Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
TAXATION SERVICES OF
Eingereicht bei
MBA-D-F&B
1820982583
i
ZEUGNIS
CHITKARA BUSINESS SCHOOL
CHITKARA UNIVERSITÄT
2018-2019
ERKLÄRUNG
Ich, "Sourav Goyal", erkläre hiermit, dass die hier vorgestellte Arbeit echte Arbeit ist,
die ursprünglich von mir gemacht wurde und nicht an anderer Stelle veröffentlicht
oder eingereicht wurde. Alle Literatur, Daten oder Arbeiten, die von anderen
durchgeführt und im Bericht zitiert wurden, wurden gebührend anerkannt und im
Referenzabschnitt aufgeführt.
Sourav Goyal
Rollen-Nr. 1820982583
Datum: 22. Dezember 2018
i
DANKSAGUNG
Dieses Projekt war eine goldene Gelegenheit zum Lernen und zur Selbstentwicklung.
Ich schätze mich sehr glücklich und geehrt, so viele wunderbare Menschen zu haben,
die mich bei der Fertigstellung dieses Projekts führen.
Besonderen Dank möchte ich auch meinem Vorgesetzten CA Jagjiwan lal für seine
Anleitung, Unterstützung und Betreuung bei der Fertigstellung dieses Berichts
aussprechen.
Ich möchte mich bei allen Kolleginnen und Kollegen bedanken, mit denen ich
während des Praktikums zusammengearbeitet habe.
Außerdem möchte ich dem Allmächtigen Gott danken. Sein Segen hilft mir überall in
meinem Leben.
(Sourav Goyal)
ii
ZUSAMMENFASSUNG
In diesem Bericht geht es um mein Praktikum bei Lal & ASSOCIATES, MOGA. Das
Hauptziel des Praktikums unter der CA-Firma ist es, mit den Berufsverbänden zu
interagieren und praktische Kenntnisse über die verschiedenen Organisationen zu
erlangen. Mein Ziel dieses Berichts ist es, meine Erfahrungen während des
Praktikums zu teilen. Dieser Bericht enthält eine Analyse der Arbeit der Mitarbeiter
und CAs im Unternehmen. Dieser Bericht ist das Ergebnis des Winterpraktikums und
eine Zusammenfassung meiner Arbeit, die ich in Lal & ASSOCIATES geleistet habe.
Es war eine tolle Erfahrung für mich, hier zu arbeiten. Meine theoretischen und
praktischen Kenntnisse im Bereich der Besteuerung helfen mir sehr.
iii
INHALTSVERZEICHNIS
REFERENZEN .....................................................................................................
iv
v
TEIL I: - EINFÜHRUNG IN DIE ORGANISATION
Gründungsdatum 10.07.1989
Sr. Name Alter Bezeichnun Qualif Mitgliedsnr. Datum des Datum Datum
Nein g ikatio Anmeldun von COP des
n g Beitritts
Mit ICAI diese
Firma
1 CA. Jagjiwan 56 Partner CA 087946 08.02.89 10.03.89 10.07.89
Lal
2 CA Rohit 35 Partner CA 509677 15.05.07 15.05.07 10.03.08
Singla
i
3 CA. Sonali 35 Partner CA 510389 22.10.07 10.03.08 10.03.08
Singla
ii
b) Gesetzliche Prüfung
Mission: Mission ist es, Synergien durch die Verschmelzung der verschiedenen
beruflichen Werte zu schaffen, wobei der Schwerpunkt auf der Bereitstellung
wertorientierter Dienstleistungen liegt, die zur Optimierung des Kundenwerts, der
Geschäftsaussichten und des Wachstums führen.
iii
Vision: Firm ist ständig bestrebt, das führende Buchhaltungs- und
Beratungsunternehmen zu sein, das seinen Kunden einen exzellenten Service und
seinen Mitarbeitern eine hervorragende Lebensqualität bietet.
"Lal & Associates" befindet sich hinter dem Welkin-Garten, Gandhi Road, Moga.
Weitere Niederlassungen der Gesellschaft gibt es nicht.
IV) MÄRKTE
Lal & Associates beschäftigt sich mit Inlandsmärkten (d. h. lokalen Märkten). Lal &
Associates ist eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die die Kunden der Stadt Moga
sowie von Städten wie Amritsar, Ludhiana, Tarn-Taran, Jalandhar usw. betreut.
V) LEISTUNGEN
iv
Assurance Services
• Inländische Steuerplanung.
• GST-Compliance.
• Persönliche Beratungsdienste.
• Persönliche Finanzplanung.
v
• Versicherungs- und Vorsorgeplanung.
• Vertrauensbildung.
• Testamente
Gesellschaftsrechtliche Angelegenheiten
Sekretariatsdienste
Sonstige Dienstleistungen
Unter den vielen anderen Aufgaben, die von einem Wirtschaftsprüfer übernommen
werden, kann der Dienst als Schiedsrichter für die Beilegung von Streitigkeiten und
solchen im Zusammenhang mit Insolvenzarbeiten erwähnt werden, wie die Erstellung
von Geschäftsberichten und die Pflichten eines Treuhänders im Konkurs oder im
Rahmen einer Vergleichsurkunde.
vi
Kundentypen
Swot-Analyse
vii
STÄRKE SCHWÄCHE
Gelegenheit Bedrohungen
Branchenwachstum
viii
Das Wachstum dieser Branche ist sehr gut, da die Zahl der Steuerzahler mit dem sehr
hohen Tempo zunimmt, da die GST viele Schlupflöcher gefüllt hat, weshalb die
Menschen Erklärungen einreichen müssen, um die Vorsteuergutschrift in Anspruch zu
nehmen. Und selbst aufgrund sinkender Einkommensteuersätze wollen die meisten
Menschen ihr Schwarzgeld in Weiß umwandeln, deshalb beginnen sie mit der
Einreichung von Einkommensteuererklärungen.
