DE LA SALLE UNIVERSITÄT MANILA

RVR – COB ABTEILUNG FÜR RECHNUNGSWESEN

REVDEVT 1. Term AY 15 - 16

Integrierte Buchhaltungsprüfung Auditing-Theorie

ÜBERBLICK ÜBER DIE PRÜFUNGS- UND ZUVERSICHERUNGSLEIS

AT – Quizzer 1

1. Welche der folgenden Aussagen beschreibt Assurance Services am besten?

a. Unabhängige professionelle Dienstleistungen, die die Glaubwürdigkeit von
Informationen erhöhen sollen, um die Bedürfnisse eines beabsichtigten Benutzers zu
erfüllen.
b. Dienstleistungen, die entwickelt wurden, um eine Stellungnahme am die
fairness der historischen Finanz-
aussagen, die auf den Ergebnissen einer Prüfung basieren.
c. Die Vorbereitung der finanziellen kontoauszüge oder die inkasso,
klassifizierung und
zusammenfassung anderer Finanzinformationen.
d. Dienstleistungen zur Verbesserung des Betriebs, die zu besseren Ergebnissen führen.

2. Welche der folgenden Aussagen beschreibt hauptsächlich die Funktion von AASC?
a. Überwachung der vollständigen Einhaltung der PSA durch Auditoren.
b. Unterstützung des Rechnungshofs bei der Durchführung von Verwaltungsverfahren
über fehlerhafte CPAs in der Prüfungspraxis.
c. Veröffentlichung von Prüfungsstandards, -praktiken und -verfahren, die von den
Wirtschaftsprüfern auf den Philippinen allgemein anerkannt werden.
d. Kontinuierliche Forschung sowohl in der Wirtschaftsprüfung als auch in der
Finanzbuchhaltung durchzuführen, um sie auf die Bedürfnisse der Öffentlichkeit
reagieren zu lassen.

3. Die von der AASC herausgegebenen philippinischen Prüfungsstandards

a. Auf die unabhängige Prüfung von Abschlüssen eines Unternehmens anzuwenden,
wenn eine solche Prüfung zum Zwecke der Meinungsäußerung durchgeführt wird.
b. Darf nicht für andere damit zusammenhängende Tätigkeiten von Abschlussprüfern
gelten.
c. Muss auf alle Prüfungen angewendet werden.
d. Verlangen, dass ein Wirtschaftsprüfer es unter keinen Umständen für notwendig
erachten würde,
aus einem PSA, auch wenn ein solches Ausscheiden zu einer effektiveren Erreichung
des Ziels eines Audits führen kann.

4. Assurance-Dienstleistungen umfassen alle folgenden Aspekte, mit Ausnahme von:

a. Verbesserung der Qualität von Informationen für Entscheidungszwecke.
b. Verbesserung der Qualität des verwendeten Entscheidungsmodells.
c. Verbesserung der Relevanz von Informationen.
d. Implementierung eines Systems, das die Verarbeitung von Informationen verbessert.

5. Das primäre Ziel der CPA bei der Durchführung der Testatfunktion ist es,
a. Erkennen Sie Betrug.
b. Prüfung einzelner Geschäfte, damit der Wirtschaftsprüfer deren Gültigkeit bescheinigen
kann.
c. Stellen Sie fest, ob die Behauptungen des Kunden fair formuliert sind.
d. Sicherstellung der konsistenten Anwendung korrekter Rechnungslegungsverfahren.

6. Welche der folgenden Aussagen beschreibt das Ziel eines Assurance Engagements am
besten?
a. Um die Ergebnisse des Unternehmens zu verbessern.
b. Vergleich der Informationen und Richtlinien des Unternehmens mit denen anderer
Unternehmen.
c. Die Glaubwürdigkeit von Informationen zu erhöhen, um die Wahrscheinlichkeit zu
erhöhen, dass die
informationen den Bedürfnissen eines beabsichtigten Benutzers entsprechen.
d. Nichts davon.

7. Im Folgenden sind die Elemente eines Zusicherungsauftrags aufgeführt, mit Ausnahme von:
a. Geeignete Kriterien
b. Ein angemessener Gegenstand.
c. Eine Zwei-Parteien-Beziehung, an der ein Praktizierender und beabsichtigte Benutzer
beteiligt sind.
d. Ausreichende geeignete Nachweise.
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8. Versicherungsverpflichtungen umfassen die folgenden Arten von Dienstleistungen, außer

a. Bescheinigungsdienste.
b. Prüfung des historischen Jahresabschlusses.
c. Überprüfen Sie die Verpflichtungen.
d. Unternehmensberatung.

9. Das philippinische Framework for Assurance Engagements identifiziert zwei Arten von
Assurance-Engagements, die ein Praktiker durchführen darf: ein angemessenes Assurance-
Engagement und ein begrenztes Assurance-Engagement. Welches der folgenden Ziele ist das
Ziel eines Engagements mit angemessener Sicherheit?
a. Eine Reduzierung des Versicherungsengagementrisikos auf ein Niveau, das unter den
Umständen des Engagements als Grundlage für eine negative Ausdrucksform des
Abschlusses des Praktikers akzeptabel ist.
b. Eine Reduzierung des Versicherungsengagementrisikos auf ein sehr niedriges Niveau
unter den Umständen des Engagements als Grundlage für einen Disclaimer des
Abschlusses des Praktikers.
c. Eine Reduzierung des Versicherungsengagementrisikos auf ein akzeptabel niedriges
Niveau, das unter den Umständen des Engagements als Grundlage für eine positive
Ausdrucksform des Abschlusses des Praktikers akzeptabel ist.
d. Eine Reduzierung des Versicherungsengagementrisikos auf ein Niveau, das unter den
Umständen des Engagements als Grundlage für eine qualifizierte Form des
Abschlusses des Praktikers akzeptabel ist.

