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Thema 10: Die Riester-Rente 17 .

1 .
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2. Schicht – Riester-Rente

Arbeitsauftrag: Im Vorfeld einer Altersvorsorgeberatung bittet Sie Ihr Kollege, den Artikel über
die Riester-Rente aufmerksam zu lesen und eine Übersicht (Anlage 1) mit den
wichtigsten Informationen zur Riester-Rente zu erstellen, damit der Kunde
diese Übersicht als Informationsblatt mit nach Hause nehmen kann.

Die Riester-Rente Es existieren unterschiedliche förderfähige

Die Riester-Rente ist eine staatlich geförderte
Zusatzversorgung, bei welcher durch Zulagen
oder Sonderausgabenabzug das absinkende
Rentenniveau teilweise ausgeglichen werden
soll.
Zielgruppe der Riester-Rente sind
Arbeitnehmer die gesetzlich rentenversichert
sind sowie auch Beamte, Richter,
Zivildienstleistende, nicht erwerbstätige Eltern
während der Kindererziehungszeit,
rentenversicherungspflichtige Selbständige
oder auch Bezieher von Arbeitslosengeld I und
II. Dieser Personenkreis kann die staatliche
Förderung in Anspruch nehmen. Zum nicht
geförderten Personenkreis hingegen zählen
Rentner und Pensionäre, Studenten ohne
versicherungspflichtige Beschäftigung oder
Selbstständige, die nicht in der GRV
pflichtversichert sind.
Riester-Verträge sehen in der Rentenphase
eine lebenslange zu zahlende Leistung vor.
Voraussetzung ist, dass es sich um ein
zertifiziertes Vorsorgeprodukt handelt, das
folgende Merkmale aufweist: Auszahlung
nicht vor dem 60. Lj. bei Vertragsabschluss bis
31.12.2011 bzw. nicht vor dem 62. Lj. bei
Vertragsabschluss nach dem 31.12.2011. Die
Auszahlung kann entweder als lebenslange
Leibrente oder als Ratenzahlung mit
anschließender Teilkapitalverrentung ab dem
85. Lj. erfolgen. Einmalig kann bis zu 30% des
zu Beginn der Auszahlungsphase zur
Verfügung stehenden Kapitals außerhalb der
monatlichen Leistungen direkt ausgezahlt
werden.
Anlageformen, die durch Banken oder andere
Finanzdienstleister wie Versicherungen,
Bausparkassen oder Baugenossenschaften. Zu
den Riester-Produkten zählen die Riester-
Rentenversicherung mit garantierter
Rentenzahlung, ein Riester-Fondssparplan
ohne garantierte Rentenhöhe, eine
fondsgebundene Riester-Rentenversicherung
durch Kombination von RV und
Fondssparplan, ein Riester-Banksparplan mit
Anpassung der Verzinsung an das aktuelle
Zinsniveau sowie durch eine Eigenheimrente,
auch als Wohnriester bezeichnet.
Für jedes Beitragsjahr zahlt der Gesetzgeber
Riester-Zulagen. Dabei wird zwischen einer
Grundzulage sowie der Kinderzulage
unterschieden. Die Grundzulage beträgt 175 €.
Voraussetzung dafür ist, dass der Anleger
mindestens 4% seiner Einkünfte (brutto,
maximal 2.100 € abzüglich Zulage) pro Jahr in
seinen Riester Vertrag einzahlt, da sonst die
Zulagen entsprechend gekürzt werden. Die
Mindesteinlage beträgt jedoch 60 €. Für
Berufseinsteier, die zu Beginn des
Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht
vollendet haben, erhöht sich die Grundzulage
einmalig auf 200 €. Für jedes Kind, das nach
dem 31. Dezember 2007 geboren wurde, erhält
der Sparer zusätzlich noch eine Kinderzulage
von 300 € pro Jahr und Kind. Für davor
geborene Kinder zahlt der Gesetzgeber 185 €
pro Jahr.
Die Eigenbeiträge zuzüglich der erhaltenen
Zulagen können als Sonderausgaben, maximal
2.100 €, in der Einkommensteuererklärung
geltend gemacht werden.
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Thema 10: Die Riester-Rente 17 1 24
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Riester-Rente

