KPMG Ag Transparenzbericht 2022

Transparenz-
bericht 2022
KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Januar 2022
www.kpmg.de
Inhalt
KPMG-Werte 4
Vorwort 5
Unternehmenswerte und -kultur 6

Förderung einer guten Unternehmenskultur – Tone at the Top 6
Eine klar formulierte Strategie mit Schwerpunktsetzung auf Qualität, Konsistenz, Vertrauen und Wachstum 10
Festgelegte Rollen, Pflichten und Verantwortlichkeiten, auch für die Unternehmensleitung 11
Überwachung mithilfe solider Leitungsstrukturen 11
Anwendung von Fachwissen und -kenntnissen 12

Methodik im Einklang mit Berufsstandards, Gesetzen und Vorschriften 12
Umfassendes Fachwissen und umfassende Fachkenntnisse 13
Digitale Technologie nutzen 14

Ein gezielter und standardgestützter Prüfungsablauf 14
Vertraulichkeit, Informationssicherheit und Datenschutz 16
Förderung von vielfältig qualifizierten Teams 17

Gewinnung von angemessen qualifizierten und kompetenten Mitarbeitenden, einschließlich Spezialistinnen
und Spezialisten, mit unterschiedlichen Perspektiven und Erfahrungen 17
Einsatz eines entsprechend qualifizierten Teams 18
Investitionen in datenzentrierte Fertigkeiten einschließlich Data Mining sowie Datenanalyse und -visualisierung 19
Gezielte Schulung und Erarbeitung von Fachwissen, berufsständischem Sachverstand und Führungsqualitäten 19
Qualität erkennen 20
Gezielte Mandanten- und Auftragsauswahl 22

Einhaltung der Grundsätze zur Annahme und Fortführung von Mandanten und Aufträgen 22
Annahme von geeigneten Mandanten und Aufträgen 22
Verwaltung von Mandantenportfolios 23
Unabhängigkeitsgrundsatz und ethisch unbedenkliches Handeln 24

Integer handeln 24
Bewahrung einer objektiven, unabhängigen und ethischen Grundhaltung im Einklang mit unserem Verhaltenskodex
und unseren Grundsätzen 25
Nulltoleranzpolitik gegenüber Bestechung und Korruption 28
Transparenzbericht 2022 I 2
© 2022 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, eine Aktiengesellschaft nach deutschem Recht und ein Mitglied der globalen KPMG-Organisation unabhängiger Mitgliedsfirmen,
die KPMG International Limited, einer Private English Company Limited by Guarantee, angeschlossen sind. Alle Rechte vorbehalten.
Durchführung von Aufträgen auf hohem Qualitätsniveau 29
Bei Bedarf Rücksprache halten 29
Kritische Beurteilung von Prüfungsnachweisen unter Ausübung von pflichtgemäßem Ermessen und
unter Bewahrung einer kritischen Grundhaltung 30
Leitung, Betreuung, Überwachung und Überprüfung 30
Nachvollziehbare Begründung und Dokumentation von Ergebnissen 31
Bewertung von Qualitätsrisiken 32
Effektive Kommunikation 33
Bereitstellung von Erkenntnissen und Bewahrung eines offenen und ehrlichen Dialogs 33
Durchführung und Nachbereitung des Global People Survey 33
Überwachung und Maßnahmen zur Qualitätsverbesserung 35

Konsequente Überwachung und Beurteilung der Qualität auf lokaler und globaler Ebene 35
Einholung und Auswertung von und Reaktion auf Feedback von Stakeholderinnen und Stakeholdern 37
Durchführung der Ursachenanalyse 38
Finanzinformationen 40
Angaben zum Gesamtumsatz 40
Vergütungsgrundlagen 41
Aufsichtsrat 41
Vorstand und Führungskräfte 41
Netzwerkeinbindung 42
Rechtliche Struktur 42
Zuständigkeiten und Pflichten der Mitgliedsfirmen 42
Leitungsstruktur von KPMG International 43
Erklärungen des Vorstands von KPMG zur Wirksamkeit des Qualitätssicherungs-

systems, zur Unabhängigkeit und zur Fortbildungsverpflichtung 44
Anhang 45
Anhang I – Liste der Tochtergesellschaften und Niederlassungen 45
Anhang II – Mitglieder der Leitungsgremien 47
Anhang III – Liste der Abschlussprüfungsmandanten von öffentlichem Interesse 49
Anhang IV – Liste der in EU und EWR ansässigen KPMG-Prüfungsgesellschaften 56
KPMG-Werte
KPMG-Werte und
Vorwort
Integrity: Wir tun das Richtige.

Unternehmenswerte
Wir bieten den Mitarbeitenden ein Arbeitsumfeld, in dem Qualität, Integrität und -kultur
und U
nabhängigkeit unser Maß sind. Jede und jeder Einzelne lebt unsere Werte
und unseren Verhaltenskodex, dabei steht integres Handeln an erster Stelle. Anwendung von
Fachwissen und
-kenntnissen
Excellence: Wir entwickeln uns immer weiter.

Digitale Technologie
Wir bieten den Mitarbeitenden fachliche Weiterbildung auf höchstem Niveau nutzen
und eine individuelle Karriereentwicklung nach Maß. Jede und jeder Einzelne gibt
ihr beziehungsweise sein Bestes, ist motiviert, sich ständig weiterzuentwickeln, Förderung von vielfältig
und ist offen für Feedback und Veränderungen. qualifizierten Teams
Gezielte Mandanten-
Courage: Wir haben eine klare Haltung und übernehmen Verantwortung. und Auftragsauswahl
Wir beziehen Position und stehen dafür ein. Jede und jeder Einzelne bildet sich Unabhängigkeitsgrund-
eine eigene Meinung, ist innovativ, nimmt Herausforderungen an und kommuniziert satz und ethisch unbe-
offen und direkt. denkliches Handeln
Durchführung von
Aufträgen auf hohem
Together: Vielfalt und gegenseitiger Respekt machen uns stark. Qualitätsniveau
Wir bieten Mitarbeitenden ein Umfeld, in dem Diversität und Freude an der
Zusammenarbeit großgeschrieben werden. Jede und jeder Einzelne arbeitet gerne Bewertung von
mit anderen zusammen, teilt eigene Ideen sowie Wissen und schätzt Vielfalt. Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
For Better: Wir tun, was wirklich zählt.
Wir fühlen uns nachhaltigem und ethischem Handeln verpflichtet und übernehmen Überwachung und
gesellschaftliche Verantwortung. Jede und jeder Einzelne trifft die richtigen Maßnahmen zur
Entscheidungen für das eigene Team, für unsere Kundinnen und Kunden, unser Qualitätsverbesserung
Unternehmen und die kommenden Generationen.
Finanzinformationen
Vergütungsgrundlagen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Vorwort
KPMG-Werte und
Vorwort
Die KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – nachfol- Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bewegen wir uns

gend KPMG1 genannt – veröffentlicht den vorliegenden in einem streng regulierten Umfeld. Die Vorschriften der Unternehmenswerte
Transparenzbericht für das Geschäftsjahr vom 1. Oktober WPO4 und der VO (EU) Nr. 537/2014 sowie der Berufs und -kultur
2020 bis zum 30. September 2021. satzung für Wirtschaftsprüfer5 sind für uns verbindlich.
Die Orientierung an internationalen Standards wie dem Anwendung von
Artikel 13 Abs. 1 Satz 1 VO (EU) Nr. 537/20142 verpflichtet vom IESBA6 herausgegebenen Code of Ethics7 oder Fachwissen und
eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die bei Unterneh- den vom IAASB8 herausgegebenen Qualitätssicherungs -kenntnissen
men von öffentlichem Interesse – nach § 316 a Satz 2 standards ISQC 19 und ISA 22010 ist für eine international
HGB3 – Abschlussprüfungen durchführt, spätestens vier tätige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft wie KPMG darüber
Monate nach Abschluss jedes Geschäftsjahrs einen Transpa hinaus unverzichtbar. Derartige Standards werden in Digitale Technologie
renzbericht zu veröffentlichen. Die Unternehmen von nationalen Regelungen berücksichtigt. So entspricht der nutzen
öffentlichem Interesse, bei denen KPMG im genannten Qualitätssicherungsstandard „Anforderungen an die
Geschäftsjahr eine Abschlussprüfung durchgeführt hat, Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis“ des Förderung von vielfältig
sind in Anhang III aufgeführt. IDW11 (IDW QS 1) den Anforderungen des ISQC 1 und qualifizierten Teams
des ISA 220.
Im Transparenzbericht sind vor allem die Rechts-, die
Eigentümerinnen- und Eigentümer- sowie die Leitungs- Dieser Bericht legt dar, wie abstrakte Regelungen zur Gezielte Mandanten-
struktur und das interne Qualitätssicherungssystem der Qualitätssicherung bei KPMG konkret umgesetzt werden. und Auftragsauswahl
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft darzustellen.
Unabhängigkeitsgrund-
satz und ethisch unbe-
denkliches Handeln
Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
1 „KPMG“ und „wir“, „unser“ und „uns“ beziehen sich in diesem Dokument auf die KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Die KPMG AG Kommunikation
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, eine Aktiengesellschaft nach deutschem Recht, ist ein Mitglied der globalen KPMG-Organisation unabhängiger
Mitgliedsfirmen, die KPMG International Limited angeschlossen sind. „KPMG International Limited“ bezieht sich in diesem Dokument auf die
globale Organisation oder eine oder mehrere Mitgliedsfirmen von KPMG International Limited, jede davon ist eine separate juristische Person. Überwachung und
KPMG International Limited ist eine Private English Company Limited by Guarantee und erbringt keine Dienstleistungen an Kundinnen und Kunden. Maßnahmen zur
Keine Mitgliedsfirma ist befugt, KPMG International Limited oder eine andere Mitgliedsfirma gegenüber Dritten zu verpflichten oder zu binden, und
auch KPMG International Limited hat keine Befugnis, eine Mitgliedsfirma gegenüber Dritten zu verpflichten oder zu binden. „KPMG-Firma“,
Qualitätsverbesserung
„Mitgliedsfirma“ und „KPMG-Mitgliedsfirma“ beziehen sich in diesem Dokument auf Firmen, die entweder Mitglieder von KPMG International
Limited, Unterlizenznehmerfirmen von KPMG International Limited oder Unternehmen sind, die vollständig im Besitz und unter Kontrolle eines
Unternehmens sind, das ein Mitglied oder ein Unterlizenzunternehmen ist. Die globale Governancestruktur von KPMG International und den Finanzinformationen
angeschlossenen Unternehmen ist im Abschnitt „Governance and Leadership“ des 2021 KPMG International Transparency Report beschrieben.
2 Verordnung (EU) Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. April 2014 über spezifische Anforderungen an die Abschluss-
prüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EG der Kommission
3 Handelsgesetzbuch Vergütungsgrundlagen
4 Gesetz über eine Berufsordnung der Wirtschaftsprüfer (Wirtschaftsprüferordnung)
5 Satzung der Wirtschaftsprüferkammer über die Rechte und Pflichten bei der Ausübung der Berufe des Wirtschaftsprüfers und des vereidigten
Buchprüfers (Berufssatzung für Wirtschaftsprüfer/vereidigte Buchprüfer – BS WP/vBP)
6 International Ethics Standards Board for Accountants ®
7 International Code of Ethics for Professional Accountants (including International Independence Standards)
Netzwerkeinbindung
8 International Auditing und Assurance Standards Board
9 International Standard on Quality Control 1, Quality Control for Firms that Perform Audits and Reviews of Financial Statements, and Other
A ssurance and Related Services Engagements Erklärungen des
10 International Standard on Auditing 220, Quality Control for an Audit of Financial Statements
Vorstands von KPMG
11 Institut der Wirtschaftsprüfer
Anhang
Unternehmenswerte
und -kultur KPMG-Werte und
Vorwort
Unsere
werte
Unternehmens-
Unternehmenswerte
und -kultur
und -kultur
Bei KPMG zählt nicht nur, was wir tun, sondern auch, wie wir es tun.
Unsere Unternehmenswerte spiegeln unsere Grundüberzeugungen wider, Anwendung von
Fachwissen und
die unser Handeln und unsere Verhaltensweisen leiten und zusammenführen. -kenntnissen
Unsere Werte werden auf sämtlichen Unternehmensebenen und in allen
Ländern, in denen die globale Organisation tätig ist, gemeinsam gelebt und Digitale Technologie
nutzen
sind die Grundlage unserer Kultur.
Förderung von vielfältig
Förderung einer guten Unternehmenskultur – unsere Hauptverantwortung – den Schutz des öffentlichen qualifizierten Teams
Tone at the Top Interesses – niemals aus den Augen verlieren.
Der Verhaltenskodex von KPMG („der Kodex“) basiert auf Gezielte Mandanten-
Tone at the Top und steht im Einklang mit dem Global Code of Conduct und Auftragsauswahl
Die Leitung von KPMG International, die regiona- von KPMG International. Im Kodex werden die Verpflich-
len Leitungen der KPMG-Organisation und die tungen aller KPMG-Mitarbeitenden untereinander sowie Unabhängigkeitsgrund-
Leitungen der KPMG-Mitgliedsfirmen nehmen zusammen gegenüber unseren Kundinnen und Kunden und der satz und ethisch unbe-
eine entscheidende Rolle bei der Festlegung unseres Öffentlichkeit abgebildet. Der Kodex prägt unser gesam- denkliches Handeln
Bekenntnisses zu Qualität und hohen Standards bei tes Verhalten und leitet unser Handeln. Er definiert die
fachlicher Exzellenz ein. Eine Unternehmenskultur, die auf Bedeutung, bei KPMG zu arbeiten und Teil von KPMG zu Durchführung von
Verantwortung, Qualität, Objektivität, Unabhängigkeit, sein, sowie unsere persönliche und gemeinschaftliche Aufträgen auf hohem
Integrität und Ethik basiert, ist unerlässlich in einer Organi- Verantwortung. Qualitätsniveau
sation, die Abschlussprüfungen und andere Dienstleistun-
gen durchführt, auf die sich Stakeholderinnen und Stake- Jede und jeder bei KPMG ist verpflichtet, bei Eintritt und
holder sowie Investorinnen und Investoren verlassen. anschließend jährlich ein Training zum Verhaltenskodex zu Bewertung von
absolvieren. Partnerinnen, Partner, Directorinnen, Direc Qualitätsrisiken
Bei KPMG unterstützen wir eine Kultur, in der Konsultation toren, Managerinnen und Manager sind darüber hinaus
als Stärke gefördert und anerkannt wird. verpflichtet, ihr Verständnis und die Einhaltung des Verhal- Effektive
tenskodexes bei Eintritt und danach jährlich zu bestätigen. Kommunikation
Wir bringen unser Bekenntnis gegenüber Kundinnen und Jede Person wird ermutigt, sich zu äußern, wenn sie
Kunden, Stakeholderinnen und Stakeholdern und der Ge- etwas wahrnimmt, das ihr Unbehagen bereitet oder das
sellschaft im Allgemeinen zum Ausdruck, um das Vertrauen nicht mit den KPMG-Werten vereinbar ist. Darüber hinaus Überwachung und
der Öffentlichkeit zu gewinnen und aufrechtzuerhalten. ist jede und jeder bei KPMG dafür verantwortlich und dazu Maßnahmen zur
Unsere Maßnahmen schließen auch einen nachhaltigen verpflichtet, Aktivitäten zu melden, die potenziell rechts- Qualitätsverbesserung
und verantwortungsvollen Umgang mit Ressourcen und widrig sind oder gegen unsere Werte, die KPMG-Grundsät-
der Umwelt sowie eine nachhaltige Verantwortung für ze, geltende Gesetze, Vorschriften oder berufsständische
Finanzinformationen
unsere Mitarbeitenden und die Gesellschaft ein, wie in Standards verstoßen.
unserem Nachhaltigkeitsbericht dargestellt.
Dazu hat KPMG eine Whistleblowing-Hotline eingerichtet,
Eine Übersicht der KPMG-Werte findet sich auf Seite 4. die allen Partnerinnen und Partnern, Mitarbeitenden, Vergütungsgrundlagen
Kundinnen und Kunden von KPMG sowie Dritten zur
Unsere Werte sind die Grundlage unseres Handelns. Auf Verfügung steht, um Bedenken mit Blick auf das Verhalten
richtige Art und Weise und zur richtigen Zeit das Richtige anderer (sei es intern oder bei einer Kundin oder einem
tun. Jederzeit. Unsere Werte bestimmen unser tägliches Kunden) zu äußern. Diese Hotline ermöglicht es jeder Netzwerkeinbindung
Verhalten, lenken unsere Entscheidungen und prägen uns. Person, Bedenken vertraulich und gegebenenfalls auch
Sie bilden das Fundament einer Kultur, die in der Lage ist, anonym über Telefon, sichere Internetverbindung oder den
Herausforderungen mit Integrität zu begegnen, damit wir Postweg einer externen Stelle zu melden. Bei der Hotline Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
gemeldete Fälle werden durch eine externe Ombudsfrau Dies bedeutet laufende Investitionen in das Qualitäts
untersucht und nachverfolgt, und zwar in enger Zusam- managementsystem, die weltweite Überwachung der
menarbeit mit dem Quality & Risk Management-Partner Prüfungsqualität, bessere Unterstützung und Bereit
(Q&RMP). stellung erstklassiger Technologien und Tools für die
Engagement-Teams.
Darüber hinaus steht die Hotline von KPMG International
allen Partnerinnen und Partnern, Mitarbeitenden, Kundin- Das Global Audit Quality Program von KPMG International
nen und Kunden von KPMG sowie Dritten zur Verfügung, unterstützt Investitionen, die darauf abzielen, den gemein- KPMG-Werte und
um jegliche Bedenken, die sie in Bezug auf Aktivitäten von samen Qualitätsansatz weiter voranzutreiben. Vorwort
KPMG International selbst, von KPMG-Firmen oder von
Mitarbeitenden einer KPMG-Firma haben, vertraulich zu Ein robustes und konsistentes Qualitätssicherungssystem
melden. ist maßgeblich für die Erbringung qualitativ hochwertiger Unsere Unternehmens-
Unternehmenswerte
Dienstleistungen. Die Qualitätssicherungsgrundsätze von werte und -kultur
und -kultur
Allen KPMG-Mitgliedsfirmen und -Mitarbeitenden ist es KPMG International gelten für sämtliche KPMG-Mitglieds-
untersagt, gegen Personen vorzugehen, die den Mut firmen. Sie sind im Global Quality & Risk Management Anwendung von
aufbringen und in gutem Glauben Bedenken äußern. Manual (GQ&RM Manual) von KPMG International ent Fachwissen und
Vergeltungsmaßnahmen würden eine schwerwiegende halten, das für alle Partnerinnen und Partner sowie -kenntnissen
Verletzung des Kodexes darstellen. Jedwede Vergeltungs- Mitarbeitenden von KPMG-Mitgliedsfirmen gilt. KPMG ist
maßnahme einer Partnerin, eines Partners oder einer verpflichtet, ein Qualitätssicherungssystem einzurichten
beziehungsweise eines Mitarbeitenden wird geahndet. und aufrechtzuerhalten, Kontrollen zur Qualitätssicherung Digitale Technologie
auszugestalten und umzusetzen und deren operative nutzen
Der Global People Survey vermittelt den Leitungen von Wirksamkeit zu testen.
KPMG und KPMG International Ergebnisse im Zusammen- Förderung von vielfältig
hang mit der Umsetzung der KPMG-Werte. KPMG und KPMG hat die Qualitätssicherungsgrundsätze von KPMG qualifizierten Teams
KPMG International setzen sich intensiv mit den Ergebnis- International umgesetzt und darüber hinaus Grundsätze
sen auseinander, kommunizieren die Erkenntnisse aus der und Verfahren eingerichtet, um die von WPK12 und APAS13
Umfrage und ergreifen geeignete Maßnahmen (Seite 33). herausgegebenen Vorgaben und Verlautbarungen sowie Gezielte Mandanten-
gegebenenfalls die Anforderungen anderer Aufsichts und Auftragsauswahl
Qualitätssicherungssystem behörden, beispielsweise die des US PCAOB14, sowie
§ 55 b WPO verlangt die Schaffung, Überwachung und der geltenden gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Unabhängigkeitsgrund-
Durchsetzung eines Qualitätssicherungssystems, das die Vorschriften zu erfüllen. KPMG und die bei uns beschäf satz und ethisch unbe-
Einhaltung der Berufspflichten gewährleistet. KPMG hat tigten Berufsangehörigen sind grundsätzlich Mitglieder denkliches Handeln
zur Sicherung der Qualität bei der Auftragsabwicklung ein des IDW und haben daher auch dessen Standards und
System eingerichtet, das darauf abzielt, die gesetzlichen Hinweise zu beachten. Durchführung von
Anforderungen sowie die nationalen und internationalen Aufträgen auf hohem
berufsständischen Vorschriften und Standards zu erfüllen. Zur Umsetzung des neuen Qualitätsmanagementstan- Qualitätsniveau
dards ISQM 115, der vom IAASB verabschiedet wurde und
Tone at the Top, Führungskompetenz sowie klare Unter- im Dezember 2022 in Kraft treten wird, hat KPMG Interna-
nehmenswerte und Verhaltensweisen bilden den Rahmen tional ein Programm zur Neugestaltung der netzwerk Bewertung von
für die Prüfungsqualität. Dies setzt jedoch die Unterstüt- weiten Anforderungen an die Qualitätsmanagementsyste- Qualitätsrisiken
zung durch ein Qualitätssicherungssystem voraus, das me der Mitgliedsfirmen eingeleitet. Nach Maßgabe des
uns in die Pflicht nimmt, die höchsten berufsständischen ISQM 1 muss jede KPMG-Mitgliedsfirma unter Beachtung Effektive
Standards zu erfüllen. der von KPMG International entwickelten Standards ein Kommunikation
Qualitätsmanagementsystem ausgestalten, einrichten und
KPMG International investiert weiterhin in erheblichem betreiben, um durchweg qualitativ hochwertige Abschluss-
Umfang in die Prüfungsqualität in der gesamten globalen prüfungen durchzuführen, und die Wirksamkeit des Überwachung und
Organisation. Systems jährlich beurteilen. Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
12 Wirtschaftsprüferkammer
13 Abschlussprüferaufsichtsstelle
14 US Public Company Accounting Oversight Board Erklärungen des
15 International Standard of Quality Management (ISQM 1)
Vorstands von KPMG
Anhang
In Vorbereitung auf ISQM 1 hat KPMG International ein Das von KPMG eingerichtete Enterprise-Risk-Management-
neues Global Quality Framework verabschiedet, um System (ERM-System) basiert unter anderem auf dem
besser zu beschreiben, wie wir Qualität erbringen und Rahmenkonzept des Committee of Sponsoring Organizati-
wie jede und jeder bei KPMG dafür verantwortlich ist. ons of the Treadway Commission (COSO). Dieses Rah-
Im Mittelpunkt steht der Grundsatz der Durchführung menkonzept legt den international anerkannten Standard
von Aufträgen auf hohem Qualitätsniveau, ebenso wie für die Steuerung unternehmensweiter Risiken fest. Das
unser Versprechen, unsere Prozesse kontinuierlich zu ERM-System von KPMG wurde an der Unternehmens-
überwachen und bei Bedarf zu verbessern. struktur ausgerichtet und umfasst auch die Tochtergesell- KPMG-Werte und
schaften. Es ist ein wichtiger Baustein für die Steuerung Vorwort
von KPMG und berücksichtigt neben ökonomischen auch
ökologische und soziale Risiken. Es beinhaltet einen
Live our Unsere Unternehmens-
Unternehmenswerte
culture and
systematischen Ansatz zur Identifizierung und Bewertung
Associate Values potenzieller Risiken sowie das Ergreifen geeigneter Min- werte und -kultur
und -kultur
with the right Be independent, derungsmaßnahmen. Innerhalb des Anwendungsbereichs
clients and objective and
engagements
der Risikoüberwachung und -berichterstattung werden Anwendung von
ethical
Monitor identifizierte Risiken und die Angemessenheit entspre- Fachwissen und
chender Minderungsmaßnahmen fortlaufend überwacht, -kenntnissen
um die Verfügbarkeit entscheidungsrelevanter Risikoinfor-
mationen auf den entsprechenden Managementebenen
Nurture diverse Perform quality Embrace digital Digitale Technologie
skilled teams technology sicherzustellen.
engagements nutzen
Das Qualitätssicherungssystem von KPMG umfasst auch
solide Verwaltungs- und Rechnungslegungsverfahren. Die Förderung von vielfältig
Re m e d i a t e Buchführung von KPMG wird mit SAP-Standardsoftware qualifizierten Teams
Assess risks
Communicate
to quality
durchgeführt. Die Systembetreuung erfolgt durch die
effectively
Apply Tochtergesellschaft KPMG IT Service GmbH. Die Nutzung
expertise and von Prozesshandbüchern im Rechnungswesen gewährleis- Gezielte Mandanten-
knowledge und Auftragsauswahl
tet die adäquate Behandlung sämtlicher Geschäftsvorfälle
im operativen Tagesgeschäft. Konsultationen mit dem
Department of Professional Practice (DPP) zu spezifischen Unabhängigkeitsgrund-
© 2022 KPMG International Fragen der Bilanzierung sowie der regelmäßige Austausch satz und ethisch unbe-
mit den Steuerspezialistinnen und -spezialisten von KPMG denkliches Handeln
Das Global Quality Framework entspricht ebenfalls den gewährleisten, dass unsere externe Rechnungslegung den
vom IAASB herausgegebenen, derzeit geltenden ISQC 1 sich stets wandelnden handels- und steuerrechtlichen Durchführung von
und dem vom IESBA herausgegebenen Code of Ethics, Anforderungen gerecht wird. Aufträgen auf hohem
die beide für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gelten, die Qualitätsniveau
Abschlussprüfungen durchführen. Dieser Transparenzbericht fasst den Ansatz von KPMG in
Bezug auf die Prüfungsqualität zusammen, kann jedoch
Zum umfassenden Qualitätsmanagement von KPMG auch für Leserinnen und Leser hilfreich sein, die sich für Bewertung von
gehört auch die Erfüllung der Standards, die für eine die Steuer- und Beratungsdienstleistungen von KPMG Qualitätsrisiken
ISO-Zertifizierung erforderlich sind. KPMG ist durch die interessieren, da viele Qualitätssicherungsverfahren
DQS GmbH – Deutsche Gesellschaft zur Zertifizierung von und -prozesse von KPMG serviceübergreifend und für alle Effektive
Managementsystemen nach ISO 9001:2015 zertifiziert. angebotenen Dienstleistungen gleichermaßen gelten. Kommunikation
Dies ist der weltweit am häufigsten verwendete Standard
für die Umsetzung eines einheitlichen Qualitätsmanage- Verantwortung der Unternehmensleitung
mentsystems. Die Zertifizierung wird im Rahmen jährlicher für Qualität und Risikomanagement Überwachung und
unternehmensweiter Begutachtungen durch die DQS KPMG bekennt sich zu Qualität, Objektivität, Unabhängig- Maßnahmen zur
GmbH regelmäßig erneuert. keit, Ethik und Integrität und kommuniziert die Ausrichtung Qualitätsverbesserung
auf Qualität gegenüber den Kundinnen und Kunden, den
Zudem ist KPMG nach ISO/IEC 27001:2013 (Informations- Stakeholderinnen und Stakeholdern und der Gesellschaft.
Finanzinformationen
sicherheits-Managementsysteme) zertifiziert. Diese Norm Unsere Unternehmensleitung spielt eine entscheidende
stellt den international anerkannten Standard für die Rolle, wenn es darum geht, den richtigen Ton zu treffen
Bewertung, die Implementierung und den Betrieb von und mit gutem Beispiel voranzugehen, indem sie sich
Informationssicherheits-Managementsystemen dar. Außer- unablässig für die höchsten Standards in Bezug auf die Vergütungsgrundlagen
dem ist das Umweltmanagement von KPMG für alle fachliche Exzellenz einsetzt und wichtige Initiativen fördert
Standorte nach ISO 14001 zertifiziert. und unterstützt.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Unsere Unternehmensleitung ist bestrebt, eine Kultur zu den an den Gesamtvorstand. Die Abteilung Ethics &
etablieren, die auf Qualität, Objektivität, Unabhängigkeit, Independence innerhalb von Quality & Risk Management
Integrität und Ethik beruht, und vermittelt dies in ihrem unterstützt den EIP.
Verhalten – in jeder Kommunikation mit und gegenüber
Mitarbeitenden. Geschäftsbereichsleitungen
Die für die Services verantwortlichen Mitglieder des
Die folgenden Organe und Personen tragen bei KPMG Gesamtvorstands und die Bereichsvorstände der Services
Führungsverantwortung für Qualität und Risiko sind für die in ihren Bereichen erbrachte Qualität der KPMG-Werte und
management: Leistungen verantwortlich. Sie legen die Ausführung des Vorwort
Risikomanagements und der Qualitätssicherungsmaßnah-
Vorstand men für ihren jeweiligen Bereich innerhalb des Rahmens
Gemäß AktG16, WPO und ISQC 1 trägt der Vorstand von fest, der vom Q&RMP vorgegeben wird. Diese Maßnah- Unsere Unternehmens-
Unternehmenswerte
KPMG die Gesamtverantwortung für das Qualitätssiche- men zeigen, dass Risikomanagement und Qualitätssiche- werte und -kultur
und -kultur
rungssystem von KPMG. Die wesentliche Verantwortung rung letztendlich in der Verantwortung aller Partnerinnen
liegt beim Sprecher des Vorstands und für die Auftrags sowie Partner und Mitarbeitenden von KPMG liegen. Anwendung von
qualität in den Services bei den für die Services verant- Fachwissen und
wortlichen Mitgliedern des Gesamtvorstands sowie bei Das Vorstandsmitglied für Audit ist bei KPMG für die wirk- -kenntnissen
den jeweiligen Bereichsvorständen. same Leitung und Steuerung des Service Audit verant-
wortlich. Dies umfasst unter anderem:
Quality & Risk Management Digitale Technologie
Der Quality & Risk Management-Partner (Q&RMP) ist für – die Etablierung einer Unternehmenskultur, die durch nutzen
die Ausrichtung und Umsetzung von Risikomanagement, Kommunikation, mandatsbegleitende Unterstützung und
Compliance und Qualitätssicherung bei KPMG verantwort- Verpflichtung zur Einhaltung der höchsten berufsständi- Förderung von vielfältig
lich. Er berichtet direkt an den Sprecher des Vorstands schen Standards sowie mit einer kritischen Grundhal- qualifizierten Teams
von KPMG und zudem in regelmäßigen Abständen an den tung, Objektivität und ethisch unbedenklichem und
Gesamtvorstand. Der hohe Rang der Berichtslinie unter- integrem Handeln die Prüfungsqualität fördert,
streicht die Bedeutung, die KPMG Qualitäts- und Risiko Gezielte Mandanten-
aspekten einräumt. Ferner berät sich der Q&RMP mit dem – die Entwicklung und Umsetzung einer Prüfungsstrate- und Auftragsauswahl
für KPMG ernannten Area Quality & Risk Management gie, die an den Anforderungen von KPMG an die Prü-
Leader von KPMG International. fungsqualität ausgerichtet ist, und Unabhängigkeitsgrund-
Die Abteilung Quality & Risk Management17 überwacht – die Zusammenarbeit mit dem Q&RMP bei der Überwa- denkliches Handeln
laufend die Umsetzung der Regelungen des Qualitäts chung und Lösung von Problemen hinsichtlich Prüfungs-
sicherungssystems, unter anderem durch Koordination qualität und -risiken, die mit der Praxisorganisation Durchführung von
und Auswertung der jährlichen internen Überwachungs- verbunden sind, unter anderem eine jährliche Über Aufträgen auf hohem
und Complianceprogramme der Praxisorganisation und der prüfung der Regelungen und Maßnahmen, die für die Qualitätsniveau
Auftragsabwicklung (das sogenannte Risk Compliance Aufrechterhaltung der hohen Qualitätsstandards von
Program (RCP) und das Quality Performance Review (QPR) KPMG unabdingbar sind.
Program – Seite 35 ff.: Vergütungsgrundlagen). Die Abtei- Bewertung von
lung setzt sich aus erfahrenen Partnerinnen, Partnern Gleiches gilt für das Vorstandsmitglied für Financial Qualitätsrisiken
und Mitarbeitenden zusammen, die allen Partnerinnen, Services für Audit im Bereich Financial Services18.
Partnern und Mitarbeitenden von KPMG als Ansprechper- Effektive
sonen für Fragestellungen im Zusammenhang mit der Audit Leadership Team Kommunikation
Qualitätssicherung und der Risikosteuerung zur Verfügung Das Audit Leadership Team hält regelmäßige Sitzungen ab,
stehen. um Maßnahmen in Bezug auf aktuelle und neu aufgekom-
mene Fragestellungen zur Prüfungsqualität zu vereinbaren, Überwachung und
In den einzelnen Services unterstützen Teams aus die sich aus externen Inspektionen und Qualitätskontrollen Maßnahmen zur
Partnerinnen und Partnern und weiteren Mitarbeitenden sowie internen Qualitätsüberwachungsverfahren, Fragen Qualitätsverbesserung
den Q&RMP. von Prüfungsteams, Prozessen der Ursachenanalyse
und sonstigen Qualitätsfragen verschiedenen Ursprungs
Finanzinformationen
Ethics & Independence ergeben haben. Auf dieser Grundlage werden geeignete
Der Ethics & Independence-Partner (EIP) trägt die Verant- Maßnahmen zur weiteren Verbesserung der Prüfungsquali-
wortung für die Ausrichtung und Umsetzung der Ethik- tät festgelegt und im Rahmen regelmäßiger Briefings
und Unabhängigkeitsgrundsätze und -verfahren bei KPMG beziehungsweise obligatorischer Trainings kommuniziert Vergütungsgrundlagen
und berichtet einschlägige Aspekte an den Sprecher des und umgesetzt. Trainings werden mindestens jährlich für
Vorstands von KPMG und zudem in regelmäßigen Abstän- den jeweiligen Kreis der Teilnehmenden abgehalten.
Netzwerkeinbindung
16 Aktiengesetz
17 Im Folgenden: Quality & Risk Management Erklärungen des
18 Im Folgenden gelten die Ausführungen zum Service Audit entsprechend für den Bereich Financial Services Audit.
Vorstands von KPMG
Anhang
Komplexere Angelegenheiten (die gegebenenfalls Ände- Die Festlegung der Regelungen erfolgt durch serviceüber-
rungen der globalen Prüfungsmethodik oder der Prüfungs- greifende Risikomanagementgrundsätze und -verfahren,
tools von KPMG International erfordern) werden den die durch Quality & Risk Management und die Services
Global Audit Groups von KPMG International vorgelegt kommuniziert werden. Grundsätzlich wird dafür das Intra-
und mögliche Lösungen werden von der KPMG Global net als Medium genutzt. Veränderungen werden über
Solutions Group (KGSG) und der International Standards E-Mails beziehungsweise elektronische Rundschreiben
Group (ISG) erarbeitet (Seite 29). zeitnah kommuniziert und im Intranet dauerhaft hinterlegt.
Regelmäßige Schulungen und eine Vielzahl von Trainings, KPMG-Werte und
Quality Issues Council die häufig auch speziell auf bestimmte Gruppen von Vorwort
Innerhalb des Service Audit befasst sich unser Quality Mitarbeitenden zugeschnitten sind, sowie die zur Verfü-
Issues Council (QIC) unter anderem mit Angelegenheiten gung gestellten Unterlagen tragen zum Verständnis der
bezüglich der Sicherstellung und Verbesserung der Prü- Regelungen bei und sollen Partnerinnen und Partner wie Unsere Unternehmens-
Unternehmenswerte
fungsqualität. In diesem Geschäftsjahr setzte sich das QIC auch Mitarbeitende in die Lage versetzen, die einschlägi- werte und -kultur
und -kultur
aus zehn Mitgliedern zusammen. Es trat während des gen Anforderungen einzuhalten. Überdies stehen den
Geschäftsjahrs vier Mal zusammen (ebenso wie im Ge- Partnerinnen und Partnern sowie den Mitarbeitenden bei Anwendung von
schäftsjahr zuvor) und befasste sich mit den detaillierten Fragen der Risikosteuerung und der Qualitätssicherung Fachwissen und
Ergebnissen aus externen regulatorischen Überprüfungen Ansprechpersonen von Quality & Risk Management und -kenntnissen
und den daraus abgeleiteten Maßnahmen, dem internen aus dem DPP zur Seite.
Programm zur Nachschau von Aufträgen (QPR) und weite-
ren Qualitätssicherungsprogrammen, beispielsweise dem Die Verantwortung der Partnerinnen, Partner und Mitarbei- Digitale Technologie
Root-Cause-Analysis-Prozess, die uns die Möglichkeit tenden von KPMG für die Qualitätssicherung und das nutzen
bieten, uns in Bezug auf die Qualität und das Verbesse- Risikomanagement umfasst das Verständnis der Grund
rungspotenzial von Abschlussprüfungen selbst zu hinter- sätze von KPMG und der zugehörigen Verfahren wie auch Förderung von vielfältig
fragen und fortlaufend weiterzuentwickeln. deren Einhaltung im Tagesgeschäft. Das Qualitätssiche- qualifizierten Teams
rungssystem gilt für alle Partnerinnen sowie Partner und
Department of Professional Practice – Audit & Accounting Mitarbeitenden von KPMG, unabhängig von ihrem Stand-
(DPP) ort. Dies gilt nicht nur für KPMG, sondern auch für die Gezielte Mandanten-
Das DPP nimmt für den Service Audit zentrale Aufgaben Tochtergesellschaften sowie die dort tätigen Partnerinnen, und Auftragsauswahl
der Qualitätssicherung wahr. Es setzt sich aus erfahrenen Partner und Mitarbeitenden.
Partnerinnen und Partnern sowie fachlichen Mitarbeiten- Unabhängigkeitsgrund-
den zusammen. Die Abteilung bietet den Prüfungsteams Berufshaftpflichtversicherung satz und ethisch unbe-
fachliche Unterstützung bei allen Fragen zu Rechnungs KPMG verfügt, der gesetzlichen Anforderung von § 54 denkliches Handeln
legung und Prüfung und entwickelt und veröffentlicht WPO entsprechend, über eine Berufshaftpflichtversiche-
Leitlinien zu konkreten Themen im Zusammenhang mit rung, deren Versicherungsschutz auch eine weltweite Durchführung von
fachlichen Fragen sowie der Einhaltung von fachlichen Deckung für ausländisches Recht und ausländische Aufträgen auf hohem
Standards und Bestimmungen. Das DPP unterstützt damit Gerichtsstände umfasst. Qualitätsniveau
eine einheitliche fachliche Beurteilung der zu prüfenden
Sachverhalte. Die ISG und die PCAOB Standards Group
(PSG) stehen bei Bedarf auch zur unterstützenden Bera- Eine klar formulierte Strategie mit Schwerpunkt Bewertung von
tung zur Verfügung. Qualitätsrisiken
setzung auf Qualität, Konsistenz, Vertrauen und
Wachstum
Während der Auftragsdurchführung besteht jederzeit die Effektive
Möglichkeit und in bestimmten Fällen auch die Pflicht zur Kommunikation
Konsultation des DPP und gegebenenfalls von Quality & Unser Geschäft
Risk Management. Für den Fall von Meinungsverschieden- KPMG ist ein Prüfungs- und Beratungsunterneh-
heiten zwischen konsultierter Stelle und Prüfungsteam men, das Dienstleistungen in den Geschäftsbe- Überwachung und
bestehen Regelungen für die weitere Behandlung des reichen Audit, Tax, Consulting und Deal Advisory erbringt. Maßnahmen zur
Sachverhalts und die abschließende Entscheidung. In Im Mittelpunkt von Audit steht die Prüfung von Jahres- Qualitätsverbesserung
einzelnen Fällen wird ein Sachverhalt an den Leiter des und Konzernabschlüssen. Tax steht für die steuerberaten-
DPP, den Q&RMP und an den Audit Quality Leader oder de Tätigkeit von KPMG. Consulting und Deal Advisory
Finanzinformationen
den Sprecher des Vorstands von KPMG weitergeleitet. bündeln das Fachwissen zu betriebswirtschaftlichen,
regulatorischen und transaktionsorientierten Themen.
Qualitätssicherung – Aufgabe einer jeden Person Unsere Audit-, Tax-, Consulting- und Deal Advisory-Dienst-
Die Sicherung der Qualität ist Aufgabe des Vorstands leistungen für Kreditinstitute, Versicherungen und Invest- Vergütungsgrundlagen
sowie einer jeden bei KPMG beschäftigten Person. Den mentgesellschaften sind im Bereich Financial Services
Berufsangehörigen kommt eine besondere Verantwortung zusammengefasst.
bei der Qualitätssicherung zu. Auf Auftragsebene ist dafür
in der Regel eine Partnerin, ein Partner, eine Directorin Weitere Informationen zu den Dienstleistungen von KPMG Netzwerkeinbindung
oder ein Director verantwortlich, unterstützt durch Mana- sind auf unserer Internetseite aufgeführt.
gerinnen oder Manager.
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Unsere Strategie Firma, Eigentum und rechtliche Beziehungen
Der Vorstand von KPMG legt die Unternehmensstrategie KPMG ist Mitglied der globalen KPMG-Organisation
fest, mit der sich KPMG auf Qualität und das in uns unabhängiger Mitgliedsfirmen, die Wirtschaftsprüfungs-,
gesetzte Vertrauen fokussiert. Im Hinblick auf die Errei- Steuerberatungs- und Unternehmensberatungsdienst
chung unseres Unternehmensziels, als multidisziplinäres leistungen anbieten.
Prüfungs- und Beratungsunternehmen für unsere Kundin-
nen und Kunden Dienstleistungen auf höchstem qualitati- KPMG ist eine eingetragene Marke von KPMG Internatio-
vem Niveau zu erbringen, investieren wir – auch in der nal und die Firma, mit der die Mitgliedsfirmen üblicherwei- KPMG-Werte und
globalen KPMG-Organisation – erheblich in verschiedene se auftreten. Die Rechte der Mitgliedsfirmen, die Firma Vorwort
Prioritäten. KPMG und die Marken zu nutzen, regeln Vereinbarungen
mit KPMG International.
Das Bekenntnis zur Qualität unserer Dienstleistungen ist Unsere Unternehmens-
Unternehmenswerte
eine dieser wesentlichen Prioritäten in unserer strategi- Die Mitgliedsfirmen befinden sich in der Regel im Eigen- werte und -kultur
und -kultur
schen Ausrichtung. Wir sind uns bewusst, dass auch der tum der lokalen Partnerinnen und Partner und werden von
Erfolg aller anderen strategischen Ziele gefährdet wäre, diesen geleitet. Jede Mitgliedsfirma haftet für ihre eigenen Anwendung von
wenn die Qualität unserer Dienstleistungen vernachlässigt Verpflichtungen und Verbindlichkeiten. KPMG International Fachwissen und
würde. Daher konzentrieren wir uns darauf, die Erwartun- und andere Mitgliedsfirmen haften nicht für die Verpflich- -kenntnissen
gen unserer Kundinnen und Kunden und der Öffentlichkeit tungen und Verbindlichkeiten anderer Mitgliedsfirmen.
an die Qualität unserer Arbeit stets und mit besonderem
Engagement zu erfüllen. Digitale Technologie
Überwachung mithilfe solider Leitungsstrukturen nutzen
Daran haben auch der Ausbruch und die Ausbreitung der
Covid-19-Pandemie nichts geändert. Unsere Reaktion auf Unternehmensleitung Förderung von vielfältig
die Auswirkungen der Pandemie auf unsere Abschluss Folgende Leitungsorgane sind bei KPMG qualifizierten Teams
prüfungen ist auf Seite 12 f. beschrieben. Zum Schutz eingerichtet:
unserer Mitarbeitenden vor Ansteckungen mit dem Virus
haben wir ein umfassendes Konzept entwickelt und umge- Vorstand Gezielte Mandanten-
setzt, das laufend an sich verändernde Gegebenheiten Die Leitung von KPMG obliegt gemäß AktG dem Vorstand. und Auftragsauswahl
angepasst wird. Der Vorstand von KPMG setzt sich entsprechend den
gesetzlichen Vorgaben des § 28 Abs. 1 und 2 WPO mehr- Unabhängigkeitsgrund-
heitlich aus Wirtschaftsprüfern zusammen. Er führt die satz und ethisch unbe-
Festgelegte Rollen, Pflichten und Verantwortlich Geschäfte der Gesellschaft nach Maßgabe der Gesetze, denkliches Handeln
keiten, auch für die Unternehmensleitung der Satzung, der vom Aufsichtsrat erlassenen Geschäfts-
ordnung sowie der berufsständischen Grundsätze für Durchführung von
Rechtsform Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer sowie Wirtschaftsprü- Aufträgen auf hohem
KPMG hat die Rechtsform einer Aktiengesellschaft fungsgesellschaften. Die Mitglieder des Vorstands tragen Qualitätsniveau
und ist im Handelsregister des Amtsgerichts gemeinsam die Verantwortung für die Geschäftsführung.
Berlin-Charlottenburg (HR B Nr. 106191) eingetragen.
Sämtliche Aktien von KPMG werden von den Partnerinnen Die Namen und Berufsbezeichnungen der Vorstands Bewertung von
und Partnern gehalten, soweit diese gemäß den Beschrän- mitglieder finden sich in Anhang II. Qualitätsrisiken
kungen des § 28 WPO aufgrund ihrer Eigenschaft als
Berufsträgerinnen oder -träger dazu qualifiziert sind. Aufsichtsrat Effektive
Der Aufsichtsrat überwacht die Geschäftsführung des Kommunikation
Im öffentlichen Berufsregister bei der WPK ist KPMG Vorstands. Er besteht aus 16 Mitgliedern. Acht Mitglieder
als gesetzlicher Abschlussprüfer eingetragen. werden von der Hauptversammlung, acht nach den Regeln
des Mitbestimmungsgesetzes gewählt. Die Namen der Überwachung und
KPMG verfügt über 29 im Berufsregister bei der WPK Aufsichtsratsmitglieder finden sich in Anhang II. Maßnahmen zur
eingetragene Zweigniederlassungen und ist an weiteren Qualitätsverbesserung
Gesellschaften beteiligt. Die Anschriften der Niederlas
sungen sowie die Namen der wesentlichen mit KPMG
Finanzinformationen
verbundenen Tochtergesellschaften in Deutschland ein-
schließlich Informationen zu deren Rechtsstruktur und
-form und zur Art der Services sind in Anhang I aufgeführt.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Anwendung von Fachwissen
und -kenntnissen KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Wir sind bestrebt, unser Fachwissen und unsere Fachkenntnisse stetig
auszubauen, da dies grundlegend für die Erbringung qualitativ hochwertiger Anwendung von
Fachwissen und
Abschlussprüfungen ist. -kenntnissen
Methodik im Einklang mit Berufsstandards, – konzentrieren sich auf die internationale Assurance- Digitale Technologie
Methodologie und die Anpassung von Assurance-Produk- nutzen
Gesetzen und Vorschriften
ten als Reaktion auf die Dynamik im ESG19-Reporting.
Einheitliche Prüfungsmethodik und einheitliche Förderung von vielfältig
Prüfungstools Die KPMG-Prüfungsmethodik ist im KPMG Audit Manual qualifizierten Teams
(KAM, zur Verwendung mit eAudIT) und im KPMG Audit
Konsistenz durch unsere Methodik Execution Guide (KAEG, zur Verwendung mit dem KPMG
Unsere Prüfungsmethodik sowie die Tools und Orientie- Clara Workflow) dargelegt und enthält Interpretationen von Gezielte Mandanten-
rungshilfen, die einen konsistenten Ansatz bei der Pla- KPMG International bezüglich der Anwendung der ISAs, und Auftragsauswahl
nung, Durchführung und Dokumentation von Prüfungs- die nach Auffassung von KPMG International die Qualität
handlungen zu wesentlichen Rechnungslegungsprozessen der Abschlussprüfung verbessern. Die Methodik unter- Unabhängigkeitsgrund-
ermöglichen, streicht die Bedeutung einer angemessenen kritischen satz und ethisch unbe-
Grundhaltung bei der Durchführung von Prüfungshand denkliches Handeln
– sind weltweit einheitlich und vollständig konform mit lungen und erfordert die Einhaltung von geltenden ethi-
den geltenden Standards – einschließlich International schen Anforderungen, nicht zuletzt hinsichtlich der Durchführung von
Standards on Auditing (ISA), Public Company Accounting Unabhängigkeit. Aufträgen auf hohem
Oversight Board (PCAOB) und American Institute of Qualitätsniveau
CPAs (AICPA), Prüfungsmethodik, Orientierungshilfen und Tools werden
regelmäßig weiterentwickelt, um Standards weiterhin
– werden jeweils so ergänzt, dass sie nationalen Prü- einzuhalten und aufkommenden Prüfungsschwerpunkten Bewertung von
fungsstandards und regulatorischen oder gesetzlichen und Anforderungen an die Prüfungsqualität (intern und Qualitätsrisiken
Anforderungen der KPMG-Firmen entsprechen, extern) gerecht zu werden. Unsere Leitfäden schaffen ein
Bewusstsein für die wesentlichen Prüfungsrisiken, die Effektive
– schließen Methodikinterpretationen von KPMG Interna- Fortführung der Unternehmenstätigkeit (Going Concern), Kommunikation
tional ein, um ein einheitliches Vorgehen in Fällen zu Wertminderungen und die Relevanz einer kritischen
gewährleisten, in denen die geltenden Standards keine Grundhaltung. Ebenso erinnern sie daran, geeignete
detaillierten Vorgaben enthalten, Maßnahmen zu ergreifen, sollten Hinweise festgestellt Überwachung und
werden, die unerwarteter oder unüblicher Natur sind und Maßnahmen zur
– sind ausgerichtet auf die Identifizierung von Risiken – mit auf eine mögliche Voreingenommenheit des Manage- Qualitätsverbesserung
dem Fokus auf wesentliche Falschdarstellungen in den ments, ein Betrugsrisiko oder betrügerische Handlungen
zu prüfenden Abschlüssen – und auf die notwendige hindeuten könnten. Vor dem Hintergrund der Covid-19-
Finanzinformationen
prüferische Reaktion, Pandemie haben wir für unsere Prüferinnen und Prüfer
Leitfäden zur Durchführung von Prüfungshandlungen auch
– stehen allen Prüfungspartnerinnen und -partnern in einem ortsungebundenen Arbeitsumfeld (Remote)
sowie -mitarbeitenden von KPMG zur Verfügung und herausgegeben. Vergütungsgrundlagen
sind von diesen – soweit einschlägig – anzuwenden,
– kommen zur Anwendung, wenn lokale Prüfungsstandards

