Auditprogramm Kassen- und Bankguthaben

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(i) Barmittel und Bankguthaben von:
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Betreff: Kassenbestand und Bankguthaben

Kontostände: Betrag in Rs.

Kassenbestand
Bankguthaben - Kurzfristig
- PLS
Transaktionsklassen:

Lfd. Prüfungsziele Behauptungen Risikobewertung

Nr.

IR CR ROSM

1. Alle Bar- und Bankguthaben werden

vollständig und genau erfasst CA

2. Alle erfassten Bar- und

Bankguthaben sind tatsächlich
vorhanden. E

3. Alle Barmittel und Bankguthaben

werden zu angemessenen Werten
erfasst. V

4. Alle Barmittel und Bankguthaben

sind Eigentum des Kunden und der
Titel lautet ebenfalls auf den Namen
des Kunden. R

5. Alle Bar- und Bankguthaben werden ÖCAL

dargestellt und alle Angaben wurden RVU
in Übereinstimmung mit dem Vierten
Anhang der
Unternehmensverordnung von 1984
 und den einschlägigen IAS gemacht.

Lfd. Auditverfahren Ziel Erledigt W. P. Ref.

Nr. von

Prüfung der Kontrollen

1. Beurteilen Sie die Angemessenheit der ALLE

Gestaltung des internen Kontrollsystems,
indem Sie relevante Mitarbeiter des Kunden
befragen und diese dokumentieren (wenn
nicht, wurde vom Kunden ein
dokumentiertes Systemhandbuch
entwickelt). Ein Durchgangstest wäre
notwendig, um das Verständnis als
dokumentiert zu bestätigen. Identifizieren
Sie die präventiven (vor Eintritt von
Transaktionen und Ereignissen
ausgeübten) und detektivischen (nach
Eintritt von Transaktionen und Ereignissen
ausgeübten) Kontrollen, die vom
Management zur Unterstützung seiner
Behauptungen eingerichtet wurden.

2. Überprüfen Sie anhand von Stichproben ALLE

ausgewählter Transaktionen, die den
gesamten Zeitraum abdecken, dass alle
präventiven Kontrollen für alle
Transaktionen durchgeführt werden.

3. Überprüfen Sie anhand einer Stichprobe ALLE

von Transaktionen, ob Detektivkontrollen
angemessen durchgeführt wurden, und im
Falle einer Entdeckung von Fehlern/ Betrug
wurden geeignete Schritte unternommen,
um ein Wiederauftreten derselben zu
vermeiden.

4. Überprüfen Sie, ob ordnungsgemäße ALLE

Bankabstimmungen vorbereitet, überprüft
und genehmigt wurden. Lange
ausstehende Posten werden nachverfolgt
und eine ordnungsgemäße Entsorgung
dieser Posten erfolgt.

5. Es besteht eine ordnungsgemäße CE

Aufgabentrennung zwischen Depotbank
und buchhalterischem und genehmigendem
Lfd. Auditverfahren Ziel Erledigt W. P. Ref.
Nr. von

Personal.

6. Zahlungsgutscheine werden ECA

ordnungsgemäß vorbereitet und von der
zuständigen Behörde ordnungsgemäß
genehmigt.

Lfd. Auditverfahren Ziel Erledigt von W. P. Ref.

Nr.

7. Stellen Sie sicher, dass das Management

die entworfenen Kontrollen nicht
überschreibt, indem es

 Anfrage bei der benannten

Person des Personals

 Bleiben Sie skeptisch bei der

Durchführung des Tests des Designs und
des Tests des effektiven Betriebs

8. Dokumentieren Sie die Schlussfolgerung N/A

nach der Durchführung von Kontrollen und
das erforderliche Maß an Sicherheit aus
den inhaltlichen Verfahren.

Analyseverfahren

1. Dokumentieren Sie logische AU

geschäftliche Gründe für neue
Bankkonten, die im Laufe des Jahres
eröffnet und geschlossen wurden.

2. Vergleichen Sie die Salden des CEA

laufenden Jahres mit den Salden des
letzten Jahres und stellen Sie sicher,
dass jede signifikante Abweichung
ordnungsgemäß und logisch begründet
wird.

Detailprüfung

1. Nehmen Sie an der Bargeldzählung und E

Einzahlungsverifizierung zum
Jahresende teil.
Lfd. Auditverfahren Ziel Erledigt von W. P. Ref.
Nr.

2. Direkte Bestätigungen an alle Banken ER

zirkulieren lassen.

3. Verfolgen Sie den Eröffnungssaldo im CE

Hauptbuch aus den Arbeitspapieren des
letzten Jahres.

4. Einholung und Prüfung von CEA

Bankabstimmungen stellen Folgendes
sicher: -

 Kein lang ausstehender Posten

sollte ungefolgt bleiben,

 Es sollte kein Posten mit

Umsatzcharakter angezeigt werden

 Alle geleisteten Einzahlungen

sollten innerhalb von zwei Tagen
verrechnet werden

 Es werden keine lang

ausstehenden Schecks mit erheblichem
Betrag nicht dargestellt; wenn ja, dann
überprüfen Sie ihren Zahlungsbeleg und
stellen Sie sicher, dass keine Diskrepanz
vorliegt.

5. Stellen Sie sicher, dass alle Guthaben CA

usw., die von der Bank in Antworten auf
die Bankbestätigungsanfrage gemeldet
werden, in den Aufzeichnungen des
Kunden enthalten sind.

6. Stellen Sie sicher, dass keine Guthaben U

belastet werden, wenn ja, dann erfolgt
die Offenlegung.

7. Konvertieren Sie FCY-Konten zum V

Jahresendkurs in PKR.

8. Stellen Sie sicher, dass alle Bankkonten R

auf den Namen des Unternehmens
lauten.

9. Stellen Sie sicher, dass die N/A

Schlusssalden gemäß unserer
Arbeitspapierdatei mit dem Hauptbuch
übereinstimmen.
Lfd. Auditverfahren Ziel Erledigt von W. P. Ref.
Nr.

10. Stellen Sie fest, dass die Angaben in ÖCAL

Übereinstimmung mit den Anforderungen RVU
des Vierten Anhangs der
Unternehmensverordnung von 1984 und
den anwendbaren IAS gemacht wurden.