55000000.00
45000000.00
35000000.00
25000000.00
Number of Taxpayers
15000000.00
5000000.00
ix
TEIL 2 EINFÜHRUNG IN DAS PROJEKT
x
Fachleuten mit erstklassigen Kompetenzen in den Bereichen Rechnungslegung,
Versicherung, Besteuerung, Finanzen und Unternehmensberatung.
ICAI-Mission: - ICAI wird Technologie und Infrastruktur nutzen und mit seinen
Aktionären zusammenarbeiten, um:
Der CA-Beruf leistet einen großen Beitrag zur Wirtschaft. Aber meistens ist es
eine unterstützende Rolle, keine führende Rolle. Die Hauptrolle bei der
wirtschaftlichen Entwicklung spielen Unternehmer, Geschäftsleute und die
Regierung. Menschen, die verschiedene Ressourcen zusammenbringen, um Waren
oder Dienstleistungen in einer Wirtschaft zu produzieren.
xi
Umfang helfen viele CAs, die mit Investmentbanken zusammenarbeiten, einige
wichtige Geschäftsabschlüsse zwischen Organisationen zu arrangieren.
Auditing - das beinhaltet die redundante, aber immer noch notwendige Funktion von
Kontrollverfahren. Dies dient dazu, Lecks aus der Wirtschaft zu verhindern und
wachsam zu sein, um die Schaffung illegaler Immobilien, Schwarzgeld und Betrug
usw. zu überprüfen.
Nach der Einführung der GST müssen alle registrierten Personen die Rücksendung
unter GST einreichen. Bei der Registrierung der Person wird ihm ein 15-stelliger
alphanumerischer Code namens GSTIN zugewiesen, in dem die Daten der
autorisierten Person, seine PAN-Nummer, der Ort des Geschäftsbetriebs, die
gehandelten Waren/Dienstleistungen, die Art der Organisation und das im Rahmen
der GST gewählte System enthalten sind. Eine Person, die im Rahmen des
zusammengesetzten Systems der GST registriert ist, muss die Rücksendungen
xii
vierteljährlich, d. h. alle drei Monate, einreichen. Eine Person, die als normaler
Steuerpflichtiger registriert ist, muss die Steuererklärung monatlich einreichen.
xiii
Zeitpunkt später liegt.
28.
GSTR-11 Monatlich des Monats, der auf den Monat
folgt, für den die Abrechnung
eingereicht wird
Problem
xiv
auf einen Teil des Kunden, der die Informationen zur Verfügung stellen muss. Das
gleiche Problem tritt bei Lal & Associates auf. Einige der Kunden der Firma sind sich
nicht sehr bewusst, wann die Rücksendung ausgefüllt werden soll, so dass sie bis zu
diesem Zeitpunkt keine richtigen Details angeben und wenn sie vom Mitarbeiter nach
den Details gefragt werden, werden die Informationen von den Kunden verzögert.
Aufgrund der knappen Zeit werden die Transaktionen in Eile aufgezeichnet und in
diesem Prozess besteht die Möglichkeit, dass die Transaktion verpasst wird und keine
Aufzeichnungen über eine solche Transaktion gemacht werden. Wenn die Transaktion
verpasst wird, führt dies zu einer falschen Einreichung der Rücksendung und in
bestimmten Fällen führt dies zu einer Steuerpflicht des Kunden.
Nach der Einführung der GST hat die Bedeutung der Erfassung der Auslieferungen,
Einkäufe, Gutscheine usw. zugenommen. In dieser GSTIN aller Parteien des Kunden
ist zu erfassen und in einigen Fällen ist die auf der Rechnung eingegebene GSTIN
falsch angegeben, und wenn sie vollständig eingegeben wird, zeigt sie an, dass der
Fehler aufgetreten ist und die Transaktion gestoppt wurde.
(d) Bei der Einreichung der Rücksendung ist ein Fehler aufgetreten.
(f) Es bleibt weniger Zeit für die Überprüfung der mit den Rechnungen, Belegen und
Gutscheinen erfassten Transaktionen.
Bitten Sie die Mitarbeiter strikt, die Informationen von den Kunden zu
sammeln
xv
Geben Sie Kunden, die früher kommen, einen Rabatt
Informieren Sie den Kunden von Zeit zu Zeit darüber, dass er rechtzeitig
Informationen bereitstellen muss, und bitten Sie ihn, nicht dafür
verantwortlich zu sein, wenn in Zukunft aufgrund verspäteter Informationen
ein Fehler aufgetreten ist
Aktualisieren Sie die Kunden von Zeit zu Zeit, indem Sie Informationen über
neue Arten der Transaktionserfassung bereitstellen
Ein weiteres Problem besteht darin, dass Kunden des Wirtschaftsprüfers ihn
regelmäßig zu einer finanziellen Beratung, zur Einreichung der Rücksendung und zu
einem anderen finanziellen Zweck treffen. Das Zusammenspiel der beiden ist
notwendig, um das Ziel der Kunden zu erfüllen. In der Firma, in der ich arbeitete, war
der Wirtschaftsprüfer zu den von ihm genannten Zeiten nicht verfügbar, so dass die
Kunden nicht in der Lage waren, ihr Ziel zu erreichen. Diese Nichtverfügbarkeit kann
zum Verlust von Kunden führen, da diese zur Erfüllung ihres Zwecks zu einem
anderen Wirtschaftsprüfer wechseln können.