geringere Anforderungen als die ISAs stellen sollten, und Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
19 Environmental, Social and Governance
Vorstands von KPMG
Anhang
Darüber hinaus legen KPMG-Mitgliedsfirmen mit dem Bekenntnis von KPMG zur Prüfungsqualität während
KAM und dem KAEG gegebenenfalls ergänzende lokale der Covid-19-Pandemie
Regelungen beziehungsweise Orientierungshilfen vor, Die Covid-19-Pandemie hat uns alle gezwungen, anders
um zusätzlichen lokalen berufsständischen, gesetzlichen zu denken. Wir reagieren weiterhin auf diese Herausforde-
oder aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu entsprechen. rung und nehmen sie an.
Für Deutschland sind hier in erster Linie die Standards
des IDW zu nennen. Seit Beginn der Pandemie haben wir – und auch KPMG
International – zentrale Onlineressourcen für die Finanz KPMG-Werte und
Das gegenwärtig genutzte elektronische Prüfungstool berichterstattung im Zusammenhang mit der Pandemie Vorwort
eAudIT unterstützt den KPMG-Prüfungsprozess und die bereitgestellt, um Unternehmen und andere Interessen-
Prüfungsdokumentation. Die Struktur von eAudIT bildet gruppen dabei zu unterstützen, potenzielle Auswirkungen
den tatsächlichen Ablauf einer Abschlussprüfung ab und auf die Rechnungslegung und Offenlegung zu verstehen. Unternehmenswerte
ermöglicht unseren Prüfungspartnerinnen und -partnern und -kultur
und fachlichen Mitarbeitenden, Abschlussprüfungen KPMG hat umfassende Leitlinien herausgegeben und
mit hoher Qualität und widerspruchsfrei durchzuführen. dabei auch auf Leitlinien von KPMG International zurückge- Anwendung von
eAudIT integriert die Prüfungsmethodik, Orientierungs griffen, um die Teams bei der Bewältigung der verschie Fachwissen und
hilfen und das Branchenwissen von KPMG wie auch die denen Fragen im Zusammenhang mit Rechnungslegung, -kenntnissen
Tools, die für die Durchführung und Dokumentation der Finanzberichterstattung und Prüfung zu unterstützen,
Prüfungshandlungen erforderlich sind. die sich aus den Auswirkungen der Pandemie ergeben,
darunter Fragen zu Folgendem: Unternehmensfortführung, Digitale Technologie
eAudIT kann an die jeweiligen Besonderheiten Wertminderungen von Vermögenswerten, bilanzielle nutzen
der Prüfungsaufträge angepasst werden und stellt Wertansätze und dazugehörige Angaben im Anhang,
kontextbezogen relevante Regelungen aus dem Wesentlichkeit, Risikoeinschätzung, Konzernprüfungen, Förderung von vielfältig
KAM und den ISA sowie Dokumentationsvorlagen zur Inventuren, Ereignisse nach dem Bilanzstichtag sowie qualifizierten Teams
Verfügung. Kommunikation zur Prüfungssicherheit mit den für die
Überwachung des jeweiligen Unternehmens Verantwort-
lichen. Darüber hinaus hat KPMG spezifische Leitlinien Gezielte Mandanten-
Umfassendes Fachwissen und umfassende zu Remote-Arbeits-Umgebungen herausgegeben, die die und Auftragsauswahl
Fachkenntnisse Zusammenarbeit von Teams, die Kommunikation mit den

Unternehmensleitungen sowie die Planung und Durch Unabhängigkeitsgrund-
Einsatz von Spezialistinnen und Spezialisten führung von Prüfungshandlungen behandeln. satz und ethisch unbe-
Spezialkenntnisse sind ein zunehmend wichtiger Bestand- denkliches Handeln
teil der modernen Abschlussprüfung. Unsere Prüfungs- Die Leitlinien von KPMG werden während der gesamten
teams haben Zugang zu deutschen und internationalen Pandemie kontinuierlich aktualisiert, da es gilt, weitere Durchführung von
Netzwerken von Spezialistinnen und Spezialisten. Die wichtige Fragestellungen zur Prüfung, Rechnungslegung Aufträgen auf hohem
vorrangig verantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen und und Berichterstattung zu integrieren. Qualitätsniveau
-prüfer sind dafür verantwortlich, dass ihre Prüfungsteams
fachlich wie personell adäquat besetzt sind. Spezialistin- Die in der KPMG-Organisation vorhandenen Informationen
nen und Spezialisten, die Gesamtverantwortung für die und Quellen zur Rechnungslegung und Prüfung, Leitlinien Bewertung von
Tätigkeiten ihrer jeweiligen in die Prüfungsteams einge- sowie Prüfungsplattformen und -tools sind digital verfüg- Qualitätsrisiken
bundenen Teams in einen Prüfungsauftrag haben, verfügen bar, was die kurzfristige Umstellung auf Remote-Arbeit
über die Kompetenzen, die Kapazitäten und die Objektivi- ermöglicht hat. Effektive
tät, um ihre Aufgabe angemessen zu erfüllen. Kommunikation
Die Bedeutung von Kommunikation, und hier insbeson
Soweit erforderlich, muss der Bedarf an Spezialistinnen dere der virtuellen Kommunikation, hat während der
und Spezialisten für zum Beispiel IT, Steuern, Finanzinstru- Covid-19-Pandemie im Zusammenhang mit verstärktem Überwachung und
mente, Versicherungsmathematik, Forensik und Bewer- Remote-Arbeiten stark zugenommen. KPMG International Maßnahmen zur
tung in einem Prüfungsteam bei der Planung im Auftrags- hat die eigenen Investitionen in Technologie genutzt, um Qualitätsverbesserung
annahme- und -fortführungsprozess wie auch während die KPMG-Firmen regelmäßig mit aktuellen Informationen
der Durchführung der Prüfung berücksichtigt werden. zu versorgen. Das umfasst auch virtuelle Besprechungen
Finanzinformationen
zum Austausch von Best Practices und Leitlinien.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Digitale Technologie nutzen
KPMG ist sich bewusst, auch im öffentlichen Interesse zu handeln und durch KPMG-Werte und
Vorwort
fortlaufende Innovation einen Wertbeitrag zu leisten. Durch den Einsatz
führender Technologien transformieren wir die Prüfungserfahrung für unsere Unternehmenswerte
Partnerinnen, Partner und fachlichen Mitarbeitenden und unsere Kundinnen und und -kultur
Kunden. Mit der Nutzung der so gewonnenen Daten und Erkenntnisse können
wir eine noch höhere Prüfungsqualität umsetzen. Anwendung von
Fachwissen und
-kenntnissen
Ein gezielter und standardgestützter KPMG Clara Digitale Technologie