Merkmale
staatlich geförderte
• Zusatzversorgung
Riester-Rente ist eine ……………………………………………………………………………………
• zertifiziertes
Ein Riester-Vertrag ist ein ………………………………… Vorsorgeprodukt und muss folgende Merkmale aufweisen:
o Auszahlung ab 604 (vor 31 12 2011)
.

62Lj (nach 31 12 2011)

.
.

,
.
. .

o Lebenslange Leibrente oder Ratenzahlung

o Einmalzahlung geht
30 % zu beginn der
Auszahlungsphase
Zielgruppen Riester-Produkte
die RV sind
·
Arbeitnehmer gz . .

1) Riester RV 4) Riester-Banksparpla
Beamte
2) Fondssparplan 5) Wohnriester
·

Richter
·

erwerbstätige Eltern wh Kindererziehungszeit RU

Fondsgebundene
.

· nicht 3)
Zivildienstleiste
4)
·

1) So funktioniert die Riester-Rente

Nicht geförderter Personenkreis
4%
Mind. …….. 175 E
………….
200 E
…………..
Ohne versicherungspflichtige Beschäftigung vom Vorjahres- Berufsein- jährliche
oder Selbstständige die nicht in GRV sind Bruttoeinkommen steigerbonus Grundzulage
maximal ………….
2100 E bis 25 einmalig
60E
Mindestens ……..
300
…………..
Sonderausgabenabzug geboren ab
2008
Max 2100
,- 185E
………….
.

geboren vor Jährliche

2008 Kinderzulage
Riester-Sparer zahlt
jährlich Beiträge

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Thema 10: Die Riester-Rente 17
. 1
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Anlageformen der Riester-Rente

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Thema 10: Die Riester-Rente 17 1 24
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Steuerliche Behandlung der Rentenzahlung bei der Riester-Rente

Während der Einzahlphase Während der Auszahlungsphase

In der Regel niedrigeres Einkommen,

In der Regel höheres Einkommen,
also niedrigere Einkommensteuer
also höhere Einkommensteuer

Steuer
Steuer

In der Einzahlphase ergibt sich durch In der Auszahlphase erhöht sich die Steuer,
steuerfreie Riester-Einzahlungen ein da die Riester-Rente versteuert werden
Steuervorteil. muss, jedoch in der Regel zu einem
niedrigeren Steuersatz.

30 % der Ablaufleistung als Einmalzahlung abgerufen werden. Der

Im Alter können bis zu …………
voll
Restbetrag wird auf Dauer verrentet. Sowohl die Einmalzahlung als auch die Renten sind …………….
Steuer , f individuellen
e-lichtig
…………………………………...
Steuersatz
Die tatsächliche Höhe der Abgaben hängt vom ……………………………………….
E

………………………………………. während des Ruhestands ab. Sozialversicherungsabgaben fallen nicht

für die Riester-Rentenzahlungen an.

Arbeitsauftrag: Überlegen Sie sich in Partnerarbeit Vor- und Nachteile der Riester-Rente
und schreiben Sie diese in die nachfolgende Tabelle.