xvi
Kapitel-2 Notwendigkeit und Ziele der Studie
Ziel der Studie ist es, eine allgemeine Vorstellung von der Funktionsweise
verschiedener Branchen zu haben. Während dieses Praktikums arbeitete ich mit der
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft "Lal & Associates" zusammen und habe viele neue
Fähigkeiten erlernt. Vor dem Praktikum hatte ich nur theoretische Kenntnisse über die
Arbeit in der Organisation. Jetzt habe ich einige praktische Kenntnisse und
Erfahrungen mit Funktionalität in einer Organisation. Jetzt habe ich Kenntnisse über
die Transaktionen verschiedener Unternehmen, sei es Einzelunternehmer,
Partnerschaft, Fertigungsunternehmen, Dienstleister usw.
xvii
h) Um Erfahrungen über die Rechenschaftspflicht gegenüber dem Chef zu sammeln.
l) Um für die Zukunft von sich selbst zu planen und zu lernen, wie man sich in einer
Organisation anpasst.
o) Mein persönliches Wissen und meine berufliche Vorbereitung auf die Zukunft zu
fördern
Wenn die Rücksendung jedoch online "ohne Hinzufügen einer digitalen Signatur"
eingereicht wird, ist der Prozess der elektronischen Einreichung nicht abgeschlossen.
Die elektronische Einreichung ist erst abgeschlossen, nachdem das zentrale
Verarbeitungszentrum (CPC) der IT-Abteilung eine E-Mail oder SMS gesendet hat, in
der der Erhalt des Formulars ITR-V bestätigt wird.
ITR-V steht für "Income Tax Return–Verification" -Formular. Es handelt sich um ein
einseitiges Dokument. ITR-V wird empfangen, wenn ITR-Datei online ist - ohne
xviii
Verwendung einer digitalen Signatur. Es wird von der IT-Abteilung gesendet. Die IT-
Abteilung muss die Echtheit Ihrer elektronischen Einreichung überprüfen, die nicht
über eine digitale Signatur verfügt. Nach Erhalt des Formulars ITR-V müssen Sie die
Kopie des Formulars mit „blauer Tinte“ unterschreiben und bei der IT-Abteilung
CPC, Bangalore, einreichen, um den Einreichungsprozess abzuschließen.
Nachfolgend finden Sie das Bild des Net Worth-Zertifikats, das von mir gemäß den
Anweisungen meines Mentors CA Jagjiwan Lal erstellt wurde. Herr Sukhpal Singh
Brar und seine Ehefrau Frau Sarbjit Kaur wollen ins Ausland ziehen, deshalb müssen
sie der Botschaft ihr Vermögen und Einkommen zeigen.
xix
xx
Pflege des Excel-Blattes zur Erfassung der bei der Einreichung der
Rücksendung eingegebenen Zahlen: Bei der Einreichung der Rücksendung
im Rahmen der GST werden bestimmte Zahlen abgefragt, die zu
Aufzeichnungszwecken in Excel erfasst werden. Verschiedene
Produkte/Dienstleistungen tragen unterschiedliche Steuersätze und werden
entsprechend berechnet. Die Lieferungen, Ausgänge und Einkäufe werden unter
Beibehaltung des Excel-Blattes unter den jeweiligen Sätzen erfasst. Der Zweck der
Aufzeichnung dieser Informationen besteht darin, sie später mit den Rechnungen zu
überprüfen, und eine solche Differenz kann weiter korrigiert werden, wenn dies
vorgesehen ist.
Die Pflege dieser Daten dient der internen Aufzeichnung. Dadurch kann der Wert
überprüft werden, der zum Zeitpunkt der Einreichung der Rücksendung eingegeben
wird, und alle Daten werden an einem einzigen Ort ausgewertet.
Jede Person, die ein Geschäft betreibt, verkauft Waren/Dienstleistungen und verdient
etwas Einkommen, muss sich unter GST registrieren und GSTIN erhalten. Personen
mit steuerpflichtigem Einkommen (aus dem Verkauf von Waren/Dienstleistungen)
unter 20 Lakhs haben jedoch keinen Zwang, sich unter der GST registrieren zu lassen.
Der Nationale Entwicklungsrat hat bestimmte Staaten als Sonderkategorie-Staaten
festgelegt, und in diesen Staaten müssen sich Personen mit steuerpflichtigem
Einkommen (aus dem Verkauf von Waren/Dienstleistungen) über 10 Lakhs unter der
xxi
GST registrieren lassen. Derzeit gelten Assam, Nagaland, Jammu & Kashmir,
Arunachal Pradesh, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Uttarakhand, Tripura, Himachal
Pradesh und Sikkim als Sonderkategorien. Der Nationale Entwicklungsrat, der sich
aus dem Premierminister, den Unionsministern, den Chief Ministers und den
Mitgliedern der Planungskommission zusammensetzt, legt die Liste der Sonderstaaten
in Indien fest. Auch die Entscheidung, einem Staat einen Sonderstatus zuzuerkennen,
basiert auf Faktoren wie: hügeligem und schwierigem Gelände; geringer
Bevölkerungsdichte und/oder beträchtlichem Anteil der Stammesbevölkerung;
strategischer Lage entlang der Grenzen zu Nachbarländern; wirtschaftlicher und
infrastruktureller Rückständigkeit und Unrentabilität der Staatsfinanzen.
xxii
derjenigen, bei denen die Betreiber Steuern an der Quelle vom Lieferanten
erheben, sind verpflichtet, sich unter der GST zu registrieren.