KPMG Clara ist unsere intelligente und intuitive nutzen
Prüfungsablauf
Technologieplattform, die eine weltweit einheitliche
Von allen Partnerinnen sowie Partnern und fach- Prüfungsdurchführung unterstützt. Als vollständig inte Förderung von vielfältig
lichen Mitarbeitenden von KPMG wird erwartet, grierte, anpassbare, cloudbasierte Plattform ermöglicht qualifizierten Teams
dass sie die Grundsätze und Verfahren von KPMG sie mithilfe eines datengestützten Workflows eine verbes-
International und von KPMG einschließlich der Unabhän- serte Prüfungsmethodik.
gigkeitsgrundsätze einhalten. Damit sie diese Erwartungen Gezielte Mandanten-
erfüllen können, stehen ihnen eine Reihe von Tools und Diese Plattform integriert moderne Technologien mit und Auftragsauswahl
Orientierungshilfen unterstützend zur Verfügung. Die für fortschrittlichen Funktionen, die Data Science, Prüfungs-
Abschlussprüfungen festgelegten Grundsätze und Verfah- automatisierung und Datenvisualisierung nutzen. Unabhängigkeitsgrund-
ren von KPMG stehen im Einklang mit den jeweiligen satz und ethisch unbe-
Anforderungen aus den Bereichen Rechnungslegung und Die digitale Prüfung ist ein zunehmend integraler Bestand- denkliches Handeln
Prüfung sowie mit Ethik- und Qualitätssicherungsstan- teil der Art und Weise, wie die KPMG-Mitgliedsfirmen
dards und greifen die Vorgaben der einschlägigen Gesetze Abschlussprüfungen in hoher Qualität durchführen und mit Durchführung von
und Vorschriften auf. Mandanten interagieren. Es gibt Grundsätze und Leitlinien Aufträgen auf hohem
zur Einrichtung und Aufrechterhaltung angemessener Qualitätsniveau
Optimierung unseres Prüfungsablaufs Prozesse und Kontrollen in Bezug auf die Entwicklung,
Wir entwickeln entsprechend der voranschreitenden Bewertung, Erprobung, Bereitstellung und Unterstützung
Digitalisierung und zur Durchführung qualitativ hochwer von Technologien in unseren Abschlussprüfungen. Bewertung von
tiger Abschlussprüfungen unsere Technologielösungen Qualitätsrisiken
ständig weiter. KPMG Clara unterstützt Abschlussprüferinnen und -prüfer
dabei, aussagekräftige Muster in einem Unternehmen zu Effektive
Aus diesem Grund hat KPMG International einen Prozess erkennen, sei es bei der Risikobeurteilung, bei der Nach- Kommunikation
zur Neugestaltung unserer Prüfungsplattform, unseres verfolgung von Transaktionen eines komplexen Umsatzpro-
Prüfungsworkflows und unserer Prüfungsmethodik einge- zesses oder einfach bei der Aufsummierung von Konten.
leitet, um unseren Prüfungsteams mehr Konsistenz und Beispiele für die aktuellen Funktionen sind: Überwachung und
Unterstützung zu bieten, detailliertere Einblicke zu ermög- Maßnahmen zur
lichen und unsere Systeme für die erwartete kontinuier- – Analyse von Kontensalden und Journalbuchungen Qualitätsverbesserung
liche Entwicklung neuer Technologien zukunftssicher zu
machen, etwa für robotergestützte Prozessautomatisie- – Automatisierung des Periodenvergleichs und von
Finanzinformationen
rung, maschinelles Lernen und kognitive Technologien. Zeitreihenanalysen
Der Einführung des KPMG Clara Workflows und die Über- – Analyse von Nebenbüchern und Transaktionsdaten
arbeitung der Prüfungsmethodik sind wichtige Meilenstei- zu bestimmten Geschäftsprozessen und Konten Vergütungsgrundlagen
ne auf dem Weg von KPMG International zu Innovation,
Digitalisierung und Transformation der Abschlussprüfung.
Diese erheblichen Investitionen unterstreichen unseren
Einsatz für Prüfungsqualität, Konsistenz und Innovation. Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
– Anticipate data types
Data
– Guide teams in usage
– Clear
– Understandable
– Globally Methodology
KPMG-Werte und
consistent Vorwort
– Revised and
updated user
KPMG Workflow interface Unternehmenswerte
Clara
– Enable the end und -kultur
workflow
user
Anwendung von
– Searchable Fachwissen und
– Better visualization Knowledge -kenntnissen
with context – Flexible and modular to support
Learning classroom and micro-learnings Digitale Technologie
– On demand nutzen

qualifizierten Teams
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
Rich Content Enhanced Usability Leverage Client

and Tech enabled Innovations Experience
denkliches Handeln
© 2022 KPMG International
Durchführung von
Qualitätsniveau
Unsere Zukunftsvision Der webbasierte KPMG Clara Workflow führt die Prüfungs-
KPMG Clara wurde als grundlegende Technologieplattform teams logisch und schrittweise durch den Prüfungsablauf,
für die Prüfungsqualität der KPMG-Firmen entwickelt. Sie orientiert an den einschlägigen Prüfungsstandards – mit Bewertung von
dient als Basistechnologie, die auf eine weltweit einheit- einer übersichtlichen Darstellung von Informationen, Visua- Qualitätsrisiken
liche Art und Weise neue Funktionen bereitstellt, Prüfungs- lisierungen und Orientierungshilfen sowie mit integrierten
abläufe ermöglicht und unseren Prüfungsteams eine erweiterten digitalen Prüfungs- und Projektmanagement- Effektive
vollständig digitale Erfahrung bietet. funktionen. Der Workflow und die überarbeitete Prüfungs- Kommunikation
methodik sind – in Abhängigkeit von Größe und Komplexi-
Die KPMG Clara-Plattform entwickelt sich stetig weiter, tät des Prüfungsauftrags – skalierbar. Der KPMG Clara
da mit Technologien wie künstlicher Intelligenz oder Workflow gestaltet die Prüfungsdurchführung durch die Überwachung und
Blockchain die Art und Weise der Prüfungsdurchführung KPMG-Prüfungsteams grundlegend neu und erhöht die Maßnahmen zur
transformiert wird. Qualität und globale Konsistenz der Qualitätsverbesserung
Prüfungsdurchführung.
KPMG Clara Workflow
Finanzinformationen
KPMG International löst eAudIT mit einem neuen Work- Durch Data Mining und die Nachverfolgung von relevanten
flow sowie einer überarbeiteten Prüfungsmethodik ab, Kennziffern auf Auftragsebene kann der KPMG Clara
die in die intelligente KPMG Clara-Prüfungsplattform Workflow ebenfalls die Überwachung der Prüfungsdurch-
eingebettet ist. Die schrittweise Einführung dieses Work- führung auf Auftragsebene erleichtern. Vergütungsgrundlagen
flows begann weltweit im Jahr 2020. Die Umstellung soll
mit den Prüfungen der Abschlüsse mit Geschäftsjahresen- KPMG International arbeitet weiter an der Verbesserung
de 2022 abgeschlossen sein. der intelligenten KPMG Clara-Prüfungsplattform, um den
steigenden Sicherheitsanforderungen gerecht zu werden, Netzwerkeinbindung
bestehende Prüfungsanwendungen in eine einzige Platt-
form zu integrieren und neue Funktionen zu entwickeln,
die zur Digitalisierung weiterer Prüfungsprozesse beitragen. Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Vertraulichkeit, Informationssicherheit und ständischen Verpflichtungen betreffen KPMG als Gesell-
Datenschutz schaft, zugleich aber auch alle Partnerinnen, Partner und
Mitarbeitenden, die in entsprechendem Umfang zur
Die Bedeutung der Vertraulichkeit im Mandatsver- Verschwiegenheit zu verpflichten sind (§ 50 WPO). Alle
hältnis wird durch eine Reihe von Maßnahmen Partnerinnen und Partner wie auch alle Mitarbeitenden von
unterstrichen – beispielsweise durch unseren KPMG werden auf die Einhaltung der berufsständischen
Verhaltenskodex, Trainings und den jährlichen Bestäti- Verschwiegenheitsvorgaben verpflichtet. Mit Aufnahme
gungsprozess, der Bestandteil der Abfrage zur Einhaltung der Tätigkeit für KPMG und danach einmal jährlich hat jede KPMG-Werte und
der Unabhängigkeits- und Complianceanforderungen ist, Partnerin und jeder Partner sowie jede und jeder Mitarbei- Vorwort
denen all unsere Partnerinnen sowie Partner und Mitarbei- tende ein Datenschutztraining zu absolvieren. Darüber
tenden unterliegen. hinaus werden sie regelmäßig zielgruppenspezifisch über
Neuerungen im Bereich Datenschutz informiert. Unternehmenswerte
Arbeitspapiere und vergleichbare Auftragsdokumentatio- und -kultur
nen werden entsprechend unseren Richtlinien im Einklang Zur Gewährleistung der erforderlichen Datensicherheit
mit den Regeln des IAASB und einschlägigen aufsichts- hat KPMG nach Artikel 32 Abs. 1 EU-DSGVO technische Anwendung von
rechtlichen Vorschriften für einen begrenzten Zeitraum und organisatorische Maßnahmen implementiert, die Fachwissen und
aufbewahrt. darauf abzielen, personenbezogene Daten gegen unbeab- -kenntnissen
sichtigte oder unrechtmäßige Löschung, unrechtmäßige
Die Bedeutung des Datenschutzes wächst mit der seit Verwendung, Veränderung und Zerstörung, unrechtmäßi-
dem 25. Mai 2018 geltenden Datenschutz-Grundverord- gen Verlust, unberechtigte Weitergabe sowie unberech Digitale Technologie
nung der EU (EU-DSGVO) stetig, zuletzt noch einmal durch tigten Zugriff zu schützen. KPMG betrachtet und erfüllt nutzen
die Anforderungen des EuGH-Urteils in der Rechtssache diese Anforderungen im Rahmen der Prozesse des
„Schrems II“ (C-311/18). Informationssicherheits-Managementsystems nach Förderung von vielfältig
ISO/IEC 27001:2013. Diese Norm stellt den international qualifizierten Teams
Ein wesentliches Ziel von KPMG ist es, in Übereinstim- anerkannten Standard für die Bewertung, die Implementie-
mung mit gesetzlichen Vorgaben personenbezogene Daten rung und den Betrieb von Informationssicherheits-Manage
von Dritten, insbesondere Mandanten, Dienstleistungs- mentsystemen dar. KPMG ist nach ISO/IEC 27001:2013 Gezielte Mandanten-
unternehmen, Kooperationspartnerinnen und -partnern wie zertifiziert. und Auftragsauswahl
auch von den eigenen Mitarbeitenden, vor Verlust und
Missbrauch zu schützen. Entsprechend den gesetzlichen Jede Mitgliedsfirma von KPMG International hat sich ver- Unabhängigkeitsgrund-
Regelungen hat KPMG einen Datenschutzbeauftragten pflichtet, datenschutzrechtliche Mindeststandards einzu- satz und ethisch unbe-
bestellt und als Bestandteil des internen Kontrollsystems halten. Die wesentlichen Verpflichtungen dazu sind in der denkliches Handeln
risikoadäquate organisatorische Strukturen, vertragliche KPMG-Datenschutzrichtlinie und der Vereinbarung der
Regelungen, Richtlinien, Kontrollprozesse und systemtech- Vertragsklauseln zum Datenschutz (Inter-Firm Agreement Durchführung von
nische Sicherungen zum Schutz personenbezogener Daten about Data Protection) von KPMG International enthalten. Aufträgen auf hohem
geschaffen. Hierbei handelt es sich inhaltlich um Garantien zum Qualitätsniveau
Datenschutz im Sinne von Artikel 46 Abs. 1 EU-DSGVO,
Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft unterliegt KPMG die internationale Datenübermittlungen in der weltweiten
gesetzlichen Verpflichtungen des Straf- und Berufsrechts KPMG-Organisation legitimieren. Der Berliner Beauftragte Bewertung von
zur Wahrung der Verschwiegenheit sowie einer Berufsauf- für Datenschutz und Informationsfreiheit als für KPMG Qualitätsrisiken
sicht. Dies unterscheidet KPMG wesentlich von sonstigen zuständige Aufsichtsbehörde hat die Vereinbarung und
Beratungs- und Dienstleistungsunternehmen. Die berufs- damit verbundene Maßnahmen geprüft und genehmigt. Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
qualifizierten Teams KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Unsere Mitarbeitenden machen den Unterschied und sind maßgeblich an der
Gestaltung der Zukunft der Abschlussprüfung bei KPMG beteiligt. Wir stellen Anwendung von
Fachwissen und
Qualität und Integrität in den Mittelpunkt unserer Prüfungspraxis. Unsere -kenntnissen
Prüferinnen und Prüfer verfügen über vielfältige Kompetenzen und Fertigkeiten
zur Lösung komplexer Probleme. Digitale Technologie
nutzen
Gewinnung von angemessen qualifizierten Neben der klassischen Berufsausbildung bieten wir auch Förderung von vielfältig
und kompetenten Mitarbeitenden, einschließ- die „Ausbildung 2in1“ an, bei der Auszubildende neben qualifizierten Teams
einem Berufs- auch einen Hochschulabschluss erwerben
lich Spezialistinnen und Spezialisten, mit unter- können.
schiedlichen Perspektiven und Erfahrungen Gezielte Mandanten-
Alle Kandidatinnen und Kandidaten müssen eine Bewer- und Auftragsauswahl
Einer der wichtigsten Treiber für Qualität ist es, bung einreichen und vor der Anstellung eine Reihe von
sicherzustellen, dass alle Partnerinnen, Partner und Auswahlverfahren durchlaufen, die unter anderem die Unabhängigkeitsgrund-
fachlichen Mitarbeitenden von KPMG geeignete Prüfung der Bewerbung, kompetenzbasierte Interviews satz und ethisch unbe-
Fähigkeiten und Erfahrungen, die Motivation und das Ziel sowie Qualifikations- und Referenzprüfungen umfassen. denkliches Handeln
haben, hochqualitative Abschlussprüfungen zu erbringen. Dabei werden gerechte und tätigkeitsbezogene Kriterien
Dies macht es erforderlich, die richtigen Mitarbeitenden zu herangezogen, die sicherstellen sollen, dass die Bewer Durchführung von
gewinnen, weiterzuentwickeln und an das Unternehmen berinnen und Bewerber über die geeigneten Kompetenzen Aufträgen auf hohem
zu binden. und Erfahrungen verfügen, um ihre Aufgaben kompetent Qualitätsniveau
zu erfüllen, und dass sie zur ausgeschriebenen Stelle
Gewinnung von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern passen und die beste Wahl für die Position sind.
KPMG hat investiert, um zu verstehen, wie wir die Talente Bewertung von
gewinnen können, die wir in Zukunft in der gesamten KPMG stellte im Geschäftsjahr bis zum 30. September 2021 Qualitätsrisiken
Organisation benötigen. Wir möchten allen derzeitigen und 2.200 feste Mitarbeitende und 3.100 temporäre Mitarbei-
zukünftigen Partnerinnen, Partnern und Mitarbeitenden tende ein (Vorjahreszeitraum: 1.200 Festangestellte und Effektive
von KPMG ein attraktives Arbeitsumfeld bieten. 2.300 temporäre Mitarbeitende). Kommunikation
Unsere Einstellungsstrategie konzentriert sich auf das Mit dem Eintritt bei KPMG beginnen berufsbegleitende
Gewinnen von Nachwuchstalenten aus einem umfangrei- Aus- und Weiterbildungsprogramme. Überwachung und
chen Talentpool, unter anderem in Zusammenarbeit mit Maßnahmen zur
etablierten Universitäten, Hochschulen und Business Der Einstellungsprozess findet ebenfalls bei Praktikantin- Qualitätsverbesserung
Schools, aber auch mit Schulen der Sekundarstufe I und II, nen und Praktikanten sowie Werksstudierenden Anwen-
um bereits früh Beziehungen zu jungen, vielseitigen dung. Dabei wird eine angemessene Vergütung vereinbart.
Finanzinformationen
Talenten aufzubauen. Darüber hinaus stellt KPMG auch
eine beträchtliche Anzahl an bereits berufserfahrenen Diversitäts- und Inklusionsprogramme
Partnerinnen, Partnern und Mitarbeitenden ein. KPMG setzt sich für die Gestaltung eines Unternehmens
ein, das für alle Menschen gleichermaßen inklusiv ist und Vergütungsgrundlagen
Bei KPMG können Schulabsolventinnen und -absolventen in dem Vielfalt und Gleichberechtigung großgeschrieben
mit Abitur oder mittlerem Schulabschluss in drei verschie- werden.
dene Ausbildungsberufe einsteigen – im Büromanage-
ment, im Steuerfachbereich oder in der Fachinformatik. Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Diversität und Inklusion sind das Herzstück und helfen Ernennung von Partnerinnen und Partnern, Directorinnen
uns, großartige Teams mit unterschiedlichen Perspektiven und Directoren sowie Bereichsleiterinnen und -leitern
aufzubauen, die die Welt, in der wir leben, repräsentieren. KPMG verfügt über ein strukturiertes und transparentes
Dies führt zu einer besseren Entscheidungsfindung, Verfahren zur Ernennung von Personen für diese Funktio-
fördert Kreativität und Innovation und ermutigt uns, für nen in den eigenen Reihen, an dem die zuständigen Mit-
unsere Werte einzustehen, nach diesen zu leben sowie glieder der Führungsebene beteiligt sind. Unsere Kriterien
das Richtige zu tun. zur Ernennung für die genannten Funktionen stehen im
Einklang mit unserem Bekenntnis zu unseren Werten KPMG-Werte und
Wir sind uns bewusst, dass die globale Position unserer sowie unserem Ziel, ein bevorzugter Arbeitgeber zu sein. Vorwort
Organisation, die mit Kundinnen und Kunden auf der Die Letztentscheidung über eine Ernennung liegt beim
ganzen Welt zusammenarbeitet, uns einen prominenten Vorstand.
Platz einräumt. Daraus ergeben sich die Chance und die Unternehmenswerte
Verantwortung, mehr zu erreichen und uns für eine ge- und -kultur
rechtere und gleichberechtigtere Gesellschaft einzusetzen. Einsatz eines entsprechend qualifizierten Teams
Anwendung von
Der Maßnahmenplan Global Inclusion, Diversity & Equity Wesentlich für die Erbringung qualitativ hochwer- Fachwissen und
von KPMG skizziert die Maßnahmen, die notwendig sind, tiger Abschlussprüfungsleistungen ist die adä -kenntnissen
um Diversität und Inklusion bei KPMG und in allen KPMG- quate Besetzung des jeweiligen Prüfungsteams.
Firmen voranzutreiben. Diese erfolgt unter Berücksichtigung der relevanten Fach-
und Branchenerfahrung der auftragsverantwortlichen Wirt- Digitale Technologie
Weitere Informationen zu Diversität und Inklusion bei schaftsprüferinnen und -prüfer und der fachlichen Mitar nutzen
KPMG finden sich hier. beitenden für die Art der Leistung beziehungsweise des
Auftrags und unter Berücksichtigung der persönlichen Förderung von vielfältig
Vergütung und Beförderung Fähigkeiten. qualifizierten Teams
KPMG verfügt über Vergütungs- und Beförderungsgrund-
sätze, die auf Marktdaten beruhen, eindeutig, fair, leicht Die Letztverantwortung für die sachgerechte Gesamt
verständlich und insbesondere für unsere Führungskräfte planung aller Aufträge liegt beim Vorstand von KPMG. Im Gezielte Mandanten-
eng mit dem Verfahren zur Leistungsbeurteilung verknüpft Rahmen einer zulässigen Delegation wird die Verantwor- und Auftragsauswahl
sind. Dadurch erkennen unsere Partnerinnen, Partner und tung für den Service Audit von der Audit Steering Group
Mitarbeitenden genau, was wir von ihnen erwarten und sowie der oder dem Verantwortlichen der jeweiligen Unabhängigkeitsgrund-
was sie im Gegenzug von uns erwarten können. Die Ver- Region übernommen. satz und ethisch unbe-
bindung zwischen Leistung und Vergütung wird über eine denkliches Handeln
relative Leistungsbewertung einer Vergleichsgruppe herge- Die Festlegung der verantwortlichen Wirtschaftsprüferin-
stellt und als Basis für Vergütungsentscheidungen heran- nen und -prüfer für die Abschlussprüfungsaufträge erfolgt Durchführung von
gezogen. Entscheidungen über variable Vergütungsbe- durch die Verantwortlichen des Service Audit in den Aufträgen auf hohem
standteile werden unter Berücksichtigung der Leistung der jeweiligen Regionen in Abstimmung mit der regionalen Qualitätsniveau
einzelnen Mitarbeitenden sowie des Ergebnisses von Audit Quality & Risk Management-Partnerin beziehungs-
KPMG getroffen. weise dem -Partner (AQRMP). Zu den wichtigsten Fakto-
ren gehören die Erfahrung der jeweils verantwortlichen Bewertung von
Die Zufriedenheit unserer Mitarbeitenden mit der Vergü- Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer und – basierend auf Qualitätsrisiken
tung ihrer Leistung wird unter anderem im Rahmen des einer jährlichen Überprüfung des Mandatsportfolios – die
jährlichen Global People Survey gemessen. Fähigkeit, den Auftrag auszuführen, wobei der Umfang, die Effektive
Komplexität und das Risikoprofil des jeweiligen Auftrags Kommunikation
Das Ergebnis der Leistungsbeurteilung hat direkten Ein- sowie die Zusammensetzung des Prüfungsteams und die
fluss auf die Beförderung und Vergütung von Partnerinnen, Einbeziehung von Spezialistinnen und Spezialisten berück-
Partnern und Mitarbeitenden und falls notwendig auch sichtigt werden. Darüber hinaus werden die Ergebnisse Überwachung und
auf ihre weitere Beschäftigung bei KPMG. des QPR und anderer interner Qualitätsüberwachungs Maßnahmen zur
programme und – soweit relevant – die Ergebnisse von Qualitätsverbesserung
Vergütung von Partnerinnen sowie Partnern Inspektionen und Rotationsanforderungen berücksichtigt.
und sonstigen Führungskräften Bei bedeutenden Prüfungsmandanten sind das Vorstands-
Finanzinformationen
Informationen zu den Bezügen der Partnerinnen und mitglied für Audit und der Head of Audit Quality & Risk
Partner wie auch der sonstigen Führungskräfte sind im Management (AQRM) in die Festlegung einzubeziehen.
Abschnitt Vergütungsgrundlagen zu finden.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Die auftragsverantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen auf dem neuesten Stand der Technik sind. Mit diesem
und -prüfer müssen sich davon überzeugen, dass ihre Ansatz bringen wir die richtigen Leute mit den richtigen
Prüfungsteams über die geeigneten Kompetenzen, Fähigkeiten und der richtigen Technologie zusammen,
das Training, die Kapazitäten und die Zeit verfügen, um um exzellente Abschlussprüfungen durchzuführen.
Prüfungsaufträge im Einklang mit der Prüfungsmetho
dologie von KPMG International, den berufsständischen
Standards und den einschlägigen gesetzlichen und auf- Gezielte Schulung und Erarbeitung von
sichtsrechtlichen Anforderungen durchzuführen. Dies kann Fachwissen, berufsständischem Sachverstand KPMG-Werte und
die Einbeziehung von anderen KPMG-Mitgliedsfirmen, Vorwort
und Führungsqualitäten
von Spezialistinnen und Spezialisten von KPMG oder von
externen Expertinnen und Experten umfassen.
Fachliche Exzellenz und Qualität der Leistung Unternehmenswerte
Bei der Prüfung und Bewertung der Kompetenzen und Alle Partnerinnen, Partner und fachlichen Mit- und -kultur
Fähigkeiten des Prüfungsteams kann die oder der auf- arbeitenden von KPMG erhalten die fachlichen
tragsverantwortliche Wirtschaftsprüferin oder -prüfer Trainings und die fachliche Unterstützung, die sie für die Anwendung von
folgende Faktoren berücksichtigen: Ausführung ihrer Aufgaben benötigen. Dazu gehört auch Fachwissen und
der Austausch mit internen Spezialistinnen und Spezialis- -kenntnissen
– das Verständnis von und die praktische Erfahrung mit ten oder die Konsultation mit dem DPP. Für bestimmte
Prüfungsaufträgen ähnlicher Art und Komplexität durch Anforderungen sind interne Akkreditierungen erforderlich.
geeignete Schulung und Teilnahme Stehen die notwendigen Ressourcen nicht in den Reihen Digitale Technologie
von KPMG zur Verfügung, besteht die Möglichkeit, auf ein nutzen
– die Kenntnis der berufsständischen Standards sowie Netzwerk mit hochqualifizierten fachlichen Mitarbeitenden
der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften in anderen KPMG-Mitgliedsfirmen zuzugreifen. Förderung von vielfältig
– angemessene Fachkenntnisse, insbesondere im Bereich Gleichzeitig verlangen unsere Prüfungsgrundsätze, dass
der eingesetzten Informationstechnologie und in be- alle Partnerinnen, Partner und fachlichen Mitarbeitenden
stimmten Bereichen der Rechnungslegung oder Prüfung von KPMG über angemessene Kenntnisse und Erfahrun- Gezielte Mandanten-
gen verfügen, um die ihnen übertragenen Aufgaben und Auftragsauswahl
– Kenntnisse der Branchen, in denen der Mandant erfüllen zu können.
tätig ist Unabhängigkeitsgrund-
Lebenslanges Lernen satz und ethisch unbe-
– die Fähigkeit, prüferisches Ermessen auszuüben Im Hinblick auf eine hohe Qualität bei der Auftragsabwick- denkliches Handeln
lung investiert KPMG laufend in die Förderung der fach-
– Kenntnisse der Qualitätssicherungsgrundsätze lichen und persönlichen Kompetenzen der Partnerinnen, Durchführung von
und -verfahren von KPMG Partner und fachlichen Mitarbeitenden. Berufseinsteigende Aufträgen auf hohem
nehmen an Ausbildungslehrgängen teil, in denen die Kern- Qualitätsniveau
– die QPR-Ergebnisse sowie die Ergebnisse von kompetenzen für die tägliche Arbeit vermittelt werden.
Inspektionen durch Aufsichtsstellen Beispielsweise ist die laufende Aktualisierung der IFRS-
Kenntnisse fester Bestandteil unserer Fortbildung. Bewertung von
Qualitätsrisiken
Investitionen in datenzentrierte Fertigkeiten KPMG erstellt eigene spezifische Audit-Trainings, greift
einschließlich Data Mining sowie Datenanalyse aber auch auf die bei KPMG International vorhandenen Effektive
Trainingsinhalte zurück. Die Audit-Trainings unterstreichen, Kommunikation
und -visualisierung
wie wichtig Qualität bei all unseren Prüfungen ist. Für bei
der Abschlussprüfung eingesetzte Spezialistinnen und
Wir nehmen strategische Investitionen in unsere Spezialisten werden gesonderte Trainings angeboten, um Überwachung und
Talentpipeline vor, indem wir Partnerschaften mit ihnen die notwendigen Kenntnisse der für sie relevanten Maßnahmen zur
erstklassigen Institutionen eingehen, um unsere Standards bei der fachlichen Unterstützung von Abschluss- Qualitätsverbesserung
starke Führungsposition beizubehalten und gleichzeitig prüfungen zu vermitteln.
Kompetenzen und Fertigkeiten zu erschließen, die in
Finanzinformationen
Zukunft benötigt werden. Wir schulen und stellen fachliche Die Kursinhalte werden regelmäßig kontrolliert und über-
Mitarbeitende ein, die sich auf Software, Cloudfunktionen arbeitet, wobei das Feedback von Kursteilnehmenden
und künstliche Intelligenz spezialisiert haben und die berücksichtigt wird. Zusätzlich zum strukturierten Training
führende technologische Funktionen in unsere intelligente besteht bei KPMG eine umfassende Coachingkultur. Im Vergütungsgrundlagen
Prüfungsplattform einbringen können. Wir bieten Schulun- Rahmen von Training on the Job werden die Mitarbeiten-
gen zu zahlreichen Technologien an, um sicherzustellen, den mit unterschiedlichen Herausforderungen konfron-
dass fachliche Mitarbeitende vor Ort nicht nur die höchs- tiert und fortlaufend darin geschult, Lösungsansätze zu
ten berufsständischen Standards erfüllen, sondern auch erarbeiten. Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
KPMG achtet darauf, dass die Partnerinnen und Partner Qualität erkennen
und fachlichen Mitarbeitenden aktuellen Entwicklungen
Rechnung tragen, indem sie an allgemeinen und fachspezi- Persönliche Entwicklung
fischen internen sowie externen Schulungsprogrammen Der kontinuierliche Auf- und Ausbau der fachlichen
und Konferenzen teilnehmen und regelmäßig entsprechen- wie persönlichen Fähigkeiten und Kompetenzen
de Publikationen lesen. Zeitnahe Schulungen und fachliche unserer Partnerinnen, Partner und Mitarbeitenden ist
Informationen fördern die Qualifikation der fachlichen zentraler Bestandteil unserer Unternehmenskultur. Bereits
Mitarbeitenden. ab dem ersten Tag halten wir für unsere Mitarbeitenden KPMG-Werte und
ein umfassendes Trainingsangebot bereit, das zum einen Vorwort
Die umfassende und zeitnahe Bereitstellung von aktuellen in Pflichtkursen das Erlangen und den Nachweis der not
Fachinformationen (dazu gehören unter anderem Fachzeit- wendigen formalen Qualifizierungen sicherstellt und zum
schriften, Prüfungsstandards und Gesetzestexte) erfolgt anderen umfangreiche Möglichkeiten zur persönlichen Unternehmenswerte
insbesondere über das Intranet, durch den Zugang zu Weiterentwicklung bietet. und -kultur
einschlägigen Datenbanken sowie zusätzlich über die an
den Standorten eingerichteten Bibliotheken. Es ist unser Anspruch, unsere Mitarbeitenden während Anwendung von
ihrer gesamten Karriere mit relevanten, zielgruppenspezi Fachwissen und
Ein Onlinesystem unterstützt unsere Partnerinnen, Partner fischen Weiterbildungsangeboten zu fördern und das -kenntnissen
und fachlichen Mitarbeitenden bei der Erfüllung ihrer Fort- Trainingsangebot so bedarfsorientiert, effektiv und praxis-
bildungsverpflichtung und ermöglicht die Einhaltung von nah wie möglich zu gestalten. Fachliche Trainings stellen
KPMG-Akkreditierungsvoraussetzungen. Die Regelungen dabei sicher, dass die gesetzlich vorgeschriebenen Aus- Digitale Technologie
zur Aus- und Fortbildungsverpflichtung erfüllen die berufs- und Weiterbildungsverpflichtungen erfüllt werden und nutzen
ständischen Anforderungen. Ihre Einhaltung wird im dass unsere Mitarbeitenden darüber hinaus stets auf dem
Service Audit nachgehalten und durchgesetzt. neuesten Stand bleiben. Ergänzend legen wir großen Wert Förderung von vielfältig
auf Angebote, die die unternehmerischen Fähigkeiten und qualifizierten Teams
Interne Akkreditierung und zwingende Vorschriften Führungskompetenzen unserer Mitarbeitenden fördern.
für Aufträge nach IFRS und US-GAAP20 Bereits heute nutzt KPMG hierzu ein breites Spektrum
Unsere internen Akkreditierungsverfahren gewährleisten, an Lernmedien, -formen und -kanälen. Orientiert an den Gezielte Mandanten-
dass unsere Prüfungspartnerinnen und -partner, -directo- geänderten Rahmenbedingungen einer zunehmend und Auftragsauswahl
rinnen und -directoren sowie -managerinnen und -manager digitalisierten Organisation sowie an Bedürfnissen und
und unsere EQC-Reviewerinnen und -Reviewer einschlägi- Wünschen unserer Mitarbeitenden, werden klassische Unabhängigkeitsgrund-
ge Prüfungs-, Rechnungslegungs- und Branchenkenntnisse Präsenzschulungen dabei zunehmend um ein wachsen- satz und ethisch unbe-
sowie ausreichende Erfahrungen mit den in Deutschland des Portfolio an digitalen und On-the-Job-Lernformaten denkliches Handeln
vorherrschenden Rechnungslegungsnormen HGB und ergänzt, zum Beispiel webbasierte Trainings, Kollabora
IFRS haben. Die Verfahren setzen voraus, dass die für die tionstools und Austauschformate. Im Bereich der Digitali- Durchführung von
Rolle im Prüfungsteam erforderlichen Schulungen abge- sierung erhöhen wir die Kompetenzen unserer Mitarbei- Aufträgen auf hohem
schlossen wurden und dass das Prüfungsteam insgesamt tenden zum Beispiel durch die Einführung eines „digitalen Qualitätsniveau
über ausreichend Erfahrung verfügt, um den Auftrag aus- Führerscheins“ (mit Modulen zu Technologien, Innovatio-
zuführen, oder geeignete Schutzvorkehrungen getroffen nen, digitalem Geschäftsmodell und mehr) und mit
hat, um etwaige Fragestellungen zu lösen. Reverse-Mentoring-Angeboten. Bewertung von
Qualitätsrisiken
Ähnliche Verfahren gelten für Aufträge zur Berichterstat- Die Begleiterscheinungen der Covid-19-Pandemie haben
tung über Abschlüsse oder Finanzinformationen, die gemäß unseren Digitalisierungsprozess noch stärker beschleunigt. Effektive
US-GAAP erstellt beziehungsweise gemäß US-GAAS21 Neben Präsenzschulungen haben wir unser Trainings Kommunikation
geprüft wurden. Dies gilt auch hinsichtlich der Bericht- portfolio beispielsweise um webbasierte Onlinetrainings
erstattung über die Wirksamkeit der internen Kontrollen erweitert. Insbesondere fachliche Trainings in Form von
des Unternehmens in Bezug auf die Finanzberichterstat- Präsenzschulungen wurden schnell und bedarfsorientiert Überwachung und
tung (ICOFR22). durch virtuelle Formate ersetzt. Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
20 United States Generally Accepted Accounting Principles