10. Assurance-Engagements beinhalten

a. Zwei separatparteien: a professioneller Buchhalter und ein vorgesehener Benutzer.
b. Zwei separatparteien: a professioneller Buchhalter und eine verantwortliche Partei.
c. Zwei separatparteien: a verantwortlichen und einem beabsichtigten Benutzer.
d. Drei getrennte Parteien: ein professioneller Buchhalter, eine verantwortliche Partei
und ein
vorgesehener Benutzer.

11. Bei der Erbringung einer Bestätigungsleistung verwenden professionelle Buchhalter Standards
oder Benchmarks, um den Gegenstand eines Bestätigungsauftrags zu bewerten oder zu
messen. Dieses Element eines Assurance Engagements heißt:
a. Kriterien
b. Fazit
c. GAAP
d. Behauptung

12. Gegenstand einer Geltendmachung kann sein:

a. Historische oder prospektive Finanzinformationen.
b. Interne Kontrollen.
c. Einhaltung der Vorschriften.
d. Alle oben genannten Punkte.

13. Bei einem Bestätigungsauftrag ist die Person oder Personengruppe, für die der professionelle
Buchhalter den Bericht für eine bestimmte Verwendung oder einen bestimmten Zweck erstellt,
die:
a. Bestimmungsgemäßer Benutzer.
b. Verantwortlicher.
c. Management.
d. Auftraggeber.

14. Eine Erwartung der Öffentlichkeit ist, dass der Wirtschaftsprüfer erkennt, dass die Hauptnutzer
von Wirtschaftsprüfungsleistungen
a. diemitarbeiter.
b. die Securities and Exchange Commission.
c. dieinvestoren und Gläubigern.
d. die verwaltungsrates.

15. Im Rahmen des Rahmens wird die Zufriedenheit des Wirtschaftsprüfers mit der Zuverlässigkeit
einer Behauptung, die von einer Partei zur Verwendung durch eine andere Partei gemacht wird,
als
a. Meinung.
b. Zusicherung.
c. Untersuchung.
d. Verifizierung.

16. Welche der folgenden Aussagen über den beabsichtigten Benutzer eines Berichts eines
professionellen Buchhalters ist falsch?
a. Der beabsichtigte Benutzer sollte niemals durch Vereinbarung zwischen dem
professionellen Buchhalter und der verantwortlichen Partei oder denjenigen, die den
professionellen Buchhalter beauftragen oder beschäftigen, festgelegt werden.
b. Unter bestimmten Umständen kann der beabsichtigte Benutzer gesetzlich festgelegt
werden.
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c. Der Verantwortliche kann auch einer der vorgesehenen Nutzer sein.

d. Die verantwortliche Partei und der beabsichtigte Benutzer können sich beide innerhalb
derselben Organisation befinden.

17. Bei der Erbringung von Beratungsleistungen fungiert der CPA in erster Linie als ein(n):
a. unabhängiger Buchhalter
b. experte für die Einhaltung von Industriestandards
c. technologie-Spezialist
d. objektiver Berater für die Verwendung von Informationen

18. Welcher der folgenden ist ein Unterschied zwischen Bescheinigungsstandards und
Prüfungsstandards?
a. Die Bescheinigungsstandards umfassen andere Verpflichtungen als solche, die GAAP-
Abschlüsse betreffen.
b. Bescheinigungsstandards erfordern keine Unabhängigkeit in der mentalen Einstellung.
c. Prüfungsstandards gelten nur für CPAs, während Bescheinigungsstandards für alle
Buchhalter gelten.
d. Die Bescheinigungsstandards enthalten keine Standards für die Berichterstattung.

19. Die Testatfunktion:

a. Ist ein wesentlicher Bestandteil jedes Auftrags, der von einem CPA durchgeführt wird.
b. Erfordert eine vollständige Überprüfung aller Transaktionen während des
Untersuchungszeitraums.
c. Erfordert eine Überprüfung einer Stichprobe von Transaktionen während des
Untersuchungszeitraums.
d. Beinhaltet die Erstellung eines schriftlichen Berichts über die Schlussfolgerung des
CPA.

20. Assurance Services unterscheiden sich von Consulting Services dadurch, dass sie
I. Konzentrieren Sie sich auf die Beratung.
II. Beziehen Sie die Überwachung einer Partei durch eine andere ein.

a. Nur ich.
b. Nur II.
c. Sowohl I als auch II.
d. Weder ich noch II.

21. Welche der folgenden Aussagen ist richtig?

a. Eine Prüfung bietet eine begrenzte Sicherheit, indem sie die Fairness der
behauptungen.
b. Eine Bewertung bietet positive Sicherheit durch Bescheinigung der Zuverlässigkeit der
vom Auftraggeber
behauptungen.
c. Management-Consulting-Leistungen bescheinigen in allen Fällen.
d. Buchhaltungsdienstleistungen bieten keine Bescheinigung.

22. Warum entscheidet sich ein Unternehmen für einen unabhängigen Abschlussprüfer?
a. Unabhängige Prüfer werden Managementbetrug immer aufdecken.
b. Das Unternehmen, das die Abschlüsse erstellt, kann ein persönliches Interesse an der
Berichterstattung über bestimmte Ergebnisse haben.
c. Unabhängige Wirtschaftsprüfer garantieren die Richtigkeit des Jahresabschlusses.
d. Eine unabhängige Prüfung soll nach Mängeln in den internen Kontrollen des
Unternehmens suchen.