Vorteile
N Steuerlicher
. sonderausgabenabzug möglich
(Steuerersparnisse)
F Kapitaloption (30% Einmalzahlung) möglich
D Zulagen !
↑ Pfändungssicherheit (angespartes Kapital
darf weder bei Privatinsolvenz, nach
Arbeitslosigkeit verpfändet werden)
Nachteile
• hohe Abschluss- und Verwaltungskosten
möglich
• Nachgelagerte Besteuerung der Rente
• Eingeschränkte Vererbbarkeit : während
Rente kann die Riester-Rente nicht
vererbt werden, nur mit
Hinterbliebenenschutz

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Thema 10: Die Riester-Rente

Gehören beide Ehegatten zum begünstigten Personenkreis, steht jedem von ihnen die
Altersvorsorgezulage gesondert zu. Voraussetzung ist, dass jeder einen Riester-Vertrag
abgeschlossen hat und Beiträge leistet. Um die höchstmögliche Zulage zu erhalten, muss jeder
Ehegatte den erforderlichen Mindesteigenbeitrag einzahlen. Hat nur ein Ehegatte einen Vertrag
abgeschlossen, erhält er nicht die doppelte Grundzulage. Die volle Zulage gibt es, wenn mindestens
vier Prozent des Vorjahreseinkommens abzüglich Zulagenanspruch, höchstens 2.100 Euro und
mindestens 60 Euro, in den Riester-Vertrag eingezahlt werden.
Auch den Sonderausgabenabzug in der Steuererklärung kann jeder Ehegatte für seine Beiträge
mitsamt dem Zulagenanspruch bis in Höhe des Altersvorsorgehöchstbetrages von 2.100 Euro
geltend machen. Ein nicht ausgeschöpfter Höchstbetrag eines Ehegatten kann jedoch nicht auf den
anderen übertragen werden.
Wenn nicht anders vereinbart, erhält stets die Mutter die Kinderzulage

Gehört nur ein Ehegatte zum begünstigten Personenkreis, hat der nicht begünstigte Ehegatte einen
abgeleiteten Zulageanspruch, ist also „mittelbar“ begünstigt. Auch er kann die Altersvorsorgezulage
bekommen, sofern er mindestens 60 Euro jährlich in seinen Riester-Vertrag einzahlt. Weitere
Voraussetzung ist, dass auch der „unmittelbar“ begünstigte Ehegatte einen Riester-Vertrag
abgeschlossen hat und bespart und beide Eheleute in Deutschland oder in einem EU-/EWR-Staat
nicht dauernd getrennt leben.
Der Sonderausgabenabzug kommt nur für den „unmittelbar“ begünstigten Ehegatten bis zur Höhe
des Altersvorsorgehöchstbetrages (2.100 Euro) in Betracht. Falls er seinen Höchstbetrag noch nicht
mit eigenen Beiträgen einschließlich Zulage ausgeschöpft hat, kann er auch die Beiträge des
„mittelbar“ begünstigten Ehegatten mit absetzen. Denn diesem steht ein eigener
Sonderausgabenabzug nicht zu. Seit 2012 erhöht sich der Altersvorsorgehöchstbetrag um den
gezahlten Sockelbetrag von 60 Euro auf 2.160 Euro (§ 10a Abs. 3 Satz 3 EStG).
Bei mittelbar zulagenberechtigten kann die Zulage zur Berechnung des Beitrags auf den unmittelbar
zulagenberechtigten angerechnet werden, die Zulagen aber auf den Vertrag des mittelbar
Berechtigten gutgeschrieben werden, damit dieser (bspw. Hausfrau/Hausmann) ebenfalls eine gute
Altersvorsorge besitzt. (siehe später Beispiel 4)

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Thema 10: Die Riester-Rente

Beispiel: Die Eheleute Rainer und Elke Klein haben 2 Kinder (Paul, geb. 2006; Lisa, geb. 2009). Frau
Klein gehört zum begünstigten Personenkreis. Sie hat Eigenbeiträge in Höhe von 1.400 EUR auf
ihren Altersvorsorgevertrag eingezahlt. Ihr sozialversicherungspflichtiges Vorjahreseinkommen
betrug 60.000 EUR. Herr Klein gehört nicht zum geförderten Personenkreis und ist mittelbar
zulagenberechtigt. Er hat einen eigenen Altersvorsorgevertrag und den Sockelbetrag von 60 EUR
geleistet. Die Eheleute werden zusammen in der Einkommensteuer veranlagt. [Selbständige usw.
sind mittelbar durch die Ehe begünstigt, auch wenn sie grundsätzlich nicht zum geförderten
Personenkreis gehören → der Sonderausgabenabzug kann nur von unmittelbar begünstigten
durchgeführt werden, weshalb er die Beiträge und Zulagen des mittelbar berechtigten anrechnen
kann]
Ermittlung des Mindesteigenbetrags für Frau Klein:
Sozialversicherungspflichtiges Vorjahreseinkommen ………………….