21 United States Generally Accepted Auditing Standards Erklärungen des
22 Internal Controls Over Financial Reporting Vorstands von KPMG
Anhang
Wir überprüfen unser Aus- und Weiterbildungsangebot Dieser Feedbackprozess ist Teil unseres Beförderungs
regelmäßig und entwickeln es nach den neuesten Lern- prozesses. Er verläuft zeitlich und inhaltlich getrennt vom
standards und -bedürfnissen weiter. Bei den Trainingsfor- spezifischen Zyklus zur Leistungseinschätzung für Vergü-
maten setzen wir auf eine sich zunehmend wandelnde tungsentscheidungen, die in Vergütungsrunden getroffen
Lernkultur: Flexibles, orts- und zeitunabhängiges Lernen und anschließend kommuniziert werden. Disziplinarische
nach den eigenen Neigungen wird immer wichtiger. Wir Vorgesetzte der fachlichen Mitarbeitenden sind ausge-
reagieren darauf mit agilen Lernmethoden und innovativen wählte Managerinnen und Manager, die wir in ihrer
Selbstlernformaten. Führungskompetenz gezielt und kontinuierlich schulen. KPMG-Werte und
Vorwort
Leistungsbeurteilung Die Managerinnen und Manager werden von den Partne-
Das Verfahren von KPMG zur stärkenorientierten Leis- rinnen und Partnern, Directorinnen und Directoren sowie
tungsentwicklung, Reflect, baut auf unserem Leistungs- Bereichsleiterinnen und -leitern geführt. Gemeinsam Unternehmenswerte
grundsatz, unserem Führungsverständnis sowie unserem besprechen sie zusätzlich jährliche Zielvereinbarungen. und -kultur
Kompetenzmodell auf und umfasst: Die Erreichung der vereinbarten Ziele wird jeweils zum
Geschäftsjahresende gemeinsam reflektiert. Teil dieses Anwendung von
– globale Rollenprofile (einschließlich spezifischer Rollen- Feedbacks ist auch die gemeinsame Besprechung des Fachwissen und
profile für Verantwortlichkeiten und Zuständigkeiten Führungsverhaltens. -kenntnissen
im Bereich Prüfungsqualität), eingebettet in unsere
jährlichen verpflichtenden Unabhängigkeitstrainings, Partnerinnen, Partner, Directorinnen, Directoren und
Bereichsleiterinnen und -leiter Digitale Technologie
– eine Verpflichtung zur Prüfungsqualität im Rahmen Mit allen Partnerinnen und Partnern werden jährliche Ziel- nutzen
der Zielvereinbarung und vereinbarungen getroffen. Ihre individuelle Leistung wird
mindestens einmal jährlich einer Beurteilung unterzogen; Förderung von vielfältig
– standardisierte Überprüfung der Leistungserbringung Zwischenbeurteilungen sind möglich. Die Beurteilung qualifizierten Teams
mit der Möglichkeit, die Prüfungsqualität zu bewerten. berücksichtigt sowohl die Geschäftsbereichsperspektive
als auch die Marktperspektive und wird daher durch zwei
Unser Performanceansatz basiert auf den KPMG-Werten gleichberechtigte Beurteilende vorgenommen. Die Beurtei- Gezielte Mandanten-
und verknüpft und formuliert die Anforderungen, die für lenden sind Partnerinnen und Partner in Leitungsfunktio- und Auftragsauswahl
einzelne Mitarbeitende und das Unternehmen als Ganzes nen und Mitglieder des Vorstands. Die Leistungseinschät-
gelten, um Erfolge zu erzielen. Uns ist bewusst, dass wir zung erfolgt anhand des konkreten Aufgabengebiets der Unabhängigkeitsgrund-
durch eine klare und konsequente Erwartungshaltung Partnerin oder des Partners unter Hinzuziehung von fest- satz und ethisch unbe-
bezüglich bestimmter Verhaltensweisen und durch die gelegten Kriterien wie Qualität der Arbeit, Umfang der denkliches Handeln
Honorierung derjenigen, die diese Verhaltensweisen an erbrachten Leistungen für Kundinnen und Kunden, Umsatz
den Tag legen, die Prüfungsqualität weiter steigern und Profitabilität, Führungsqualitäten sowie Beachtung der Durchführung von
können. globalen Werte von KPMG und des Verhaltenskodexes. Aufträgen auf hohem
Die für Prüfungspartnerinnen und -partner geltenden regu- Qualitätsniveau
Gleichzeitig treiben wir eine stetige Weiterentwicklung latorischen Beschränkungen werden hierbei beachtet.
unserer leistungsorientierten Kultur an. Dies wird unter-
stützt durch technische Tools, die es uns ermöglichen, die Mit Directorinnen und Directoren sowie Bereichsleite Bewertung von
Prüfungsqualität bei der Leistungsbeurteilung und bei rinnen und -leitern werden ebenfalls jährliche Zielverein Qualitätsrisiken
Entscheidungen über die Vergütung zu berücksichtigen barungen getroffen und die Leistung wird einmal jährlich
und die Konsistenz innerhalb der globalen KPMG-Organi- beurteilt. Alle weiteren Anforderungen und Beschränkun- Effektive
sation zu fördern. gen für Directorinnen und Directoren sind identisch mit Kommunikation
denen, die für Partnerinnen und Partner gelten. Bereichs-
Managerinnen und Manager sowie Mitarbeitende leiterinnen und -leiter haben in der Regel nur eine Beurtei-
Alle Managerinnen und Manager (auch nichtfachliche lende oder einen Beurteilenden aus ihrem Geschäftsbe- Überwachung und
Abteilungsleitende und Senior Experts) wie auch alle reich; die Marktperspektive spielt in dieser Funktion keine Maßnahmen zur
weiteren Mitarbeitenden erhalten regelmäßig stärken oder nur eine untergeordnete Rolle. Qualitätsverbesserung
orientiertes formelles Feedback zu ihrer Leistung, und
zwar anhand unseres überfachlichen Kompetenzmodells
Finanzinformationen
und in Bezug auf unsere Anforderungen an die fachli-
chen Skills. Hierfür haben wir einen spezifischen Jahres-
feedbackprozess eingeführt:
– unterjähriges (Projekt-)Feedback, Entwicklungs
gespräch, -konferenz und -plan (jeweils individuell)
für fachliche Mitarbeitende und für Mitarbeitende
der Verwaltung unterhalb der Führungskräfteebene Netzwerkeinbindung
– Entwicklungskonferenz und -gespräch für Managerinnen