23. Welcher der folgenden Punkte ist für den Jahresabschluss eines Unternehmens
verantwortlich?
a. die entität management
b. die entität prüfungsausschuss
c. die entität interner Revisor
d. die entität vorstand

24. Die Hauptverantwortung für die Angemessenheit der Angaben im Jahresabschluss liegt beim
a. Partner, der dem Prüfungsauftrag zugewiesen ist.
b. Geschäftsführung des Unternehmens.
c. Securities and Exchange Commission.
d. Auditor, der für die Feldarbeit verantwortlich ist.

25. Unabhängiges Auditing lässt sich am besten beschreiben als

a. Ein Zweig der Buchhaltung.
b. Eine berufliche Tätigkeit, die Finanz- und Geschäftsdaten misst und kommuniziert.
c. Eine Disziplin, die die Ergebnisse der Rechnungslegung und anderer funktionaler
Vorgänge und Daten bestätigt.
d. Eine Regulierungsfunktion, die die Ausgabe unzulässiger Finanzinformationen
verhindert.
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26. Welche der folgenden Aussagen beschreibt die Bewertungsdienste am besten?

a. Die Überprüfung der Verpflichtungen konzentriert sich darauf, die in den Abschlüssen
eines börsennotierten Unternehmens enthaltenen Behauptungen zu bestätigen.
b. Die Überprüfung der Verpflichtungen konzentriert sich auf die Gewährleistung der
internen Kontrollen eines börsennotierten Unternehmens.
c. Die Überprüfungsaufträge konzentrieren sich darauf, eine begrenzte Sicherheit für die
Abschlüsse eines privaten Unternehmens zu bieten.
d. Die Überprüfung von Aufträgen konzentriert sich auf die Beratung in einem Drei-
Parteien-Vertrag.

27. Das Framework of Philippine Standards on Auditing unterscheidet Audits von verwandten
Dienstleistungen. Zu den damit verbundenen Dienstleistungen gehören alle folgenden, mit
Ausnahme von:
a. Bewertungen
b. Vereinbarte Verfahren.
c. Zusammenstellungen.
d. Unternehmensberatung.

28. Wenn der professionelle Buchhalter ausreichende geeignete Nachweise erhalten hat, um sich
davon zu überzeugen, dass der Gegenstand unter den gegebenen Umständen plausibel ist,
kann er oder sie welches Maß an Sicherheit bieten?
a. Keine
b. Hoch
c. Mäßig
d. Absolut

29. Ziel der Attestfunktion ist es,

a. Sicherstellung der konsistenten Anwendung von GAAP.
b. Bestimmen Sie die Gültigkeit der untersuchten Transaktionen.
c. Äußern Sie eine Meinung über die Fairness des Jahresabschlusses.
d. Erkennen Sie Betrug.

30. Ein Konzept, das sich auf die Anhäufung der Prüfungsnachweise bezieht, die für den
Abschlussprüfer erforderlich sind, um zu dem Schluss zu kommen, dass im Jahresabschluss als
Ganzes keine wesentlichen falschen Angaben enthalten sind, lautet:
a. Angemessene Sicherheit
b. Positive Zusicherung
c. Mäßige Sicherheit
d. Negative Zusicherung

31. Es ist die Pflicht des Wirtschaftsprüfers,

a. um Betrug und Fehler zu verhindern.
b. hinreichende Sicherheit zu erlangen, dass wesentliche Falschangaben, die sich aus
Betrug und Irrtum ergeben, aufgedeckt werden.
c. sowohl „a“ als auch „b“
d. weder „a“ noch „b“

32. Zu den Aufgaben, die häufig von professionellen Buchhaltern durchgeführt werden, die keine
Versicherungsaufträge sind, gehören die folgenden, mit Ausnahme:
a. Vereinbarte Verfahren
b. Prüfung des Jahresabschlusses
c. MAS
d. Erstellung von Jahresabschlüssen

33. Ein Assurance-Engagement

a. Ist ein Engagement, an dem der Praktiker beteiligt ist, um eine schriftliche Mitteilung
herauszugeben oder herauszugeben, die eine Schlussfolgerung über die
Zuverlässigkeit einer schriftlichen Behauptung ausdrückt, die in der Verantwortung einer
anderen Partei liegt.
b. Ist ein Engagement, das einen systematischen Prozess der objektiven Erlangung und
Bewertung von Beweisen für Behauptungen über wirtschaftliche Handlungen und
Ereignisse umfasst, um den Grad der Übereinstimmung zwischen diesen
Behauptungen und festgelegten Kriterien zu ermitteln und die Ergebnisse an
interessierte Benutzer zu kommunizieren.
c. Ist ein Auftrag, bei dem der Prüfer ein moderates Maß an Sicherheit dafür bietet, dass
die Informationen, die Gegenstand des Auftrags sind, frei von wesentlichen falschen
Angaben sind.
d. Ist ein Engagement, das die Glaubwürdigkeit von Informationen über einen Gegenstand
verbessern soll, indem bewertet wird, ob der Gegenstand in allen wesentlichen
Belangen mit geeigneten Kriterien übereinstimmt, wodurch die Wahrscheinlichkeit
erhöht wird, dass die Informationen den Bedürfnissen eines beabsichtigten Benutzers
entsprechen.

