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A5. La Ferretería del Norte, S. A. erhielt den April-Auszug für sein Girokonto bei Bancomex, S. A.
Der Saldo zum 30. April betrug 70.242 $. Der Buchhalter verglich diesen Saldo mit den Buchhaltungsunterlagen
und stellte eine Differenz von 35.592 $ zum Banksaldo fest. Bei der Analyse der Ursachen für diesen
Unterschied stellte der Wirtschaftsprüfer Folgendes fest: -
Die Bank zog den korrekten Betrag vom Scheck Nr. 4092 über 30.870 $ ab, der für den Kauf von
Büroausstattung verwendet wurde, während er im Unternehmen irrtümlich mit 32.490 $ verbucht worden
war. •
Am 27. April gab die Bank einen ungedeckten Scheck von Herrn Julio Aguilar über 52.368 $ zurück. Herr Aguilar
wird aufgefordert werden müssen, diesen Betrag zuzüglich eines Aufschlags von 20 % gemäß den Richtlinien
des Baumarkts zu erstatten. •
Die Einziehung einer Schuldverschreibung an den Eisenwarenhandel in Höhe von 29.100 $ und die Zinsen für
diese Schuldverschreibung in Höhe von 1.914 $ wurden nicht erfasst. Dieser Einzug war durch eine Gutschrift
der Bank angekündigt worden. •
Der Kontoauszug weist zwei Kosten aus: 1.110 Dollar für Bankgebühren und 750 Dollar für Inkassogebühren,
beide einschließlich Mehrwertsteuer. •
Die am 30. April getätigten Einzahlungen in Höhe von 51.120 $ wurden nicht in den Auszug aufgenommen, da
es sich um Schecks von anderen Banken handelte.
- Der Scheck Nr. 9987 über 22.080 $ wurde vom Girokonto des Baumarktes abgebucht. Da dieser Scheck nicht
mit der Nummerierung des Unternehmens übereinstimmt, sollten Sie sich bei der Bank beschweren und
verlangen, dass sie den Fehler sofort korrigiert.
- Es gibt mehrere Schecks, die noch nicht eingelöst wurden: Nummer 3612 über 20 406 Dollar, Nummer 4080
über 25 884 Dollar und Nummer 4152 über 12 912 Dollar.
a ) Bestimmen Sie den Saldo des Bankkontos in den Büchern des Baumarktes zum 30. April.
c ) legt die erforderlichen Berichtigungsbuchungen vor, um die Buchführung des Bankkontos des
Eisenwarenladens zum 30. April zu korrigieren.
261 Y 262
Bankgebühren 216
Schecks:
Weniger von der Bank in Rechnung gestellte Dokumente
10. Januar 2 400
Dokument 96 000
Bankkontozinsen 90
A4. Das Hauptbuchkonto der Banken der Firma America, S. A. zum 31. Januar 2014 stellt
sich wie folgt dar:
Banken
Tag 3 $23 970 $2 400 Tag 5
Tag 8 4 800 18 600 Tag 14
Tag 17 10 800 6 600 Tag 21
Tag 25 6 600 3 000 Tag 27
Tag 30 14 400 5 400 Tag 29
$24 570
Kontoauszug
National Bank of the South
Eröffnungsbila $23 970
nz
Einlagen $4 800
09 Januar 10 800
17 Januar 6 600
A5. La Ferretería del Norte, S. A., erhielt den April-Auszug für sein Girokonto bei der
Bancomex, S. A. Der Saldo zum 30. April betrug 70.242 $. Der Buchhalter verglich diesen
Saldo mit den Buchhaltungsunterlagen und stellte eine Differenz von 35.592 $ zum
Banksaldo fest.
Bei der Analyse der Ursachen für diesen Unterschied stellte der Wirtschaftsprüfer
Folgendes fest:
Die Bank zog den korrekten Betrag vom Scheck Nr. 4092 in Höhe von 30.870 $ ab, der für den
Kauf von Büroausstattung verwendet wurde, während er im Unternehmen irrtümlich mit
32.490 $ verbucht worden war.
Am 27. April gab die Bank einen ungedeckten Scheck von Herrn Julio Aguilar über 52.368 $
zurück. Herr Aguilar wird aufgefordert werden müssen, diesen Betrag zuzüglich eines
Aufschlags von 20 % gemäß den Richtlinien des Baumarkts zu erstatten.
Die Einziehung einer Schuldverschreibung an den Eisenwarenhandel in Höhe von 29.100 $ und
die Zinsen für diese Schuldverschreibung in Höhe von 1.914 $ wurden nicht erfasst. Dieser
Einzug war durch eine Gutschrift der Bank angekündigt worden.
Der Kontoauszug weist zwei Kosten aus: 1.110 Dollar für Bankgebühren und 750 Dollar für
Inkassogebühren, beide einschließlich Mehrwertsteuer.
Die am 30. April getätigten Einzahlungen in Höhe von 51.120 $ wurden nicht in den Auszug
aufgenommen, da es sich um Schecks von anderen Banken handelte.
Der Scheck Nr. 9987 über 22.080 $ wurde vom Girokonto des Baumarktes abgebucht. Da
dieser Scheck nicht mit der Nummerierung des Unternehmens übereinstimmt, sollten Sie sich
bei der Bank beschweren und verlangen, dass sie den Fehler sofort korrigiert.
Es gibt mehrere Schecks, die noch nicht eingelöst wurden: Nummer 3612 über 20 406 Dollar,
Nummer 4080 über 25 884 Dollar und Nummer 4152 über 12 912 Dollar.
Es wird darum gebeten:
a ) Ermitteln Sie den Saldo des Bankkontos in den Büchern des Baumarktes zum 30. April.
b ) Ermittelt den abgestimmten Saldo zum 30. April.
c ) Legt die erforderlichen Berichtigungsbuchungen vor, um die Buchführung des
Bankkontos des Baumarktes zum 30. April zu korrigieren.
A6. Breman, ein Reisebüro, hatte einen Kassenbestand von 2.000 Dollar. Nachdem mehrere
Zahlungen getätigt worden waren, erstellte die für die Verwaltung der Kasse zuständige
Sekretärin eine Erklärung, um die Auffüllung der Kasse zu beantragen. Die Konzepte, die
er in seine Liste aufgenommen hat, sind:
Kundenzeitschriften 150