und Manager Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Gezielte Mandanten- und
Auftragsauswahl KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Strikte Grundsätze zur Annahme und Fortführung von Mandaten und Aufträgen
sind von entscheidender Bedeutung, um qualitativ hochwertige professionelle Anwendung von
Fachwissen und
Dienstleistungen erbringen zu können. -kenntnissen
Einhaltung der Grundsätze zur Annahme und Das Verfahren schließt auch diejenigen Angaben in die Digitale Technologie
Beurteilung ein, die in Erfüllung der Sorgfaltspflichten nach nutzen
Fortführung von Mandanten und Aufträgen
dem Geldwäschegesetz oder zur Einhaltung von politi-
Bevor eine Mandantenbeziehung aufgenommen schen Sanktionen erhoben werden. KPMG hat entspre- Förderung von vielfältig
oder fortgeführt oder ein bestimmter Auftrag chend der gesetzlichen Verpflichtung eine Geldwäschebe- qualifizierten Teams
ausgeführt werden soll, sind etwaige Risiken zu auftragte bestellt. KPMG ist auch den umfangreichen
identifizieren und zu bewerten. Wenn die Entscheidung Pflichten der einschlägigen EU-Richtlinien zur Geldwäsche
über die Annahme oder Fortführung eines bestimmten unterworfen. Insbesondere gehören dazu eine dokumen- Gezielte Mandanten-
Mandats oder Auftrags erhebliche Risiken birgt, sind tierte Risikoanalyse und die Implementierung von internen und Auftragsauswahl
zusätzliche Genehmigungsprozesse erforderlich. Sicherungsmaßnahmen, die darauf abzielen, Risiken von
Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung zu mindern Unabhängigkeitsgrund-
Zur Anwendung kommen dabei vor allem unsere IT-Tools (§§ 5 f. Geldwäschegesetz). satz und ethisch unbe-
CEAC23 und Sentinel. Das System CEAC dient in erster denkliches Handeln
Linie einer Risikobeurteilung bezüglich des Mandanten Beurteilung des Auftrags
und der im Rahmen des jeweiligen Auftrags zu erbringen- Im Rahmen dieser Beurteilung werden verschiedene Durchführung von
den Leistungen. Das von KPMG International bereitge Faktoren berücksichtigt, unter anderem potenzielle Unab- Aufträgen auf hohem
stellte System Sentinel dient der Klärung von Unab hängigkeitsprobleme und Interessenkonflikte über Senti- Qualitätsniveau
hängigkeitsfragen und der Identifizierung potenzieller nel sowie der beabsichtigte Zweck und die Verwendung
Interessenkonflikte in den Reihen von KPMG und der der Auftragsergebnisse, die öffentliche Wahrnehmung,
globalen Organisation. Ohne dass die in diesen Prozessen ob die Erbringung der Dienstleistungen unethisch oder Bewertung von
definierten Kontrollen vorher durchlaufen worden sind unvereinbar mit unseren Werten wäre, sowie spezifische Qualitätsrisiken
und eine Freigabe erfolgt ist, dürfen Mandanten oder Faktoren der Art des Auftrags. Im Falle von Abschlussprü-
Aufträge nicht angenommen werden. fungsleistungen werden die Kompetenzen des Manage- Effektive
ments des Mandanten sowie die Fähigkeiten und die Kommunikation
Erfahrungen der Mitglieder der Prüfungsteams beurteilt,
Annahme von geeigneten Mandanten die für den Auftrag ausgewählt werden.
Überwachung und
und Aufträgen
Sollen erstmals Abschlussprüfungsleistungen erbracht Maßnahmen zur
Die Beurteilung des potenziellen neuen Mandan- werden, gelten für das voraussichtliche Prüfungsteam Qualitätsverbesserung
ten und des Auftrags erfolgt in zwei Schritten. weitere Prüfungspflichten im Hinblick auf die Einhaltung
der Unabhängigkeit unter Berücksichtigung etwaiger für
Finanzinformationen
Beurteilung des Mandanten den Mandanten bisher erbrachter oder laufender Nicht-
Der Beurteilungsprozess umfasst die Beantwortung eines Abschlussprüfungsleistungen und anderer relevanter
Fragebogens im CEAC-System zur Einschätzung des geschäftlicher oder persönlicher Beziehungen, wobei auf
Risikoprofils des Mandanten sowie notwendige Hinter- die im System Sentinel hinterlegten Informationen und Vergütungsgrundlagen
grundrecherchen hinsichtlich des Mandanten, seiner gegebenenfalls auf mandatsspezifische Abfragen innerhalb
Unternehmensleitung und seiner Eigentümerinnen und der KPMG-Organisation zurückgegriffen wird. Sofern die
Eigentümer. erstmaligen Abschlussprüfungsleistungen bei einem
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
23 Client and Engagement Acceptance and Continuation
Vorstands von KPMG
Anhang
Unternehmen von öffentlichem Interesse erbracht werden Ferner müssen Mandantenbeziehungen und Aufträge
sollen oder ein bisheriger Abschlussprüfungsmandant ein erneut beurteilt werden, wenn es Hinweise auf Änderun-
Unternehmen von öffentlichem Interesse wird, müssen gen ihres Risikoprofils gibt. Dies kann zum Beispiel der
die Ergebnisse der oben genannten Überprüfung dem EIP Fall sein, wenn sich unterjährig das Geschäftsfeld, die
zur Freigabe vorgelegt werden. Hierfür nutzt KPMG das finanzielle Situation oder die Eigentümerinnen- und Eigen-
globale Independence Checkpoint Tool, das alle Workflows tümerstruktur des Mandanten signifikant geändert haben.
automatisiert und standardisiert, aus denen das Verfahren Im Rahmen des fortlaufenden Verfahrens zur Beurteilung
der Unabhängigkeitsprüfung besteht. von Unabhängigkeitsproblemen müssen Prüfungsteams KPMG-Werte und
ermitteln, ob sich zu einem früheren Zeitpunkt ermittelte Vorwort
Die Beurteilung der einzelnen Risikofaktoren führt zu einer Risiken geändert haben oder ob es neue Risiken im
aggregierten Risikoeinstufung des jeweiligen Mandanten Hinblick auf die Unabhängigkeit gibt. Diese Risiken werden
oder Auftrags. In bestimmten Fällen der Risikoeinstufung beurteilt und beseitigt, sollten sie sich nicht auf einem Unternehmenswerte
ist eine Mandats- oder Auftragsannahme nur nach Durch- nach Maßgabe der berufsständischen Standards und der und -kultur
führung weiterer Konsultationsschritte unter Einbeziehung Grundsätze von KPMG International vertretbaren Niveau
von Quality & Risk Management zulässig. Die Konsulta- befinden, oder es werden geeignete Schutzmaßnahmen Anwendung von
tion kann zur Festlegung zusätzlicher Schutzmaßnahmen getroffen, um die Risiken auf ein vertretbares Niveau Fachwissen und
führen, um die ermittelten Risiken zu minimieren, oder herabzusetzen. -kenntnissen
auch die Ablehnung des Mandanten oder Auftrags nach
sich ziehen. Etwaige Unabhängigkeitsprobleme und Mandatsniederlegung
Interessenkonflikte müssen dokumentiert und vor der Sollten wir zu der Schlussfolgerung gelangen, dass wir Digitale Technologie
Mandanten- und Auftragsannahme gelöst werden. Die von einem Prüfungsauftrag oder -mandat zurücktreten nutzen
Gesamteinschätzung des Mandanten oder des Auftrags sollten, beachten wir sämtliche für solche Fälle geltenden
wird im Service Audit durch eine zweite Partnerin oder gesetzlichen, berufsständischen und aufsichtsrechtlichen Förderung von vielfältig
einen zweiten Partner bestätigt. Verpflichtungen. Eine vorzeitige Beendigung eines Man- qualifizierten Teams
datsverhältnisses setzt die vorherige Abstimmung mit
Ein potenzieller Mandant oder Auftrag wird abgelehnt, Quality & Risk Management voraus. Auf dieser Grundlage
sofern ein Unabhängigkeitsproblem oder ein Interessen- erfolgt die nach § 318 Abs. 8 HGB bei Kündigung oder Gezielte Mandanten-
konflikt nach Maßgabe der berufsständischen Standards Widerruf eines Abschlussprüfungsauftrags vorgesehene und Auftragsauswahl
und den Grundsätzen von KPMG International nicht hin Meldung an die WPK.
reichend gelöst werden kann oder falls sich andere Unabhängigkeitsgrund-
Qualitätsprobleme oder Risiken ergeben, denen nicht satz und ethisch unbe-
mit geeigneten Mitteln begegnet werden kann. Verwaltung von Mandantenportfolios denkliches Handeln
Fortführungsprozess Die Leitungen der Services von KPMG ernennen Durchführung von
Die Beurteilung aller Abschlussprüfungsmandanten von auftragsverantwortliche Partnerinnen oder Partner Aufträgen auf hohem
KPMG ist nach spätestens zwölf Monaten zu erneuern. beziehungsweise Directorinnen oder Directoren, Qualitätsniveau
Bei der erneuten Beurteilung werden potenzielle Probleme die über die erforderlichen Kompetenzen und Kapazitäten,
in Verbindung mit der Fortführung der Mandatsbeziehung die Zeit und die Befugnis verfügen, um diese Rolle für
sowie Schutzmaßnahmen ermittelt, die ergriffen werden jeden Auftrag auszuüben. Bewertung von
müssen (dies umfasst gegebenenfalls die Ernennung für Qualitätsrisiken
die Qualitätssicherung zuständiger Personen, etwa eine Der Service Audit führt zusammen mit Quality & Risk
EQC-Reviewerin oder einen EQC-Reviewer, oder die Management ein jährliches Review des Auftragsbestands Effektive
Hinzuziehung zusätzlicher Spezialistinnen und Spezialisten aller auftragsverantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen Kommunikation
zur Abschlussprüfung). Eine erneute Beurteilung obliegt und -prüfer durch. Ziel dieser Überprüfung ist es, festzu-
der Wirtschaftsprüferin oder dem -prüfer, die beziehungs- stellen, ob die Person, die für einen betreffenden Auftrag
weise der vorrangig für den jeweiligen Abschlussprüfungs- verantwortlich ist, unter Berücksichtigung der Größe, der Überwachung und
mandanten verantwortlich ist, und bedarf in Fällen höhe- Komplexität und des mit dem jeweiligen Auftrag verbun Maßnahmen zur
ren Risikos auch der Zustimmung von Quality & Risk denen Risikos genügend Zeit und die notwendige Unter- Qualitätsverbesserung
Management. stützung – auch von Spezialistinnen und Spezialisten – hat,
um insgesamt und für jeden einzelnen der persönlich zu-
Finanzinformationen
Wiederkehrende und lange laufende Nicht-Abschluss geordneten Abschlussprüfungsmandanten qualitativ hoch-
prüfungsaufträge unterliegen ebenfalls einer erneuten wertige Dienstleistungen zu erbringen. Die Überprüfung
Beurteilung, risikoabhängig spätestens nach 36 Monaten. berücksichtigt auch die Erfahrungen und die Arbeitsbelas-
tung der beziehungsweise des Auftragsverantwortlichen. Vergütungsgrundlagen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Unabhängigkeitsgrundsatz
und ethisch unbedenkliches KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
Handeln
und -kultur
Anwendung von
Fachwissen und
-kenntnissen
Die Unabhängigkeit von Abschlussprüferinnen und -prüfern ist ein Grundpfeiler Digitale Technologie
nutzen
der internationalen berufsständischen Standards und aufsichtsrechtlichen
Vorschriften. Förderung von vielfältig
Integer handeln Der EIP von KPMG, unterstützt durch ein Team von
Spezialistinnen und Spezialisten, ist dafür verantwortlich, Gezielte Mandanten-
KPMG hat Verfahren implementiert, die darauf dass die Anforderungen zur Wahrung der Unabhängigkeit und Auftragsauswahl
abzielen, die Einhaltung der von KPMG Interna- belastbar und konsistent erfüllt werden und dass ihre
tional erlassenen Unabhängigkeitsgrundsätze, die Einhaltung durch die Einführung und Aufrechterhaltung Unabhängigkeitsgrund-
vom IESBA Code of Ethics abgeleitet wurden, unterstützender Prozesse und Tools gesichert wird. Die satz und ethisch unbe-
und – soweit dies für den jeweiligen Mandanten erforder- Ethics & Independence-Grundsätze werden allen Partne- denkliches Handeln
lich ist – zusätzlich die Einhaltung der Standards von SEC24 rinnen, Partnern und fachlichen Mitarbeitenden durch ein
und PCAOB sowie aller anderen jeweils anzuwendenden jährliches Training von KPMG International, jeweils ergänzt Durchführung von
berufsständischen beziehungsweise regulatorischen Stan- um nationale beziehungsweise berufsständische Beson- Aufträgen auf hohem
dards sicherzustellen. Die globalen Grundsätze werden derheiten und weitere Schulungsmaßnahmen, vermittelt. Qualitätsniveau
von KPMG um nationale Regelungen ergänzt, die sicher- Wesentliche sich unterjährig ergebende Änderungen
stellen, dass auch das HGB, die WPO, die Berufssatzung werden zeitnah von Quality & Risk Management durch
für Wirtschaftsprüfer und die von IDW und EU veröffent- regelmäßige Newsletter oder Ad-hoc-Informationen Bewertung von
lichten einschlägigen Standards und Verordnungen beach- mitgeteilt. Qualitätsrisiken
tet werden. Die damit für KPMG maßgeblichen Bestim-
mungen zur Unabhängigkeit umfassen Regelungsbereiche Die Umsetzung der gesetzlichen und berufsständischen Effektive
wie firmenbezogene Unabhängigkeit (zum Beispiel bei Verpflichtungen zur Wahrung der Unabhängigkeit erfolgt Kommunikation
Finanzanlagen und weiteren Beziehungen mit Finanzinsti- bei KPMG durch arbeitsvertragliche Vereinbarungen, hierzu
tuten oder im Einkauf), persönliche Unabhängigkeit der von Quality & Risk Management erlassene Grundsätze
Partnerinnen sowie Partner und Mitarbeitenden, interne und den Verhaltenskodex sowie durch Konzernbetriebs Überwachung und
und externe Rotation sowie Zulässigkeit von Nicht-Ab- vereinbarungen. Maßnahmen zur
schlussprüfungs- beziehungsweise Beratungsleistungen Qualitätsverbesserung
für Abschlussprüfungsmandanten. Die Partnerinnen, Partner und Mitarbeitenden von KPMG
müssen sich bezüglich bestimmter Angelegenheiten, die
Finanzinformationen
im Q&RM-Portal und im Q&RM-Manual definiert sind, mit
dem EIP absprechen. Je nach Sachverhalt und Gegeben-
heiten ist der EIP unter Umständen ebenfalls gehalten, die
Global Independence Group zu konsultieren. Vergütungsgrundlagen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
24 United States Securities and Exchange Commission – US-Börsenaufsichtsbehörde
Vorstands von KPMG
Anhang
Bewahrung einer objektiven, unabhängigen Beschäftigungsverhältnisse
und ethischen Grundhaltung im Einklang Alle Partnerinnen, Partner und fachlichen Mitarbeitenden,
die für einen Abschlussprüfungsmandanten Dienstleis
mit unserem Verhaltenskodex und unseren
tungen erbringen oder erbracht haben, sind auch dazu ver-
Grundsätzen pflichtet, den EIP zu informieren, wenn sie beabsichtigen,
bei dem Abschlussprüfungsmandanten in ein Beschäfti-
Persönliche finanzielle Unabhängigkeit gungsverhältnis einzutreten.
Die Grundsätze von KPMG International gehen KPMG-Werte und
über die in den Regelungen des IESBA Code of KPMG trägt im Rahmen dieser Konsultationen dafür Vorwort
Ethics enthaltenen Restriktionen hinsichtlich Kapitalbetei Sorge, dass zu ehemaligen Mitgliedern des Prüfungs-
ligungen an Abschlussprüfungsmandanten hinaus (per teams oder ehemaligen Partnerinnen und Partnern von
definitionem umfasst ein Abschlussprüfungsmandant auch KPMG, die bestimmte Leitungsfunktionen für einen Unternehmenswerte
die verbundenen Unternehmen oder Tochtergesellschaften Abschlussprüfungsmandanten ausüben, nur noch solche und -kultur
eines Abschlussprüfungsmandanten). Sie verbieten auch Beziehungen bestehen (zum Beispiel finanzieller Art),
den nicht mit der Abschlussprüfung befassten und den die im Einklang mit den anwendbaren regulatorischen Anwendung von
bei anderen Mitgliedsfirmen in der KPMG-Organisation Anforderungen sind. Fachwissen und
beschäftigten Partnerinnen und Partnern Kapitalbeteiligun- -kenntnissen
gen an einem Abschlussprüfungsmandanten. Verantwortliche Prüfungspartnerinnen und -partner und
bestimmte weitere Mitglieder des Prüfungsteams eines
Partnerinnen und Partner sowie fachliche Mitarbeitende Abschlussprüfungsmandanten dürften bestimmte Lei- Digitale Technologie
sind dafür verantwortlich, dass sie keine unzulässigen tungsfunktionen infolge regulatorischer Beschränkungen nutzen
finanziellen Beziehungen mit Mandanten eingehen oder (insbesondere im Sinne des § 43 Abs. 3 WPO) erst nach
fortsetzen. Zusammen mit anderen Mitgliedsfirmen der Ablauf von „Cooling-off-Perioden“ übernehmen. Förderung von vielfältig
KPMG-Organisation nutzen wir ein webbasiertes Tracking- qualifizierten Teams
system, das Partnerinnen und Partner wie auch fachliche Mitglieder von Prüfungsteams von sogenannten Other-
Mitarbeitende dabei unterstützt, zulässige Finanzanlagen Assurance-Mandanten unterliegen vergleichbaren Anforde-
zu identifizieren. Dieses automatisierte Investitionsüber- rungen, die sich aus dem IESBA Code of Ethics und aus Gezielte Mandanten-
wachungssystem enthält eine Liste von Kapitalanlage KPMG-internen Richtlinien ergeben. und Auftragsauswahl
gesellschaften beziehungsweise von deren Publikums
investmentvermögen und von Wertpapieremittenten. Die KPMG kommuniziert und überwacht die Anforderungen Unabhängigkeitsgrund-
Unternehmen, hinsichtlich derer KPMG sowie die einzel- hinsichtlich der Beschäftigung seiner Partnerinnen, Partner satz und ethisch unbe-
nen Partnerinnen, Partner und fachlichen Mitarbeitenden und fachlichen Mitarbeitenden. denkliches Handeln
Unabhängigkeitsanforderungen einzuhalten haben, sind
im System als „restricted“ gekennzeichnet, was bedeutet, Firmenbezogene finanzielle Unabhängigkeit Durchführung von
dass finanzielle Beteiligungen an ihnen nur unter bestimm- In dem genannten webbasierten Trackingsystem ist auch Aufträgen auf hohem
ten Voraussetzungen oder gar nicht zulässig sind. Partne- eine Liste der Finanzanlagen von KPMG (zum Beispiel Qualitätsniveau
rinnen und Partner und – soweit sie fachliche Leistungen im Rahmen von Pensions- und Versorgungseinrichtungen)
im Mandatsverhältnis erbringen – Directorinnen, Directo- sowie weiterer Beziehungen mit Finanzinstituten enthal-
ren, Managerinnen und Manager sind verpflichtet, sämt- ten, die für die Beurteilung unserer Unabhängigkeit rele- Bewertung von
liche eigenen Anlagen und die eines bestimmten weiteren vant sind. Diese Liste wird im Zuge unseres Compliance- Qualitätsrisiken
Personenkreises ihres persönlichen Umfelds in das Audit-Prozesses überwacht.
Trackingsystem einzutragen und vor dem Tätigen neuer Effektive
Investitionen zu überprüfen, ob eine Restriktion vorliegt. KPMG hat Grundsätze und Verfahren implementiert, die Kommunikation
Die Nutzerinnen und Nutzer des Systems werden automa- regeln, dass sonstige Geschäftsbeziehungen nur entspre-
tisch benachrichtigt, sobald eine ursprünglich zulässige chend den einschlägigen Unabhängigkeitsanforderungen
Anlage neu als „restricted“ eingestuft wird. KPMG über- eingegangen und aufrechterhalten werden. Detaillierte Überwachung und
wacht die Einhaltung dieser und weiterer Anforderungen Leitlinien betreffen unter anderem Arbeitsgemeinschaften, Maßnahmen zur
an die persönliche Unabhängigkeit durch die stichproben- geschäftliche Allianzen, Lieferbeziehungen und Marketing- Qualitätsverbesserung
weise Durchführung von sogenannten Compliance Audits beziehungsweise Öffentlichkeitsaktivitäten.
bei Partnerinnen und Partnern sowie fachlichen Mitarbei-
Finanzinformationen
tenden. In diesem Verfahren werden die Angaben dieses Geschäfts- und Lieferbeziehungen
Personenkreises zu persönlichen, geschäftlichen und KPMG verfügt über Grundsätze und Verfahren, die sicher-
finanziellen Beziehungen mit Mandanten daraufhin über- stellen sollen, dass seine Geschäftsbeziehungen zu
prüft, ob sie mit den geltenden Unabhängigkeits- und Abschlussprüfungs- und sogenannten Other-Assurance- Vergütungsgrundlagen
Complianceanforderungen vereinbar sind. Mandanten im Einklang mit dem IESBA Code of Ethics
sowie weiteren geltenden Unabhängigkeitsanforderungen,
beispielsweise den Anforderungen der SEC, stehen.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Unternehmenskäufe, -zugänge und -beteiligungen Das von KPMG International bereitgestellte IT-Tool Senti-
Erwägt KPMG die Investition in ein Unternehmen oder nel unterstützt die Einhaltung der anzuwendenden Vor-
dessen Übernahme, so wird KPMG, gegebenenfalls unter schriften und dient unter anderem dazu, das Erbringen
Einbezug von KPMG International, eine angemessene verbotener Leistungen für Abschlussprüfungsmandanten
Due-Diligence-Prüfung des Zielunternehmens vornehmen, zu verhindern und dafür zu sorgen, dass für zulässige
um sämtliche potenziellen Unabhängigkeits- und Risiko Leistungen bei Bedarf eine Zustimmung des jeweils
managementprobleme bereits vor Abschluss der Trans zuständigen Sentinel-Lead-Partners oder der zuständigen
aktion zu ermitteln und zu behandeln. Alle an einem Sentinel-Lead-Partnerin (SLP; bei KPMG die Wirtschafts- KPMG-Werte und
solchen Projekt beteiligten Unternehmensabteilungen prüferin oder der -prüfer, die beziehungsweise der vorran- Vorwort
arbeiten eng zusammen, damit etwaige Unabhängigkeits- gig verantwortlich ist) und, soweit erforderlich, auch des
oder sonstige Probleme bei der Integration dieses Unter- Prüfungsausschusses des Mandanten eingeholt wird.
nehmens in KPMG und die weitere globale Organisation Im Rahmen des Verfahrens der Auftragsannahme müssen Unternehmenswerte
identifiziert und behoben werden können. bestimmte Informationen über alle potenziellen Aufträge, und -kultur
auch Beschreibungen und Honorare der Dienstleistungen,
Unabhängigkeitstraining und -abfrage in Sentinel eingegeben werden. Wenn der Auftrag von Anwendung von
KPMG verlangt, dass sich alle Partnerinnen und Partner einem Abschlussprüfungsmandanten erteilt werden soll, Fachwissen und
sowie fachlichen Mitarbeitenden mit Beginn ihrer Arbeit müssen eine Beurteilung der potenziellen Risiken und -kenntnissen
für KPMG zur Einhaltung der Unabhängigkeitsanforderun- Schutzmaßnahmen in Sentinel eingetragen werden. Die
gen verpflichten und an einem Unabhängigkeitstraining SLPs müssen die Konzernstrukturen ihrer Abschlussprü-
teilnehmen. Dieses Training muss innerhalb des ersten fungsmandanten in Sentinel abbilden und sind zudem Digitale Technologie
Arbeitsmonats und vor Beginn der Mitarbeit an einem dafür verantwortlich, sämtliche Unabhängigkeitsprobleme, nutzen
Abschlussprüfungsmandat absolviert werden. Hierzu ver- die sich aus der Erbringung einer angebotenen Nicht-Ab-
einbart Quality & Risk Management mit Neupartnerinnen schlussprüfungsleistung ergeben können, sowie die Förderung von vielfältig
und Neupartnern einen Termin für ein individuelles Trai- verfügbaren Schutzmaßnahmen zu identifizieren und zu qualifizierten Teams
ning. Directorinnen, Directoren, Managerinnen, Manager, bewerten. Für Unternehmen, für die Konzernstrukturen
fachliche Mitarbeitende und auch fachlich tätige Praktikan- gepflegt werden, ermöglicht Sentinel den SLPs, jede be-
tinnen und Praktikanten absolvieren ein webbasiertes absichtigte Dienstleistung für diese Unternehmensgruppe Gezielte Mandanten-
Training. Die Teilnahme ist verpflichtend. Alle Partnerinnen weltweit zu überprüfen, zu genehmigen oder zu verwei- und Auftragsauswahl
und Partner und auch die fachlichen Mitarbeitenden gern. Für Genehmigungen legt Sentinel eine Gültigkeits-
müssen anschließend jährlich an einer Unabhängigkeits- dauer fest. Nach deren Ablauf müssen die Dienstleistun- Unabhängigkeitsgrund-
schulung teilnehmen. gen beendet sein oder erneut auf ihre Zulässigkeit geprüft satz und ethisch unbe-
werden. denkliches Handeln
KPMG verwendet ein elektronisches Bestätigungs- und
Erklärungssystem, um von allen Partnerinnen, Partnern Neben dem Sentinel-Prozess erfolgen weitergehende Durchführung von
und fachlichen Mitarbeitenden eine Erklärung hinsichtlich Beurteilungen der Vereinbarkeit von Nicht-Abschlussprü- Aufträgen auf hohem
der Einhaltung der Unabhängigkeitsanforderungen zu fungsleistungen mit den jeweils anzuwendenden Unab- Qualitätsniveau
erhalten. Die Abgabe dieser Erklärung gilt zugleich als hängigkeitsanforderungen im Rahmen der mit dem
Nachweis für das Verstehen der einschlägigen Anforde jeweiligen Mandanten für eine bestimmte Dienstleistung
rungen durch die betreffende Person. abgeschlossenen Auftragsvereinbarungen durch Quality & Bewertung von
Risk Management. Qualitätsrisiken
Zusätzlich erklären alle im Rahmen der Abschlussprü-
fung eines nach § 264 d HGB kapitalmarktorientierten Umsatzabhängigkeit Effektive
Unternehmens eingesetzten Partnerinnen, Partner und Die für KPMG geltenden Grundsätze von KPMG Internatio- Kommunikation
fachlichen Mitarbeitenden anlassbezogen mit einer nal berücksichtigen die Tatsache, dass Eigeninteressen
auftragsspezifischen Erklärung ihre Unabhängigkeit im bestehen können oder dass es zu Einschüchterungsver
Hinblick auf das zu prüfende Unternehmen. suchen kommen kann, wenn die gesamten mit einem Überwachung und
Abschlussprüfungsmandanten erzielten Honorare einen Maßnahmen zur
Nicht-Abschlussprüfungsleistungen wesentlichen Teil der gesamten Honorare der prüfenden Qualitätsverbesserung
Wir verfügen über Grundsätze und Verfahren, die sicher- KPMG-Mitgliedsfirma ausmachen, die den Bestätigungs-
stellen, dass unseren Abschlussprüfungsmandanten nur vermerk erteilt. Gemäß diesen Grundsätzen von KPMG
Finanzinformationen
solche Nicht-Abschlussprüfungsleistungen angeboten International, die teilweise über die in Deutschland gelten-
werden, die laut dem IESBA Code of Ethics, §§ 319 ff. HGB den gesetzlichen Anforderungen hinausgehen, sind KPMG-
in Verbindung mit der VO (EU) Nr. 537/2014, den berufs- Mitgliedsfirmen zur Konsultation des Area Quality & Risk
ständischen Vorschriften und weiteren jeweils anzuwen- Management Leaders verpflichtet, wenn zu erwarten ist, Vergütungsgrundlagen
denden Unabhängigkeitsvorschriften zulässig sind. Die dass das vereinnahmte Gesamthonorar von einem Ab-
oder der für den Abschlussprüfungsauftrag vorrangig ver- schlussprüfungsmandanten in zwei aufeinanderfolgenden
antwortliche Wirtschaftsprüferin beziehungsweise -prüfer Jahren 10 Prozent der jährlichen Honorareinnahmen
überwacht die Einhaltung der Unabhängigkeitsanforderun- der Mitgliedsfirma übersteigt. Wenn eine bestimmte Netzwerkeinbindung
gen in Bezug auf die Erbringung von Abschlussprüfungs- Mitgliedsfirma in zwei aufeinanderfolgenden Jahren mehr
und Nicht-Abschlussprüfungsleistungen. als 10 Prozent ihrer Gesamthonorare von einem Abschluss-
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
prüfungsmandanten von öffentlichem Interesse und Kann ein potenzieller Interessenkonflikt durch Schutz
dessen nahestehenden Unternehmen erhalten hat, maßnahmen nicht angemessen behoben werden oder
schreiben diese Grundsätze außerdem vor, dass liegt aufgrund einer Interessenkonfliktsituation ein regula-
torisches Tätigkeitsverbot vor, wird der betreffende Auftrag
– dies gegenüber den für die Überwachung des Ab- abgelehnt.
schlussprüfungsmandanten Verantwortlichen offen
gelegt und Daneben gelten Richtlinien, die es den Partnerinnen und
Partnern sowie den Mitarbeitenden von KPMG verbieten, KPMG-Werte und
– eine Partnerin oder ein Partner einer anderen Zuwendungen, etwa Geschenke und Einladungen, von Vorwort
KPMG-Mitgliedsfirma als EQC-Reviewerin beziehungs- Mandanten und Dritten anzunehmen oder ihnen anzubie-
weise -Reviewer eingesetzt wird. ten, und zwar solche Zuwendungen, deren Wert nicht
unbedeutend ist, die gemäß den geltenden Gesetzen und Unternehmenswerte
Auf keinen Abschlussprüfungsmandanten entfielen in Vorschriften verboten sind und von denen anzunehmen ist, und -kultur
den vergangenen zwei Jahren mehr als 10 Prozent der dass sie mit der Absicht angeboten wurden, das Verhalten
von KPMG erhaltenen Gesamthonorare. der Empfängerin oder des Empfängers ungebührlich zu Anwendung von
beeinflussen, oder die so ausgelegt werden können oder Fachwissen und
Lösung von Interessenkonflikten die die Integrität, Unabhängigkeit, Objektivität oder -kenntnissen
Interessenkonflikte können KPMG davon ausschließen, Urteilskraft von Einzelnen oder von KPMG in Zweifel
eine Mandatsbeziehung einzugehen oder einen Auftrag ziehen könnten.
anzunehmen, oder die Niederlegung eines Auftrags Digitale Technologie
erforderlich machen. Anzeigepflicht bei Verstößen gegen nutzen
Unabhängigkeitsanforderungen
Interessenkonflikte können beispielsweise dann entste- Partnerinnen und Partner wie auch Mitarbeitende von Förderung von vielfältig
hen, wenn zwei oder mehr Engagement-Teams von KPMG KPMG sind verpflichtet, Verstöße gegen Unabhängigkeits- qualifizierten Teams
für verschiedene Mandanten am gleichen Auftragsgegen- anforderungen unverzüglich gegenüber dem EIP anzu
stand arbeiten. Das von KPMG in diesem Zusammenhang zeigen. Damit wird sichergestellt, dass KPMG seinen
eingesetzte Tool Sentinel wird dazu verwendet, potenzielle Berichtspflichten gegenüber dem Mandanten beziehungs- Gezielte Mandanten-
Interessenkonflikte in einzelnen KPMG-Mitgliedsfirmen weise dem Überwachungsgremium oder – soweit vorhan- und Auftragsauswahl
oder in der KPMG-Organisation zu erkennen und ihnen ent- den – gegenüber dem Prüfungsausschuss des Mandan-
sprechend den gesetzlichen und berufsständischen Vor- ten nachkommen kann. Unabhängigkeitsgrund-
schriften zu begegnen. Die Nutzung von Sentinel ist für satz und ethisch unbe-
alle KPMG-Mitgliedsfirmen verpflichtend. KPMG dokumentiert jeden Verstoß gegen Unabhängig- denkliches Handeln
keitsanforderungen, analysiert ihn und ergreift je nach
Quality & Risk Management prüft identifizierte Interessen- Schwere des Verstoßes angemessene Maßnahmen. Durchführung von
konflikte und erarbeitet Schutzmaßnahmen zu deren Hierzu gehören Schutzmaßnahmen, die erforderlich sein Aufträgen auf hohem
Lösung, gegebenenfalls gemeinsam mit den betroffenen können, um die Unabhängigkeit gegenüber dem Mandan- Qualitätsniveau
Mitgliedsfirmen. Das daraus resultierende Ergebnis ist ten weiterhin zu gewährleisten, sowie disziplinarische
zu dokumentieren. Im Einzelfall können etwa spezifische Maßnahmen, die gegen die verantwortlichen Partnerinnen
Schutzmaßnahmen zur Sicherung der Vertraulichkeit und Partner sowie Mitarbeitenden ausgesprochen werden Bewertung von
ergriffen werden, um potenziell aufkommenden Interes- können. Qualitätsrisiken
senkonflikten zu begegnen. Hierzu zählt beispielsweise
die klare räumliche und personelle Trennung von zwei oder Externe und interne Rotation Effektive
gegebenenfalls mehreren Engagement-Teams (sogenann- Für Abschlussprüfungen bei Unternehmen von öffentli- Kommunikation
te Chinese Walls), die für verschiedene Mandanten mit chem Interesse gelten Vorschriften zur externen Rotation
gleichem Auftragsgegenstand arbeiten, und die Überwa- der bestellten Abschlussprüfer sowie zur internen Rotation
chung dieser Trennung. der verantwortlichen Prüfungspartnerinnen und -partner, Überwachung und
der für die auftragsbegleitende Qualitätssicherung verant- Maßnahmen zur
Interessenkonflikte können auch dann entstehen, wenn wortlichen Partnerinnen und Partner (sogenannte EQC- Qualitätsverbesserung
Partnerinnen oder Partner oder auch Mitarbeitende von Reviewerinnen und -Reviewer) sowie des weiteren an der
KPMG eine persönliche Beziehung zu einem Mandanten Abschlussprüfung beteiligten Führungspersonals.
Finanzinformationen
unterhalten, die ihre Fähigkeit, objektiv zu bleiben, unter-
graben könnte oder die so wahrgenommen werden KPMG überwacht systematisch die Einhaltung der Rota-
könnte, als würde sie diese untergraben. Gleiches gilt, tionsvorschriften und berücksichtigt hierbei die Anforde
wenn Partnerinnen oder Partner oder auch Mitarbeitende rungen des IESBA Code of Ethics sowie im Einzelfall Vergütungsgrundlagen
von KPMG über vertrauliche Informationen zu einer relevante abweichende landesspezifische Rotations
anderen Person verfügen, die an einer Transaktion beteiligt anforderungen. Die notwendigen Daten für die Einhal-
ist. In diesen Fällen ist die Konsultation von Quality & tung der externen und internen Rotationsvorschriften
Risk Management oder von Ethics & Independence werden systematisch erhoben und in einer Datenbank Netzwerkeinbindung
erforderlich. vorgehalten.
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Externe Rotation nen und -Reviewer gilt weiterhin eine Rotationsfrist von
Die Laufzeit eines Abschlussprüfungsmandats, das von sieben Jahren. Die verantwortlichen Prüfungspartnerinnen
einem Unternehmen von öffentlichem Interesse erteilt und -partner dürfen frühestens drei Jahre nach der Beendi-
wurde, darf gemäß VO (EU) Nr. 537/2014 zehn Jahre nicht gung ihrer Teilnahme wieder an der Abschlussprüfung
überschreiten. Nach Ablauf dieser Höchstlaufzeit darf der des Unternehmens mitwirken (Cooling-off-Periode).
bisherige Wirtschaftsprüfer für einen Zeitraum von vier Diese Frist gilt in Anwendung des IESBA Code of Ethics
Jahren keine Abschlussprüfungen bei dem betreffenden auch für EQC-Reviewerinnen und -Reviewer. Für das an
Unternehmen durchführen. der Abschlussprüfung eines Unternehmens von öffentli- KPMG-Werte und
chem Interesse beteiligte weitere Führungspersonal Vorwort
Unternehmen von öffentlichem Interesse, die nicht Kredit- (sogenannte Other-Audit-Partnerinnen und -Partner) hat
institute oder Versicherungen sind, haben bislang die KPMG eine graduelle Rotationsfrist von sieben Jahren
Möglichkeit, die Höchstlaufzeit durch ein für das elfte Jahr und eine Cooling-off-Periode von drei Jahren festgelegt. Unternehmenswerte
im Einklang mit der VO (EU) Nr. 537/2014 durchgeführtes und -kultur
Auswahl- und Vorschlagsverfahren auf 20 Jahre bezie- Neben den genannten Rotationsanforderungen bei
hungsweise durch die Bestellung mehrerer Wirtschafts Abschlussprüfungen von Unternehmen von öffentlichem Anwendung von
prüfer zum gemeinsamen Abschlussprüfer ab dem elften Interesse hat KPMG ein zusätzliches Rotationssystem Fachwissen und
Jahr auf 24 Jahre zu verlängern. Mit dem Finanzmarkt für vorrangig verantwortliche Wirtschaftsprüferinnen -kenntnissen
integritätsstärkungsgesetz (FISG) wird diese Möglichkeit und -prüfer eingeführt, die Abschlussprüfungen bei
zurückgenommen; eine Möglichkeit zur Verlängerung über anderen Unternehmen verantworten, soweit diese
die allgemein für die externe Rotation geltende Zehnjah- bestimmte Größenkriterien beziehungsweise Honorar- Digitale Technologie
resperiode hinaus besteht bei Vorliegen der Vorausset grenzen überschreiten. nutzen
zungen nur noch für das Geschäftsjahr, das nach dem
30. Juni 2021 begonnen hat oder beginnt, und für das Förderung von vielfältig
unmittelbar folgende Geschäftsjahr. Nulltoleranzpolitik gegenüber Bestechung qualifizierten Teams
und Korruption
Interne Rotation
§ 43 Abs. 6 Satz 3 WPO in der Fassung des FISG gibt Die Einhaltung von Gesetzen, Vorschriften und Gezielte Mandanten-
abweichend von Artikel 17 der VO (EU) Nr. 537/2014 Standards ist ein zentraler Aspekt für alle Perso- und Auftragsauswahl
vor, dass die verantwortlichen Prüfungspartnerinnen nen bei KPMG. Wir zeigen Nulltoleranz insbeson-
und -partner ihre Teilnahme an der Abschlussprüfung eines dere gegenüber Bestechung und Korruption. Unabhängigkeitsgrund-
Unternehmens von öffentlichem Interesse bereits spätes- satz und ethisch unbe-
tens nach fünf statt sieben Jahren nach dem Datum ihrer KPMG verfügt über angemessene interne Kontrollen, um denkliches Handeln
Bestellung beenden. Die verkürzte Frist gilt erstmals für das Risiko der Beteiligung an Bestechung durch KPMG
Abschlussprüfungen bezüglich solcher Geschäftsjahre, selbst, die Partnerinnen und Partner und auch die Mitarbei- Durchführung von
die nach dem 31. Dezember 2021 begonnen haben oder tenden zu verringern. Jede und jeder bei KPMG ist ver- Aufträgen auf hohem
beginnen (§ 135 WPO n. F.). Die als verantwortliche Prü- pflichtet, an Schulungen teilzunehmen, die die Einhaltung Qualitätsniveau
fungspartnerinnen und -partner betroffenen Personen sind von Gesetzen, Vorschriften und berufsständischen Stan-
die vorrangig für die Abschlussprüfung verantwortlichen dards zur Bekämpfung von Bestechung und Korruption,
Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer und die Mitunterzeich- einschließlich der Meldung von vermuteten oder tatsäch- Bewertung von
nenden des Bestätigungsvermerks sowie bei Konzernab- lichen Verstößen, zum Gegenstand haben. Diese Trainings Qualitätsrisiken
schlussprüfungen zusätzlich die vorrangig für die Prüfung müssen beim Eintritt in das Unternehmen und danach
von bedeutenden Tochterunternehmen verantwortlichen jährlich absolviert werden. Effektive
Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer. Für EQC-Reviewerin- Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Durchführung von Aufträgen
auf hohem Qualitätsniveau KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Die Art und Weise einer Prüfung ist ebenso wichtig wie ihr Ergebnis. Von den
Partnerinnen, Partnern und Mitarbeitenden von KPMG wird erwartet, dass sie Anwendung von
Fachwissen und
bestimmte Verhaltensweisen an den Tag legen und bestimmte Grundsätze und -kenntnissen
Verfahren befolgen, um effektive und effiziente Prüfungen durchzuführen.
nutzen
Bei Bedarf Rücksprache halten Die KGSG- und GAMG-Teams sind mit Standorten in jeder
der drei KPMG-Regionen (Americas, EMA und ASPAC) Förderung von vielfältig
Förderung einer Kultur der Konsultation vertreten. Sie bestehen aus Fachleuten aus aller Welt mit qualifizierten Teams
KPMG fördert eine starke Konsultationskultur, die Hintergrundwissen in Prüfung, IT, Datenwissenschaft,
die Prüfungsteams in ihren Entscheidungsfindungs- Mathematik, Statistik und mehr. Mit ihrer vielfältigen
prozessen unterstützt und entscheidend zur Prüfungs Erfahrung und ihren innovativen Denkweisen tragen sie Gezielte Mandanten-
qualität beiträgt. Es ist eine Kultur, in der Konsultation als zur Weiterentwicklung der Prüfungsfähigkeiten von und Auftragsauswahl
Stärke anerkannt wird und die alle Partnerinnen, Partner KPMG bei.
und fachlichen Mitarbeitenden von KPMG ermutigt, sich Unabhängigkeitsgrund-
bei schwierigen oder strittigen Fragen beraten zu lassen. International Standards Group (ISG) satz und ethisch unbe-
Neben der jederzeitigen Möglichkeit der Konsultation des Die ISG arbeitet mit den Global IFRS Topic Teams mit denkliches Handeln
DPP – und in bestimmten Fällen auch der Konsultations- geografischer Vertretung aus der ganzen Welt sowie dem
pflicht – wird fachliche Unterstützung auch durch die IFRS Panel und dem ISA Panel zusammen, um eine Durchführung von
SEC-Reviewerinnen und -Reviewer gewährt, wenn es um einheitliche Auslegung der IFRS und anderer Prüfungs Aufträgen auf hohem
Tätigkeiten für Unternehmen geht, die bei der SEC anforderungen in den Mitgliedsfirmen zu fördern, aufkom- Qualitätsniveau
registriert sind. mende Probleme zu identifizieren und zeitnah globale
Leitlinien zu entwickeln.
Fachliche Unterstützung und globale Ressourcen Bewertung von
Fachliche Unterstützung bei Rechnungslegung und Prü- PCAOB Standards Group (PSG) Qualitätsrisiken
fung erhalten die Mitgliedsfirmen von folgenden Stellen: Die PSG setzt sich aus einem Team von Spezialistinnen
und Spezialisten zusammen, die mit den PCAOB-Prüfungs- Effektive
Global Audit Methodology Group (GAMG) standards vertraut sind und deren einheitliche Auslegung Kommunikation
Die GAMG ist für die Entwicklung und die Pflege der bei Prüfungen folgender Art fördern: Prüfungen Foreign
Prüfungsmethodologie von KPMG International zuständig. Private Issuers (im Sinne der SEC-Regelungen) wie auch
Die Prüfungsmethodologie beruht auf den Anforderungen Prüfungen nicht US-amerikanischer Tochterunternehmen Überwachung und
der anzuwendenden Prüfungsstandards, unter anderem von SEC Issuers oder von Foreign Private Issuers. Die PSG Maßnahmen zur
denen der ISA. stellt auch Inhalte für die Entwicklung von Schulungen Qualitätsverbesserung
für Prüferinnen und Prüfer bereit, die an PCAOB-Prüfungs-
KPMG Global Solutions Group (KGSG) aufträgen arbeiten, und unterstützt die Durchführung von
Finanzinformationen
Die KGSG ist verantwortlich für die Planung, Entwicklung Schulungen, soweit dies praktikabel ist.
und Umsetzung globaler Prüfungslösungen, einschließlich
neuer Lösungen auf dem Gebiet der Technologie und
Automatisierung. Vergütungsgrundlagen
Die KGSG und die GAMG unterstützen gemeinsam die