34. Der Gegenstand eines Zusicherungsauftrags kann viele Formen annehmen, einschließlich
a. Daten
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b. Verhalten
c. Systeme und Prozesse
d. Alle oben genannten Punkte

35. Ein Praktiker sollte das Assurance-Engagement in einer effektiven Weise planen und
durchführen, um das Ziel des Engagements zu erreichen. Welche der folgenden
Angelegenheiten müssen dem Praktiker bei der Planung der Arbeit nicht wichtig sein?
a. Zu verwendende Kriterien.
b. Ziel des Engagements.
c. Anforderungen an Personal und Fachwissen.
d. Spezifisches Format des Bestätigungsvermerks.

36. Welche der folgenden Aussagen in Bezug auf die Verantwortung eines Abschlussprüfers in
Bezug auf den Jahresabschluss ist richtig?
a. Die Verantwortung eines Abschlussprüfers für den geprüften Jahresabschluss
beschränkt sich auf die Äußerung des Bestätigungsvermerks des Abschlussprüfers.
b. Die angemessene Darstellung des geprüften Jahresabschlusses in Übereinstimmung
mit GAAP ist ein impliziter Teil der Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers.
c. Vorschläge, die über Form und Inhalt des Abschlusses eines Unternehmens
angenommen werden, beeinträchtigen die Unabhängigkeit eines Abschlussprüfers.
d. Der Bericht des Abschlussprüfers sollte eine Garantie für die Zukunftsfähigkeit des
Unternehmens bieten.

37. Wenn ein CPA eine Stellungnahme zum Jahresabschluss abgibt, erstreckt sich seine
Verantwortung auf
a. Die zugrunde liegende Weisheit der Managemententscheidung des Kunden.
b. Aktive Mitwirkung bei der Umsetzung der Beratung des Auftraggebers.
c. Eine fortlaufende Verantwortung für die Zahlungsfähigkeit des Kunden.
d. Ob die Ergebnisse der operativen Entscheidungen des Kunden im Jahresabschluss
angemessen dargestellt werden.

38. Die Expertise, die Wirtschaftsprüfer von Buchhaltern unterscheidet, liegt in der
a. Fähigkeit, allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze zu interpretieren.
b. Voraussetzung für eine über den Bachelor-Abschluss hinausgehende Ausbildung.
c. Akkumulation und Interpretation von Beweisen.
d. Fähigkeit, PAS-Anweisungen zu interpretieren.

39. Eine Abschlussprüfung hilft bei der Übermittlung von Wirtschaftsdaten, da die Prüfung
a. Versichert den Lesern des Jahresabschlusses, dass alle betrügerischen Aktivitäten
korrigiert wurden.
b. Garantiert, dass die Finanzdaten fair dargestellt werden.
c. Verleiht dem Jahresabschluss Glaubwürdigkeit.
d. Bestätigt die Richtigkeit der finanziellen Zusicherungen des Managements.

40. Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

a. Garantiert die Glaubwürdigkeit des Jahresabschlusses.
b. Ist eine Zusicherung der Zukunftsfähigkeit des Unternehmens.
c. Ist keine Zusicherung für die Effizienz, mit der das Management die Angelegenheiten
des Unternehmens geführt hat.
d. Erkennen Sie Betrug.

41. Das durch den Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers bei einer Prüfung gegebene
Sicherheitsniveau ist
a. absolut
b. hoch
c. mäßig
d. keine

42. Das Sicherheitsniveau, das durch das Prüfungsurteil des Abschlussprüfers in einem
Erstellungsauftrag gegeben ist, beträgt:
a. absolut
b. hoch
c. mäßig
d. keine

43. Das durch das Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers in einer Überprüfung gegebene
Sicherheitsniveau ist
a. absolut
b. hoch
c. mäßig
d. keine

44. Das durch das Prüfungsurteil des Abschlussprüfers in einem vereinbarten Verfahren gebotene
Sicherheitsniveau beträgt:
a. absolut
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b. hoch
c. mäßig
d. keine

45. Absolute Sicherheit in der Wirtschaftsprüfung ist nicht erreichbar wegen

a. die Notwendigkeit des Urteilsvermögens.
b. die Verwendung von Tests
c. die inhärenten Begrenzungs- und internen Kontrollsysteme
d. alle oben genannten Punkte

46. Laut Vorwort zu Assurance Engagements sind dies die Standards oder Benchmarks, die zur
Bewertung oder Messung des Gegenstands eines Assurance Engagements verwendet werden:
a. kriterien
b. engagement-Prozess
c. behauptungen
d. allgemein anerkannte Prüfungsstandards

47. Die Kriterien zur Bewertung quantitativer Informationen variieren. Beispielsweise sind bei der
Prüfung historischer Abschlüsse durch CPA-Firmen die Kriterien in der Regel
a. Internationale Rechnungslegungsstandards.
b. Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze.
c. Vorschriften des Bureau of Internal Revenue.
d. Vorschriften der Securities and Exchange Commission.