(h) Personen, die eine Dienstleistungssteuer oder Mehrwertsteuer oder eine
zentrale Verbrauchsteuerregistrierung haben - eine Person, die zum Zeitpunkt
der Einführung der GST nach dem Dienstleistungssteuer- oder
Mehrwertsteuer- oder zentralen Verbrauchsteuergesetz registriert war, ist
verpflichtet, sich unter der GST registrieren zu lassen.
(i) Übernehmer oder Nachfolger eines Unternehmens - eine Person, die unter der
GST registriert ist, überträgt ihr Geschäft auf eine andere Person, dann muss
sich diese Person zwingend unter der GST registrieren lassen.
(a) Eine Person, die Waren/Dienstleistungen verkauft, die nicht nach der GST
steuerpflichtig sind, oder solche Waren/Dienstleistungen, sind vollständig von
der Steuer befreit.
(b) Eine Person, die Einkommen aus landwirtschaftlichen Erzeugnissen erzielt,
solange die Lieferung in dem Umfang erfolgt, in dem sie von der GST-
Registrierung befreit ist. Hier ist der Landwirt eine Person, die die
Bewirtschaftung von Land durch eigene Arbeit oder durch die Arbeit der
Familie oder durch Bedienstete auf Bar- oder Sachlöhne vornimmt.
GST-Regelungen
Eine Person, die sich unter der GST registriert, hat die Möglichkeit, das
Kompositionsschema in Anspruch zu nehmen oder sich für die reguläre GSTIN zu
entscheiden. Eine Person kann das Kompositionsschema in Anspruch nehmen, wenn
ihr Jahresumsatz weniger als 75 Lakhs beträgt. Der Kompositionshändler muss die
vierteljährliche Rendite anstelle der dreimonatigen Rendite wie bei normalen GSTIN-
Inhabern einreichen. Sie müssen keine steuerpflichtige Rechnung ausstellen, was
bedeutet, dass sie keine Steuern von den Kunden einziehen können. Diese Inhaber
verfügen nicht einmal über eine Vorsteuergutschrift. Sie haben einen festen Steuersatz
von 1% auf den Jahresumsatz zu zahlen. Die Hersteller müssen 2 % zahlen.
Lieferanten von anderen Lebensmitteln oder Getränken als Alkohol für den
menschlichen Verzehr müssen eine Steuer in Höhe von 5% zahlen.
xxiii
Das Kompositionsschema gilt nicht für:-
1. Dienstleister
2. Zwischenstaatliche Verkäufer
3. E-Commerce-Verkäufer
GSTR 1: Rückgabe, Format, Berechtigung und Regeln. GSTR-1 ist eine monatliche
Rendite, die alle Verkäufe (Auslieferungen) eines Steuerpflichtigen zusammenfasst.
GSTR 1 ist von den Steuerpflichtigen mit regulärer GSTIN einzureichen. Sie schreibt
vor, welche Angaben der Steuerpflichtige für die von ihm in der vorgeschriebenen
Frist getätigten Umsätze zu nennen hat. Die Einzelheiten der vom Steuerpflichtigen
vorgenommenen Auslieferung sind rechnungsmäßig anzugeben. Diese Retoure ist
monatlich einzureichen und der Umsatz des Monats ist anzugeben. Zweck der
Erklärung der Auslieferung ist hier die Berechnung der Steuerschuld des Lieferanten.
Hier sollte der Steuerzahler sehr vorsichtig sein, wenn er die Details zur Auslieferung
angibt, da diese automatisch in GSTR 2 ausgefüllt werden. Es sollte auch
sichergestellt werden, dass die von der registrierten Person deklarierten Informationen
mit dem Finanzbuch übereinstimmen. Das Verkaufskonto im Finanzbuch wird in
verschiedene Köpfe aufgeteilt, um sicherzustellen, dass der in jeder Tabelle
angegebene Betrag mit dem im Finanzbuchcode angegebenen Saldo übereinstimmt.
Daher muss die Zuordnung von Tabellen mit Finanzbuchhaltungscode erfolgen, um
die Vollständigkeit und Richtigkeit der in GSTR-1 deklarierten Informationen zu
gewährleisten.
xxiv
Die so bereitgestellten Informationen über die Auslieferung durch den Lieferanten
werden dem registrierten Steuerpflichtigen nach Fälligkeit von GSTR 1 auf dem Teil
A von GSTR 2A zur Verfügung gestellt. In GSTR 2A werden die vom Lieferanten
bereitgestellten Informationen rechnungsmäßig ausgezählt. In GSTR 2A sind
Angaben zum Einkauf einzutragen, die sich aus den Angaben des Lieferanten in
GSTR 1 ergeben.
xxv
(k) Änderungen der Einzelheiten der abgehenden Lieferung früherer
Steuerperioden - Es bezeichnet die Einzelheiten der erhaltenen
Vorschüsse/Vorschüsse, die in der aktuellen Steuerperiode angepasst wurden.