Mitgliedsfirmen bei Zusammenarbeit, Innovation und
Technologie, wobei der Schwerpunkt auf der Verbesserung Netzwerkeinbindung
der Prüfungsqualität, der weltweiten Konsistenz und der
Standardisierung liegt.
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Kritische Beurteilung von Prüfungsnachweisen partizipieren. Ein Hauptaugenmerk liegt auf der zeitnahen
unter Ausübung von pflichtgemäßem Ermessen Durchsicht der durchgeführten Arbeiten und ihrer Ergeb-
nisse, damit rechtzeitig wesentliche Sachverhalte identi-
und unter Bewahrung einer kritischen fiziert sowie erörtert und daraus sachgerechte Schluss
Grundhaltung folgerungen für den weiteren Prüfungsverlauf und die
Berichterstattung gezogen werden können. Die in eAudIT
Bei allen Prüfungen richten sich Art und Umfang hinterlegten Arbeitsabläufe unterstützen die zeitgerechte
der von uns eingeholten Prüfungsnachweise nach Einbindung der vorrangig verantwortlichen Wirtschaftsprü- KPMG-Werte und
den beurteilten Risiken. Wir berücksichtigen alle ferinnen und -prüfer und deren überwachende Tätigkeiten. Vorwort
Prüfungsnachweise, die wir im Laufe der Prüfung erhalten,
auch widersprüchliche oder nicht stimmige Prüfungsnach- Die Prüfungsdokumentation in Form der Arbeitspapiere
weise. Jedes Teammitglied muss prüferisches Ermessen unterliegt konkreten Anforderungen an zeitnahe und Unternehmenswerte
an den Tag legen und während der gesamten Prüfungs gestufte Reviews durch vorrangig verantwortliche Wirt- und -kultur
phase eine kritische Grundhaltung wahren. Kritische schaftsprüferinnen und -prüfer sowie Managerinnen und
Grundhaltung beinhaltet kritisches Hinterfragen und Wach- Manager und erfahrene Prüfungsteammitglieder. Dies Anwendung von
samkeit gegenüber widersprüchlichen oder unstimmigen ermöglicht die Besprechung von getroffenen Entscheidun- Fachwissen und
Prüfungsnachweisen. Prüferisches Ermessen umfasst das gen noch im Prüfungsverlauf. KPMG International hat für -kenntnissen
Erfordernis, sich Vorurteilen bewusst zu sein, die ein gutes alle Mitgliedsfirmen verbindliche Vorgaben erlassen, die
Urteilsvermögen gefährden können, und auf diese zu gegenüber den berufsständischen Anforderungen an den
achten. Abschluss der Prüfungsdokumentation nach § 51 b Abs. 5 Digitale Technologie
WPO eine deutlich verkürzte Frist vorsehen. Wir haben nutzen
administrative, fachliche und technische Vorkehrungen
Leitung, Betreuung, Überwachung und getroffen, um die Vertraulichkeit und Integrität der Daten Förderung von vielfältig
Überprüfung von Mandanten wie auch unserer eigenen Daten zu qualifizierten Teams
gewährleisten.
Einbindung von laufender Betreuung,
Überwachung und Überprüfung Engagement Quality Control (EQC) Review Gezielte Mandanten-
Zur Entwicklung von Kompetenzen und Fertig Die auftragsbegleitende Qualitätssicherung (EQC Review) und Auftragsauswahl
keiten der Partnerinnen, Partner und fachlichen Mitarbei- ist ein wichtiger Bestandteil des KPMG Global Quality
tenden fördert KPMG eine Coachingkultur und ein Umfeld Frameworks. Unabhängigkeitsgrund-
der ständigen Weiterbildung. satz und ethisch unbe-
Insbesondere in Abschlussprüfungen von Unternehmen denkliches Handeln
Die vorrangig verantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen von öffentlichem Interesse einschließlich der zugehörigen
oder -prüfer haben, unterstützt durch Managerinnen oder prüferischen Durchsichten von Zwischenabschlüssen und Durchführung von
Manager, sicherzustellen, dass der Prüfungsauftrag darüber hinaus bei Aufträgen mit erhöhtem Risiko muss Aufträgen auf hohem
angemessen geplant wird und alle wesentlichen Risiken eine mit der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung Qualitätsniveau
identifiziert sowie die richtigen Schlussfolgerungen betraute Person (EQC-Reviewerin oder -Reviewer) einbe-
gezogen werden. Dies erfordert die Mitwirkung bei allen zogen werden. Diese Verpflichtung betrifft zudem Aufträ-
Planungsbesprechungen, in denen das Prüfungsteam über ge, bei denen ein EQC Review nach landesrechtlichen Bewertung von
die Geschäftstätigkeit des zu prüfenden Unternehmens, Gesetzen oder Regularien erforderlich ist, sowie andere Qualitätsrisiken
dessen Risiken und eventuelle Problembereiche sowie die Aufträge, bei denen der Q&RMP oder der Head of Audit
Details des Prüfungsansatzes informiert wird. Zur Überwa- einen EQC Review angeordnet hat. Effektive
chung der Auftragsdurchführung gehört neben der Über- Kommunikation
wachung des Auftragsfortschritts auch eine Einschätzung Ein EQC Review bietet angemessene Sicherheit, dass
der Kompetenzen und Fertigkeiten der einzelnen Mitglie- das Prüfungsteam in geeigneter Weise die wesentlichen
der des Prüfungsteams und auch der Frage, ob dem Team Risiken, beispielsweise Betrugsrisiken, identifiziert und Überwachung und
ausreichend Zeit zur Durchführung der Prüfungsarbeiten entsprechende Prüfungshandlungen geplant und durchge- Maßnahmen zur
zur Verfügung steht, ob es seine Anweisungen verstanden führt hat. Qualitätsverbesserung
hat und ob es seine Aufgaben im Sinne des Prüfungsplans
korrekt bearbeitet. Weitere zentrale Aspekte sind die EQC-Reviewerinnen und -Reviewer müssen Trainingsver-
Finanzinformationen
kritische Durchsicht wichtiger Arbeitspapiere (insbesonde- pflichtungen erfüllen sowie entsprechende Erfahrung
re solcher, die wesentliche Risiken und kritische Ermes- mitbringen, um die auftragsbegleitende Qualitätssicherung
sensfragen betreffen) sowie die Verantwortung für den bei einem bestimmten Auftrag durchführen zu dürfen.
Inhalt des Prüfungsberichts. Sie sind von den entsprechenden Abschlussprüfungsman- Vergütungsgrundlagen
daten und den Prüfungsteams unabhängig und verfügen
Die Mitwirkung der vorrangig verantwortlichen Wirtschafts über ausreichend Erfahrungen und Kenntnisse, um eine
prüferinnen und -prüfer in einer Abschlussprüfung – von objektive Überprüfung der kritischeren Entscheidungen
Anfang an – stellt eine angemessene Prüfungsplanung und Beurteilungen des Prüfungsteams sowie der Ange- Netzwerkeinbindung
und -durchführung sicher und ermöglicht es dem Prüfungs- messenheit der Jahres- und Konzernabschlüsse vorneh-
team, an den Fähigkeiten und Erfahrungen der vorrangig men zu können.
verantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen oder -prüfer zu Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Auch wenn letztendlich die auftragsverantwortlichen Jahres- oder Konzernabschluss ein den tatsächlichen Ver-
Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer für die Klärung aller hältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz-
Rechnungslegungs- und Prüfungsfragen verantwortlich und Ertragslage der Gesellschaft beziehungsweise des
sind, darf eine Prüfung erst dann abgeschlossen werden, Konzerns vermittelt. Bei Abschlussprüfungen von Unter-
wenn sich die für den EQC Review verantwortliche nehmen von öffentlichem Interesse sind nach Artikel 10
Person überzeugt hat, dass alle wesentlichen, im Laufe der VO (EU) Nr. 537/2014 im Bestätigungsvermerk unter
der Prüfung aufgeworfenen Fragestellungen zufrieden anderem die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte
stellend geklärt wurden. (Key Audit Matters) darzulegen. Der Abschlussprüfer hat KPMG-Werte und
die nach seinem pflichtgemäßen Ermessen bedeutsams- Vorwort
Eine starke Rolle der EQC-Reviewerinnen und -Reviewer ten Risiken für den geprüften Jahres- oder Konzernab-
im Rahmen unserer Abschlussprüfungen ist ein wichtiges schluss, mit denen er sich im Rahmen der Abschlussprü-
Anliegen von KPMG. Wir haben daher eine Reihe von fung auseinandergesetzt hat, seine Vorgehensweise bei Unternehmenswerte
Maßnahmen ergriffen, um diese Rolle zu stärken. Dazu der Prüfung und seine Schlussfolgerungen in Bezug auf und -kultur
gehören die Herausgabe von Leitfäden mit Praxisbeispie- diese Risiken darzustellen.
len, die Einbeziehung spezifischer Review-Anforderungen Anwendung von
in unseren Prüfungsablauf und die Entwicklung eigener Alle Bestätigungsvermerke werden durch erfahrene Wirt- Fachwissen und
Richtlinien zur Anerkennung, Ernennung und Fortbildung schaftsprüferinnen und -prüfer nach entsprechender Betei- -kenntnissen
der Reviewerinnen und Reviewer. Zudem haben wir den ligung an der Prüfungsdurchführung sowie nach Überprü-
Prozess ihrer Auswahl sowie die Überwachung der EQC- fung und abschließender Einschätzung der Feststellungen
Review-Tätigkeit institutionalisiert und als verbindlich erteilt. Sämtliche Bestätigungsvermerke zu den Jahres- Digitale Technologie
kodifiziert. oder auch Konzernabschlüssen von Unternehmen von nutzen
öffentlichem Interesse und bei Aufträgen mit erhöhtem
Die Bewertung der von den EQC-Reviewerinnen und ‑Re- Risiko müssen mit der EQC-Reviewerin oder dem EQC- Förderung von vielfältig
viewern geleisteten Arbeit und der Angemessenheit ihrer Reviewer abgestimmt werden. Daneben stehen fachliche qualifizierten Teams
Einbeziehung einschließlich der Besprechung der Ergeb- Materialien und das DPP für fachliche Konsultationen
nisse mit ihnen ist zudem Teil unserer Quality Performance insbesondere in Fällen zur Verfügung, in denen den Emp-
Reviews. fängern des Bestätigungsvermerks besonders wichtige Gezielte Mandanten-
Prüfungssachverhalte zu berichten, Modifikationen des und Auftragsauswahl
Sofern für ein Mandat zusätzlich eine separate Reviewerin Prüfungsurteils im Bestätigungsvermerk vorzunehmen
oder ein separater Reviewer bezüglich der Second Line oder Hinweise in den Bestätigungsvermerk aufzunehmen Unabhängigkeitsgrund-
of Defence (2LoD) bestimmt ist, erfolgt die auftragsbe sind. satz und ethisch unbe-
gleitende Qualitätssicherung in enger Abstimmung der denkliches Handeln
Reviewerinnen und Reviewer. Prüfungsbericht
In Deutschland werden gemäß § 321 HGB Prüfungsberich- Durchführung von
te zur abschließenden Information für die Überwachungs- Aufträgen auf hohem
Nachvollziehbare Begründung und organe der Unternehmen sowie zur Dokumentation erstellt; Qualitätsniveau
Dokumentation von Ergebnissen darin finden sich weitere Angaben, insbesondere zu Ge-
genstand, Art und Umfang der Prüfung sowie zum geprüf-
Berichterstattung ten Abschluss, etwa zur Ausübung von Bilanzierungs- und Bewertung von
Die Berichterstattung über die Prüfungsdurchführung und Bewertungswahlrechten und zur Ausnutzung von Ermes- Qualitätsrisiken
die Prüfungsergebnisse besteht in Deutschland aus drei sensspielräumen sowie zu sachverhaltsgestaltenden Maß-
Hauptelementen: nahmen. Bei Abschlussprüfungen von Unternehmen von Effektive
öffentlichem Interesse sind nach Artikel 11 der VO (EU) Kommunikation
– Bestätigungsvermerk Nr. 537/2014 zudem ergänzende Angaben in den Prüfungs-
– Prüfungsbericht bericht aufzunehmen.
– Kommunikation mit den Überwachungsorganen Überwachung und
Ein weiteres Element der Qualitätssicherung bei der Auf- Maßnahmen zur
Im Rahmen der Berichterstattung über Abschlussprüfun- tragsabwicklung ist die sogenannte Berichtskritik. Damit Qualitätsverbesserung
gen von Unternehmen von öffentlichem Interesse sind ist zu beurteilen, ob der Prüfungsbericht und die Bericht-
neben § 321 HGB (Prüfungsbericht) und § 322 HGB erstattung über Beauftragung, Durchführung und Ergebnis
Finanzinformationen
(Bestätigungsvermerk) zudem die ergänzenden Anforde- der Prüfung mit gesetzlichen, berufsständischen und
rungen der VO (EU) Nr. 537/2014, insbesondere Artikel 10 KPMG-eigenen Anforderungen übereinstimmen. Eine
zum Bestätigungsvermerk und Artikel 11 zum Prüfungs Berichtskritik wird bei KPMG bei allen gesetzlichen und
bericht, zu berücksichtigen. freiwilligen Abschlussprüfungen sowie in allen anderen Vergütungsgrundlagen
Fällen, in denen das Berufssiegel geführt wird, durchge-
Bestätigungsvermerk führt. Zur Sicherstellung der Unabhängigkeit werden nur
Form und Inhalt des Bestätigungsvermerks werden haupt- fachlich und persönlich geeignete Mitarbeitende einge-
sächlich durch die gesetzlichen Regelungen in § 322 HGB setzt, die weder an der Erstellung des Prüfungsberichts Netzwerkeinbindung
und die Prüfungsstandards des IDW bestimmt. Der Bestä- noch an wesentlichen Teilen der vorbereitenden Prüfungs-
tigungsvermerk enthält im Kern die Aussage, dass der handlungen beteiligt waren.
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Bewertung
von Qualitätsrisiken KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Anwendung von
Fachwissen und
KPMG International bewertet durch das Global Audit Globale Verbesserungsmaßnahmen zielen auf die Kultur -kenntnissen
Quality Council und die Global Quality & Risk Management und das Verhalten in der gesamten globalen Organisation
Steering Group die Ergebnisse der Qualitätsüberwa- und auf die Förderung einer konsistenten Leistung der
chungsprogramme, die Hauptursachen für Probleme sowie Prüfungsteams in den KPMG-Firmen ab. Digitale Technologie
die geplanten Maßnahmen zur Verbesserung und entwi- nutzen
ckelt bei Bedarf zusätzliche globale Maßnahmen.
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
denkliches Handeln
Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Effektive Kommunikation
Uns ist bewusst, dass das Einholen und die Umsetzung von Feedback KPMG-Werte und
Vorwort
von wesentlichen Stakeholderinnen und Stakeholdern ebenfalls einen
maßgeblichen Beitrag zur Sicherung unserer Prüfungsqualität darstellen. Unternehmenswerte
und -kultur
Bereitstellung von Erkenntnissen und Beiträge aus der Praxis zu ergänzen. Vertreter aus Praxis,
Bewahrung eines offenen und ehrlichen Dialogs Wissenschaft und Politik erhalten somit eine Plattform, Anwendung von
um die aktuellen Themen der Unternehmensführung und Fachwissen und
Ein weiterer wichtiger Aspekt der Berichterstat- Überwachung zu platzieren und zu diskutieren; das ACI -kenntnissen
tung ist die formale und informelle Kommunika- will die Meinungsbildung auf diesen Feldern vorantreiben.
tion mit den Überwachungsorganen der Ab-
schlussprüfungsmandanten, in der Regel mit dem Weitere Informationen über und Einblicke in das ACI Digitale Technologie
Aufsichtsrat oder einem Prüfungsausschuss. Es ist uns finden sich hier. nutzen
wichtig, diese Organe nicht nur über das Prüfungsergeb-
nis, sondern auch über alle aufkommenden Themen und Global IFRS Institute Förderung von vielfältig
Probleme auf dem Laufenden zu halten, sie bei ihren Das Global IFRS Institute von KPMG International stellt qualifizierten Teams
durch die VO (EU) Nr. 537/2014 erweiterten Überwa- Informationen und Ressourcen bereit, die den Mitgliedern
chungsaufgaben zu unterstützen und einen stetigen Dialog des Vorstands und Aufsichtsrats von KPMG und Führungs-
mit ihnen zu pflegen. Wir stellen dazu Vorlagen für die kräften, Geschäftsleitungen, Stakeholderinnen und Stake- Gezielte Mandanten-
Kommunikation während der verschiedenen Phasen einer holdern wie auch Regierungs- und Behördenvertreterinnen und Auftragsauswahl
Abschlussprüfung zur Verfügung. und -vertretern helfen sollen, Einblicke zu gewinnen und
Zugang zu sogenannter Thought Leadership in Bezug Unabhängigkeitsgrund-
Die Vorlagen dienen unseren auftragsverantwortlichen auf die sich entwickelnden Rahmenwerke der globalen satz und ethisch unbe-
Prüfungspartnerinnen und -partnern insbesondere auch Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung zu erhalten. denkliches Handeln
dazu, den Prüfungsausschuss oder den Aufsichtsrat über
unsere Einschätzungen zum Abschluss, wichtige Prü Durchführung von
fungsfeststellungen (zum Beispiel die Key Audit Matters), Durchführung und Nachbereitung Aufträgen auf hohem
Fragen der Unabhängigkeit und zum Kontrollumfeld des des Global People Survey Qualitätsniveau
Unternehmens sowie über aktuelle Entwicklungen zu
unterrichten. Nur mit engagierten, talentierten Mitarbeitenden
kann KPMG Abschlussprüfungen durchführen, Bewertung von
Überwachungsorgane spielen eine entscheidende Rolle die unseren Erwartungen an die Prüfungsqualität Qualitätsrisiken
bei der Qualität der Prüfung, da sie die Beziehung zwi- entsprechen. Einmal im Jahr sind die Partnerinnen, Partner
schen Unternehmen und Abschlussprüfern überwachen und Mitarbeitenden eingeladen, an KPMGs Global People Effektive
und hinterfragen, was die Abschlussprüfer tun und wie Survey (GPS) teilzunehmen. Dieser misst den Grad der Kommunikation
sie es tun. Zufriedenheit unserer Mitarbeitenden. Die Ergebnisse
können nach mehreren Faktoren, zum Beispiel Bereich
Audit Committee Institute e. V. oder Region, Mitarbeitendengruppe oder Geschlecht Überwachung und
Angesichts der anspruchsvollen und wichtigen Rolle, die analysiert werden, um Handlungsbedarf möglichst spezi- Maßnahmen zur
die Aufsichtsräte beziehungsweise Prüfungsausschüsse fisch nach Zielgruppen zu ermitteln. Mit dem GPS gewinnt Qualitätsverbesserung
bezüglich der Kapitalmärkte spielen, und auch in Anbe- KPMG weitere Erkenntnisse bezüglich dessen, wie wir
tracht der Herausforderungen, mit denen sie bei der Erfül- uns im Hinblick auf die Bindung der Mitarbeitenden ans
Finanzinformationen
lung ihrer Aufgaben konfrontiert werden, haben wir das Unternehmen entwickeln. Dabei konzentrieren wir uns
Audit Committee Institute e. V. (ACI) ins Leben gerufen. auch auf Bereiche, die unmittelbar für die Prüfungsqualität
Das ACI initiiert und fördert den Meinungsaustausch zur relevant sind. So umfasst die Umfrage spezifische Fragen
Weiterentwicklung der Corporate Governance in Deutsch- zur Prüfungsqualität, die alle Personen, die in den jeweils Vergütungsgrundlagen
land und Europa mit besonderem Blick auf Aufsichtsräte vorangegangenen zwölf Monaten an Abschlussprüfungen
und Prüfungsausschüsse. Mit seinen Publikationen und beteiligt waren, beantworten sollen, sodass wir einen
Veranstaltungen verfolgt das ACI das Ziel, die wissen- Datensatz speziell zu Aspekten der Prüfungsqualität
schaftliche Diskussion zur Corporate Governance durch erhalten. Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Ferner erhalten die Unternehmensleitungen von KPMG
sowie von KPMG International konkrete Daten zum
Qualitäts- und Risikoverhalten, zur Prüfungsqualität, zur
Umsetzung der KPMG-Werte und zur Haltung von Mit-
arbeitenden sowie Partnerinnen und Partnern im Hinblick
auf die Themen Qualität, Führungskompetenz und Tone
at the Top.
KPMG-Werte und
KPMG prüft die Ergebnisse, kommuniziert die Erkenntnis- Vorwort
se aus dem GPS und ergreift bei Herausforderungen
geeignete Maßnahmen zur Abhilfe. Die Ergebnisse des
GPS werden auch für die gesamte globale Organisation Unternehmenswerte
zusammengefasst und dem Global Board einmal im Jahr und -kultur
vorgelegt; im Anschluss werden geeignete, gegebenen-
falls übergreifende Folgemaßnahmen vereinbart. Die Anwendung von
Ergebnisse zum Qualitäts- und Risikoverhalten, zur Prü- Fachwissen und
fungsqualität, zur Umsetzung der KPMG-Werte und zur -kenntnissen
Haltung von Mitarbeitenden sowie Partnerinnen und
Partnern bezüglich Qualität, Führungskompetenz und Tone
at the Top werden darüber hinaus jährlich der Global Audit Digitale Technologie
Steering Group vorgelegt, damit auch diese bei Bedarf nutzen
geeignete Abhilfemaßnahmen in Erwägung ziehen kann.
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
denkliches Handeln
Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Überwachung und
Maßnahmen zur KPMG-Werte und
Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Anwendung von
Fachwissen und
-kenntnissen
Dank integrierter Programme zur Überwachung von Compliance und Qualität Digitale Technologie
nutzen
kann KPMG sowohl für einzelne Prüfungsaufträge als auch im gesamten
Qualitätssicherungssystem Qualitätsmängel feststellen, Ursachenanalysen Förderung von vielfältig
durchführen und Pläne für Verbesserungsmaßnahmen entwickeln, umsetzen qualifizierten Teams
und darüber berichten.
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
Konsequente Überwachung und Beurteilung Die internen Überwachungsprogramme tragen zur Beurtei-
der Qualität auf lokaler und globaler Ebene lung dessen bei, ob das Qualitätssicherungssystem von Unabhängigkeitsgrund-
KPMG angemessen ausgestaltet und tatsächlich eingerich- satz und ethisch unbe-
tet wurde und wirksam funktioniert. Dies umfasst Quality denkliches Handeln
Kontinuierliche Verbesserungsprozesse Performance Reviews (QPRs) und Risk Compliance
KPMG legt großen Wert darauf, die Qualität, Programs (RCPs), die einmal jährlich für Audit, Tax, Consul- Durchführung von
Konsistenz und Effizienz der Abschlussprüfungen ting und Deal Advisory durchgeführt werden. Aufträgen auf hohem
kontinuierlich zu verbessern. Die Programme zur Überwa- Qualitätsniveau
chung von Compliance und Qualität verfolgen weltweit in Die Ergebnisse und Erkenntnisse aus diesen integrierten
allen Mitgliedsfirmen einen konsistenten Ansatz, auch im Überwachungsprogrammen werden in E-Mails, elektroni-
Hinblick auf die Art und den Umfang der Überprüfung und schen Rundschreiben, Trainings und Besprechungen mit Bewertung von
Berichterstattung. KPMG vergleicht die Ergebnisse seiner Partnerinnen, Partnern und Mitarbeitenden kommuniziert Qualitätsrisiken
internen Überwachungsprogramme mit denen externer und es werden bei Bedarf geeignete Maßnahmen
Qualitätskontrollen und Inspektionen und trifft bei Bedarf getroffen. Effektive
geeignete Maßnahmen. Kommunikation
Audit Quality Performance Review (QPR)
Interne Überwachungs- und Complianceprogramme Das Audit-QPR-Programm bewertet die Leistung auf
Die Überwachungsprogramme werden von KPMG Interna- Auftragsebene und zeigt Möglichkeiten zur Verbesserung Überwachung und
tional entwickelt und in allen KPMG-Firmen angewandt. der Prüfungsqualität auf. Maßnahmen zur
Die Programme beurteilen jeweils: Qualitätsverbesserung
Alle auftragsverantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen
– die Durchführung von Aufträgen in Übereinstimmung und -prüfer werden mindestens alle drei Jahre einer
Finanzinformationen
mit den geltenden Standards, Gesetzen und Vorschriften Überprüfung unterzogen. Bei der Auswahl der Prüfungs-
und den wichtigsten Grundsätzen und Verfahren von aufträge wird ein risikobasierter Ansatz gewählt.
KPMG International und
KPMG führt das jährliche QPR-Programm in Übereinstim- Vergütungsgrundlagen
– die Einhaltung der wichtigsten Grundsätze und Verfahren mung mit den QPR-Anleitungen von KPMG International
von KPMG International durch KPMG wie auch die Rele- durch. Die QPRs von KPMG werden auf regionaler und
vanz sowie Angemessenheit und das wirksame Funktio- globaler Ebene von KPMG International überwacht. Sie
nieren der wichtigsten Grundsätze und Verfahren zur werden von erfahrenen, von KPMG unabhängigen Lead- Netzwerkeinbindung
Qualitätssicherung. Reviewerinnen und -Reviewern einer anderen KPMG-
Mitgliedsfirma geleitet. Für die Auswahl der Reviewerin-
nen und Reviewer gelten strenge Kriterien. Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Die Review-Teams und andere den Prozess überwachen- Die Ziele des RCP bestehen darin,
de Personen erhalten Trainings mit Schwerpunkten auf
Themen, die von den Aufsichtsstellen für Wirtschaftsprüfer – zu dokumentieren, zu bewerten und zu überwachen,
als zentral eingestuft werden, und mit einem Fokus auf die inwieweit das Qualitätssicherungssystem von KPMG die
Notwendigkeit, genauso gründlich zu arbeiten wie externe Grundsätze des Global Quality & Risk Managements
Prüferinnen und Prüfer. (GQ&RM) und die wichtigsten gesetzlichen und auf-
sichtsrechtlichen Anforderungen erfüllt, und
Für die Bewertung von Aufträgen und die Beurteilung der KPMG-Werte und
Prüfungspraxis von KPMG werden einheitliche Kriterien – eine Grundlage dafür zu schaffen, dass KPMG bewerten Vorwort
von KPMG International angewandt. Prüfungsaufträge, die kann, ob die Firma und ihre Mitarbeitenden die ein
für einen Review ausgewählt werden, werden mit „Satis- schlägigen berufsständischen Standards und geltenden
factory“ („zufriedenstellend“), „Performance Improve- gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften Unternehmenswerte
ment Necessary“ („Leistungsverbesserung erforderlich“) einhalten. und -kultur
oder „Unsatisfactory“ („ungenügend“) bewertet.
Werden Mängel festgestellt, ist KPMG verpflichtet, ange- Anwendung von
Die Ergebnisse aus den QPRs werden den Partnerinnen messene Maßnahmenpläne zu entwickeln und dann den Fachwissen und
und Partnern wie auch den fachlichen Mitarbeitenden Status jeder einzelnen Maßnahme zu überwachen. -kenntnissen
von KPMG im Rahmen schriftlicher Mitteilungen, über
interne Trainingstools und in regelmäßigen Besprechungen Global Quality & Compliance Review (GQ&CR)
kommuniziert. KPMG unterliegt, wie jede andere KPMG-Mitgliedsfirma, Digitale Technologie
einem GQ&CR, der in regelmäßigen Abständen vom nutzen
Lead Audit Engagement-Partnerinnen und -Partner (LAEPs, GQ&CR-Team von KPMG International durchgeführt wird
bei KPMG die für die Konzernabschlussprüfung vorrangig und für den verschiedene Risikokriterien festgelegt sind. Förderung von vielfältig
verantwortlichen Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer) werden qualifizierten Teams
über alle länderübergreifenden Aufträge informiert, die Das GQ&CR-Team, das den Review durchführt, ist unab-
mit „Unsatisfactory“ bewertet wurden. Darüber hinaus hängig von der reviewten Mitgliedsfirma, ist objektiv und
werden die LAEPs von Muttergesellschaften benachrich- kennt die GQ&RM-Grundsätze. GQ&CRs bewerten die Gezielte Mandanten-
tigt, wenn eine Tochter- oder Beteiligungsgesellschaft ihrer Einhaltung ausgewählter Grundsätze und Verfahren von und Auftragsauswahl
Mandanten von einer Mitgliedsfirma geprüft wird, bei der KPMG International durch die Mitgliedsfirmen und tau-
im Rahmen des QPR erhebliche Qualitätsmängel festge- schen Best Practices unter diesen aus. GQ&RCs zielen ab Unabhängigkeitsgrund-
stellt wurden. auf eine unabhängige Bewertung: satz und ethisch unbe-
denkliches Handeln
Global Audit Quality Monitoring Group (GAQMG) – der Verpflichtung der Firma auf Qualität und Risiko
Die GAQMG führt ausgewählte QPRs zu Prüfungsaufträ- management (Tone at the Top) wie auch der Frage, Durchführung von
gen von kapitalmarktorientierten und ihnen nahestehen- inwieweit ihre Gesamtstruktur, Unternehmensleitung Aufträgen auf hohem
den Unternehmen (Listed and Related Entities, LRE) und Finanzierung diese Verpflichtung fördert und Qualitätsniveau
durch. Die GAQMG besteht aus einem Team von Partne verstärkt,
rinnen und Partnern, Directorinnen und Directoren sowie
Senior Managerinnen und Senior Managern, die Erfahrung – der Einhaltung der Grundsätze und Verfahren von KPMG Bewertung von
in der Durchführung von QPRs bei Prüfungsaufträgen von International durch die Firma und Qualitätsrisiken
LREs haben. Das Team umfasst zudem Spezialistinnen
und Spezialisten mit Erfahrung in der Prüfung von allge- – der Belastbarkeit, mit der die Firma ihr eigenes RCP Effektive
meinen IT- und Anwendungskontrollen. durchführt. Kommunikation
Risk Compliance Program (RCP) Bei KPMG fand im Jahr 2018 ein GQ&CR statt.
KPMG International entwickelt und verfügt über Qualitäts- Überwachung und
sicherungsgrundsätze und -verfahren, die für sämtliche KPMG entwickelt Maßnahmenpläne, um auf alle Feststel- Maßnahmen zur
KPMG-Mitgliedsfirmen gelten und von KPMG umgesetzt lungen des GQ&CR zu reagieren, die darauf hindeuten, Qualitätsverbesserung
sind. Diese Grundsätze und Verfahren und ihre zugehöri- dass Verbesserungen erforderlich sind, und stimmt diese
gen Abläufe entsprechen den Anforderungen von ISQC 1. mit dem GQ&CR-Team ab. Der Fortschritt der Maßnah-
Finanzinformationen
Im Rahmen des jährlichen RCP führt KPMG ein robustes menpläne wird vom globalen GQ&CR-Team überwacht.
Beurteilungsprogramm durch, das aus einer Dokumenta- Die Ergebnisse werden der GQ&RM Steering Group und
tion der Kontrollen und Verfahren zur Qualitätssicherung, gegebenenfalls der zuständigen Leitung von KPMG
zugehörigen Compliancetests und der Berichterstattung International auf globaler und regionaler Ebene berichtet. Vergütungsgrundlagen
über Abweichungen, Maßnahmenpläne und Schlussfolge-
rungen besteht.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Area Quality & Risk Management Leader „Bei der Durchführung der Inspektion sind keine Sachver-
Der Global Head of Quality, Risk and Regulatory setzt halte bekannt geworden, die gegen die Annahme spre-
Area Quality & Risk Management Leads (ARL) ein, die chen, dass das Qualitätssicherungssystem der Praxis in
eine regelmäßige und fortlaufende Überwachungsfunktion Einklang mit den gesetzlichen oder satzungsmäßigen
ausüben, um die Wirksamkeit der Anstrengungen und Anforderungen steht und mit hinreichender Sicherheit eine
Prozesse der Mitgliedsfirmen zu überwachen, die darauf ordnungsgemäße Abwicklung von Abschlussprüfungen
abzielen, bedeutende Risiken zu erkennen, die der Marke nach § 316 HGB bei Unternehmen von öffentlichem
KPMG schaden könnten. Wesentliche ARL-Tätigkeiten Interesse nach § 319 a Abs. 1 Satz 1 gewährleistet.“25 KPMG-Werte und
sowie gegebenenfalls festgestellte Probleme von Mit- Vorwort
gliedsfirmen und deren damit verbundene Reaktionen KPMG ist außerdem in den USA beim PCAOB registriert.
beziehungsweise Verbesserungsmaßnahmen werden an Das Qualitätssicherungssystem und Stichproben von
das GQ&RM Leadership berichtet. Abschlussprüfungen bei deutschen Unternehmen, die in Unternehmenswerte
den USA an der Börse notiert sind, sowie von Abschluss- und -kultur
prüfungen deutscher Tochtergesellschaften von in den USA
Einholung und Auswertung von und Reaktion an der Börse notierten Unternehmen unterliegen einem Anwendung von
auf Feedback von Stakeholderinnen und für KPMG dreijährlichen Inspektionszyklus. Die Inspektio- Fachwissen und
nen werden als Joint Inspections zusammen von PCAOB -kenntnissen
Stakeholdern
und APAS durchgeführt. Die letzte Joint Inspection fand im
Jahr 2019 statt. Der öffentliche abschließende Bericht des
Aufsichtsstellen PCAOB vom 16. Februar 2021 über die im Jahr 2019 durch- Digitale Technologie
KPMG unterliegt in Deutschland der Aufsicht geführte Inspektion ist hier abrufbar. nutzen
durch die WPK und in Bezug auf gesetzlich
vorgeschriebene Abschlussprüfungen bei Unterneh- Des Weiteren ist KPMG bei den folgenden ausländischen Förderung von vielfältig
men von öffentlichem Interesse der Aufsicht durch Aufsichtsbehörden registriert: qualifizierten Teams
die APAS.
– Japanese Financial Services Authority (JFSA)
Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind gemäß § 57 a Gezielte Mandanten-
Abs. 1 und 2 WPO verpflichtet, sich regelmäßig einer – Ministry of Finance of the People’s Republic of China und Auftragsauswahl
Qualitätskontrolle durch eine andere Wirtschaftsprüfungs- (MOF)
gesellschaft zu unterziehen, wenn sie gesetzlich vorge- Unabhängigkeitsgrund-
schriebene Abschlussprüfungen nach § 316 HGB durch – Swiss Federal Audit Oversight Authority (FAOA) satz und ethisch unbe-
führen (sogenannter Peer-Review). Als Nachweis dafür ist denkliches Handeln
KPMG im Berufsregister der WPK als gesetzlicher Ab- Externe Feststellungen und Empfehlungen werden im
schlussprüfer eingetragen. Die Qualitätskontrolle dient der Root-Cause-Analysis-Prozess aufgegriffen und es wer- Durchführung von
Überprüfung, ob die Regelungen zur Qualitätssicherung den – soweit noch nicht in unseren internen Qualitätssi- Aufträgen auf hohem
nach Maßgabe der gesetzlichen Vorschriften und der cherungsprogrammen adressiert – einzelne Punkte zur Qualitätsniveau
Berufssatzung für Wirtschaftsprüfer insgesamt und bei kontinuierlichen Verbesserung in die Maßnahmenpläne
der Durchführung einzelner Aufträge eingehalten werden. von KPMG aufgenommen.
Für die Qualitätskontrolle für den Zeitraum vom 1. Mai Bewertung von
2014 bis 30. April 2020 wurde KPMG am 23. November KPMG International pflegt eine regelmäßige Kommunika- Qualitätsrisiken
2020 ein uneingeschränktes Prüfungsurteil erteilt. Die tion mit dem International Forum of Independent Audit
nächste Qualitätskontrolle muss bei KPMG dementspre- Regulators (IFIAR), vor allem durch die Global Audit Quality Effektive
chend bis zum 23. November 2026 erfolgen. Working Group (GAQ WG), über thematische Fragen der Kommunikation
Prüfungsqualität sowie gezielte Verbesserungsstrategien.
Das Qualitätssicherungssystem und die durchgeführten KPMG International schätzt den offenen, aufrichtigen und
gesetzlich vorgeschriebenen Abschlussprüfungen bei transparenten Dialog, den das IFIAR zu globalen Fragen Überwachung und
Unternehmen von öffentlichem Interesse unterliegen nach der Prüfungsqualität ermöglicht. Auf EU-Ebene führt Maßnahmen zur
§§ 66 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1, 62 b WPO einer für KPMG KPMG International auch einen regelmäßigen Dialog mit Qualitätsverbesserung
jährlichen Inspektion durch die APAS. Zum Zeitpunkt des Vertreterinnen und Vertretern des Committee of European
Redaktionsschlusses dieses Transparenzberichts lagen die Auditing Oversight Bodies (CEAOB).
Finanzinformationen
abschließenden Berichte der APAS über die in den Jahren
2020 und 2021 durchgeführten Inspektionen noch nicht Von jeder KPMG-Firma wird erwartet, dass sie professio-
vor. Der Bericht der APAS vom 22. November 2021 über nelle und respektvolle Beziehungen zu den Regulierungs-
die im Jahr 2019 durchgeführte Inspektion enthält die stellen pflegt, wozu auch das proaktive Ansprechen, die Vergütungsgrundlagen
folgende Erklärung zum Qualitätssicherungssystem: rechtzeitige Beantwortung von Fragen und das Ergreifen
geeigneter Verbesserungsmaßnahmen gehören.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
25 Auszug aus dem Inspektionsbericht; die Erklärung ist im Zusammenhang mit dem vollständigen Inspektionsbericht zu würdigen.
Vorstands von KPMG
Anhang
Feedback von Kundinnen und Kunden Second Line of Defence Review (2LoD Review)
Zusätzlich zur internen und externen Qualitätsüberwa- Mandate mit einem erhöhten Risikoprofil können durch
chung betreiben wir ein formales und unabhängiges Pro- die Audit Quality Unit (AQU) in Abstimmung mit dem
gramm zur Einholung von Kundinnen- und Kundenfeedback Quality & Risk Management einem 2LoD Review zugewie-
bezüglich der Qualität unserer Dienstleistungen. Aus der sen werden. Diese Reviews erfolgen als Element der
Auswertung werden Maßnahmen abgeleitet und von den auftragsbegleitenden Qualitätssicherung über den gesam-
auftragsverantwortlichen Partnerinnen und Partnern oder ten Zeitraum der Auftragsabwicklung hinweg. Ziel ist die
Directorinnen und Directoren weiterverfolgt. Dies gilt Überwachung der Einhaltung von Qualitäts- und Risiko KPMG-Werte und
insbesondere bei Rückmeldungen, die die Qualität der managementvorgaben bei der Auftragsdurchführung. Vorwort
Leistung in negativer Weise betreffen und daher unverzüg- Darüber hinaus sollen aus den Ergebnissen der 2LoD
lich eine Überprüfung erfordern, um etwaige Mängel Reviews Rückschlüsse auf Effizienz und Effektivität
zeitnah zu beheben. Zusätzlich werden die Erkenntnisse einzelner Bestandteile des Qualitätssicherungssystems Unternehmenswerte
aus der Gesamtheit der Befragungen zentral aggregiert gezogen werden. Dies wiederum kann zu Korrekturen und -kultur
aufbereitet und intern bis zum Gesamtvorstand von KPMG des Qualitätssicherungssystems führen. Soweit im Regel-
kommuniziert – so stellen wir sicher, dass wir uns auch fall für ein Mandat eine EQC-Reviewerin oder ein EQC- Anwendung von
als Organisation kontinuierlich weiterentwickeln und das Reviewer bestimmt ist, erfolgt der 2LoD Review entweder Fachwissen und
Gesamtniveau unserer Dienstleistungen weiter durch die EQC-Reviewerin beziehungsweise den EQC- -kenntnissen
verbessern. Reviewer oder – in enger Abstimmung mit dieser Per-
son – durch eine Reviewerin beziehungsweise einen
Umgang mit Vorwürfen und Beschwerden Reviewer auf 2LoD-Ebene. Digitale Technologie
Wir verfügen über Verfahren zum Umgang mit Vorwürfen nutzen
und Beschwerden. Diese Verfahren behandeln sowohl
intern und extern erhobene Bedenken oder Beschwerden Durchführung der Ursachenanalyse Förderung von vielfältig
als auch Reklamationen, die wir von Kundinnen und qualifizierten Teams
Kunden hinsichtlich der Qualität unserer Dienstleistungen Im Service Audit haben wir den Prozess der
erhalten. Ursachenanalyse (Root Cause Analysis – RCA) zur
Identifizierung und Adressierung von Aspekten Gezielte Mandanten-
Sonstige Beurteilungen der Prüfungsqualität der Prüfungsqualität deutlich formalisiert, um zu verhin- und Auftragsauswahl
Weitere Instrumente der Qualitätssicherung sind Pre- dern, dass sich Feststellungen wiederholen, und um
Issuance Reviews, Inflight Reviews und 2LoD Reviews. einzelne Punkte – soweit noch nicht in unseren internen Unabhängigkeitsgrund-
Qualitätssicherungsprogrammen adressiert – zur kontinu- satz und ethisch unbe-
Pre-Issuance Review ierlichen Verbesserung in die Maßnahmenpläne von KPMG denkliches Handeln
Zur Sicherstellung der einheitlichen und sachgerechten aufzunehmen.
Abfassung von Bestätigungsvermerken und Bescheinigun- Durchführung von
gen zu Abschlüssen und von sonstigen Bescheinigungen Das Ergebnis dieses Prozesses ist eine bessere Einsicht Aufträgen auf hohem
über die Durchführung betriebswirtschaftlicher Prüfungen in auf Auftragsebene anzutreffende Aspekte, die die Qualitätsniveau
und deren Ergebnisse haben wir Konsultationsverpflich konsistente Durchführung von Abschlussprüfungen auf
tungen in Form von Pre-Issuance Reviews für Bestäti- hohem Qualitätsniveau erschweren. Diese bessere Ein-
gungsvermerke und Bescheinigungen („PIRB“) und von sicht ermöglicht dem Service Audit, zielgerichtetere Bewertung von
Pre-Issuance Reviews bei IFRS-Abschlüssen eingeführt. Maßnahmen zu entwickeln. Qualitätsrisiken
Hierbei führen bestimmte vordefinierte Kriterien zu einem
verpflichtenden Konsultations- und Genehmigungsprozess Effektive
vor Erteilung des Bestätigungsvermerks und vor Erstellung Kommunikation
des Prüfungsberichts.
Inflight Review Überwachung und