48. Der von PSA angesprochene Rahmen für die Wirtschaftsprüfung und damit verbundene
Dienstleistungen umfasst
a. Rezensionen
b. Steuerliche Dienstleistungen
c. Management-Beratungsdienste
d. Buchhaltungsdienstleistungen

49. Der von PSA angesprochene Rahmen für Wirtschaftsprüfung und damit verbundene
Dienstleistungen schließt
a. Bewertung
b. Zusammenstellung
c. Management-Beratungsdienste
d. Vereinbarte Verfahren

50. Die Entscheidung, ob die Kriterien geeignet sind, beinhaltet die Prüfung, ob der Gegenstand
des Zusicherungsauftrags in der Lage ist, eine einigermaßen konsistente Bewertung oder
Messung unter Verwendung dieser Kriterien vorzunehmen. Welche der folgenden Merkmale
wird nicht als notwendig erachtet, um festzustellen, ob die Kriterien geeignet sind?
a. Relevanz
b. Neutralität
c. Zuverlässigkeit
d. Suffizienz

51. Erste Aussage – Unter außergewöhnlichen Umständen kann ein Prüfer beurteilen, ob er von
einem PSA abweichen muss, um das Ziel einer Prüfung effektiver zu erreichen. Wenn eine
solche Situation eintritt, ist der Wirtschaftsprüfer nicht verpflichtet, die Ausreise zu begründen.

Zweite Erklärung – Haftklebemassen müssen nur auf materielle Angelegenheiten angewendet

werden.

a. Beide aussagen sind falsch

b. Beide aussagen sind wahr
c. Erste aussage wahr ist; zweiteStatement istFalsch
d. Erste aussage ist falsch; 2. Statement istWahr

52. Ein Wirtschaftsprüfer muss sich nicht an einen philippinischen Prüfungsstandard halten, wenn
er der Ansicht ist, dass
a. Der Betrag ist unerheblich.
b. Die Anforderung des PSA ist unpraktisch zu erfüllen.
c. Die Anforderung der PSA ist unmöglich zu erfüllen.
d. Jeder der drei oben genannten Punkte ist korrekt.

53. Gemäß PSA 120 stellt eine Zusammenstellung Informationen in Form von Abschlüssen dar, d.
h. die Darstellung des Managements. Der Buchhalter, der die Zusammenstellung erstellt,
verpflichtet sich,
a. beschränkte Gewissheit über die Aussagen
b. minimale Zusicherung der Aussagen
c. keine Zusicherung zu den Aussagen
d. volle Gewissheit über die Aussagen

54. In einem Auftrag zur Durchführung vereinbarter Verfahren wird ein Wirtschaftsprüfer
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beauftragt,
a. Führen Sie die Verfahren einer Prüfung durch, bei der der Abschlussprüfer und das
Unternehmen und alle
entsprechende Dritte zugestimmt haben und über Sachverhaltsfeststellungen zu
berichten.
b. Nutzen Sie Fachwissen aus dem Rechnungswesen im Gegensatz zu Fachwissen aus
der Wirtschaftsprüfung, um Fachwissen zu sammeln, zu klassifizieren und
finanzinformationen zusammenfassen.
c. Geben Sie ein moderates Maß an Sicherheit, dass die Informationen frei von Material
sind
falsche Angaben.
d. Geben Sie ein hohes, aber nicht absolutes Maß an Sicherheit, dass die Informationen
frei von
wesentliche Falschangaben.

55. Welcher der folgenden Punkte wird am wenigsten wahrscheinlich als Teil des
Rechnungslegungsrahmens betrachtet?
a. Allgemein anerkannte Prüfungsstandards (GAAS).
b. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GAAP).
c. International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards
(IAS/IFRS).
d. Eine weitere maßgebliche und umfassende Grundlage der Berichterstattung.

56. Was beschreibt das Wort „Zusicherung“ im Zusammenhang mit den philippinischen
Prüfungsstandards am besten?
a. Zufriedenheit des Wirtschaftsprüfers über die Zuverlässigkeit einer Behauptung, die von
einer Partei zur Verwendung durch eine andere Partei gemacht wird.
b. Das Sicherheitsniveau, das bereitgestellt werden kann, wird durch das Berichtsziel
bestimmt.
c. Hat sich im Bericht positiv geäußert.
d. Die Zusicherung ist von begrenzter Natur.

57. Dies bezieht sich auf die Prüfungshandlungen, die nach Einschätzung des Abschlussprüfers
und auf der Grundlage der PSAs unter den gegebenen Umständen als angemessen erachtet
werden, um das Ziel einer Prüfung zu erreichen.
a. Analytische Verfahren.
b. Umfang eines Audits.
c. Stichprobenprüfung.
d. Dokumentation.

58. Die Prüfungsstandards unterscheiden sich von den Prüfungshandlungen dadurch, dass sich
die Prüfungshandlungen auf Folgendes beziehen:
a. Leistungsmaße
b. Prüfungsgrundsätze
c. Durchzuführende Handlungen
d. Prüfungsurteile

59. Die Prüfung basiert auf der Annahme, dass Finanzdaten und Abschlüsse
a. In Übereinstimmung mit GAAP.
b. Überprüfbar.
c. Fair präsentiert.
d. Konsequent angewendet.

60. Jeder CPA-Fachmann ist verpflichtet, die Prüfung des Jahresabschlusses nach PSAs
durchzuführen, um
a. Eliminieren Sie das Audit-Risiko.
b. Beseitigen Sie das professionelle Urteilsvermögen bei der Lösung von Auditproblemen.
c. Haben Sie ein Maß für die Qualität der Audit-Performance.
d. Reduzierung des vom Auditor zu erstellenden Auditprogramms.

61. Welches der folgenden Probleme würde nicht eines der Hauptprobleme darstellen, das zu der
Forderung nach unabhängigen Prüfungen des Jahresabschlusses eines Unternehmens führen
würde?
a. Voreingenommenheit des Managements bei der Erstellung von Abschlüssen.
b. Die Verkleinerung der Geschäfts- und Finanzmärkte.
c. Die Komplexität von Transaktionen, die sich auf den Jahresabschluss auswirken.
d. Die Entfernung der Benutzer von der Organisation und damit die Unfähigkeit des
Benutzers, Finanzinformationen direkt vom Unternehmen zu erhalten.