Mindesteigenbeitrag
4 % von 60.000 EUR …………….. EUR …………….
- Grundzulage Eheleute ……………… EUR ……………….
- Kinderzulage ……………. EUR + …………… EUR ………………..
Mindesteigenbetrag zur Erlangung der Höchstzulage ………………

Zulagenanspruch
Frau Klein Grundzulage ……………... + Kinderzulage ………………. ………………..
Herr Klein Grundzulage ……………. …………………
Zulagenanspruch gesamt …………………

Günstigerprüfung (Finanzamt prüft, ob der Steuerpflichtige besser gestellt werden kann)

als Sonderausgaben abzugsfähig (835 EUR + 1.400 EUR + 60 EUR > 2.100 EUR) ……………….

1. Steuerersparnis bei einem angenommenen Steuersatz von 25%

2. Steuerersparnis bei einem angenommenen Steuersatz von 40%

Eine Einkommensteuer-
rückerstattung findet
dann statt, wenn die
Steuerrückerstattung
größer als die Zulagen
ist. Formel:
Steuererstattung
./. Zulagen
= Rückzahlung

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Thema 10: Die Riester-Rente 21 0224
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Übungsaufgaben zur Riester-Rente

Aufgabe 1: Das Ehepaar Bröhm (Günther, 32 Jahre und Sandra, 31 Jahre) interessiert sich für die
Riester-Rente. Beide sind in einem Angestelltenverhältnis tätig und arbeiten schon seit einigen
Jahren in ihrem jeweiligen Berufen.
1.1 Begründen Sie, ob die Eheleute Bröhm für die Riester-Rente förderberechtigt sind
1.2 Beschreiben Sie, wie der Höchstbeitrag ermittelt wird, welchen die Eheleute Bröhm
im aktuellen Jahr steuerlich begünstigt in die Riester-Rente einzahlen können.

Aufgabe 2: Der 24-jährige Fabian Kutter arbeitet bei einem Maschinenbauunternehmen in

Schwäbisch Hall. Er verdient 39.000 EUR brutto im Jahr. Er wohnt mit seiner 25-jährigen
Freundin Julia Albrecht gemeinsam in einer Mietwohnung. Sie verdiente als selbständige
Physiotherapeutin (nicht in der GRV versichert) 30.000 EUR im vergangenen Jahr. Aufgrund des
sinkenden Rentenniveaus machen sich beide Gedanken über ihre Altersvorsorge.
2.1 Stellen Sie dem Paar die Grundzüge der Riester-Rente dar und gehen Sie dabei auf
die Ansparphase ein.
2.2 Fabian Kutter möchte die maximale Zulage bei der Riester-Rentenversicherung
erzielen. Ermitteln Sie den zu zahlenden Mindesteigenbeitrag für ihn, falls er einen
Riester-Vertrag abschließen würde.
2.3 Auch Julia Albrecht ist an einem Riester-Rentenversicherungsvertrag interessiert.
Nehmen Sie zu ihrem Wunsch Stellung und unterbreiten Sie ihr einen geeigneten
Vorschlag.
.