Ein Inflight Review ist von der Engagement-Partnerin oder Maßnahmen zur
dem ‑Partner bei (sich abzeichnenden) besonderen Risiken Qualitätsverbesserung
während der Auftragsabwicklung zu initiieren. Ziel ist dabei
die Unterstützung des Engagement-Teams bei der Fest-
Finanzinformationen
stellung und Behandlung besonderer Risiken. Die identi-
fizierten Risiken sollen während der Auftragsabwicklung
überprüft und gesteuert werden. Inflight Reviews sind
darüber hinaus ein Instrument der Risk Management- Vergütungsgrundlagen
Partnerinnen und -Partner der Services zur Überwachung,
wenn nach ihrer Ansicht besondere Risiken eine spezifi-
sche Überprüfung rechtfertigen.
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Die Audit Quality Unit (AQU) von KPMG leitet den RCA- Die fünf Phasen des Root-Cause-Analysis-
Prozess. 2021 haben alle, die an dem Prozess mitwirken Prozesses von KPMG International
oder ihn überwachen, ein entsprechendes Training absol-
viert, das auf dem von KPMG International vorgegebenen
Fünf-Phasen-Modell basiert. Es bietet eine gemeinsame
Plattform für die Weiterentwicklung der Methoden und
Fähigkeiten im Zusammenhang mit dem Ressourcenma- Problem
nagement, der Planung und der Durchführung der RCA. definition
KPMG-Werte und
Vorwort
Es liegt in der Verantwortung jeder einzelnen KPMG-Firma,
Monitoring Data
die RCA durchzuführen und auch zielgerichtete Maßnah-
and reporting collection Unternehmenswerte
men für die identifizierten Qualitätsfeststellungen zu ent-
wickeln und in einem Maßnahmenplan festzuhalten und und -kultur
umzusetzen. Diese Maßnahmen sind umfassender als
Schulungen, Arbeitshilfen und Richtlinien und zielen darauf Anwendung von
ab, zusätzlich zu fachlichem Wissen und Arbeitsteilung Fachwissen und
auch verhaltensbezogene und strukturelle Fragen zu Determination
Remediation -kenntnissen
behandeln. of root cause(s)
Der Head of Audit von KPMG ist verantwortlich für die Digitale Technologie
Entwicklung und Umsetzung des Maßnahmenplans als nutzen
Ergebnis der RCA wie auch für die Identifizierung der dafür
verantwortlichen Mitarbeitenden. Unser Q&RMP über- Förderung von vielfältig
wacht die Umsetzung. © 2022 KPMG International qualifizierten Teams
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
denkliches Handeln
Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Finanzinformationen
KPMG-Werte und
Vorwort
Angaben zum Gesamtumsatz
Unternehmenswerte
Im Folgenden werden Angaben zum Gesamtumsatz für das am 30. September 2021 und -kultur
abgelaufene Geschäftsjahr gemacht. Die Zahlen beziehen sich auf den
Jahresabschluss der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und wurden Anwendung von
gemäß Artikel 13 Abs. 2 Buchstabe k VO (EU) Nr. 537/2014 aufgeteilt. Fachwissen und
-kenntnissen
1. Oktober 2020 bis 30. September 2021 in Mio. EUR
Einnahmen aus der Abschlussprüfung des Jahresabschlusses und des konsolidierten 155 nutzen
Abschlusses von Unternehmen von öffentlichem Interesse und von Unternehmen einer
Unternehmensgruppe, deren Muttergesellschaft ein Unternehmen von öffentlichem
Interesse ist
Einnahmen aus der Abschlussprüfung des Jahresabschlusses und des konsolidierten
273
Abschlusses anderer Unternehmen Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
Einnahmen aus zulässigen Nichtprüfungsleistungen für Unternehmen,
264
die von KPMG geprüft werden
Einnahmen aus Nichtprüfungsleistungen für andere Unternehmen*
1.130 denkliches Handeln
Gesamtumsatz von KPMG 1.822 Durchführung von

* Enthalten auch Einnahmen aus nicht auftragsbezogenen Leistungen (46 Mio. EUR) Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
KPMG-Werte und
Vorwort
Im Folgenden sind die Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und Führungskräfte

der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dargestellt. Unternehmenswerte
und -kultur
Aufsichtsrat Vorstand und Führungskräfte Anwendung von

Fachwissen und
Die Vergütung der Mitglieder des Aufsichtsrats ist in der Der Vorstand und die Führungskräfte erhalten eine Fix -kenntnissen
Satzung geregelt. Die Mitglieder des Aufsichtsrats erhal- vergütung sowie eine ergebnis- und leistungsabhängige
ten eine feste Grundvergütung pro Mitglied und Geschäfts- Vergütung. Die ergebnis- und leistungsabhängige Vergü-
jahr. Die Mitglieder der gebildeten Ausschüsse erhalten tung hat im Verhältnis zur Gesamtvergütung bei Partnerin- Digitale Technologie
darüber hinaus eine feste Vergütung pro Mitglied und nen und Partnern zurzeit einen Anteil von durchschnittlich nutzen
Geschäftsjahr. Der oder die Vorsitzende, die Stellvertrete- etwa 58 Prozent, bei den sonstigen Führungskräften etwa
rinnen und Stellvertreter und die Vorsitzenden der gebilde- 27 Prozent. Die Tantieme reflektiert den individuellen Förderung von vielfältig
ten Ausschüsse erhalten jeweils eine erhöhte Vergütung. Beitrag der jeweiligen Führungskraft zum Gesamterfolg qualifizierten Teams
des Geschäftsjahrs. Die Festsetzung der Tantieme basiert
auf zwei zentralen Bausteinen: der Zielvereinbarung und
der Feststellung der Zielerreichung. Der ergebnis- und Gezielte Mandanten-
leistungsabhängigen Vergütung liegt eine jährliche Leis- und Auftragsauswahl
tungsbewertung zugrunde, die nach festgelegten Kriterien
erfolgt. Diese Kriterien umfassen insbesondere die Unabhängigkeitsgrund-
Qualität der Arbeit, den Umfang der erbrachten Leistungen satz und ethisch unbe-
für Mandanten, Umsatz und Profitabilität, Führungsquali- denkliches Handeln
täten sowie die Beachtung der globalen Werte von KPMG
und des Verhaltenskodexes. Bei der Bemessung der Durchführung von
ergebnis- und leistungsabhängigen Vergütung für die Aufträgen auf hohem
Prüfungspartnerinnen und Prüfungspartner wie auch die Qualitätsniveau
Prüfungsdirectorinnen und Prüfungsdirectoren werden
prüfungsfremde Leistungen, die für Prüfungsmandanten
erbracht werden, nicht berücksichtigt. Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Netzwerkeinbindung
KPMG-Werte und
Vorwort
Rechtliche Struktur Die Firma jeder Prüfungsgesellschaft, die Mitglied der Unternehmenswerte
Organisation ist, und das EU- oder EWR-Land, in dem die und -kultur
Am 1. Oktober 2020 trat eine Reform der globalen KPMG- jeweilige Gesellschaft als gesetzlicher Abschlussprüfer
Organisation in Kraft. Alle KPMG-Mitgliedsfirmen sind eingetragen ist oder ihren eingetragenen Sitz, ihre Haupt- Anwendung von
seitdem Mitglieder von KPMG International Limited, einer verwaltung oder ihren Hauptsitz hat, sind in Anhang IV Fachwissen und
Private English Company Limited by Guarantee, oder aufgeführt. -kenntnissen
haben sonstige rechtliche Beziehungen zu dieser. KPMG
International Limited fungiert als Koordinierungsstelle zum Gesamtumsatz der EU/EWR-Prüfungsgesellschaften
Gesamtnutzen der KPMG-Mitgliedsfirmen und erbringt aus der Abschlussprüfung von Jahres- und konsolidierten Digitale Technologie
keine Dienstleistungen für Kundinnen und Kunden. Dienst- Abschlüssen26 nutzen
leistungen für Kundinnen und Kunden werden ausschließ- Die aggregierten Einnahmen der KPMG-Firmen aus EU-
lich von den Mitgliedsfirmen erbracht. und EWR-Mitgliedsstaaten aus der Abschlussprüfung von Förderung von vielfältig
Jahres- und konsolidierten Abschlüssen beliefen sich im qualifizierten Teams
KPMG ist eine eingetragene Marke von KPMG Internatio- Geschäftsjahr bis zum 30. September 2021 auf 2,05 Mil-
nal und die Firma, mit der die Mitgliedsfirmen üblicherwei- liarden Euro. Die aggregierten Zahlen der Einnahmen aus
se auftreten. Die Rechte der Mitgliedsfirmen, den Namen Abschlussprüfungen aus EU- und EWR-Staaten sind mit Gezielte Mandanten-
KPMG und die Marken zu nutzen, regeln Vereinbarungen der bestmöglichen Genauigkeit berechnet und angegeben und Auftragsauswahl
mit KPMG International. und sind zum durchschnittlichen Wechselkurs der zwölf
Monate vor dem 30. September 2021 umgerechnet. Unabhängigkeitsgrund-
KPMG International Limited und die KPMG-Mitglieds satz und ethisch unbe-
firmen sind keine globale Partnerschaft, keine rechtliche denkliches Handeln
Einheit, kein multinationales Unternehmen und kein Joint Zuständigkeiten und Pflichten
Venture und stehen zueinander auch nicht in einer Ge- der Mitgliedsfirmen Durchführung von
schäftsherr- oder Vertreterbeziehung oder Partnerschaft. Aufträgen auf hohem
Keine Mitgliedsfirma ist befugt, KPMG International In Vereinbarungen mit KPMG International haben sich die Qualitätsniveau
Limited oder eine andere Mitgliedsfirma gegenüber Mitgliedsfirmen verpflichtet, die Grundsätze und Bestim-
Dritten zu verpflichten oder zu binden, und auch KPMG mungen von KPMG International einschließlich der Quali-
International Limited hat keine Befugnis, irgendeine tätsstandards einzuhalten, die regeln, wie sie das Geschäft Bewertung von
Mitgliedsfirma gegenüber Dritten zu verpflichten oder zu betreiben und Dienstleistungen für Kundinnen und Kunden Qualitätsrisiken
binden. erbringen, um wettbewerbsfähig zu sein. Dazu gehören
eine Unternehmensstruktur, die Kontinuität und Stabilität Effektive
Weitere Einzelheiten zu den zum 1. Oktober 2020 geän gewährleistet, und die Fähigkeit, globale Strategien aufzu- Kommunikation
derten rechtlichen Vereinbarungen und zur Governance greifen, Ressourcen zu teilen, Dienstleistungen für multi-
für die globale KPMG-Organisation sind im Abschnitt nationale Kundinnen und Kunden zu erbringen, Risiken zu
„Governance and Leadership“ im 2021 KPMG Internatio- steuern und globale Methodologien und Tools einzusetzen. Überwachung und
nal Transparency Report zu finden. Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
26 Die angegebenen Finanzinformationen stellen eine Zusammenfassung der Informationen der einzelnen KPMG-Mitgliedsfirmen aus EU- und
EWR-Mitgliedsstaaten dar, die Abschlussprüfungsleistungen für Kundinnen und Kunden erbringen. Die Informationen sind ausschließlich zu
Darstellungszwecken zusammengefasst. KPMG International erbringt keine Dienstleistungen für Kundinnen und Kunden und erzielt folglich Erklärungen des
keine Einnahmen von Kundinnen und Kunden.
Vorstands von KPMG
Anhang
Jede KPMG-Firma ist für die Führung ihrer Geschäfte und Die Aufgaben der Global Audit Steering Group und der
die Qualität ihrer Arbeit selbst verantwortlich. Die Mit- Global Quality & Risk Management Steering Group sind im
gliedsfirmen haben sich auf gemeinsame Werte (Seite 4) Abschnitt „Governance and Leadership“ im 2021 KPMG
verpflichtet. International Transparency Report ausführlich beschrieben.
Die Geschäftstätigkeit von KPMG International wird durch Jede Firma gehört einer der drei Regionen (Americas,
Beiträge der Mitgliedsfirmen finanziert. Der Status einer ASPAC und EMA) an. Jede Region hat ein Regional Board,
Gesellschaft als KPMG-Mitgliedsfirma und ihre Teilhabe an das sich aus dem regionalen Chairman, dem regionalen KPMG-Werte und
der globalen KPMG-Organisation kann unter anderem Chief Operating Officer, Vertretungen der Teilregionen und Vorwort
dann beendet werden, wenn sie sich nicht an die von gegebenenfalls weiteren Mitgliedern zusammensetzt.
KPMG International festgelegten Grundsätze hält oder Jedes Regional Board konzentriert sich speziell auf die
anderen Verpflichtungen gegenüber KPMG International Bedürfnisse der Mitgliedsfirmen in seiner Region und Unternehmenswerte
nicht nachkommt. unterstützt sie bei der Umsetzung der Grundsätze und und -kultur
Verfahren von KPMG International innerhalb der Region.
Anwendung von
Leitungsstruktur von KPMG International Weitere Informationen zu KPMG International, auch zu den Fachwissen und
Leitungsstrukturen für das am 30. September 2021 abge- -kenntnissen
Die wichtigsten Leitungs- und Verwaltungsgremien von laufene Geschäftsjahr, sind im Abschnitt „Governance and
KPMG International sind das Global Council, das Global Leadership“ im 2021 KPMG International Transparency
Board und das Global Management Team (GMT). Weitere Report zu finden. Digitale Technologie
Informationen zur Leitungsstruktur von KPMG Internatio- nutzen
nal sind dem 2021 KPMG International Transparency
Report zu entnehmen. Förderung von vielfältig
Global Steering Groups
Es gibt eine Global Steering Group für jeden wesentlichen
Funktions- und Infrastrukturbereich, geleitet von dem Gezielte Mandanten-
jeweils zuständigen GMT-Mitglied. Gemeinsam unterstüt- und Auftragsauswahl
zen die Global Steering Groups das GMT bei der Wahrneh-
mung seiner Aufgaben. Sie handeln mit der ihnen vom Unabhängigkeitsgrund-
Global Board übertragenen Befugnis und unter Aufsicht satz und ethisch unbe-
des GMT. Unter der Aufsicht des GMT fördern sie die denkliches Handeln
Umsetzung der globalen Strategie und die Einhaltung der
Entscheidungen und Grundsätze von KPMG International Durchführung von
durch die Mitgliedsfirmen. Aufträgen auf hohem
Qualitätsniveau
Insbesondere die Global Audit Steering Group und die
Global Quality & Risk Management Steering Group
konzentrieren sich auf bewährte Verfahren, die die Prü- Bewertung von
fungsqualität erhöhen, und arbeiten eng mit den regiona- Qualitätsrisiken
len Leitungen und den Leitungen der Mitgliedsfirmen
zusammen, um: Effektive
Kommunikation
– geeignete Abschlussprüfungs-, Qualitäts- und Risiko
managementgrundsätze festzulegen und deren Kommu-
nikation zu gewährleisten, Überwachung und
Maßnahmen zur
– effektive und effiziente Risikoprozesse zur Förderung Qualitätsverbesserung
der Prüfungsqualität zu schaffen und zu unterstützen,
Finanzinformationen
– die Umsetzung der Strategie in den Prüfungsbereichen
der Mitgliedsfirmen zu fördern und zu unterstützen,
einschließlich der Standards für die Prüfungsqualität,
und Vergütungsgrundlagen
– Aspekte der Prüfungsqualität auf Auftragsebene zu

bewerten und zu überwachen, einschließlich Aspekten,
die sich aus den QPR und regulatorischen Untersu Netzwerkeinbindung
chungen ergeben.
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Erklärungen des Vorstands von KPMG
zur Wirksamkeit des Qualitätssicherungs- KPMG-Werte und
systems, zur Unabhängigkeit und zur Vorwort
Unternehmenswerte
Fortbildungsverpflichtung und -kultur
Anwendung von
Fachwissen und
-kenntnissen
Gemäß § 55 b WPO hat eine Wirtschaftsprüfungsgesell- Auf dieser Grundlage gibt der Vorstand von KPMG mit Digitale Technologie
schaft Regelungen, die die Einhaltung der Berufspflichten hinreichender Sicherheit folgende Erklärungen ab: nutzen
gewährleisten, zu schaffen und ihre Anwendung zu über-
wachen und durchzusetzen. Die Gesamtheit der hierzu Erklärung zur Wirksamkeit des Qualitätssicherungs Förderung von vielfältig
erforderlichen Maßnahmen wird als Qualitätssicherungs- systems nach Artikel 13 Abs. 2 Buchstabe d VO (EU) qualifizierten Teams
system bezeichnet. Nr. 537/2014
„Der Vorstand erklärt, dass das interne Qualitätssiche-
Die in diesem Bericht dargestellten Maßnahmen und rungssystem von KPMG wirksam ist.“ Gezielte Mandanten-
Verfahren, die als Grundlage für das Qualitätssicherungs- und Auftragsauswahl
system von KPMG dienen, sollen mit hinreichender Erklärung zur Wahrung der Unabhängigkeit nach
Sicherheit gewährleisten, dass die von KPMG durchgeführ- Artikel 13 Abs. 2 Buchstabe g VO (EU) Nr. 537/2014 Unabhängigkeitsgrund-
ten Abschlussprüfungen den geltenden Gesetzen und „Der Vorstand erklärt, dass die Maßnahmen zur Wahrung satz und ethisch unbe-
Vorschriften entsprechen. Aufgrund seiner innewohnenden der Unabhängigkeit (Seite 24 ff.) Bestandteil des Qualitäts- denkliches Handeln
Einschränkungen ist das Qualitätssicherungssystem nicht sicherungssystems von KPMG sind und eine interne
darauf ausgelegt, der Nichteinhaltung einschlägiger Überprüfung der Einhaltung der Unabhängigkeitsanforde- Durchführung von
Gesetze und Vorschriften mit absoluter Sicherheit vorzu- rungen stattgefunden hat.“ Aufträgen auf hohem
beugen oder diese zu erkennen. Qualitätsniveau
Erklärung zur Erfüllung der Fortbildungspflicht der
Der Vorstand von KPMG berücksichtigt insbesondere die Berufsangehörigen nach Artikel 13 Abs. 2 Buchstabe h
folgenden Aspekte: VO (EU) Nr. 537/2014 Bewertung von
„Der Vorstand erklärt, dass die Berufsangehörigen von Qualitätsrisiken
– die Ausgestaltung und Wirkungsweise des in diesem KPMG zur Erfüllung der Fortbildungspflichten (Seite 19 f.)
Bericht beschriebenen Qualitätssicherungssystems, angehalten worden sind.“ Effektive
Kommunikation
– die Feststellungen aus den verschiedenen von KPMG
durchgeführten Überwachungsprogrammen (einschließ-
lich der in diesem Bericht beschriebenen Überwa- Überwachung und
chungsprogramme von KPMG International und weiterer Maßnahmen zur
Programme von KPMG zur Überwachung der Einhaltung Berlin, 31. Januar 2022 Qualitätsverbesserung
von Gesetzen und Vorschriften) und
Der Vorstand
Finanzinformationen
– die Feststellungen aus der Inspektion der APAS und
anschließende Folge- beziehungsweise Verbesserungs-
maßnahmen.
Klaus Becker Boris Schroer
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Anhang
KPMG-Werte und
Vorwort
Anhang I – Liste der Tochtergesellschaften und Niederlassungen
Unternehmenswerte
Wesentliche Tochtergesellschaften von KPMG in Deutschland (Stand zum 31. Januar 2022) und -kultur
Name der Gesellschaft Rechtsform Rechtsstatus Art der Services Anwendung von
Fachwissen und
KPMG Bayerische AG In Deutschland zugelassene Audit, Tax und -kenntnissen
Treuhandgesellschaft AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Advisory
WPG StBG und Steuerberatungsgesellschaft
nutzen
KPMG Cert GmbH GmbH Advisory und
Umweltgutachterorganisation Sustainability
KPMG IT Service GmbH GmbH Infrastructure qualifizierten Teams
Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
denkliches Handeln
Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Niederlassungen von KPMG
Hauptniederlassung
Berlin
Klingelhöferstraße 18
10785 Berlin
KPMG-Werte und
Vorwort
Zweigniederlassungen im Sinne des § 47 WPO
Augsburg Hamburg Mannheim Unternehmenswerte