62. Der Auditprozess ist

a. Eine besondere Anwendung der wissenschaftlichen Untersuchungsmethode.
b. Reguliert durch PICPA.
c. Die einzige Dienstleistung, die ein CPA gesetzlich erbringen darf.
d. Wird nur von CPAS durchgeführt.
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63. Welche der folgenden ist schwieriger objektiv zu bewerten?

a. Effizienz und Effektivität des Betriebs.
b. Einhaltung behördlicher Vorschriften.
c. Darstellung des Abschlusses nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung.
d. Alle drei oben genannten Punkte sind gleichermaßen schwierig.

64. Ein Betriebsaudit dient dazu,

a. Beurteilen Sie die Effizienz und Effektivität der Betriebsverfahren des Managements.
b. Beurteilung der Darstellung des Jahresabschlusses des Managements in
Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen.
c. Stellen Sie fest, ob das Management die geltenden Gesetze und Vorschriften
eingehalten hat.
d. Feststellung, ob der Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats effektiv
wahrnehmung ihrer Verantwortung für die Überwachung der Geschäftstätigkeit des
Managements.

65. Die Betriebsprüfung befasst sich hauptsächlich mit:

a. Früherer Schutz durch aktuelle interne Kontrolle.
b. Zukünftige Verbesserungen für Managementziele.
c. Überprüfung der fairen Darstellung von Finanzdaten.
d. Genauigkeit der Daten der Finanzunterlagen.

66. Eine Prüfung, die durchgeführt wird, um festzustellen, ob ein Unternehmen bestimmte
Verfahren oder Regeln befolgt, die von einer höheren Behörde festgelegt wurden.
a. Betriebsprüfung
b. Compliance-Audit
c. Wirtschaftsprüfung
d. Detailaudit

67. Welche der folgenden Arten von Audits sind sich am ähnlichsten?
a. Betriebliche Audits und Compliance-Audits.
b. Unabhängige Abschlussprüfungen und Betriebsprüfungen.
c. Compliance-Audits und unabhängige Abschlussprüfungen
d. Interne Prüfungen und unabhängige Abschlussprüfungen.

68. Die interne Revision ist eine unabhängige Beurteilungsfunktion, die innerhalb einer Organisation
eingerichtet wurde, um ihre Aktivitäten zu prüfen und zu bewerten. Dazu unterstützt die Interne
Revision die
a. externe Wirtschaftsprüfer
b. geschäftsführung und dem Verwaltungsrat
c. gesellschafter
d. gesetzliche Behörden

69. Was ist das übergeordnete Ziel der internen Revision?

a. Um die Effizienz zu bestätigen, mit der Ressourcen verwendet werden.
b. Sicherstellen, dass die Kosten für interne Kontrollen gerechtfertigt sind.
c. Um sicherzustellen, dass der Jahresabschluss die Vermögens-, Finanz- und
Ertragslage zutreffend darstellt,
betriebsergebnis und Veränderungen der Barmittel und des Eigenkapitals.
d. Um den Mitgliedern der Organisation zu helfen, ihre Verantwortlichkeiten effektiv zu
erfüllen.

70. Betriebsprüfungen wurden im Allgemeinen von internen Rechnungsprüfern und staatlichen

Rechnungsprüfungsbehörden durchgeführt, können jedoch von zertifizierten Wirtschaftsprüfern
durchgeführt werden. Ein Hauptzweck eines operativen Audits ist es,
a. Ein Mittel zur Sicherstellung, dass die internen Buchhaltungskontrollen wie geplant
funktionieren.
b. Ein Maß für die Leistung des Managements bei der Erreichung der Unternehmensziele.
c. Die Ergebnisse der internen Prüfung von Finanz- und Rechnungslegungsfragen an die
oberste Führungsebene eines Unternehmens.
d. Hilfe für den unabhängigen Wirtschaftsprüfer, der die Prüfung des Jahresabschlusses
durchführt.

71. Im Allgemeinen ist die Unabhängigkeit des Internen Prüfers am größten, wenn er direkt an
Folgendes berichtet:
a. Financial Vice President
b. Unternehmenscontroller
c. Prüfungsausschuss des Verwaltungsrates
d. Unternehmensaktionäre

72. Die staatliche Abschlussprüfung umfasst neben Abschlussprüfungen häufig auch Prüfungen der
Effizienz, Effektivität und
a. Angemessenheit
b. Auswertung
c. Genauigkeit
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d. Compliance

73. Bei der „Prüfung“ von Buchhaltungsdaten geht es darum,

a. Feststellung, ob die aufgezeichneten Informationen die wirtschaftlichen Ereignisse, die
während des Abrechnungszeitraums eingetreten sind, richtig widerspiegeln.
b. Feststellung, ob Betrug aufgetreten ist.
c. Feststellung, ob das zu versteuernde Einkommen korrekt berechnet wurde.
d. Analyse der Finanzinformationen, um sicherzustellen, dass sie den behördlichen
Anforderungen entsprechen.

74. Welche der folgenden Aussagen bezieht sich auf die Zuverlässigkeit von Beweisen?
a. Die Unabhängigkeit der Quellenbeweise.
b. Das Erfahrungsniveau des Wirtschaftsprüfers, der die Nachweise erhält.
c. Ob der Audit-Client ein manuelles oder computergestütztes Buchhaltungssystem
verwendet.
d. Die Menge der erhaltenen Beweise.