(l) HSN weise Zusammenfassung der abgehenden Lieferungen.
(m) Während des Steuerzeitraums ausgestellte Dokumente - Alle ausgestellten
Dokumente wie Lastschrift, Gutschrift, Rechnung, Quittungsgutscheine,
Zahlungsgutscheine, Rückerstattungsgutscheine.
Die Regierung hat die Regeln für die Einreichung der GSTR 1 aktualisiert. Erstens
sollte GSTR 1 monatlich für alle unter der GST registrierten Steuerpflichtigen mit
normaler GSTIN ausgefüllt werden, aber jetzt gibt es eine Option für Steuerpflichtige
mit Auslandslieferungen von weniger als 1,5 crores, die GSTR 1 vierteljährlich
einzureichen. Mit anderen Worten, es heißt, dass Steuerpflichtige mit
Auslandslieferungen von weniger als 1,5 crores die Rendite auf Quartalsbasis
einreichen können. Darüber hinaus haben die Steuerzahler mit regulärer GSTIN und
einem Abgang von weniger als 1,5 crores die Möglichkeit, vierteljährlich
einzureichen, und jetzt wird die GSTR 1 dieser Steuerzahler für das Quartal gefüllt.
Andere Steuerpflichtige mit Auslieferungen von mehr als 1,5 crores haben die
Rückgabe GSTR 1 der Frist von 4 Monaten und mehr einzureichen.
Eine einmal eingereichte Rücksendung kann nicht überarbeitet werden. Jeder Fehler
in der Rücksendung kann in den nächsten Perioden (Monat/Quartal) korrigiert
werden. Dies bedeutet, dass bei einem Fehler im September GSTR-1 eine
Berichtigung im Oktober GSTR-1 vorgenommen werden kann. Die
Verspätungsgebühren für die Nicht-Einreichung von GSTR-1 betragen 200 Rupien
pro Tag der Verspätung (100 Rupien gemäß CGST-Gesetz und 100 Rupien gemäß
SGST-Gesetz). Die Verzugsgebühren werden ab dem Datum nach dem
Fälligkeitsdatum berechnet.
GSTR 2A: Es handelt sich um eine kaufbezogene Steuererklärung, die vom GST-
Portal automatisch für jedes Unternehmen generiert wird. GSTR-2A ist ein
schreibgeschütztes Dokument mit einer Liste aller Rechnungen der verschiedenen
Verkäufer während des Monats. Mein Mentor CA Jagjiwan Lal bat mich, eine Kopie
davon herunterzuladen. Er sagte mir, dass sie es aufzeichnen müssen, um GSTR-3B
einzureichen, da es bei der Berechnung der Netto-Vorsteuergutschrift hilft
xxvi
GSTR-3B ist eine einfache zusammenfassende Steuererklärung, die alle normalen
Steuerzahler monatlich einreichen müssen. Steuerpflichtige dürfen die
Vorsteuergutschrift (ITC) auf der Grundlage der Angaben des Steuerpflichtigen im
Formular GSTR – 3B in Anspruch nehmen.
GSTR-3B ist die von der Steuerabteilung eingeführte einfache Rückgabe, in der der
einfache Verkaufs- und Kaufbetrag zu nennen ist. Bei dieser Rücksendung werden
keine vollständigen Informationen gemäß der Rechnung angefordert. Hier sind
einfache Summenwerte von Verkauf und Einkauf anzugeben. GSTR 3B ist bis zum
20. des Folgemonats zu befüllen, für den die Retoure zu befüllen ist.
Die Einreichung von GSTR 3B ist für alle Steuerpflichtigen mit regulärer GSTIN
obligatorisch und muss monatlich ausgefüllt werden. Falls ein Steuerpflichtiger
während des Monats keine Transaktionen hat, ist es dennoch ein Zwang für ihn, eine
Steuererklärung einzureichen. In diesem Fall muss ein Steuerpflichtiger eine
Nullerklärung abgeben. GSTR-3 ist eine monatliche Rendite mit den
zusammengefassten Angaben zu Verkäufen, Einkäufen, Verkäufen im Laufe des
Monats zusammen mit der Höhe der GST-Haftung. Bei dieser Rückgabe handelt es
sich um automatisch generierte Abrufinformationen von GSTR-1 und GSTR-2.
GSTR-3 zeigt die Höhe der Steuerschuld für den Monat an und diese muss ausgefüllt
und die Steuerschuld bezahlt werden. Die Steuerschuld entsteht nur, wenn die
Vorsteuergutschrift geringer ist als die Ausgangssteuer. Mit anderen Worten heißt es,
dass die Steuerpflicht nur dann entsteht, wenn der Wert der Verkäufe höher ist als der
der Käufe.
xxvii
Ein registrierter Steuerpflichtiger, der GSTR-3B nicht einreicht, muss mit hohen
Geldstrafen und Strafen rechnen. Wenn die GSTR-3-Rücksendung nicht eingereicht
wird, kann die GSTR-1 des nächsten Monats nicht eingereicht werden. Daher wird
die verspätete Einreichung der GST-Rückerstattung eine Kaskadenwirkung haben, die
zu hohen Bußgeldern und Strafen führt. Wenn die Rücksendung verspätet eingereicht
wird, muss der Steuerpflichtige eine Strafe von 100 Rupien/Tag für CGST und 100
Rupien/Tag für SGST zahlen. Um abzuschließen, muss ein Steuerpflichtiger eine
Strafe von 200 Rupien/Tag für die verspätete Einreichung der Erklärung zahlen, und
die maximale Geldbuße, die zu zahlen ist, beträgt 5000 Rupien. Zusätzlich zu
späteren Gebühren muss ein Steuerpflichtiger Zinsen in Höhe von 18 % pro Jahr auf
den Betrag der ausstehenden Steuern zahlen. Für IGST fallen keine Gebühren für
verspätete Zahlungen an.
