Allgemein

Aufgaben Controlling

1. Informationsversorgung

2. Erfolgszielbez.Planung, Kontrolle, Steuerung (GuV, Kennz.)

3. Koordination (BSC, DuPont)

4. Rationalitätssicherung d. Führung (Bias, Inv.)

Veränderungen Controlling

- Stärkerer Fokus Kunden und Flexibilität

- Ausführende Tätigkeiten automatisiert

- Steigender Bedarf an kaufmännischer Analytik

- Fokus Verhaltensauswirkungen

- Budgetierung -> Wertsteigerungsplanung

Rollenverständnis:

- Interne betr.w. Berater

- Beurteilung Entsch.

- Risikoabsicherung

- Steuerung d. Kennzahlen
Aufgaben: Strategisches und Operatives Controlling Strategisch:

- Beratung Management (Umfeld, C+R)

- Krit. Vgl. Gründungsformen/Markteintrittsf.

- Beurteilung m. Inv.R.

- Beurteilung hins. Strat. Und Projekte

- Planung Budget, Zielvorg. Kennzahlen

Operativ:

- Op. Planung/ Budgetierung

- Berichtswesen/Reporting wicht. Zielvorg. + Kennz.

- Abweichungsanalyse, Verb.p.

- Koordination Pl.

- Kontrolle Inv.
Controlling Aufgaben, welche kann man mit BSC erledigen
Instrumente

- BSC

- DuPont

- Break-even-Analyse

- Frameworks

- DBR
- Kalkulation

- Budgeting
Zweck, Aufbau GuV, Bilanz, KapFlR (Zusammenhänge)

- GuV: zeitraumbezogen, Erfolgslage

- Bilanz: Mittelh. + v., A+P

- KapFlR: Mittelh. + v., CFs

o Bilanzgewinn erhöht EK in GuV

o EBIT (GuV) Ausg.p. f. CF-Ber.

o In KapFlR wird AfA aus GuV zum EBIT addiert, da nicht zahlungswirksam

o Bilanz: EB kruzfr. Verm. In KapFlR detailliert hergeleitet, Veränd. Transp.

Budg. GuV
UE
- Ford.
- Mat.k.
- dir. Fert.l.
- dir. Vertr.k.
= DB
- f. Fertk.
- f. Verw.k.
= EBIT
Budg. Bilanz
A
ZM
Ford.
UE
FE
AV
= Summe
P
VB
Darl.
EK
Gew.
= Summe
Budg. Kap.Fl.R.
EBIT
+ AfA
- Erh. Ford.
- Erh. Vorr. UE
- Erh. Vorr. FE
+ Erh. VB
= Op. CF
CF aus Inv.
CF aus Fin.
= CF gesamt
AB ZM
EB ZM
Kostenrechnung
Zuschlagskalku
VKR
Abs.
NErl. Stk.
- Stk.k. ges.
= Stückerg.
UE
- Kosten
= BE
TKR/DBR
Abs.
UE
- Kv
= DB I
- Kf
= DB II
- Kf Rest
= BE
oder
Abs.
NErl. St.
- kv
= db
UE
- Kv
= DB
- Kf
= BE
BE:

- kf/db

- Wie viel Stück, um in Gewinnzone

- Wie viel verdient man pro Stück, um db

Kennzahlen

- DuPont

o ROI

o Ums.rend.

o Kap.umschl.h.

- BSC

o Finanzen

o Kunden

o Int. Prozesse

o MA, Lern., Entw.

- EBIT = UE-K

- Ums.r. = EBIT/UE

- Kap.umschl. = UE/eing. Kap. (AVUV)

Budgetierung
GuV Budget
Ums.
- v. HK
- sp. St.
= DB
- Kv
- Kf
= EBIT
Funktion Budget

- Planung, Prognose

- Kontrolle

- Koordination

- Motivation

- Formalisierung Führungsp.

- All. Ressourcen
Probleme Budgeting

- Falsche Entsch.

- Inhalte st. n. überein

- Budget nicht genutzt

- Ungünst. A-N-Rel.
Plankostenrechnung/Abw.analyse
Ist-Fahrl/Plan-Fahrl.*Plan-UE oder k
Preisabw. (Istp-Planp)*Ist
Mengenabw. (Istm-Sollm)*Planp
Berichte (Beispiele):
- Standard

- Abweichungs

- Bedarfsbericht
Statische vs. Dynamische Verfahren:

- S: Durchschnittsjahr

- S: schnell und einfach

- D: schwankende Zahlungen

- D: Zeitwert des Geldes

- D: höherer Zins
Statische Inv.
UE
- Kv
= DB
- Kf
= EBITDA
- AfA
= EBIT
- kalk. Z.
= EBT
ROI: EBIT/(A0/2)
Am-Z:A0/EBITDA

Dyn. Inv.
Jahr
Einz.
Ausz.
Ansch.
Liqu.
= CF
BW
kum. BW
Kap.w.
Dyn. Am.-Z.
Int. Zinsf.
Abz.f., bei dem disk. Zuk. Zahl. A0 entspr.
Gut für hohe/niedrige Renditen
nicht bei Vorz.wechs.
Prämissen Kap.w.meth.

- Vollkommener Kapitalmarkt

- Einm. Inv.

- Anl. Fr. w. Mittel zu Kalk.z.

- Nur monetäre Zielgr.

Entscheidungspsych.
Bias: welche und Einfluss auf Berichtswesen

- Framing: Manip. Inf.darleg.

Bias Inf.r.

- Conf.Trap: Ausbl. V. infos, die nicht passen

- Overconf:Übersch. Erf.auss. u. pl. Fähigk.

- Fehleinsch.: unterst. Trends, Übersch.. kaus. Zusammenh. u. Wahrsch.

- Anchoring: verzerr. Beeinfl. D. Heranz. V. Ref.wert als Ausg.p.

- Hindsight Bias: später Überschätzung dessen, was vorher bekannt war