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Thema 10: Die Riester-Rente 17 1 24 .
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Riester-Rente Berechnungsbeispiele zur Höhe der Zulage und zur Höhe der Einkommensteuerersparnis
Beispiel 1:
Single mit 4% Beitrag
Single mit SV-pflichtigen Vorjahres-
einkommen von 35.000,00 EUR zahlt den
Mindestbeitrag von 4% abzüglich Zulagen
in seinen Riester-Vertrag ein. Der
angenommene Grenzsteuersatz des
Singles beträgt 34%.
SV-pflichtiges Vorjahreseinkommen 35.000 EUR
Beispiel 2:
Single mit Höchstbeitrag
Single mit SV-pflichtigen Vorjahres-
einkommen von 35.000,00 EUR zahlt den
Höchstbeitrag abzüglich Zulagen in seinen
Riester-Vertrag ein. Der angenommene
Grenzsteuersatz des Singles beträgt 34%.
35.000 EUR
Beispiel 3:
Single mit 1 Kind oder Selbständiger
ohne Riester-Vertrag verheiratet mit
Ehefrau mit SV-pflichtigem Einkommen
und 1 Kind
Ehefrau hat SV-pflichtiges Vor-
jahreseinkommen von 35.000 EUR und
zahlt den Mindestbeitrag von 4%
abzüglich Zulagen in ihren Riester-Vertrag
ein. Das Kind wurde vor 2008 geboren,
der angenommene Grenzsteuersatz des
Ehepaares beträgt 22%
35.000 EUR

Gesamtbeitrag zur Riester-Rente (4%

VJB)
1.400 EUR 2 100.
1400
- Zulagen - 175 EUR - 175 360
= Jährlicher Eigenbeitrag = 1.225 EUR 1925 1040
Monatliche Ansparung im Riester-
Vertrag
102,08 EUR = 103 EUR 160 4 .
161E 86 , 66287
Günstigerprüfung

Steuervorteil vom Gesamtbeitrag

= Gesamtbeitrag x Grenzsteuersatz
1.400 EUR x 34% = 476 EUR 714 308
- Zulagen - 175 EUR -
175 -

360

kriegt nichts
Zusätzliche
Einkommensteuerersparnis
301 EUR (Steuererstattung) 539 - 52

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Thema 10: Die Riester-Rente 24 1 24 .
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Riester-Rente Berechnungsbeispiele zur Höhe der Zulage und zur Höhe der Einkommensteuerersparnis
Beispiel 4: Beispiel 5: Beispiel 6:
SV-pflichtiger Ehemann, Ehefrau SV-pflichtiger Ehemann, Ehefrau mit Ehemann und Ehefrau mit SV-
mittelbar zulagenberechtigt Minijob und Eigenbeitrag zur GRV pflichtigem Einkommen
Das Ehepaar hat 2 Kinder, die beide nach Das Ehepaar hat 2 Kinder, die beide nach Das Ehepaar hat 2 Kinder, die beide
2008 geboren sind. Beide Ehepartner 2008 geboren sind. Beide Ehepartner nach 2008 geboren sind. Beide
haben einen eigenen Riester-Vertrag und haben einen eigenen Riester-Vertrag und Ehepartner haben einen eigenen
zahlen den Mindestbeitrag abzüglich zahlen den Mindestbeitrag abzüglich Riester-Vertrag und zahlen den
Zulagen in ihren Riester-Vertrag ein. Der Zulagen in ihren Riester-Vertrag ein. Der Mindestbeitrag abzüglich Zulagen in
angenommene Grenzsteuersatz des angenommen Grenzsteuersatz des ihren Riester-Vertrag ein. Der
Ehepaares beträgt 22%. Ehepaares beträgt 22%. angenommen Grenzsteuersatz des
Ehepaares beträgt 28%. Der Ehemann
erhält die Kinderzulage
Ehemann Ehefrau Ehemann Ehefrau Ehemann Ehefrau
SV-pflichtiges Vorjahreseinkommen 45.000,00 0,00 45.000,00 1.200,00 45.000,00 18.000

Gesamtbeitrag zur Riester-Rente (4%

VJB)
1 800.
,- 48E >
-

60E 1 800
,
,
-
770
, -

175
,

- Zulagen 775 175

,

775 ,
-

, -
-

- - -
- -
,

= Jährlicher Eigenbeitrag = 1625

, -

= 60 ,
-

= 1 025 ,
-

I
545
,

,-

L
.