GSTR-3B kann nach der Befüllung nicht mehr überarbeitet werden. Jeder Fehler bei
der Einreichung der Rücksendung kann bei der Einreichung der GSTR-1 und GSTR-2
behoben werden. Es ist nicht vorgesehen, die Rücksendung nach ihrer Einreichung zu
berichtigen.
xxviii
18.
Fälligkeitsdatum der Befüllung von GSTR 4 ist das Datum des nächsten Monats
nach Quartalsende. GSTR 4 wurde für das zweite Quartal des Geschäftsjahres befüllt,
wurde aber zum ersten Mal seit Einführung der GST befüllt. Juli bis September war
das erste Quartal, für das GSTR 4 gefüllt werden sollte. Also, nach der Regel war das
Fälligkeitsdatum der Befüllung von GSTR 4 der 18. Oktober, aber es wurde bis zum
24. Dezember verlängert. Gründe für die Verlängerung des Fälligkeitsdatums gab es
viele. Es gab einige interne Probleme mit der Website "www.gst.gov.in". Da die
GST-Erklärung zum ersten Mal ausgefüllt wurde, hatten viele der Fachleute keine
Ahnung, wie sie die ordnungsgemäße Erklärung des Steuerpflichtigen einreichen
sollten. Darüber hinaus haben sich einige der Steuerzahler Ende Juli und einige sogar
im August für die GST-Nummer entschieden, so dass das Portal nicht das Quartal
anzeigte, für das die Steuererklärung ausgefüllt werden soll.
xxix
Zugang zu Vorwissen über das Unternehmen über die Website
www.mca.gov.in: MCA regelt Unternehmensangelegenheiten in Indien durch den
Companies Act, 1956, 2013 und andere verwandte Gesetze, Gesetze und Regeln.
MCA schützt auch Investoren und bietet Stakeholdern viele wichtige Dienstleistungen
an. Diese Website ist Ihr Zugang zu allen Dienstleistungen, Anleitungen und anderen
Informationen zu Unternehmensangelegenheiten.
Mentor vermittelt uns auch Wissen über TReDS: TReDS ist ein
elektronischer institutioneller Online-Mechanismus zur Erleichterung der
Finanzierung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von KKMU durch
mehrere Finanziers. Die TReDS-Plattform ermöglicht die Diskontierung von
Rechnungen/Wechseln von MSME-Verkäufern gegenüber großen Unternehmen,
einschließlich der Regierung. Abteilungen und PSUs durch einen
Auktionsmechanismus, um eine schnelle Realisierung von Forderungen aus
Lieferungen und Leistungen zu wettbewerbsfähigen Marktpreisen zu gewährleisten.
Fügen Sie neue Kunden in die Tax Pro-Software ein: Tax Pro ist eine
Software, bei der E-Returns direkt mit automatischer Anmeldung in das E-Filing-
xxx
Portal hochgeladen werden können und E-Return-Bestätigungen direkt von der
Software selbst gespeichert und abgerufen werden können.
Kontaktaufnahme mit Kunden, um sie darüber zu informieren, dass
ihre GST-Rücksendungen noch ausstehen: Es ist die Pflicht der
Wirtschaftsprüfer, die Kunden darüber zu informieren, dass ihre Rücksendungen noch
ausstehen, und sie aufzufordern, Rücksendungen so schnell wie möglich auszufüllen,
da die meisten Kunden an den letzten Tagen aufgrund dieser Website in letzter
Minute abstürzen können und die Kunden eine Strafe zahlen müssen.
Überprüfung der Gültigkeitsdauer digitaler Signaturen der Kunden,
um Aufzeichnungen in Excel-Tabellen zu führen: Mein Mentor CA
Jagjiwan Lal beauftragte mich mit der Pflege der Excel-Tabellen, in denen ich den
Namen der Kunden und das Ablaufdatum dieser Signaturen aufzeichnen muss.
Eine digitale Signatur ist ein mathematisches Schema, das die Integrität oder
Authentizität eines bestimmten digitalen Dokuments oder einer digitalen Nachricht
validiert. Digitale Signaturzertifikate sind das elektronische oder digitale Äquivalent
zu Papierzertifikaten. Digitale Signaturzertifikate validieren Ihre digitale Signatur und
für die Anbringung digitaler Signaturen an E-Dokumenten sind digitale
Signaturzertifikate erforderlich. Im Allgemeinen werden Zertifikate verwendet, um
die Identität einer Person für bestimmte Zwecke wie Führerschein oder Reisepass
oder PAN-Karte oder andere zu beweisen. In ähnlicher Weise werden digitale
Signaturzertifikate verwendet, um die Identität der Person digital nachzuweisen,
Informationen oder Dienste im Internet in Anspruch zu nehmen und bestimmte
Dokumente digital zu signieren.
xxxi
Klasse I DSC – Einzelpersonen erhalten es für die Validierung der E-Mail-
Identifikation der Benutzer und in Situationen, in denen das Risiko minimal ist und
hier die Signatur in Software gespeichert wird.