75. Obwohl ein CPA seine Erkenntnisse nicht garantiert, ist seine Meinung dennoch für
verschiedene Dritte wertvoll. Der Wert des Gutachtens der CPA liegt darin, dass
a. er verfügt über die gesetzlich vorgeschriebenen Qualifikationen, um ein CPA zu sein.
b. er steht unter der Aufsicht des Professional Regulatory Board of Accountancy.
c. er genügend kompetente Beweise gesammelt hat, um seine Meinung zu untermauern.
d. er hat sich an allgemein anerkannte Prüfungsstandards gehalten.

76. Welche der folgenden Regierungsbehörden ist gegenüber AASC nicht vertreten?
a. Prüfungskommission (COA)
b. Berufsregulierungsbehörde für Rechnungswesen (PRBOA)
c. Securities and Exchange Commission (SEC)
d. Kommission für Hochschulbildung (CHED)

77. Welche Aussage ist in Bezug auf die Äußerung von AASC falsch?
a. Die Verlautbarungen der AASC zu Prüfungsstandards, -praktiken und -verfahren
erfolgen in Form von PSA, Interpretationen und IAPS.
b. Ein Prüfer kann es für notwendig halten, von einem PSA abzuweichen, um das Ziel
einer Prüfung effektiver zu erreichen.
c. Die Interpretationen haben die gleiche Autorität wie die PSAs.
d. PAPSs sollen nicht die Autorität der Interpretationen haben.

78. Es bezieht sich auf den Grad der Zufriedenheit mit der Zuverlässigkeit einer Behauptung, die
von einer Partei zur Verwendung durch eine andere Partei gemacht wird
a. konfidenzniveau
b. assurance Level
c. angemessenheitsgrad
d. tolerierbares Niveau

79. Wer ist dafür verantwortlich, eine Meinung zum Jahresabschluss zu bilden und zu äußern?
a. Wirtschaftsprüfer
b. Management
c. Öffentlich
d. Externe Benutzer

80. Die Expertise, die Wirtschaftsprüfer von Buchhaltern unterscheidet, liegt in der
a. Fähigkeit, allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze zu interpretieren.
b. Voraussetzung für eine über den Bachelor-Abschluss hinausgehende Ausbildung.
c. Akkumulation und Interpretation von Beweisen.
d. Fähigkeit, PAS zu interpretieren.

81. Im Gegensatz zu Beratungsleistungen, Assurance Services

a. Bestätigen Sie, dass die Aussagen im Jahresabschluss korrekt sind.
b. Zwischen dem Management und den Nutzern von Kontoauszügen können
konkurrierende Interessen bestehen.
c. Falsche Kontostände werden in der Regel durch eine unabhängige Prüfung korrigiert.
d. Möglicherweise bestehen ineffektive interne Kontrollen.

82. Welche der folgenden gelten als Beratungsleistungen?

Beratungsleistungen Transaktionsdienste Assurance Services

a. Nein Ja Nein
b. Ja Ja Nein
c. Ja Nein Ja
d. Ja Ja Ja

83. Der Markt für Wirtschaftsprüfungsdienstleistungen wird angetrieben von

a. Die Aufsichtsbehörde der Securities and Exchange Commission.
b. Eine Forderung externer Abschlussadressaten.
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c. Verlautbarungen des Auditing Standards and Practices Council.

d. Kongress auf nationaler Ebene.

84. Welche der folgenden Aussagen ist eine korrekte Aussage in Bezug auf den theoretischen
Rahmen des Audits?
a. Die zu prüfenden Finanzdaten können überprüft werden.
b. Kurzfristige Konflikte zwischen Managern, die Daten aufbereiten, und Auditoren, die
Daten prüfen, bestehen nicht.
c. Wirtschaftsprüfer brauchen nicht unbedingt Unabhängigkeit.
d. Eine Revision kommt nur den Eigentümern zugute.

85. Das wichtigste Verfahren, das in einem Review durchgeführt wird, ist
a. eine Prüfung der Kontrollen
b. einholung einer Vertretungsurkunde der Geschäftsführung
c. anfrage
d. unabhängige Bestätigung

86. Was ist in Bezug auf die Aussprache von AASC falsch?
a. Die PSAs und Interpretationen können gegebenenfalls auch auf andere
damit zusammenhängende Tätigkeiten der Abschlussprüfer.
b. Haftklebemassen enthalten Grundprinzipien und wesentliche Verfahren (fettgedruckt
schwarz
schriftzug) zusammen mit zugehöriger Anleitung in Form von erläuterndem und
anderem Material.
c. Haftklebemassen müssen nur auf materielle Angelegenheiten aufgetragen werden.
d. Die Interpretationen haben die gleiche Autorität wie die PAPSs.
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87. Erste Aussage – Interpretationen zu PSAs haben die gleiche Autorität wie die PSAs.

Zweite Aussage – PAPS sollten auch die gleiche Autorität wie die PSAs haben.

a. Beide aussagen sind falsch

b. Beide aussagen sind wahr
c. Erste aussage wahr ist; zweiteStatement istFalsch
d. Erste aussage ist falsch; 2. Statement istWahr

88. Die Hauptaufgabe einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bei der Erbringung von nicht testierten
Dienstleistungen besteht darin,
a. Absicherung gegen Rückgänge in der Prüfungspraxis des Unternehmens.
b. Etablieren Sie eine Firma als Berater.
c. Beratung, die für die Effektivität des Kunden wertvoll ist.
d. Gewöhnen Sie die Mitarbeiter an das Geschäft und die Branche des Kunden.