Zulagen-Gutschrift auf Vertrag 175 , - 175

,

,
7 75
-

775 ,
-
, -

12
950
, 950
0
:
Summe der Zulagen
-
-

Monatliche Ansparung im Riester- ,

135 42
: 5 ,- 85 ,
,
42 46 ,

Vertrag ,

Günstigerprüfung
1860 22 %
Steuervorteil vom Gesamtbeitrag
x =
409 20 ,
,
-

= Gesamtbeitrag x Grenzsteuersatz
- Zulagen -
950 ,
00

Zusätzliche
Einkommensteuerersparnis
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Thema 10: Die Riester-Rente 24 1 24
.
.

Beispiel 7:
Ein Single ohne Kinder zahlt 100,00 EUR pro Monat in seinen Riester-Vertrag ein. Sein SV-pflichtiges
Vorjahreseinkommen betrug 38.000 EUR. Ermitteln Sie die Höhe der staatlich gewährten Zulage.
4% 38 000 15
, 201 175 - 1 345 :
von
Eigenbeitrag
· = -
= .

100 12 1 200 :
tatsächlich
eingezahlt
+ =
· = .

1 345 = %
100

e
-

1 345
( 1 345
,
:
.

:
100
.

1 200
.

1
, oder
Gott
.

89 22 %
.

=
1 200 . 345
1
-1 2004 1200
-
,
.

Beispiel 8: > Die Person -

Die im folgenden abgebildeten Personen zahlen lediglich den Mindesteigenbeitrag 60,00 EUR pro
Kalenderjahr in einen Riester-Vertrag ein. Ermitteln Sie in der folgenden Tabelle, welches SV-
pflichtiges Vorjahreseinkommen die Personen beziehen dürfen, ohne mit einer Zulagenkürzung
rechnen zu müssen.

Single ohne Kind Person mit 1 Kind Person mit 2 Kindern (1

(geboren nach 2008) vor 2008, 1 nach 2008)

Mindesteigenbeitrag 60
, -

60
, -

60
, -

Zulagen 175
,

475 -

660
, -
,- ,

Gesamtbeitrag = 235 E 48 535 , ,

7 20
Maximal zulässiges SV- ( 40 ERES 52 : 4

18 000
: 4

pflichtiges -
100
( 100 587 506
= ,
100
13 375 - ,
.

Vorjahreseinkommen
↳ 235 . 100
Beispiel 9: 4

Die 19-jährige Isa beginnt unmittelbar nach ihrem Abitur eine Ausbildung zur Kauffrau für
Büromanagement. Schon früh denkt sie an die Vorsorge fürs Alter und schließt mit Ausbildungsbeginn
eine Riester-Rentenversicherung ab. Diese bespart sie mit dem notwendigen Mindesteigenbeitrag.
Ermitteln Sie die Höhe der Mindestbeiträge im Zeitverlauf. Gehen Sie davon aus, dass sie nach
Abschluss ihrer Ausbildung mit einem Einkommen von 30.000 EUR rechnen kann

SV-pflichtiges Eigenbeitrag pro

Jahr Mindestbeitrag Zulagen
Vorjahreseinkommen Jahr
2022 2022
0,00 EUR 60 17 5 + 200 60
2023 4.000 EUR 2023 160 175 60
2024 2024
14.000 EUR 560 175 385
2025 2025
18.000 EUR 720 175 545
2026 30.000 EUR 2026 1200 175 1025

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Thema 10: Die Riester-Rente

„Wohn-Riester“ Eigenheimrente
Mit Wohn-Riester fördert der Staat den Kauf, den Bau oder die Entschuldung
folgender Immobilien:

•
•
•

Die Wohn-Riester-Förderung kann wie folgt genutzt werden…

… zum Abschluss von „Wohn-Riester-Altersvorsorgeverträgen
• Zertifizierter Riester-Darlehensvertrag
Der Vertrag wird unmittelbar bei Darlehensaufnahme zur Finanzierung einer selbst genutzten
Wohnimmobilie abgeschlossen.
Sparbeiträge und staatliche Zulagen dienen der Tilgung des Darlehens

• Riesterzertifizierter Bausparvertrag (Sparvertrag mit Darlehensoption)

Leistungen auf zertifizierte Bausparverträge können in die Riester-Förderung einbezogen werden.
Die Sparbeiträge und die Zulagen erhöhen in der Ansparphase das Bausparguthaben, in der
Darlehensphase tilgen sie den Kredit

• Vorfinanzierungsdarlehen
Hierbei handelt es sich um eine Kombination aus einem tilgungsfreien Darlehen und einem
Sparvertrag. Bei Vertragsabschluss muss vereinbart werden, dass die angesparte Summe zur
späteren Tilgung des Darlehens verwendet wird.
Es besteht auch die Möglichkeit, das Vorfinanzierungsdarlehen durch einen Bausparvertrag
abzulösen. Das Vorfinanzierungsdarlehen wird dann durch das im Bausparvertrag angesparte
Kapital sowie das Bauspardarlehen getilgt
… zur Kapitalentnahme aus einem laufenden Riester-Vertrag zur Finanzierung von selbst
genutztem Wohneigentum oder zum Erwerb von Anteilen an einer Wohnungsgenossenschaft.
➔ Die Kapitalentnahme muss bei der Zulagenstelle beantrag werden.
➔ Für den entnommenen Betrag wird ein Wohnförderkonto eingerichtet, das den zu
versteuernden Gesamtbetrag bei Renteneintritt erhöht.
Der Sparer kann die angesparten Mittel (Beiträge + Zulagen) verwenden…
• Für die Anschaffung / Herstellung einer selbstgenutzten Wohnung oder zur Tilgung eines
notwendigen Darlehens

• Für den Erwerb von Genossenschaftsanteilen für die Selbstnutzung einer

Genossenschaftswohnung oder zur Tilgung eines notwendigen Darlehens

• Für die Finanzierung eines behindertengerechten / barrierereduzierten Umbaus einer

selbstgenutzten Immobilie

Mindestentnahmebetrag: 3.000,00 EUR // Restkapital nach Entnahme mindestens: 3.000,00 EUR

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Thema 10: Die Riester-Rente

Tilgung der Darlehensverträge

Die Darlehensverträge müssen eine Darlehenstilgung bis spätestens zur Vollendung des 68.
Lebensjahres vorsehen.
Eigentumswechsel
Bei Verkauf der Immobilie oder Vermietung mit eigenem Umzug in eine andere Wohnung ohne
neuen Erwerb müssen die erhaltenen Zulagen und Steuererstattungen zurückgezahlt werden, außer
es wird innerhalb von fünf Jahren der Verkaufserlös in eine neues Riester-Eigenheim investiert oder
wenn die geförderten Beträge innerhalb eines Jahres in einen Geld-Riester-Vertrag eingezahlt
werden.
Spätere Vermietung
Wer aus beruflichen Gründen auszieht und das Haus befristet vermietet, muss die Förderung nicht
zurückzahlen, wenn der das Eigenheim vor dem 68. Lebensjahr wieder selbst bewohnt. Stirbt der
Wohn-Riester-Sparer, und bewohnt der überlebende Ehepartner das Objekt bleibt die Förderung
erhalten. Aber auch die Steuerbelastung wird mit der Immobilie vererbt, egal an wen das Haus geht.
Nachgelagerte Besteuerung
Der Auflösungsbetrag ist der fiktiv auf dem Wohnförderkonto angesparte Betrag, der genau wie bei
anderen Riester-Modellen entweder einmalig mit 70% des Auflösungsbetrags oder über einen
längeren Zeitraum (25J), bis maximal 85. Jahren, versteuert werden muss.
Wohnförderkonto