Klasse III DSC – Dieses digitale Zertifikat wird direkt von der
Zertifizierungsbehörde ausgestellt und es ist erforderlich, dass die Person, die DSC
beantragt, in den Räumlichkeiten der Zertifizierungsbehörde anwesend ist und ihre
Identität vor der Behörde nachweist und das Sicherheitsrisiko in diesem Fall sehr
hoch ist. Auch in diesem Fall wird eine Hardware-Kryptographieeinrichtung zur
Speicherung der Signatur verwendet.
Eine lizenzierte Behörde, auch Certification Authority (CA) genannt, die von der
indischen Regierung die Lizenz zur Ausstellung von Zertifikaten für digitale
Signaturen erhalten hat, kann ein Zertifikat für digitale Signaturen gemäß dem
Information Technology Act 2000 ausstellen. Sie sollten eine bestimmte Gebühr
zahlen und bestimmte Dokumente einreichen, um DSC von CA zu erhalten. Die e-
KYC-Dokumente holen Ihren DSC noch am selben Tag von CA ab. Die Dokumente
sind:
xxxii
Die Notwendigkeit digitaler Signaturzertifikate
Spart Geld und Zeit: Da Sie keine physische Anwesenheit benötigen, können Sie
Ihre PDF-Dateien und andere Dokumente mit DSC überall und jederzeit digital
signieren. Sie müssen Ihre Papierdokumente nicht unterschreiben und sie dann
scannen, um sie über das Internet zu versenden, wenn Sie die oben angegebene
Option befolgen. Sie können das Geld sparen, das sonst für das Drucken und Scannen
des Dokuments ausgegeben würde. Sie können auch grün werden, indem Sie Papier
sparen.
xxxiii
Authentisch: Digital signierte Dokumente sind authentisch und der Empfänger kann
sich über die Identität und Integrität des Absenders absolut sicher sein. Der
Empfänger kann die Informationen im Dokument einfach ausführen, ohne sich
Gedanken über das gefälschte Dokument machen zu müssen.
Die Zertifikate für digitale Signaturen in Indien, die von einer vom Ministerium für
Information und Technologie zugelassenen lizenzierten Zertifizierungsstelle
ausgestellt wurden, sind in Indien gemäß dem „Information Technology Act 2000“
gültig. Die DSCs haben ein explizites Startdatum und ein explizites Ablaufdatum. In
der Regel beträgt die Ablaufzeit für von der CA ausgestellte Standardzertifikate für
digitale Signaturen zwischen 1 Jahr und 2 Jahren. Die digitalen Signaturzertifikate
werden von der Certificate Revocation List (CRL) basierend auf dem Ablaufdatum
verwaltet. Ein indischer Staatsangehöriger kann zwei DSCs haben, eines für seine
persönliche Identifizierung und eines für die offizielle Identifizierung.
Mein Mentor gab mir das Projekt, das Memorandum of Association für die
Registrierung der "Public Welfare Society" gemäß dem Society Registration Act von
1860 zu erstellen. Er gab mir ein Format der Gründungsurkunde einer Gesellschaft.
xxxiv
Gesellschaftsvertrag: Der Gesellschaftsvertrag muss Folgendes enthalten:
1. Der Name des Vereins
2. Die Ziele der Gesellschaft
3. Die Namen, Anschrift und Berufe der Gouverneure, des Rates, der Direktoren,
des Ausschusses oder eines anderen Leitungsorgans, dem nach den Regeln der
Gesellschaft die Verwaltung ihrer Angelegenheiten anvertraut ist.
4. Eine Kopie der Geschäftsordnung der Gesellschaft, die von mindestens drei
Mitgliedern des Leitungsorgans als korrekte Kopie beglaubigt wurde, ist mit
dem Gesellschaftsvertrag auszufüllen
xxxv
Um einen prognostizierten Cashflow zu erstellen, bereiten Sie das Einkommen oder
den Umsatz für das Unternehmen vor — eine Umsatzprognose. Bereiten Sie
Einzelheiten zu allen anderen geschätzten Mittelzuflüssen vor. Bereiten Sie
Einzelheiten zu allen geschätzten Mittelabflüssen und Ausgaben vor. Bereiten Sie
Ihre Cashflow-Prognose vor, indem Sie alle gesammelten Details zusammenstellen
xxxvi
xxxvii
CASH FLOW STATEMENT ₹ LAKH
Particulars 1st 2nd 3rd 4th 5th 6th 7th
CASH INFLOW :
Profit before Intt & Tax 93.23 115.27 127.53 138.78 149.10 158.64 200.75
Depreciation 57.08 49.55 43.05 37.42 32.57 28.36 0.00
Pre-Operative Exp write off 2.12 2.12 2.12 2.12 2.12 2.12 2.13
Owned Funds 267.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Term Loan 330.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Working Capital Finance 220.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL CASH INFLOW 970.12 166.94 172.70 178.32 183.79 189.12 202.88
CASH OUTFLOW :
Capital Expenditure 504.34 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Pre-Operative Exp 14.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Change in Working Capital 298.50 24.36 12.08 12.10 12.16 12.16 23.49
Drawing 6.00 24.00 40.00 48.00 54.00 60.00 60.00
Income-tax 14.17 22.29 27.39 32.18 36.68 40.94 55.26
Bank Interest 47.38 43.14 38.89 34.65 30.41 26.16 21.92
Repayment of Term Loan 47.14 47.14 47.14 47.14 47.14 47.14 47.14
TOTAL CASH OUTFLOW 932.38 160.93 165.50 174.07 180.39 186.40 207.81
Surplus 37.73 6.01 7.20 4.25 3.40 2.72 -4.94
Cash at Biggning of year 0.00 37.73 43.74 50.94 55.19 58.59 61.30
Cash at End of year 37.73 43.74 50.94 55.19 58.59 61.30 56.37
Nach der Einführung der GST hat die Arbeit mit Wirtschaftsprüfern zugenommen.