89. Welche der folgenden Personen ist nicht im Auditing and Assurance Standards Council
vertreten?
a. Vorstand der Buchhaltung
b. Bangko Sentral ng Pilipinas
c. Bureau of Internal Revenue
d. Securities and Exchange Commission

90. Welche der folgenden müssen in der Regel nicht für Kommentare zur Verfügung gestellt
werden?
a. Haftklebemassen.
b. PAPSs.
c. Interpretationen.
d. Alle sollten in der Regel freigelegt werden.

91. Der Expositionszeitraum, der für jeden Expositionsentwurf von PSA von den Organisationen
und Personen, an die er zur Stellungnahme gesendet wird, berücksichtigt werden darf, beträgt
im Allgemeinen
a. Vier Monate
b. Drei Monate
c. Zwei Monate
d. Sechs Monate

92. Um die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers vom Management zu betonen, folgen viele
Unternehmen der Praxis der
a. Ernennung eines Partners der CPA-Firma, der die Prüfung bei der Gesellschaft
durchführt
audit.
b. Aufbau einer Politik der Abschreckung von sozialen Kontakten zwischen Mitarbeitern
der
kapitalgesellschaft und die Mitarbeiter des unabhängigen Wirtschaftsprüfers.
c. Beantragung der Anwesenheit eines Vertreters des unabhängigen Abschlussprüfers in
der Hauptversammlung.
d. Bericht des unabhängigen Abschlussprüfers an einen Prüfungsausschuss externer
Mitglieder des Verwaltungsrats.

93. Unabhängige Abschlussprüfer führen Prüfungen durch, die

a. Die Geschäftsrisiken, mit denen Anleger konfrontiert sind.
b. Das Informationsrisiko, mit dem Anleger konfrontiert sind.
c. Die Komplexität von Abschlüssen.
d. Qualitätsprüfungen, die von anderen CPA-Firmen durchgeführt werden.

94. Welche der folgenden Aussagen ist ein Beispiel für eine Aussage des Managements im
Jahresabschluss eines Unternehmens?
a. Der Jahresabschluss wurde unvoreingenommen aufgestellt.
b. Die ausgewiesenen Bestandsbestände spiegeln alle damit verbundenen Transaktionen
für den Zeitraum wider.
c. Die ausgewiesenen Forderungen enthalten keine uneinbringlichen Forderungen.
d. Der Untersuchungsumfang des Wirtschaftsprüfers wurde durch die Geschäftsführung in
keiner Weise eingeschränkt.

95. Der/die wichtigste (n) Weg (e), um das Informationsrisiko zu reduzieren, besteht darin,
a. Der Benutzer überprüft die Informationen.
b. Der Benutzer teilt das Informationsrisiko mit dem Management.
c. Geprüfte Jahresabschlüsse zur Verfügung gestellt.
d. Alle oben genannten Punkte.

96. Professionelle Skepsis diktiert, dass, wenn das Management eine Erklärung gegenüber den
Auditoren abgibt, die Auditoren
a. Ignorieren Sie die Aussage, da sie auf der Evidenzqualitätsskala einen niedrigen Rang
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einnimmt.
b. Bestätigen Sie die Beweise nach Möglichkeit mit anderen unterstützenden Unterlagen.
c. Verlangen, dass die Erklärung schriftlich abgegeben wird. Glauben Sie an die Aussage,
um die professionelle Kunden-Auditor-Beziehung aufrechtzuerhalten.
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97. Da ein externer Wirtschaftsprüfer von einem Kundenunternehmen ein Honorar erhält,
a. Ist absolut unabhängig und kann ein Audit durchführen.
b. Kann ausreichend unabhängig sein, um ein Audit durchzuführen.
c. Wird nie als unabhängig angesehen.
d. Vor der Durchführung einer Prüfung muss die Genehmigung der Securities and
Exchange Commission eingeholt werden.

98. Welche der folgenden Ursachen ist ein Informationsrisiko?

a. Voluminöse Daten.
b. Geschäft und Motive des Informationsanbieters.
c. Abgelegenheit der Informationen.
d. Jede der oben genannten Ursachen ist ein Informationsrisiko.

99. Allgemein anerkannte Prüfungsstandards (GAAS) und philippinische Prüfungsstandards (PSAs)

sollten von Praktikern als
a. Ideale, auf die man hinarbeiten kann, die aber nicht erreichbar sind.
b. Maximale Standards, die exzellente Arbeit kennzeichnen.
c. Mindestleistungsstandards, die bei jedem Auftrag erreicht werden müssen.
d. Benchmarks für alle Audits, Überprüfungen und Zusammenstellungen.

100. Jeder unabhängige Prüfungsauftrag umfasst sowohl Prüfungsstandards als auch

Prüfungshandlungen. Die Beziehung zwischen den beiden kann dadurch veranschaulicht
werden, wie sie vom Eingriff bis zum Eingriff gelten. Die beste Darstellung dieser Anwendung
ist, dass von einem Auditauftrag zum nächsten
a. Sowohl Prüfungsstandards als auch Prüfungshandlungen sind gleichmäßig
aufgetragen werden.
b. Wirtschaftsprüfung normen werden einheitlich angewendet,
aber Auditing verfahren kann abweichen.
c. Wirtschaftsprüfung normen kann variieren, aber die
Prüfverfahren angewendet werden einheitlich.
d. Wirtschaftsprüfung normen werden einheitlich angewendet,
aber Auditing verfahren sind optional.

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