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Gunther Friedl
Lösungsskizze zu Übungsblatt 3:
Planungssysteme
Bestandsplanung
Bedarfsplanung
Produktionsplanung
(Kapazitätsplanung)
Personalplanung
Forderungs- Verbindlichkeits-
planung planung
Finanz-
Einnahmenplanung Ausgabenplanung
planung
Finanzierungs-
planung
Die farbig hinterlegten Zellen im Folgenden stehen für Werte, die in der Angabe zu finden sind.
R1 R2
A 3 2
B 1 3
Einkaufspreis 10 14
A B
Absatzmenge 5.000 12.000
Absatzpreis 160 120
1
CONTROLLING (WS 19/20) Prof. Dr. Gunther Friedl
Bestandsplanung:
Es ist wichtig zu beachten und darauf hinzuweisen, dass die Annahme von einem komplett leergefegten
Lager im Dezember 2020 nur der Vereinfachung dient und in Wirklichkeit nicht passieren sollte, da
somit kein Puffer für Aufträge Anfang 2020 vorhanden ist.
A B R1 R2
Dez 19 400 800 1.000 2.000
Dez 20 0 0 0 0
Bedarfsplanung:
Aus der Differenz von geplanter Absatzmenge, Ist-Bestand im Dez. 19 und Soll-Bestand im Dez. 20
ergibt sich der Produktionsbedarf
A B
Absatzmenge 5.000 12.000
Bestand Dez 19 400 800
Gew. Bestand Dez 20 0 0
Produktionsbedarf (Differenz) 4.600 11.200
A B
Prod.koeffizient (Arbeitszeit pro
Produkt) 2,0 1,5
Produktionsmenge 4.600 11.200
∏ = Kapazitätsbedarf 9.200 16.800
∑ (A;B) 26.000
2
CONTROLLING (WS 19/20) Prof. Dr. Gunther Friedl
Bestand Arbeiter 12
max. Arbeitszeit/Tag 8
max. Arbeitstage/Jahr 200
∏= derzeitige Kapazität 19.200
Beschaffungsplanung:
Einsatzgüterbedarf R1 R2
A 3 2
B 1 3
Produktionsbedarf A B
4.600 11.200
R1 R2
A 13.800 9.200
B 11.200 33.600
∑ = Einsatzgüterbedarf 25.000 42.800
3
CONTROLLING (WS 19/20) Prof. Dr. Gunther Friedl
A B
Gesamt Gesamt
pro Stück (×5000) pro Stück (×12.000)
3×10 + 2×14 1×10 + 3×14
= =
Material-EK 58 290.000 52 624.000
2×20= 1,5×20=
Fertigungs-EK (Löhne) 40 200.000 30 360.000
3×2= 3×1,5=
var. FGK (Energie) 6 30.000 4,5 54.000
∑ = var. Herstellkosten 104 520.000 86,50 1.038.000
Restnutzungs-
Wert Dez 19 dauer Abschreibung Wert Dez 20
Anlagenbestand 400.000 2 200.000 200.000
Neuinvestition 150.000 5 30.000 120.000
Summe 230.000 320.000
Gehälter Angestellte
+ Geschäftsführer 5×40.000 + 80.000 = 280.000
Abschreibungen 230.000
Zinsen 0,06×(800.000 + 150.000) = 57.000
Periodenfixkosten
ges. 567.000
4
CONTROLLING (WS 19/20) Prof. Dr. Gunther Friedl
Verbindlichkeitenplanung:
Finanzierungsrechnung:
Finanzierungsbedarf -116.000
+ Bankkredit neu 150.000
- Zinsen 9.000
(0,06×150.000)
∑ = Endbestand Kasse 25.000
5
CONTROLLING (WS 19/20) Prof. Dr. Gunther Friedl
Planbilanz:
Anlagevermögen Eigenkapital
Sachanlagen 320.000 Gez. Kapital 600.000
Gewinnrücklage 208.800
Umlaufvermögen Gewinn 115.000
Vorräte 0
Forderungen L&L 2.240.000 Fremdkapital
Kassenbestand 25.000 Langfr. Verb. (Bankkr.) 850.000
Verbindl. L&L 811.200