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Transporter: Viele Fahrzeuge
werden in Deutschland beruflich
genutzt – für die Fahrt zum Kunden,
für den Einkauf im Großmarkt
oder für die Anreise zur Messe.
Doch was macht das Auto eigentlich Ihr Auto: Privatsache oder
zum Firmenwagen? Was müssen Betriebsvermögen? Wie Sie die richtige
Sie steuerlich beachten? Wie sieht Zuordnung wählen
es mit den Privatfahrten aus –
Ganz gleich, ob neu oder gebraucht: Als Selbstständiger
und lohnt es sich, ein Fahrtenbuch müssen Sie genau überlegen, ob Sie Ihr Auto zum Firmen-
zu führen? wagen machen oder ob es Privatsache bleiben soll. Grund-
sätzlich gilt: Die Kosten für einen Firmenwagen können in der
Gewinnermittlung angesetzt werden und unter Umständen
Steuervorteile bringen. Die Firmenwagen-Frage stellen Sie
sich daher am besten, bevor Sie ein Auto kaufen, leasen oder
es vom privaten Bereich ins Betriebsvermögen einbringen.
„Der DStV hilft!“: Unter diesem Motto versteht sich der Deutsche
Steuerberaterverband e.V. (DStV) als Unterstützer der steuer-
beratenden und wirtschaftsprüfenden Berufe bei ihren täglichen
Herausforderungen. Für die Steuerberaterin und Rechtsanwältin
Sylvia Mein als DStV-Steuerexpertin stehen dabei stets praktikable
Lösungen im Vordergrund. Als Interessenvertreterin setzt sie
sich außerdem bei Gesetzgeber und Finanzverwaltung für die
Stärkung des Berufsstands sowie des Mittelstands ein.
Um in solch einem Fall eine fundierte
Entscheidung zu treffen, zeichnen Sie
alle Ihre Fahrten über drei Monate auf. Nicht abziehbare Betriebsausgaben
Am Ergebnis sehen Sie, wie Sie Ihr Zum Beispiel Kfz-Kosten für Fahrten
zwischen Wohnung und Betrieb –
Fahrzeug einstufen können. sie erhöhen den steuerlichen Gewinn
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KILOMETERPAUSCHALE
angesetzt werden:
Aber auch Unternehmer mit einem
Laufende Leasing-Zahlungen, privaten Auto können ihre Geschäfts-
Haftpflicht- und Kaskoversicherung, fahrten bei der Gewinnermittlung
Kfz-Steuer, Full-Service-Leasingraten, geltend machen. Dafür rechnen Sie
Sonderzahlung zu Beginn des Ver- entweder mit Ihren tatsächlichen
trags, Gebühren für Zulassung oder Kilometerkosten oder nutzen die Kilo-
Transport. meterpauschale für Dienstreisen.
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Betrieb multipliziert und auf das Jahr
Die pauschale Alternative ist besser hochgerechnet. Diese Summe sind
bekannt als 1-Prozent-Methode. nicht abziehbare Betriebsausgaben
Sie heißt so, weil Selbstständige ein und müssen dem Gewinn wieder
Prozent des inländischen Brutto- hinzugerechnet werden.
Neuwagen-Listenpreises monatlich
als Einnahme für die private Kfz- Aber: Für die Fahrten zwischen
Nutzung versteuern müssen. Die Wohnung und Betrieb können Sie die
damit zusammenhängenden Betriebs- Entfernungspauschale von 0,30 € pro
ausgaben sind nicht abzugsfähig und Kilometer für die einfache Entfernung
Lieber pauschal: erhöhen den steuerlichen Gewinn. als Betriebsausgabe ansetzen. Ist der
Listenpreis jedoch hoch und der Weg
Reparaturen haben Sie steuermindernd geltend gemacht. Mit der 1-Prozent-Methode sind nur
Aus diesem Grund müssen Sie jetzt umgekehrt Ihre privaten die reinen Privatfahrten abgedeckt. Nicht abziehbare Betriebsausgaben für
Fahren Sie von Ihrer Wohnung aus Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb:
Fahrten versteuern. Dafür gibt es verschiedene Möglichkeiten: Listenpreis x 0,03% x Entfernungskilometer
mit dem Auto zur Arbeit, müssen x 12 Monate
Entweder Sie verwenden die pauschale Variante oder Sie Sie diesen Anteil zusätzlich ermitteln.
führen ein Fahrtenbuch. Dafür werden 0,03 Prozent des
LOHNT SICH DAS In einem Fahrtenbuch müssen Sie
FAHRTENBUCH FÜR SIE? genaue und umfangreiche Angaben zu
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Ihren Fahrten machen. Das Finanzamt
Bei gewissen Gegebenheiten ist setzt hierfür strenge Maßstäbe:
ein Fahrtenbuch sinnvoll: Neben Ihrem Kennzeichen und dem
Kilometerstand am 1.1. und am 31.12.
→ Sie fahren Ihren Firmenwagen nur eines Jahres müssen Sie zwischen
selten privat. betrieblichen Autofahrten, Fahrten
→ Die laufenden Kosten für Sprit zwischen Wohnung und Betrieb sowie
und Kfz-Steuer sind niedrig. Privatfahrten unterscheiden. So erfüllt
→ Der Brutto-Listenneupreis Ihres Ihr Fahrtenbuch die gesetzlichen
Autos ist sehr hoch festgelegt. Anforderungen:
→ Das Auto ist schon älter oder wur-
Das Fahrtenbuch: de gebraucht gekauft. →Z eitnahes Führen:
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Wohnung AUF GROSSER FAHRT
MIT DEM FAHRTENBUCH
Diesen Kategorien werden
Ihre Fahrten mit dem
Firmenwagen zugeordnet:
Betriebsfahrt
Arbeitsweg*
Privatfahrt
Das Kleingedruckte:
Was Sie sonst noch über das Umweg
zur Kita
LIEFERANT
Bei einer Betriebsprüfung schauen die Mitarbeiter des
Finanzamtes nicht nur auf das Fahrtenbuch, sondern auch
auf andere Unterlagen – etwa Tankquittungen oder Kalender-
Material-
einträge. Häufig werden auch Routenplaner herangezogen. Abholung
BÜRO
Ins Büro
DIE HITLISTE 3) Das Fahrtenbuch wird nachträglich
DER BETRIEBSPRÜFER durch Einträge aus dem persönlichen
Kalender ergänzt. Hier hat der Bundes-
BEIM FAHRTENBUCH finanzhof geurteilt, dass dies den Min-
Freizeit
1) Der Prüfer stellt über längere Zeit destanforderungen an ein ordnungs-
ein einheitliches Schriftbild fest – gemäßes Fahrtenbuch nicht genügt.
die Aufzeichnungen wurden offenbar Urteil vom 01.03.2012, VI R 33/10
nicht zeitnah eingetragen.
4) Bei Umwegen wird das Finanzamt
2) Die Kilometerstände im Fahrten- hellhörig, denn dahinter könnten sich
buch und auf Werkstattrechnungen Privatfahrten verstecken. Bei längeren
KUNDE
weichen voneinander ab oder die Fahrten mit erheblicher Differenz
Orte auf der Tankquittung und im sollten Sie daher vorsichtshalber den
Fahrtenbuch sind nicht identisch. Grund für den Umweg nennen – also
Auf
Die Folge: Der Prüfer bezweifelt die zum Beispiel „Stau“ oder „Baustelle Montage * Wird als Privatfahrt versteuert und zur
Ordnungsmäßigkeit. auf Autobahn XY.“ Berechnung der Entfernungspauschale genutzt.
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