Stadtberger Straße 99 Fuhlentwiete 5 Schlossgartenstraße 1 und -kultur
86157 Augsburg 20355 Hamburg 68161 Mannheim
Anwendung von
Bielefeld Hannover München Fachwissen und
Nikolaus-Dürkopp-Straße 2a Prinzenstraße 23 Ganghoferstraße 29 -kenntnissen
33602 Bielefeld 30159 Hannover 80339 München
Bremen Jena* Münster Digitale Technologie

Am Weser-Terminal 10 Mälzerstraße 3 Johann-Krane-Weg 18 nutzen
28217 Bremen 07745 Jena 48149 Münster
Dortmund Karlsruhe Nürnberg qualifizierten Teams
Rheinlanddamm 185–189 Durlacher Allee 77 Bahnhofstraße 30
44139 Dortmund 76131 Karlsruhe 90402 Nürnberg
Gezielte Mandanten-
Dresden Kiel Regensburg und Auftragsauswahl
Galeriestraße 2 Wall 55 Frankenstraße 9
01067 Dresden 24103 Kiel 93059 Regensburg Unabhängigkeitsgrund-
Düsseldorf Köln Saarbrücken denkliches Handeln
Tersteegenstraße 19–23 Barbarossaplatz 1a Faktoreistraße 4
40474 Düsseldorf 50674 Köln 66111 Saarbrücken Durchführung von
Essen Köln* Saarbrücken* Qualitätsniveau
Alfredstraße 277 Spichernstraße 6a Eschberger Weg 40
45133 Essen 50672 Köln 66121 Saarbrücken
Bewertung von
Essen* Leipzig Stuttgart Qualitätsrisiken
Freiheit 1 Münzgasse 2 Theodor-Heuss-Straße 5
45128 Essen 04107 Leipzig 70174 Stuttgart Effektive
Kommunikation
Frankfurt am Main Leipzig* Ulm/Neu-Ulm
THE SQUAIRE Prager Straße 15–17 Bahnhofplatz 4
Am Flughafen 04103 Leipzig 89073 Ulm Überwachung und
60549 Frankfurt am Main Maßnahmen zur
Mainz Qualitätsverbesserung
Freiburg im Breisgau Erthalstraße 1
Heinrich-von-Stephan-Straße 23 55118 Mainz
Finanzinformationen
79100 Freiburg im Breisgau
* Keine Eintragung im Handelsregister

Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Anhang II – Mitglieder der Leitungsgremien
Der Vorstand von KPMG setzt sich zum 31. Januar 2022 aus den folgenden Mitgliedern zusammen:
Dipl.-Kfm. Klaus Becker Mathias Oberndörfer

Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Rechtsanwalt,
Chief Executive Officer, Tax, Uttenreuth,
Sprecher des Vorstands, seit dem 1. Oktober 2021 KPMG-Werte und
Koblenz Vorwort
Unternehmenswerte
und -kultur
Dipl.-Kffr. Dr. Vera-Carina Elter Dipl.-Oec. Christian Sailer
Chief Human Relations Officer, Wirtschaftsprüfer, Anwendung von
Essen Audit, Fachwissen und
München -kenntnissen
nutzen
Dipl.-Kfm. Holger Kneisel Lic. Oec. HSG Mattias Schmelzer Förderung von vielfältig
Wirtschaftsprüfer, Wirtschaftsprüfer, qualifizierten Teams
Advisory, Chief Markets Officer,
Königstein-Falkenstein, Hamburg
seit dem 1. Oktober 2021 Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
Dipl.-Kfm. Sven-Olaf Leitz Dipl.-Kfm. Boris Schroer denkliches Handeln
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater,
Financial Services, Chief Operating Officer, Durchführung von
Buchholz Stellvertretender Sprecher Aufträgen auf hohem
des Vorstands, Qualitätsniveau
Groß-Gerau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Aus dem Vorstand von KPMG sind ausgeschieden: Kommunikation
Dipl.-Finanzwirt Frank W. Grube Dipl.-Kfm. Christian Rast

Steuerberater, Technology & Knowledge Manage- Überwachung und
Tax, ment, Maßnahmen zur
Neuendorf, Wachtberg, Qualitätsverbesserung
zum 30. September 2021 zum 31. Dezember 2021
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Der Aufsichtsrat von KPMG umfasst zum 31. Januar 2022 die folgenden 16 Mitglieder:
Dipl.-Kfm. Ulrich Maas Dr. Marianne Janik

Wirtschaftsprüfer, Zumikon (Schweiz)
Vorsitzender des Aufsichtsrats,
Moers Dipl.-Ing. oec. Thomas Klemm
Berlin
Dipl.-Kfm. Ernst Gröbl KPMG-Werte und
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Dipl.-Kfm. Dimitris Michas Vorwort
Stellvertretender Vorsitzender des Aufsichtsrats, Steuerberater,
München Offenbach
Unternehmenswerte
Dipl.-Bw. Jörg Welp Dipl.-Kfm. Michael Pritzer und -kultur
Steuerberater, Wirtschaftsprüfer,
Stellvertretender Vorsitzender des Aufsichtsrats, München Anwendung von
Hürth Fachwissen und
Prof. Dr. Kerstin Pull -kenntnissen
Dr. Bert Böttcher Tübingen
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater,
Bad Soden am Taunus Dr. Markus Toporowski Digitale Technologie
Stolberg nutzen
Annette Brauchle
München Dipl.-Kfm. Hans Zehnder Förderung von vielfältig
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, qualifizierten Teams
Dipl.-Bw. Katrin Dörnenburg Frankfurt am Main
Steuerberaterin,
Ratingen Cordula Zwergel LL. M. Gezielte Mandanten-
Rechtsanwältin und Steuerberaterin, und Auftragsauswahl
Dipl.-Oec. Stefan Held Berlin
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Unabhängigkeitsgrund-
Stuttgart satz und ethisch unbe-
denkliches Handeln
Dipl.-Bw. Wolfgang Hübel
Solingen Durchführung von
Qualitätsniveau
Bewertung von
Qualitätsrisiken
Effektive
Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Anhang III – Liste der Abschlussprüfungsmandanten von öffentlichem Interesse
Gemäß Artikel 13 Abs. 2 Satz 1 Buchstabe f der VO (EU) Nr. 537/2014 führt nachfolgende Liste jene Unternehmen
von öffentlichem Interesse auf, bei denen die KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Geschäftsjahr vom
1. O
ktober 2020 bis zum 30. September 2021 Abschlussprüfungen durchgeführt hat.
Mandant Bestätigungsvermerk erteilt für

KPMG-Werte und
Vorwort
A
Unternehmenswerte
a.a.a. aktiengesellschaft allgemeine anlageverwaltung Konzernabschluss Jahresabschluss
und -kultur
adidas AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Anwendung von
ADLER Versicherung AG Jahresabschluss Fachwissen und
-kenntnissen
Aioi Nissay Dowa Life Insurance of Europe Aktiengesellschaft Jahresabschluss
Airbus Bank GmbH Jahresabschluss nutzen
AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH Jahresabschluss

Aktienbrauerei Kaufbeuren AG Jahresabschluss qualifizierten Teams
alstria office REIT-AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
ALTE LEIPZIGER Bauspar AG Jahresabschluss
ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss Unabhängigkeitsgrund-

ALTE LEIPZIGER Versicherung AG Jahresabschluss denkliches Handeln
ALTE OLDENBURGER Krankenversicherung AG Jahresabschluss Durchführung von

ALTE OLDENBURGER Krankenversicherung von 1927 VVaG Jahresabschluss Qualitätsniveau
ARAG Allgemeine Versicherungs-AG Jahresabschluss

Bewertung von
Qualitätsrisiken
ARAG Krankenversicherungs-Aktiengesellschaft Jahresabschluss
ARAG SE Jahresabschluss Effektive

Kommunikation
Augsburger Aktienbank Aktiengesellschaft Jahresabschluss
Überwachung und
B Maßnahmen zur
B+S Banksysteme Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
BA die Bayerische Allgemeine Versicherung AG Jahresabschluss Finanzinformationen

(vormals: Bayerische Beamten Versicherung AG)
Badische Rechtsschutzversicherung AG Jahresabschluss Vergütungsgrundlagen
Badischer Gemeinde-Versicherungs-Verband Konzernabschluss Jahresabschluss
BASF SE Konzernabschluss Jahresabschluss Netzwerkeinbindung
Bayerische Beamten Lebensversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss

Erklärungen des
Berlin Hyp AG Jahresabschluss Vorstands von KPMG
Anhang
Bertelsmann SE & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss
BGV-Versicherung AG Jahresabschluss
BL die Bayerische Lebensversicherung AG Jahresabschluss

(vormals: Neue Bayerische Beamten Lebensversicherung AG) KPMG-Werte und
Vorwort
Borussia Dortmund GmbH & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss
Unternehmenswerte
Brockhaus Technologies AG Konzernabschluss Jahresabschluss
und -kultur
(vormals: Brockhaus Capital Management AG)
Anwendung von
C Fachwissen und
-kenntnissen
CANCOM SE Konzernabschluss Jahresabschluss
Ceconomy AG Konzernabschluss Jahresabschluss Digitale Technologie

nutzen
Cenit Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
CG Car-Garantie Versicherungs-Aktiengesellschaft Jahresabschluss qualifizierten Teams
Citigroup Global Markets Europe AG Jahresabschluss

Gezielte Mandanten-
Clearstream Banking AG Jahresabschluss und Auftragsauswahl
CompuGROUP Medical SE & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss Unabhängigkeitsgrund-

Concordia Krankenversicherungs-AG Jahresabschluss denkliches Handeln
Concordia oeco Lebensversicherungs-AG Jahresabschluss

Durchführung von
Concordia Versicherungs-Gesellschaft auf Gegenseitigkeit Konzernabschluss Jahresabschluss
Qualitätsniveau
Continental Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
Bewertung von
Covestro AG Konzernabschluss Jahresabschluss Qualitätsrisiken
CTS EVENTIM AG & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss

Effektive
Kommunikation
D
Überwachung und
Daimler AG Konzernabschluss Jahresabschluss Maßnahmen zur
DekaBank Deutsche Girozentrale AöR Konzernabschluss Jahresabschluss
Delivery Hero SE Konzernabschluss Jahresabschluss Finanzinformationen
DEURAG Deutsche Rechtsschutzversicherung AG Jahresabschluss
Deutsche Assistance Versicherung AG Jahresabschluss Vergütungsgrundlagen
Deutsche Börse Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss

Netzwerkeinbindung
Deutsche Börse Commodities GmbH Jahresabschluss
Deutsche Handelsbank AG Jahresabschluss Erklärungen des

Vorstands von KPMG
Anhang
Deutsche Hypothekenbank (Actien-Gesellschaft) Jahresabschluss
Deutsche Pfandbriefbank AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Deutsche Wohnen SE Konzernabschluss Jahresabschluss

KPMG-Werte und
DEVK Allgemeine Lebensversicherungs-AG Jahresabschluss Vorwort
DEVK Allgemeine Versicherungs-AG Jahresabschluss

Unternehmenswerte
DEVK Deutsche Eisenbahn Versicherung Jahresabschluss und -kultur
Lebensversicherungsverein a. G.
Anwendung von
DEVK Deutsche Eisenbahn Versicherung Konzernabschluss Jahresabschluss Fachwissen und
Sach- und HUK-Versicherungsverein a. G. -kenntnissen
DEVK Krankenversicherungs AG Jahresabschluss

nutzen
DEVK Rechtsschutz-Versicherungs-AG Jahresabschluss
DEVK Rückversicherungs- und Beteiligungs-AG Jahresabschluss Förderung von vielfältig

Donner & Reuschel Aktiengesellschaft Jahresabschluss
Gezielte Mandanten-
DWS Group GmbH & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss
und Auftragsauswahl
E Unabhängigkeitsgrund-
EDEKABANK AG Jahresabschluss denkliches Handeln
Eurex Clearing AG Jahresabschluss

Durchführung von
EUWAX AG Jahresabschluss
Qualitätsniveau
F Bewertung von
Qualitätsrisiken
FIL Fondsbank GmbH Jahresabschluss
Francotyp-Postalia Holding AG Konzernabschluss Jahresabschluss Effektive

Kommunikation
Fürstlich Castell’sche Bank, Credit-Casse Aktiengesellschaft Jahresabschluss
Überwachung und
Maßnahmen zur
G
GAV Versicherungs-AG Jahresabschluss
Finanzinformationen
GEA Group Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
GFT Technologies SE Konzernabschluss Jahresabschluss

Gothaer Allgemeine Versicherung AG Jahresabschluss
Gothaer Finanzholding AG Jahresabschluss

Netzwerkeinbindung
Gothaer Krankenversicherung AG Jahresabschluss
Erklärungen des
Gothaer Lebensversicherung AG Jahresabschluss
Vorstands von KPMG
Anhang
Gothaer Versicherungsbank VVaG Konzernabschluss Jahresabschluss
Grenke AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Grenke Bank AG Jahresabschluss

KPMG-Werte und
GSW Immobilien AG Konzernabschluss Jahresabschluss Vorwort
H Unternehmenswerte
und -kultur
HALLESCHE Krankenversicherung a. G. Jahresabschluss
Anwendung von
Hapag-Lloyd AG Konzernabschluss Jahresabschluss Fachwissen und
-kenntnissen
HelloFresh SE Konzernabschluss Jahresabschluss
HENSOLDT AG Konzernabschluss Jahresabschluss Digitale Technologie

nutzen
HKB Bank GmbH Jahresabschluss
HOCHTIEF Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss qualifizierten Teams
Honda Bank GmbH Jahresabschluss

Gezielte Mandanten-
hsh portfoliomanagement AöR Jahresabschluss und Auftragsauswahl
I
denkliches Handeln
Infineon Technologies AG Konzernabschluss Jahresabschluss
ING-DiBa AG Jahresabschluss Durchführung von

Interlloyd Versicherungs-AG Jahresabschluss Qualitätsniveau
InterRisk Lebensversicherungs-AG Vienna Insurance Group Jahresabschluss Bewertung von

Qualitätsrisiken
InterRisk Versicherungs-AG Vienna Insurance Group Jahresabschluss
Investitionsbank Berlin Konzernabschluss Jahresabschluss Effektive

Kommunikation
K
Überwachung und
Maßnahmen zur
Klöckner & Co SE Konzernabschluss Jahresabschluss
Knaus Tabbert AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Finanzinformationen
Knorr-Bremse AG Konzernabschluss Jahresabschluss
KROMI Logistik AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Landesbank Berlin AG Jahresabschluss Netzwerkeinbindung
Landesbank Saar AöR Jahresabschluss

Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Landesschadenhilfe Versicherung VaG Jahresabschluss
LBN Versicherungsverein a. G. (VVaG) Jahresabschluss
LBS Bausparkasse Schleswig-Holstein-Hamburg Jahresabschluss

Aktiengesellschaft KPMG-Werte und
Vorwort
LBS Ostdeutsche Landesbausparkasse AG Jahresabschluss
Unternehmenswerte
Leifheit AG Konzernabschluss Jahresabschluss
und -kultur
LfA Förderbank Bayern AöR Jahresabschluss
Anwendung von
LPKF Laser & Electronics Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss Fachwissen und
-kenntnissen
LVM Krankenversicherungs-AG Jahresabschluss
LVM Landwirtschaftlicher Versicherungsverein Münster a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss
nutzen
LVM Lebensversicherungs-AG Jahresabschluss

M
Markel Insurance SE Jahresabschluss Gezielte Mandanten-

und Auftragsauswahl
MCE Bank GmbH Konzernabschluss Jahresabschluss
MEDION AG Konzernabschluss Jahresabschluss satz und ethisch unbe-
denkliches Handeln
Mercedes-Benz Bank AG Jahresabschluss
Durchführung von
Mercedes-Benz Versicherung AG Jahresabschluss
Qualitätsniveau
Merck Financial Services GmbH Jahresabschluss
Merck Kommanditgesellschaft auf Aktien Konzernabschluss Jahresabschluss Bewertung von

Qualitätsrisiken
MERKUR PRIVATBANK KGaA Jahresabschluss
Effektive
METRO AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Kommunikation
METRO Re AG Jahresabschluss
Überwachung und
MLP Banking AG Jahresabschluss Maßnahmen zur
MLP SE Konzernabschluss Jahresabschluss
MSIG Insurance Europe AG Jahresabschluss Finanzinformationen
N
NATIONAL-BANK AG Jahresabschluss
NFON AG Konzernabschluss Jahresabschluss Netzwerkeinbindung
Norddeutsche Landesbank Girozentrale AöR Konzernabschluss Jahresabschluss

Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Öffentliche Lebensversicherung Sachsen-Anhalt Jahresabschluss
Öffentliche Lebensversicherungsanstalt Oldenburg Jahresabschluss KPMG-Werte und

Vorwort
Öffentliche Sachversicherung Braunschweig Jahresabschluss
OKV – Ostdeutsche Kommunalversicherung a. G Jahresabschluss Unternehmenswerte

und -kultur
ÖRAG Rechtsschutzversicherungs-AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Anwendung von
Otto M. Schröder Bank AG Jahresabschluss Fachwissen und
-kenntnissen
P
ProCredit Bank AG Jahresabschluss nutzen
ProCredit Holding AG & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss

Progress-Werk Oberkirch Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
Provinzial Krankenversicherung Hannover AG Jahresabschluss Gezielte Mandanten-

und Auftragsauswahl
Provinzial Lebensversicherung Hannover AöR Jahresabschluss
PVAG Polizeiversicherungs-Aktiengesellschaft Jahresabschluss
denkliches Handeln
Q
Durchführung von
q.beyond AG Konzernabschluss Jahresabschluss Aufträgen auf hohem
Qualitätsniveau
Quirin Privatbank AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Bewertung von
R Qualitätsrisiken
RSB Retail + Service Bank GmbH Jahresabschluss Effektive

Kommunikation
S
Überwachung und
SAP SE Konzernabschluss Jahresabschluss Maßnahmen zur
Sartorius Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
S Broker AG & Co. KG Jahresabschluss Finanzinformationen
Schaeffler AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Scout24 SE (vormals: Scout24 AG) Konzernabschluss Jahresabschluss
SGL Carbon SE Konzernabschluss Jahresabschluss

Netzwerkeinbindung
SIGNAL IDUNA Allgemeine Versicherung AG Jahresabschluss
SIGNAL IDUNA Bauspar Aktiengesellschaft Jahresabschluss Erklärungen des

Vorstands von KPMG
Anhang
SIGNAL IDUNA Krankenversicherung a. G. Jahresabschluss
SIGNAL IDUNA Lebensversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss
SIGNAL IDUNA Unfallversicherung a. G. Jahresabschluss

KPMG-Werte und
Siltronic AG Konzernabschluss Jahresabschluss Vorwort
SLM Solutions Group AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Unternehmenswerte
SMBC Bank EU AG Jahresabschluss und -kultur
solarisBank AG Konzernabschluss Jahresabschluss Anwendung von

Fachwissen und
Ströer SE & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss -kenntnissen
Süddeutsche Krankenversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss

nutzen
Süddeutsche Lebensversicherung a. G. Jahresabschluss

T qualifizierten Teams
TAG Immobilien AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Gezielte Mandanten-
und Auftragsauswahl
U
Union-Bank Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss
denkliches Handeln
V
Durchführung von
VARTA AG Konzernabschluss Jahresabschluss Aufträgen auf hohem
Qualitätsniveau
VERBIO Vereinigte BioEnergie AG Konzernabschluss Jahresabschluss
Bewertung von
Verti Versicherung AG Jahresabschluss
Qualitätsrisiken
Vonovia SE Konzernabschluss Jahresabschluss
Effektive
Kommunikation
W
Wacker Chemie AG Konzernabschluss Jahresabschluss Überwachung und

Maßnahmen zur
WASGAU Produktions & Handels AG Konzernabschluss Jahresabschluss Qualitätsverbesserung
windeln.de SE Konzernabschluss Jahresabschluss

Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Anhang IV – Liste der in EU und EWR ansässigen KPMG-Prüfungsgesellschaften
(Stand zum 30. September 2021)
Land Name der Prüfungsgesellschaft
B KPMG-Werte und
Vorwort
Belgien KPMG Bedrijfsrevisoren / KPMG Réviseurs d’Entreprises
Unternehmenswerte
Bulgarien KPMG Audit OOD
und -kultur
D Anwendung von
Fachwissen und
Dänemark KPMG P/S -kenntnissen
Deutschland KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Deutschland KPMG Bayerische Treuhandgesellschaft Aktiengesellschaft nutzen
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft
E
Estland KPMG Baltics OÜ Gezielte Mandanten-

und Auftragsauswahl
F
Finnland KPMG Oy Ab satz und ethisch unbe-
denkliches Handeln
Finnland KPMG Julkistarkastus Oy
Durchführung von
Frankreich KPMG Associés S.A. Aufträgen auf hohem
Qualitätsniveau
Frankreich KPMG Audit Est S.A.S.
Bewertung von
Frankreich KPMG Audit FS I S.A.S.
Qualitätsrisiken
Frankreich KPMG Audit ID S.A.S.

Effektive
Frankreich KPMG Audit IS S.A.S. Kommunikation
Frankreich KPMG Audit Nord S.A.S.

Überwachung und
Maßnahmen zur
Frankreich KPMG Audit Ouest S.A.S.
Frankreich KPMG Audit Paris et Centre S.A.S.

Finanzinformationen
Frankreich KPMG Audit Rhône Alpes Auvergne S.A.S.
Frankreich KPMG Audit Sud-Est S.A.S.

Frankreich KPMG Audit Sud-Ouest S.A.S.
Frankreich KPMG Fiduciaire de France

Netzwerkeinbindung
Frankreich KPMG SA
Erklärungen des
Frankreich SALUSTRO REYDEL S.A.
Vorstands von KPMG
Anhang
Griechenland KPMG Certified Auditors S.A.
Griechenland KPMG Auditing A.E. KPMG-Werte und

Vorwort
I
Unternehmenswerte
Irland KPMG und -kultur
Island KPMG ehf.

Anwendung von
Fachwissen und
Italien KPMG S.p.A.
-kenntnissen
Italien KPMG Audit S.p.A.
nutzen
K
Kroatien KPMG Croatia d.o.o. za reviziju Förderung von vielfältig

L
Gezielte Mandanten-
Lettland KPMG Baltics SIA und Auftragsauswahl
Liechtenstein KPMG (Liechtenstein) AG Unabhängigkeitsgrund-

Litauen ‘KPMG Baltics’ UAB denkliches Handeln
Luxemburg KPMG Luxembourg Durchführung von

M Qualitätsniveau
Malta KPMG Bewertung von

Qualitätsrisiken
N
Effektive
Niederlande KPMG Accountants N.V. Kommunikation
Norwegen KPMG Holding AS Überwachung und

Maßnahmen zur
Norwegen KPMG AS Qualitätsverbesserung
O
Finanzinformationen
Österreich KPMG Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft (Wien)
Österreich KPMG Alpen-Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft Vergütungsgrundlagen

(Wien)
Österreich KPMG Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft (Linz)

Netzwerkeinbindung
Österreich KPMG Niederösterreich GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Polen KPMG Audyt Services Sp z.o.o.
Polen KPMG Audyt Sp. Z ograniczoną odpowiedzialnością KPMG-Werte und

Vorwort
Polen KPMG Audyt Sp. Z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka Komandytowa
Portugal KPMG & Associados – Sociedade de Revisores Oficiais de Contas, S.A. Unternehmenswerte
und -kultur
R
Anwendung von
Fachwissen und
Rumänien KPMG Audit SRL
-kenntnissen
S Digitale Technologie
nutzen
Schweden KPMG AB
Slowakei KPMG Slovensko spol. s.r.o. Förderung von vielfältig

Slowenien KPMG Slovenija, podjetje za revidiranje, d.o.o.
Gezielte Mandanten-
Spanien KPMG Auditores, S.L.
und Auftragsauswahl
T Unabhängigkeitsgrund-
Tschechische Republik KPMG Česká republika Audit, s. r. o. denkliches Handeln
U Durchführung von
Ungarn KPMG Hungária Kft./KPMG Hungary Ltd. Qualitätsniveau
Bewertung von
Z
Qualitätsrisiken
Zypern KPMG
Effektive
Zypern KPMG Limited Kommunikation
Überwachung und
Maßnahmen zur
Finanzinformationen
Netzwerkeinbindung
Erklärungen des
Vorstands von KPMG
Anhang
Kontakt
KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Klingelhöferstraße 18
10785 Berlin
www.kpmg.de
www.kpmg.de/socialmedia
Die enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und nicht auf die spezielle Situation einer Einzelperson oder
einer juristischen Person ausgerichtet. Obwohl wir uns bemühen, zuverlässige und aktuelle Informationen zu liefern,
können wir nicht garantieren, dass diese Informationen so zutreffend sind wie zum Zeitpunkt ihres Eingangs oder
dass sie auch in Zukunft so zutreffend sein werden. Niemand sollte aufgrund dieser Informationen handeln ohne
geeigneten fachlichen Rat und ohne gründliche Analyse der betreffenden Situation.
© 2022 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, eine Aktiengesellschaft nach deutschem Recht und ein Mitglied
der globalen KPMG-Organisation unabhängiger Mitgliedsfirmen, die KPMG International Limited, einer Private
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KPMG Ag Transparenzbericht 2022

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Transparenz-

Unternehmenswerte und -kultur 6

Anwendung von Fachwissen und -kenntnissen 12

Digitale Technologie nutzen 14

Förderung von vielfältig qualifizierten Teams 17

Gezielte Mandanten- und Auftragsauswahl 22

Unabhängigkeitsgrundsatz und ethisch unbedenkliches Handeln 24

Bewertung von Qualitätsrisiken 32

Überwachung und Maßnahmen zur Qualitätsverbesserung 35

Erklärungen des Vorstands von KPMG zur Wirksamkeit des Qualitätssicherungs-

Integrity: Wir tun das Richtige.

Excellence: Wir entwickeln uns immer weiter.

Die KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – nachfol- Als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bewegen wir uns

– kommen zur Anwendung, wenn lokale Prüfungsstandards

Fachkenntnisse Zusammenarbeit von Teams, die Kommunikation mit den

Ein gezielter und standardgestützter KPMG Clara Digitale Technologie

Förderung von vielfältig

Rich Content Enhanced Usability Leverage Client

20 United States Generally Accepted Accounting Principles

– Entwicklungskonferenz und -gespräch für Managerinnen

Die KGSG und die GAMG unterstützen gemeinsam die

Inflight Review Überwachung und

Gesamtumsatz von KPMG 1.822 Durchführung von

Im Folgenden sind die Vergütungsgrundlagen der Organmitglieder und Führungskräfte

Aufsichtsrat Vorstand und Führungskräfte Anwendung von

– Aspekte der Prüfungsqualität auf Auftragsebene zu

systems, zur Unabhängigkeit und zur Vorwort

Fortbildungsverpflichtung und -kultur

Klaus Becker Boris Schroer

Augsburg Hamburg Mannheim Unternehmenswerte

Bremen Jena* Münster Digitale Technologie

* Keine Eintragung im Handelsregister

Dipl.-Kfm. Klaus Becker Mathias Oberndörfer

Dipl.-Finanzwirt Frank W. Grube Dipl.-Kfm. Christian Rast

Dipl.-Kfm. Ulrich Maas Dr. Marianne Janik

Mandant Bestätigungsvermerk erteilt für

AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH Jahresabschluss

alstria office REIT-AG Konzernabschluss Jahresabschluss

ALTE LEIPZIGER Lebensversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss Unabhängigkeitsgrund-

ALTE OLDENBURGER Krankenversicherung AG Jahresabschluss Durchführung von

ARAG Allgemeine Versicherungs-AG Jahresabschluss

ARAG SE Jahresabschluss Effektive

BA die Bayerische Allgemeine Versicherung AG Jahresabschluss Finanzinformationen

Badische Rechtsschutzversicherung AG Jahresabschluss Vergütungsgrundlagen

Badischer Gemeinde-Versicherungs-Verband Konzernabschluss Jahresabschluss

BASF SE Konzernabschluss Jahresabschluss Netzwerkeinbindung

Bayerische Beamten Lebensversicherung a. G. Konzernabschluss Jahresabschluss

Bertelsmann SE & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss

BL die Bayerische Lebensversicherung AG Jahresabschluss

Ceconomy AG Konzernabschluss Jahresabschluss Digitale Technologie

Citigroup Global Markets Europe AG Jahresabschluss

CompuGROUP Medical SE & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss Unabhängigkeitsgrund-

Concordia oeco Lebensversicherungs-AG Jahresabschluss

CTS EVENTIM AG & Co. KGaA Konzernabschluss Jahresabschluss

Delivery Hero SE Konzernabschluss Jahresabschluss Finanzinformationen

DEURAG Deutsche Rechtsschutzversicherung AG Jahresabschluss

Deutsche Assistance Versicherung AG Jahresabschluss Vergütungsgrundlagen

Deutsche Börse Aktiengesellschaft Konzernabschluss Jahresabschluss

Deutsche Handelsbank AG Jahresabschluss Erklärungen des

Deutsche Hypothekenbank (Actien-Gesellschaft) Jahresabschluss

Deutsche Pfandbriefbank AG Konzernabschluss Jahresabschluss

Deutsche Wohnen SE Konzernabschluss Jahresabschluss

DEVK Allgemeine Versicherungs-AG Jahresabschluss