforderlich, es sei denn der
Unternehmer fällt unter die sogenannte Kleinunternehmerregelung. Die ist in § 19
des Umsatzsteuergesetzes (kurz UStG) geregelt und besagt, dass Umsatzsteuer bei
solchen Kleinunternehmern eben nicht erhoben wird.
GEWERBESTEUER
Ein Vorteil von Freiberu ern gegenüber Gewerbetreibenden: Letztere müssen, bei
einem Freibetrag von 24.500 € bei natürlichen Personen, auch Gewerbesteuern
abführen, die mittlerweile als eine der wichtigsten Einnahmequellen von Gemeinden
gilt. Näheres dazu regelt das Gewerbesteuergesetz.
Arbeit-Krankenversicherung.jpg)
WÄHREND ANGESTELLTE IN DER REGEL ÜBER IHREN ARBEITGEBER BEI EINER GESETZLICHEN
KRANKENVERSICHERUNG VERSICHERT SIND, MÜSSEN SELBSTÄNDIGE SICH SELBER
VERSICHERN, WAS SCHNELL ZU EINEM KOSTENFAKTOR WERDEN KANN, DER NICHT ZU
UNTERSCHÄTZEN IST. VOR ALLEM DIE GESETZLICHEN KRANKENKASSEN LANGEN BEI
SELBSTÄNDIGEN ORDENTLICH ZU, WESWEGEN ES SICH BEI STABILEN EINKÜNFTEN BALD
EMPFIEHLT, SICH NACH EINER PRIVATEN KRANKENVERSICHERUNG UMZUSCHAUEN. (#05)
TIPPS RUND UM SELBSTÄNDIGE
ARBEIT
Damit man von selbständiger Arbeit gut leben kann, gilt es einige Tipps, vor allem in
Bezug auf die richtigen Versicherungen, zu beherzigen.
KRANKENVERSICHERUNG
Während Angestellte in der Regel über ihren Arbeitgeber bei einer gesetzlichen
Krankenversicherung versichert sind, müssen Selbständige sich selber versichern,
was schnell zu einem Kostenfaktor werden kann, der nicht zu unterschätzen ist. Vor
allem die gesetzlichen Krankenkassen langen bei Selbständigen ordentlich zu,
weswegen es sich bei stabilen Einkünften bald emp ehlt, sich nach einer privaten
Krankenversicherung umzuschauen. Ein wahres Schlaraffenland ist Österreich, wo
die Beiträge zur Krankenversicherung weit niedriger ausfallen, allerdings ein steter
Selbstbehalt vom Gewerbetreibenden bzw. Freiberu er zu tragen ist.
SOZIALE ABSICHERUNG UND

ALTERSVORSORGE
Nicht zu unterschätzen ist auch die soziale Absicherung. Während Arbeitgeber für
Angestellte in die gesetzliche Arbeitslosen- und Rentenversicherung einzahlen
müssen, besteht diese P icht für Selbständige nicht. Für die Altersvorsorge und
soziale Absicherung, zum Beispiel bei einer Arbeitslosigkeit durch den Verlust von
Aufträgen, muss der Selbständige selbst aufkommen. Und um die sollte sich
hinreichend früh gekümmert werden, um im Alter nicht in der Armutsfalle zu landen.
ARBEITSUNFÄHIGKEITSVERSICHERUNGEN
Während ein Krankengeld in vielen Krankenversicherungen beinhaltet ist, ist eine
Arbeitsunfähigkeit in der Regel nicht mit versichert. Auch die gilt es im Falle, dass
man dem Beruf nicht mehr nachgehen kann, im Zweifel abzuschließen. Gerade
Selbstständige, die auf Hand und Fuß angewiesen sind, können bei
schwerwiegenden Verletzungen so zumindest einen Teil wieder abfedern.

Arbeit-Steuerklaerung.jpg)
SELBSTÄNDIGE ARBEIT KANN SICH DURCHAUS LOHNEN UND SPASS MACHEN. AUCH WENN
FREIE ZEITEINTEILUNG UND UNABHÄNGIGKEIT VERLOCKEND ERSCHEINEN, IST ES TROTZDEM
NICHT FÜR JEDEN GEEIGNET. (#06)
TIPPS UND TRICKS FÜR ALLE, DIE

SELBSTÄNDIGER ARBEIT
NACHGEHEN
Abschließend haben wir noch ein paar Tipps für Selbständige:
1. Langfristig denken: So gut wie die Auftragslage für den Moment scheinen mag,
so schnell kann sich das ändern. Daher gilt es, einen langfristigen Geschäftsplan
aufzustellen.
2. Rücklagen bilden: Ein Kunde zahlt nicht, die Steuernachforderung fällt höher aus
als erwartet, die Krankenkasse verlangt mehr Geld, ein lukrativer Auftrag kommt
nicht zustande. Gründe gibt es viele, warum der Einnahme uss vorübergehend
versiegen kann. Darauf sollte man immer vorbereitet sein.
3. Belege sammeln: Vielleicht muss es nicht zwingend der Beleg vom
Wocheneinkauf sein, der aufgehoben werden sollte, aber alles, was nur
annähernd in Beziehung zur selbständigen Arbeit steht, sollte aufgehoben
werden. Dazu zählen auch Bewirtungsbelege von Restaurants, wo man sich zum
Beispiel mit Kunden zu einem Termin getroffen hat. Kleinvieh macht auch Mist.
4. Nicht zu billig verkaufen: Gerade am Anfang fällt es vielen schwer, sich richtig zu
verkaufen. Aber man sollte sich dem, was man leistet, auch bewusst sein. Gute
Arbeit kostet Geld und das sollte vom Auftragsgeber auch wertgeschätzt
werden.
FAZIT
Selbständige Arbeit kann sich durchaus lohnen und Spaß machen. Auch wenn freie
Zeiteinteilung und Unabhängigkeit verlockend erscheinen, ist es trotzdem nicht für
jeden geeignet.
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Marius Beilhammer, Jahrgang 1969, studierte
Journalismus in Bamberg. Er schreibt bereits viele Jahre für technische
Fachmagazine, außerdem als freier Autor zu verschiedensten Markt- und
Businessthemen. Als fränkische Frohnatur ndet er bei seiner Arbeit stets die
Balance zwischen Leichtigkeit und umfassendem Know-how durch seine
ausgeprägte Af nität zur Technik.
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Februar 2017 (http://www.startup-report.de/2017/02/)

Januar 2017 (http://www.startup-report.de/2017/01/)

Dezember 2016 (http://www.startup-report.de/2016/12/)

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August 2016 (http://www.startup-report.de/2016/08/)

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Mai 2016 (http://www.startup-report.de/2016/05/)

April 2016 (http://www.startup-report.de/2016/04/)

März 2016 (http://www.startup-report.de/2016/03/)

Februar 2016 (http://www.startup-report.de/2016/02/)

Januar 2016 (http://www.startup-report.de/2016/01/)

Dezember 2015 (http://www.startup-report.de/2015/12/)

November 2015 (http://www.startup-report.de/2015/11/)

Oktober 2015 (http://www.startup-report.de/2015/10/)

September 2015 (http://www.startup-report.de/2015/09/)

August 2015 (http://www.startup-report.de/2015/08/)

Juli 2015 (http://www.startup-report.de/2015/07/)

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