Früher musste ein Steuerzahler am Ende des Quartals eine einzige Steuererklärung
abgeben, aber nach der GST müssen einige der Steuerzahler monatlich 3
Steuererklärungen und einige eine einzige Steuererklärung am Ende des Quartals
abgeben. Die Arbeitsbelastung der Steuerzahler hat sich aufgrund der Einführung der
xxxviii
GST erhöht, so dass jeder Steuerzahler die Dienste von CA in Anspruch nimmt, um
seine Einreichung von Steuererklärungen zu verwalten.
Bei der Einreichung von Rücksendungen im Rahmen der GST habe ich festgestellt,
dass die erfassten Transaktionen von großer Bedeutung sind. Ein einzelner Fehler bei
der Aufzeichnung der Eintragung durch eine Partei führt zu einer falschen
Einreichung der Rücksendung. Der Fehler tritt auf, wenn der Zeitraum kürzer ist und
es keine Zeit gibt, die aufgezeichneten Transaktionen erneut zu überprüfen. Zu
diesem Zweck besteht ein großer Bedarf, die Informationen rechtzeitig zur Verfügung
zu stellen. Dies ist das Hauptproblem, auf das das Unternehmen achten sollte.
Jetzt wird die gesamte Steuerarbeit größtenteils online erledigt und es gibt
Änderungen auf dem Portal auf dem regulären Portal. Die Person, die die
Steuererklärung einreichen muss, sollte alle Änderungen kennen, die von der
Steuerabteilung vorgenommen werden, damit zum Zeitpunkt der Einreichung der
Steuererklärung kein Problem auftritt.
xxxix
Erstellung von Finanzbüchern, Prüfung usw. bitten. Alle von CA ausgeführten
Funktionen entsprechen den gesetzlichen Anforderungen und müssen alle diese
Regeln befolgen.
In jedem Unternehmen gibt es einige Probleme, die sich auf die Arbeit in der
Organisation auswirken. Bei Lal & Associates gibt es ein Problem im Zusammenhang
mit der Sammlung von Informationen und der Ernennung von Kunden. Das
rechtzeitige Sammeln von Informationen über das Geschäft des Steuerpflichtigen und
deren Aufzeichnung in Software wird zur Grundlage für die weitere Arbeit. Für alle
einzureichenden Rücksendungen müssen einige Informationen eingereicht werden,
und in einigen Rücksendungen kann die Datei von Tally exportiert werden, um die
Rücksendung einzureichen. Daher sollte die Abrechnung rechtzeitig erfolgen, damit
sie überprüft werden kann und zum Zeitpunkt der Einreichung der Rücksendung kein
Fehler auftritt. Das Sammeln von Informationen umfasst nicht nur die durchgeführten
Transaktionen, sondern auch die vollständigen Informationen über die Schuldner und
Gläubiger des Kundengeschäfts. Um die Fehler zu beseitigen, sollten die
Informationen also rechtzeitig gesammelt und entsprechend abgerechnet werden.
Ein weiteres Problem, das entsteht, sind die Kunden. Wenn sie die Kanzlei zu den
regulären Zeiten besuchen, sind sie nicht in der Lage, mit dem Fachmann zu
interagieren. Diese Nichtverfügbarkeit von Fachkräften kann zum Verlust von
Kunden führen, da diese möglicherweise zu anderen Fachkräften wechseln, um
finanzielle Unterstützung zu erhalten. Dieses Problem sollte gut durchdacht sein und
die CA sollte den Kunden in regelmäßigen Abständen zur Verfügung stehen.
Aufgrund seiner Nichtverfügbarkeit leidet er nicht nur an Kunden, sondern die
Mitarbeiter funktionieren auch nicht effizient. Also sollte er seine persönliche Arbeit
in den ungeraden Perioden planen. Eine andere Sache, die er tun kann, ist, alle seine
Kunden zu bitten, ihn zu besuchen, indem sie die Termine wahrnehmen, damit sie
nicht warten müssen, um ihn zu treffen.
Am Ende kann ich feststellen, dass ich durch die Arbeit in der Organisation viel über
die Funktionalität der Industrie gewonnen habe. Dieses Praktikum hat mir geholfen,
praktische Kenntnisse im Bereich Finanzen zu erwerben. Durch die Einsicht in die
Bücher verschiedener Organisationen erfuhr ich, wie die Transaktionen von
verschiedenen Arten von Organisationen in den Büchern erfasst werden. Diese
xl
Erfahrung aus der Arbeit in der Branche wird dazu beitragen, Selbstvertrauen zu
gewinnen und die Fähigkeiten in der Interaktion mit dem Chef zu verbessern.
Referenzen
www.icai.org
www.gst.gov.in
www.taxman.com
www.incometaxindia.gov.in
www.cleartax.in
xli