Auf das Wohnförderkonto fließen nur fiktive Beträge (zur Ermittlung eines später zu versteuernden
Betrages) genau in der Höhe, die dem Bausparvertrag entnommenen Einzahlungen und
entnommenen Zulagen entsprechen. Alle Beträge auf dem Wohnförderkonto werden mit 2% jährlich
bis zum Beginn der Auszahlungsphase verzinst (und damit wird das zu versteuernde Guthaben jährlich
erhöht).

Das Wohnförderkonto - Beispiel

Sie nehmen ein Riester-Darlehen auf und schöpfen jedes Jahr den vollen Förderbetrag von 2.100
EUR aus. Nach 30 Jahren ist Ihr Darlehen abbezahlt und Sie gehen mit 67 Jahren in Rente. Auf Ihrem
Wohnförderkonto hat sich inklusive Zinsen ein Betrag von 85.193 EUR angesammelt. Gehen Sie
davon aus, dass Sie im Rentenalter ein Einkommen von 20.000 EUR und einen daraus
resultierenden Grenzsteuersatz von 27 % haben.
Geförderte Tilgungen und Zulagen von 2.100 EUR
pro Jahr – nach 30 Jahren
Angesammelte Zinsen nach 30 Jahren bei 2%
22.193 EUR
Verzinsung im Jahr
Gesamtstand Wohnförderkonto nach 30 Jahren
Option 1: Einmalige Zahlung inklusive 30% Höherer Grenzsteuersatz als 27 % (da
Nachlass höheres Einkommen) auf 59.635 EUR
Option 2: Steuerlast auf 18 Jahre bis zum 85. (85.193 EUR / 18 Jahre) = 4.733 EUR
Lebensjahr verteilen versteuern

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Thema 10: Die Riester-Rente

Fragen zu Wohnriester und die Besteuerung:

1. Erklären Sie, worin die wesentlichen Vorteile eines Wohnriester-Vertrages gegenüber einer
Riester-Rentenversicherung liegen.
2. Erklären Sie, ob der Wert der Riester-geförderten Immobilie örtlich flexibel ist.
3. Erklären Sie wofür ein Wohnförderkonto benötigt wird.
4. Erklären Sie, ob eine 30% Kapitalisierung des angesparten Riestervertrages auch bei
Wohnriester möglich ist.
5. Zeigen Sie zwei Wege auf, wie die Wohnimmobilie zu versteuern ist.
6. Sie heiraten und ziehen nach Hamburg. Ihre riestergeförderte Wohnung in Schwäbisch Hall
vermieten Sie vorerst. Erklären Sie, ob es sich hierbei um ein prämienschädliches Verhalten
handelt.
7. Sie möchten nach 10 Jahren Ihre Wohnung in Schwäbisch Hall verkaufen. Erklären Sie, unter
welchen Umständen das nicht prämienschädlich ist.
8. Erklären Sie, welche Überlegungen zu den Laufzeiten des Darlehens in Abhängigkeit von der
Riesterförderung man anstellen kann.
9. Beide Ehepartner sind zulagenberechtigt. Berechnen Sie, wie hoch die Restschuld eines
Kredits über 100.000€ ist, der ausschließlich mit dem Riestervertrag bedient wird.
Darlehenszins 1,00%. Beide Ehepartner können den maximal zulässigen Förderbetrag zahlen.
Nutzen Sie hierfür die nachfolgende Tabelle:
Jahr Schuld 01.01. Zinsen Tilgung Annuität Restschuld 31.12.

2022 100.000,00
2023
2024
2025
2026
2027
2028

13